Joost Rietveld

Hoi Jos Welkom. Vraag is duidelijk en ik kan je uit ervaring zeggen dat er meer is dan alleen de stakingswinst aangeven en heffing voorkomen. In dat kader doe je er goed aan om je hier te melden in tegenstelling tot adviseurs die maar wat doen (zie de gevolgen en mijn uitgebreide reactie in dit topic: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=19235) Even een vraag vooraf: - je geeft aan de de eenmanszaak is opgegaan in een maatschap. Waar bestaat die maatschap uit? Zijn dat BV's? Dan wat antwoorden: - de stakingswinst hoef je commercieel niet tot uiting te brengen in de jaarrekening. Dat gebeurt in de fiscale aangifte over het jaar waarin gestaakt is. De stakingswinst bestaat uit: stille reserves, fiscale reserves, de FOR en de desinvesteringsbijtelling. - De FOR kan ook omgezet worden in een lijfrente bij de BV, doch dit gaat wel ten kosten van de maximale lijfrentepremie bij staking. Zomaar wat gedachten die nu laat op de avond bij mij opkomen. Groet Joost

Hoi Berend Zoals Harrepar al aangeeft: je kunt beter (dure) kapitaal goederen in de holding BV hebben. Als er dan onverhoopt iets misgaat, gaat alleen de werk BV kopje onder en kun je met de machines in de holding BV weer verder. Ik vat even jouw geschiedenis samen zoals ik het lees: - Je had (hebt) een eenmanszaak (EMZ). - Die is niet ingebracht in een BV. - Je hebt gewoon twee BV's opgericht en sindsdien heb je feitelijk de eenmanszaak ten ruste gelegd. - Alle opdrachten lopen nu via de werk BV. - Daarbij maak je gebruik van de machines die (nu dus nog steeds!) in de eenmanszaak zitten. Laat ik hard en duidelijk zijn: jouw adviseur heeft flink wat steken laten vallen en had op zijn minst moeten erkennen dat hij dit uit had moeten besteden omdat hij niet weet: 1. wat de mogelijkheden zijn om zonder fiscale afrekening de EMZ in een BV te brengen. 2. wat de gevolgen nu zijn die ontstaan omdat de EMZ feitelijk nog bestaat en de BV nu met middelen van de EMZ omzet behaalt. Ad 1: Een juist advies had ertoe geleid dat je de EMZ staakt, alle activa en passiva inbrengt in een holding BV, van waaruit alles doorzakt naar een werk BV. Dat voorkomt ook de 18.000 cash inleg en zorgt ervoor dat je dure activa (zoals machines) in de holding achter kunt houden zodat dit veilig kapitaal is als de werk BV klapt. Ad 2: lees dit erg goed! Zoals het nu gaat, moet er ZSM een einde aan komen! Je hebt nu twee BV's en een EMZ. In de EMZ zit het kapitaal (de machines), in de werk BV ontvang je omzet en in de holding ontvang je managementfee en betaal je aan privé salaris. Welnu: - de werk BV huurt nu van de EMZ de machines. Ik gok even dat daar geen overeenkomst voor is en dat er geen huur betaald wordt. - als je aangegeven hebt dat de EMZ gestaakt is, dan zijn de machines nu privé bezit die je ter beschikking stelt aan de werk BV. Dit is belast als inkomen in box 1 van jouw aangifte IB (desnoods stelt de fiscus de belastbare huur vast als deze ontbreekt!) - als de EMZ gestaakt is, dan moet je ook IB afrekenen over eventuele stille reserves (werkelijk waarde machines minus boekwaarde bij staking). - hier komt de desinvesteringsbijtelling bij. Alle investeringsaftrek over de laatste 5 jaar voor de staking van de EMZ wordt in zekere zin teruggedraaid. - als iemand jou in privé aansprakelijk weet te stellen, dan loop je dus ook risico met de machines (EMZ en privé zijn namelijk transparant). Zo kan ik wel even doorgaan. Feit blijft dat de huidige situatie onwenselijk is. De risico's zijn groot en er ligt een fiscale claim in het verschiet. Helaas kan de EMZ niet met terugwerkende kracht ingebracht worden. Daarvoor is het te laat. Rest je eigenlijk om een activa/passiva transactie te doen. Dan verkoopt de EMZ alle activa (bezit) onder aftrek van passiva (schulden) aan de BV. Zorg daarbij dat je de machines verkoopt aan de holding met bijbehorende schulden en de rest aan de werk BV. Dit moet wel tegen de werkelijke waarde van wat alles in de EMZ waard is en ook dan moet in de IB aangifte afgerekend worden over de eventuele stakingswinst. Bedenk je ook dat de fiscus in dit geval kan stellen dat er sprake is van goodwill en dat dus ook daarover afgerekend moet worden. Al met al helaas geen prettig vooruitzicht. Ik vrees echter dat je jouw adviseur hier moeilijk op aan kunt spreken. Er zijn kansen onbenut gebleven, maar dat hangt ook samen met wat je mag verwachten van jouw adviseur. Neemt niet weg dat je slecht bent begeleid. Lijkt me goed dat je een ter zake kundig adviseur zoekt. Die kan de activa-passiva transactie opzetten en uitwerken voor je in goede banen. Ook een eventuele claim tot goodwill van de fiscus kan aangevochten worden. Zo blijft de schade beperkt. Vraag gerust verder. Doch na vrijdag ben ik er even tussenuit tot 5 mei. Groet Joost

