Joost Rietveld

grazie en graag gedaan. groet J

Hoi Gertjan, Als vennoot in een VOF is iedereen zelf verantwoordelijk voor zijn IB. Die betaal je over jouw winstdeel in de VOF. Dus elke vennoot betaalt op basis van de 4 schijven zijn IB over zijn winstdeel. Het is dus niet zo dat de fiscus het tabeltarief toepast op de gehele winst van de VOF! Als jouw winstaandeel 20.000 is, dan betaal je 33,6% over de eerste 17.500 en 41,85% over de rest tot 20.000. Dit geldt dus voor elke vennoot. De IB-groep kijkt naar je verzamelinkomen. Dus jouw bruto-winstaandeel (voor belastingen) minus je aftrekposten. Als jij in jouw voorbeeld vennoot 2 of 3 bent (10.000 winstaandeel) dan is er dus niets aan de hand. Bij aftrekposten moet je denken aan de ondernemersaftrek. Hoeveel uur werk je voor de VOF? Houdt dit goed in de gaten en ken zonodig een deel van jouw winst aan de anderen toe. Groet Joost

Wim, De enige consistentie is dat de oprenting zakelijk dient te zijn. Als ik nu een offerte bij een verzekeraar opvraag, dan krijg ik meer dan 3%, dus is 3% onzakelijk. Een adviseur kan ermee schermen dat bij 3% het eindvermogen in de BV groter is dan het doelvermogen van de stamrechtreserve. Dat overschot kun je dan als dividend uitkeren en dat gaat tegen (effectief) 41% (vennootschapsbelasting en dividendbelasting). Als de uitkeringen in een hoger IB tarief vallen (veelal wel) dan is dat dus een gunstige manier van geld ontvangen, maar dus een slechte manier van adviseren. Er zijn dus inderdaad veel manieren: eenmalig vaststellen (naar huidige marktrentes), U-rendement (jaarlijks wisselend), zelfs oprenten tegen het werkelijk gerealiseerd rendement is mogelijk. Ik geef de voorkeur aan eenmalig vaststellen. Dan is het doelvermogen bekend en de jaarlijkse oprenting ligt ook al vast. Dan weet je waar je aan toe bent. groet Joost

Goed punt John, we staan bovenaan! ;D

klopt!

Je kunt ook via http://www.lopac.nl/index.cfm?act=teksten.tonen&varpag=7 een loonberekening maken. Daar verschijnt dan zelfs een loonstrook in beeld die je kunt printen. Het is gelukkig niet de bedoeling om in te teren via salaris op je stamrecht. Daar zal de inspecteur ook wel rekening me houden. Let er wel op dat de fiscus wellicht moeilijk gaat doen als je jouw 4 uren per maand bij 1 opdrachtgever werkt. Ik verwacht het niet, maar formeel gezien zou je in loondienst moeten bij 1 opdrachtgever. Groet en succes Joost

Hoi Wim De fiscus geeft geen jaarlijkse goedkeuring, maar op verzoek keuren ze de constructie eenmalig goed (of niet). Als je geld tekort komt (erg hypothetisch, want je weet immers nooit hoe het gaat) dan gaat dat ten koste van je eigen inbreng van 18K. Groet Joost

Hoi Wim Ik denk dat de fiscus 3% helemaal niet accepteert. Gezien de stijgende rente en hetgeen een verzekeraar als garantierente biedt (ruim 4%), zal 3% te laag zijn. Als je hier zekerheid over wilt hebben, vraag jouw belastingadviseur dan ook om een goedkeuring van zijn advies bij de fiscus. Hij moet dan een oprichtingsakte en de stamrechtovereenkomst opsturen naar de fiscus voor een akkoord. Stel gewoon dat jij die wilt hebben als rechtszekerheid, dan kan hij dit niet weigeren! Dan heb jij meteen zekerheid over zijn advies. Als oprichter van +- 85 stamrecht BV's lijkt mij 3% onzakelijk! Jouw berekening van de lening en het terugvloeien van de rente is op zich juist, mits je de rente wel periodiek betaalt aan de BV. Zorg ook dat je een overeenkomst met de BV hebt waarin de mogelijkheid tot lenen vastligt tegen deze rente en met voldoende zekerheden! Stel dat je de lening niet ineens kan voldoen (ze is immers ineens opeisbaar) dan is een zakelijke rente niet 5%, maar eerder 9%! De fiscus heeft er geen moeite mee om die correctie zelf te maken. Groet Joost