Dat valt best mee Harrepar. Zeker als je je bedenkt dat het je aan administratiekosten en kosten voor een aangifte nogal scheelt. Hoe bedoel je overigens dat het kan schelen in de IVA en VPB tarieven. Met name die laatsten worden waarschijnlijk niet meer lager per 2009. Groet Joost

graag gedaan

Hoi Peer Ik ben zelf ook die student geweest en als ik zie wat ik nu weet en toen meedeelde.... :-[ De 75% regeling geldt voor de privé auto, maar ook voor de zakelijk aangekochte auto waar geen BTW op de aanschaf inzit (margeauto). Bij verkoop moet je de zaken waar je wel BTW op teruggehad hebt waarderen naar de waarde op het moment van verkoop en dan 19% BTW afdragen. Stel je hebt een nieuw stuurtje in de auto gezet ad 500 en de BTW op aanschaf teruggevraagd. Bij verkoop van de auto hoor je dan dat stuurtje te waarderen (stel 200) en 19% BTW af te dragen. groet Joost

Hoi Jan chaos en drukte bij de fiscus. Ik belde vanochtend een bezwaar van sept 2007 na.... groet Joost

Laten we dit topic vooral staken! De vraag is terecht, alleen het antwoord kan niet gegeven worden! Winst = omzet - kosten. Dan is van invloed: ondernemersaftrek, investeringsaftrek, Oort-kosten, FOR, premies inkomensvoorziening, eigen woning met of zonder hypotheek, ziektekosten, giften, kinderen (ja en dan hoe oud) = heffingskortingen, vermogen in box 3....... zonder alle gegevens is geen goed antwoord mogelijk. sorry Joost

Dat is in dit geval niet aan de orde, zo te lezen. Voor een webshop heb je geen VAR nodig en het werk voor een castingbureau kan ongetwijfeld op één VAR. Klopt, maar ik zou anderen in verwarring kunnen brengen als ik nu zou stellen dat 1 VAR voldoende is. vandaar. groet Joost

Wel op persoonlijke titel, maar voor elke werkzaamheid dus wel een aparte VAR aanvragen!! groet Joost

Als er een IB aangifte en een BTW aangifte in het domein van de fiscus klaarstaan voor je, dan moet je die invullen. Overigens is het urencriterium niet bepalend voor het IB ondernemerschap. Je kunt voor de IB best ondernemer zijn zonder dat je recht hebt op zaken als zelfstandigenaftrek. groet Joost

Dag Elguapo Wat in de BTW aangifte deed je vermoeden dat je voor de IB wel ondernemer bent? Je bent voor de BTW al snel ondernemer, maar voor de IB zijn daar veel meer criteria van toepassing. Graag je reactie. Groet Joost

Peer opent wel een nieuw topic. Ik hoopte echter op een inhoudelijke reactie op mijn verhaal..... ???

Peer Hoewel ik hier niet zit om het personeel van de fiscus op te leiden, ze zitten er wederom naast. Hetgeen jou meegedeeld is, klopt voor 100% niet! Ik doe nog 1 laatste poging. Ik heb in vorige reacties aan je al aangetoond dat je een auto voor de IB privé kunt houden en dat je voor de BTW de auto zakelijk kunt houden en dus 75% van alle BTW op de autokosten als voorbelasting af kunt trekken. Dit is geen uitzondering! Ook het aanbrengen van nieuwe onderdelen staat de 75% aftrek van BTW op die kosten niet in de weg. Wel krijg je bij verkoop van de auto te maken met een zakelijk component in de verkoopprijs voor de BTW (daar zit wellicht de verwarring bij de fiscaal receptioniste van de fiscus ;D). De regeling is complex en ik moet als adviseur ook wel eens de boeken erop naslaan. Wat is bijvoorbeeld de regeling als je een 2e hands auto mèt BTW koopt die je voor de BTW wel zakelijk hebt, maar voor de IB privé? (geen IB bijtelling, aftrek van 100% van de BTW op autokosten, maar wel 12% van de veronderstelde IB bijtelling voor de BTW corrigeren) Ik kan hier eindeloos over doorgaan. Feit blijft dat alles wat ik over de auto en BTW geschreven heb feitelijk is en wettelijk correct. Ik ben helaas geen klankbord voor wat de semi-ongeschoolde belastingtelefoonmedewerker iemand meedeelt. Als iemand die adviezen wil opvolgen, dan adviseer ik diegene om een schriftelijk akkoord te vragen bij de OB-specialist van de betreffende vestiging. Ik verbaas me er overigens over dat de belastingtelefoon (zelfs het gratis auto-nummer) zo slecht voorzien is van info. Ik laat me niet verder uit over hoe heilig men deze informatie beschouwt. Ik kan alleen zeggen dat een telefonische mededeling geen enkele juridische waarde heeft! Groet Joost

Hoi Sanne, Zoals gesteld: de inbreng van een vof in een BV-structuur is complex en duur. Reken veelal op 5.000 tot 6.000 euro inclusief notaris en accountant. Het is namelijk nogal wat werk: Eerst moet bepaald worden wat de vof waard is en of er goodwill is die verkocht kan worden aan de BV's. Daarnaast staak je de vof en ontstaat er dus stakingswinst. De heffing daarover kan voorkomen worden, mits je goed geadviseerd wordt. De BV's moeten opgericht worden (verklaring geen bezwaar, inbrengverklaring accountant, oprichting- en inbrengaktes notaris en inschrijving KvK). Dan moet er contractueel nogal wat vastgelegd worden (managementovereenkomst, aandeelhoudersovereenkomst, lijfrenteovereenkomst, arbeidsovereenkomst, pensioenbrief, rekening courantovereenkomsten). Dan volgt de aanmelding bij de fiscus en het starten van een loonadministratie. Tot slot moet alles afgestemd worden met de administratie en moeten zaken als optimaal fiscaal salaris en de beloning over de voorperiode berekend worden. Pas dan is een inbreng volledig. Maar dan nog kunnen er complicaties optreden (is er een zakelijk pand, bijv.?) als niet alle informatie voor handen is. Als de reden tot de omzetting van een vof in een BV een financiële kwestie is, dan moet je die extra kosten via een lagere belastingheffing in twee à drie jaar kunnen terugverdienen. In elk geval heb je op zijn minst een fiscalist nodig die je aan kan tonen wat de juiste keuze is en hoe lang het duurt eer je er voordeel uit haalt. PM of email mij als dit vragen oproept. Of ga hieronder gewoon door met vragen. Groet Joost

Helaas Arjan, Je vergeet de reeds betaalde VPB ad 23,5% over de winst. Van elke ton winst in een BV die je naar prive wilt halen: eerst 23,5% VPB (gemiddeld) = 23.500 zodat aan uit te keren dividend resteert 76.500. Dan 15% dividendbelasting over (76.500) het dividend = 11.475. Dan 76.500 als dividend in box 2 tegen 25% minus reeds ingehouden dividendbelasting. (76.500 x 25% - 11.475) = 19.125. Totale heffing bedraagt dus 23.500 VPB en 19.125 box 2 heffing = 42.625 = 42,6% totale belastingdruk. groet Joost

Wel geduld hebben Werner. Duurt even voordat ik hier aan toekom. groet Joost

Nee. Je vraagt de VAR aan als persoon, op basis van de activiteiten die je verricht. Sterker nog: je vraagt de VAR aan per werkzaamheid. Je kunt bij de KvK een eenmanszaak inschrijven die werkzaamheden als acteur en fotograaf bevat. Wil je een VAR voor beide werkzaamheden, dan moet je die aanvragen per werkzaamheid en op eigen naam. Groet Joost

Geen kick hoor. Ik verveelde me gewoon in de rubrieken waar ik doorgaans in neuzel en kwam wat verder op de site.