Hoi Jan Van afschrijving op voorraad is geen sprake. Dat impliceert dat je er meerdere jaren over doet om een waardedaling te verantwoorden. Dit mag gelukkig bij reeele daling ineens! Dus niet afschrijven (langere periode), maar direct afboeken (ineens). Denk aan situaties: - rotting van bederflijke waar; - wisselkoers invloeden; - incourante (onverkoopbare) voorraad; - schade aan de voorraad (denk waterschade aan vuurwerk); In al deze gevallen mag je de voorraad ineens afwaarderen naar de werkelijke markt- of inkoopwaarde, ook fiscaal. Groet Joost

Je had me ook wel mogen mailen over deze vraag, maar evengoed leuk om je hier weer tegen te komen! Je hebt sowieso een loonadministratie te voeren en ja daar hoort een eerstedagsmelding bij. Zorg dus voor een kantoor dat jouw loonadministratie kan doen (kost je max. 170 euro per jaar). Voorts moet je een beschikking aanvragen bij de fiscus wegens vermindering van het gebruikelijk loon! De fiscus neemt aan dat als je actief onderneemt, dat je als DGA minimaal 39.000 salaris op moet nemen. Je moet nu een verlaging aanvragen op basis van de feitelijke werktijd en omzet. Daarbij loop je het risico dat je de resterende 30% niet in de BV mag laten, maar ook moet uitkeren als salaris. Wat je voor de reiskosten bedacht hebt, is prima. Bedenk je wel dat je ook reiskosten met 19% BTW in rekening moet brengen aan jouw opdrachtgevers. Groet en mail mij desgewenst op het bekende adres. Joost (Kaliber)

Hoi Odeon, Ik wil graag wat nuances aanbrengen die het voor Zacharias wat makkelijker en moeilijker maken. Een VAR-WUO staat of valt niet met het urencriterium. Je kan voor de fiscus ook best winst uit onderneming genieten zonder het urencriterium, maar dan ook zonder ondernemersaftrek. Afkoopkosten van een leasecontract bij staking durf ik niet zondermeer onder de bedrijfskosten te scharen! De overweging van staking is immers een privé aangelegenheid. Om discussie te voorkomen: stop dan wel het leasecontract en betaal de boete vóórdat je de onderneming staakt! Groet Joost

Een kasboek gaat om daadwerkelijk ontvangen en uitgegeven geld, dus inderdaad inclusief BTW! De BTW haal je er via de posten debiteuren en crediteuren uit. Groet en succes Joost

Hoi John Leuke vraag: de LB wet stelt dat voor de bijtelling bepalend is wat een auto is conform artikel 3 van de wet BPM. Dat artikel begint met: Onder personenauto wordt in deze wet en in de daarop gebaseerde regelingen verstaan een motorrijtuig op drie of meer wielen, zulks met uitzondering van (quad wordt hier niet genoemd) Dit impliceert dat een Quad een auto is, maar daar is door financiën een andere regeling aan gehangen: http://www.minfin.nl/nl/actueel/kamerstukken_en_besluiten,2002/04/cpp02_1313.html Een quad is een motorrijwiel in de zin van de wet BPM. Dus geen 25% bijtelling! Wel moet je dan een bijtelling hanteren conform het werkelijk privé gebruik! Dus als je de quad voor 50% zakelijk gebruikt, dan is maar 50% van alle kosten voor de quad (dus ook de BTW op aanschaf) aftrekbaar! Groet en veel rijplezier Joost

Hoi HB Als fiscalist merk ik er relatief weinig van. Qua communicatie hebben wij een bonus: directe lijnen met de betreffende vestiging en een directe lijn voor statusvragen (wanneer aangifte ingediend, bezwaar verwerkt, etc.) via een 0800 nummer. Uiteraard staat het mij niet vrij om die gegevens hier te openbaren. Heb je overigens zonder beconnummer ook niets aan. Qua werkwijze moet je geluk hebben. Veel inspecteurs van de oude garde zijn voor rede vatbaar. Het zijn vooral de jonge wetvaste medewerkers die echt halsstarrig zijn en voet bij stuk houden totdat ze door de Rechter een veeg uit de pan krijgen. Fraai recent voorbeeld was een inspecteur die een autohandelaar wilde laten betalen (bijtelling privé gebruik 25%) over het (kunnen) rijden met de handelsvoorraad van zijn zaak (wat in de autobranche gebruikelijk is via de autodealerregeling). Laat de eigenaar in privé nu beschikking hebben over 8(!) auto's en niet de minsten ook! En toch voor de Rechter met het verhaal! Die had een minuut nodig om te concluderen dat als iemand al 8 auto's heeft dat dan wel overtuigend beargumenteerd is (vrije bewijsleer), dat diegene zijn handelsvoorraad niet voor privé ritten gebruikte (DUH). Kennis en kunde zal ik het kort over hebben, die is benedenmaats! Uitlatingen van de belastingtelefoon zijn veelal onbetrouwbaar, maar zelfs betrouwbare inspecteurs missen recente jurisprudentie en zien nog wel eens eigen correspondentie uit het verleden over het hoofd. Dank voor de plaatsing van dit artikel. Wel een kanttekening: Als 44 procent vindt dat er sprake is van achteruitgang, dan is nog altijd een dikke meerderheid van mening dat er geen achteruitgang is, danwel vooruitgang is geboekt! Groet Joost

Zoals stien terecht stelt, kies je voor de behandeling als binnen of buitenlands belastingplichtige. Dat geldt dan voor alle onderdelen van het belastbaar inkomen, dus ook de auto! Ook is het niet aan te raden om per jaar te wisselen, aangezien een wisseling in de keuze voor binnen of buitenlands belastingplichtige erop komt te staan dat alle genoten voordelen uit hoofde van de voorgaande keuze over de laatste 8 jaar teruggedraaid worden! groet Joost