Beste Peer Ik zal hier nimmer een antwoord geven dat bezijden het toegestane is. Fiscaliteit is mijn vak en daarom antwoord ik altijd eerlijk. Nog even om het verschil duidelijk te maken: Een kilometeradministratie gebruik je om de IB bijtelling te voorkomen. Die moet sluitend zijn en zowel zakelijke als privé ritten bevatten. Voor de aftrek van 19 cent per zakelijk gereden KM met een privé auto is alleen nodig dat je die KM's bijhoudt. Dus alleen een overzicht van de zakelijke KM's. Hierin zijn dus geen privé KM's opgenomen en is dus de verhouding privé/zakelijk niet aantoonbaar. Dan dus de 75% goedkeuringsregel toepassen. Dus nogmaals: voor de aftrek van BTW is het NIET verplicht om een sluitende rittenadmin. bij te houden. Om je tegemoet te komen: Als de administratie onvoldoende aanknopingspunten biedt om tot een juiste vaststelling van het gebruik van de auto voor belaste prestaties te komen, mag u het voor aftrek in aanmerking komende gedeelte van de in rekening gebrachte omzetbelasting bepalen op 75%. Zie: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob03/ob03-47.html#P599_64361 Hier staat administratie en dus niet kilometeradministratie. Groet Joost

4,5 jaar en niemand die dit gegeven kraakt?! Het uitgangspunt in dit artikel is dat experts faalbaar zijn (klopt). Maar er is nog een uitgangspunt: zij opereren op een markt die onvoorspelbaar is en dagelijks afhankelijk is van te veel factoren om op te noemen. Het artikel is in geen enkel opzicht te vergelijken met de interactie op ons forum. Hoewel ondernemers inderdaad vaak bevestiging zoeken in plaats van te luisteren naar kritiek, vind de stelling m.i. toch geen plaats hier. Als advies ingewonnen wordt over een casus, dan is veelal een veelvoud of oerwoud aan reacties het gevolg. De kunst voor de vraagsteller is om te zeven: wat klopt, wat is tendentieus en wat wil ik wel of niet lezen. Maar daar zitten veelal feitelijke reacties tussen en laten we het dan met name hebben over fiscale en juridische vragen. De antwoorden dienen feitelijk te zijn of (at least) een pleitbaar standpunt te hebben. Anders is er geen plaats voor dit soort antwoorden, zeker niet als die openstaan ter interpretatie aan de vraagsteller. Ondernemers luisteren wel. Je moet ze alleen een beetje 'opvoeden'. Bovendien (@Jeroen Bakker) zijn de experts hier niet zelfbenoemd, maar aangewezen op aangeven van HL!! Groet Joost

zucht... Topic dicht?!!!

Hoi Fred Ik rederneer uit je verhaal dat de werk BV wel vermogen bezit. Dat is in principe afgescheiden en veilig, tenzij de holding BV een vordering op de werk BV heeft! Een curator zal die vordering betaald willen hebben om redenen die hierboven genoemd zijn. groet Joost

Hoi Paul Dit betreft een zogenaamde kruispost. Je telt de bijtelling auto eerst bij het fiscale loon op, dan draag je de LH daarover af. Die LH breng je weer in mindering op het nettoloon en dan corrigeer je het bruto loon weer. De bijtelling is voor jou geen extra kostenpost. Je boekt dus (even overdreven duidelijk): Brutoloonkosten 500 Netto lonen (42% IB) 210 aan Af te dragen LH 210 aan Brutoloonkosten 500 Maareh? Je hoort toch van het salarisbureau de juiste loonjournaalpost te krijgen, inclusief de verwerking van de bijtelling?? groet Joost

Frank Als de site in jouw signature jouw site is, dan vraag ik me af of je echt tot een succesvol bedrijf komt. Je adverteert nu voor 1 aanbieder van kredieten en als ik die site lees dan wordt ik er als consument niet vrolijk van. Het concept van krediet direct is niet vernieuwend en is schreeuwerig en staat juist haaks op de mondige consument die wel eens af wil van schimmige aanbieders en uitleners die als hardste schreeuwen dat ze de goedkoopste zijn. Bovendien komen er vergaande maatregelen van de overheid t.a.v. kredietbemiddeling. Het zou mij niets verbazen als ook de reclame (zoals onlangs al aangekondigd) aan banden gelegd gaat worden. Hoeveel tijd wil je steken in jouw site? Groet Joost

Hoi Frank Ik gok dat jouw post nog wel verplaatst wordt, maar een antwoord is het zeker waard. Ik kan je gerust stellen: het duurt nog wel even voordat een BV aan de orde is. De stap naar een rechtspersoon ligt veelal bij winsten vanaf 80.000 per jaar of vergaande rechtsbescherming als je in privé geen enkel risico kunt lopen en dat risico (faillissement) ook verwacht. Je inschrijven bij de KvK is in wezen nu al verplicht! Je oefent een bedrijf uit dat niet vrijgesteld is van de inschrijving. Zo ook niet van aanmelding bij de fiscus! En wie wordt jouw partner in de vof? Is die er al? groet Joost