Dag Alfred Laat ik voorop stellen dat we nooit zomaar iets roepen. Een tijdelijke vergissing kan gebeuren, maar wordt dan altijd rechtgezet (i.c. door Odeon zelf). De wettekst zoals deze per 2008 van toepassing is: Artikel 3.64 Doorschuiving via te conserveren inkomen naar andere onderneming 1 Bij het staken van een onderneming wordt op verzoek van de belastingplichtige bij de aangifte de met of bij de staking behaalde winst die is toe te rekenen aan bedrijfsmiddelen en aan herinvesteringsreserves, afzonderlijk bepaald en behandeld als te conserveren inkomen, voorzover aannemelijk wordt gemaakt dat die afzonderlijk bepaalde winst in het jaar van staking, dan wel binnen een periode van 12 maanden na staking, zal worden geherinvesteerd in een onderneming waaruit de belastingplichtige winst geniet. 2 Bij tijdige herinvestering wordt de afzonderlijk bepaalde winst in mindering gebracht op de aanschaffings- of voortbrengingskosten van bedrijfsmiddelen die door de belastingplichtige ten behoeve van een bestaande of nieuwe onderneming worden aangeschaft of voortgebracht, als ware die winst een herinvesteringsreserve. Daarbij is artikel 3.54 van overeenkomstige toepassing. De inspecteur vermindert vervolgens dienovereenkomstig de conserverende belastingaanslag bij voor bezwaar vatbare beschikking. Rechtsmiddelen tegen deze beschikking kunnen uitsluitend betrekking hebben op de grootte van de vermindering. 3 Op verzoek van de belastingplichtige wordt de periode van 12 maanden, bedoeld in het eerste lid, verlengd, indien: a. in verband met de aard van de aan te schaffen of voort te brengen bedrijfsmiddelen, voor de herinvestering een langer tijdvak is vereist of b. de herinvestering, mits daaraan een begin van uitvoering is gegeven, door bijzondere omstandigheden is vertraagd. De inspecteur beslist op het verzoek bij voor bezwaar vatbare beschikking. Hieruit volgt dat er inderdaad bedrijfsmiddelen verkocht moeten worden. Als je goodwill (kennis = immateriële activa) verkoopt (in jouw geval) dan is dat geen optie. Wel kun je de goodwill omzetten in een stakingslijfrente bij een verzekeraar, maar zoals duidelijk mag zijn, dan is het geld weg. Je switcht nu eenmaal van onderneming en helaas zijn er geen bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor deze regeling. Je kunt nadenken over het eerst inbrengen van de onderneming in een werk BV met een holding BV erboven. Dan kun je voor de stakingswinst bij de holding een lijfrente bedingen en hoef je niet af te rekenen. Als je dit via een ruisende inbreng doet, is er geen voortzettingsvereiste van de onderneming (hoewel de staatssecretaris daar - contra legem derhalve - anders over denkt). Raadpleeg in jouw geval een ter zake kundig fiscalist. Zoals je zelf al aangeeft, een fout advies kost je bakken met geld. Ik zou dit onderwerp hier dan ook alleen als voorlopige informatiegaring beschouwen en niet zelf mee aan de slag gaan. Groet Joost

Dag gastin Ik begrijp uit je verhaal dat jij graag samen met jouw vriend ondernemer wilt zijn. Zijn vader wil echter zeggenschap hebben of in elk geval een vorm van zekerheid voor zijn investeringen. Ik vraag me af of hij echt aandeelhouder wil worden, dat impliceert namelijk dat jullie meteen een BV oprichten als starters. Ik denk dat jullie goed af zouden zijn met een CV (Commanditaire Vennootschap). Pa wordt dan zogenaamd commanditair vennoot (geldverstrekker) en jullie blijven de beherende vennoten. Pa krijgt dan wel een aandeel in de winst voor het verstrekken van kapitaal. Ik zou de heren op de man afvragen waarom zij jou als werknemer willen hebben en niet als mede-vennoot. Die verklaring zijn ze jou wel verschuldigd. Meld je daarna weer hier en dan adviseren wij verder en laat ons ook even weten of zij echt een BV willen oprichten. Groet Joost

Hou dit wel stil richting de fiscus, anders stellen zij de bijtelling hoger vast dan 25%. De wet biedt de optie om de bijtelling te verhogen naar het werkelijk privé gebruik als dat aantoonbaar hoger is (bewijslast inspecteur). groet Joost

Hoi Scorpio Je bent wel aan het lijntje gehouden en nu zit je met de gebakken peren. Vraag is wat er formeel gezegd is. Werd het je verboden om te zoeken of werd jou afgeraden om te zoeken naar een andere huurder? Daarbij is het nog maar de vraag of je die ook gevonden had. Ik denk dat het erg moeilijk wordt om jouw schade aan te tonen. Uiteraard zul je onder de huurovk uit willen komen en heb je het vertrouwen ontleend aan de uitlatingen van de verhuurder dat dat wel goed zou komen. Of dat vertrouwen rechtens te beschermen is, vraag ik mij af (de verhuurder is de fiscus niet en daar weet ik dan weer veel van). Ik PM 4Legal wel even of hij jou beter advies kan geven. groet Joost

Hoi Nils Ik was op vakantie, vandaar deze late reactie. Ik denk dat je mensen goed kunt binden door verletterde aandelen uit te geven die zij ontvangen via een earn-in regeling. Als je in ze gelooft, kopen zij zich eerst in voor stel 1%. Je stelt hen meetbare doelen die zij moeten halen, waarna jouw werk BV dividend uitkeert, wat omgezet wordt in aandelen (tot een afgesproken maximum). Zo motiveer je hen om te presteren en heb je zelf de garantie dat je geen 'slackers' aan boord krijgt. Door de verlettering kun je zeggenschap aan bepaalde series aandelen koppelen of juist niet. De notaris zal bij uitgifte van die aandelen per serie een letter toekennen, stel A tm E. Aan elke letter kun je vervolgens andere voorwaarden toekennen met variaties in bijv. zeggenschap, stemrecht en dividend. Vraag gerust verder of stuur een mail of PM (zie profiel). Groet Joost

Hoi Pruttel Inderdaad betaal je de IB en bijdrage ZVW over de fiscale winst na alle correcties. Dus ook (o.a.) na aftrek van de investeringsaftrek en bijtelling van de beperkt aftrekbare kosten. Belastingtelefoon? Je kunt het inderdaad beter hier vragen ;D Groet Joost

Voeg ik graag aan toe dat als je jouw aandeel in de SA in de toekomst verkoopt, dat dan de winst op de verkoop (opbrengst minus oorspronkelijke investering) ook onder de deelnemingsvrijstelling valt en dus onbelast in jouw holding komt! groet Joost

Michael, Dan mijn excuses! De vraag leek rechtstreeks uit een oefententamen te komen, mede door het ontbreken van bedragen en het feit dat je dit soort casussen als ondernemer echt niet zelf moet gaan tackelen. Daarvoor is de vereiste fiscale kennis te specifiek. Welnu: Zoals ik al tipte heeft ons EU Hof op 27-10-07 een streep gezet door het BTW-ondernemerschap van de DGA. De Jager heeft gesteld dat de DGA sinds die datum geen ondernemer meer is voor de BTW. Echter, aan de uitspraak van het EU Hof kleeft terugwerkende kracht, nu dit niet expliciet uitgesloten is. Oftewel, de DGA is nooit BTW ondernemer geweest. Dat zal nog wel leiden tot etterlijke procedures. Als je jouw vof omzet naar een BV en het pand aan die BV gaat verhuren, is er voor de BTW dus geen sprake meer van ondernemerschap voor jou als (pand verhurende) DGA. Ergo: de privé correctie (i.c. 70%) BTW moet dan ineens afgetikt worden (staat dus ook los van de visie van De Jager over de ingangsdatum van het eind BTW ondernemerschap DGA, nu de inbreng sowieso na de datum EU Hof ligt). Je hebt hopelijk de volledige BTW teruggave gereserveerd, dus dat zou geen probleem moeten zijn. Voorts valt de huur van het pand onder de TBS in box 1 bij jou en is deze dus naar de box 1 tarieven progressief belast. Kosten zijn aftrekbaar. Over de waardestijging van de zolderkamer moet bij staking of vervreemding afgerekend worden, ook in box 1! Wat bedoel je overigens met de reparatiewetgeving? Als je op bovenstaande doelt, die is op een vof niet van toepassing! De BTW schuld staat overigens terecht niet op de balans (toekomstige latenties wegens privé gebruik hoef je niet op te nemen). Heb je al enig zicht in motieven om ruisend of geruisloos in te brengen? Groet Joost

Hoi Rick De werkruimteregeling geldt voor een huurwoning. Bij een eigen woning speelt het verhaal van splitsing. groet Joost

Toegestaan is het wel, je moet alleen wel even vastleggen hoe je dit wil laten lopen. Het blijft immers een door de holding verschuldigde betaling. Hey Ronaldinho Ik heb deze constructie sterk afgeraden omdat de werk BV in dit geval geen enkel verband houdt met de nieuwe BV. Dat betekent dat alle tranacties die via de werk BV lopen in rekening courant komen met de holding... groet Joost