Joost Rietveld

Hoi Alex Hoewel ik de BTW veel meer een vraagstuk vind voor een adviseur dan de IB, hierbij toch wat antwoorden: 1. BTW op zakelijk gebruik van privé internet en telefoon is als voorbelasting aftrekbaar maar wel naar rato van zakelijk/prive. BTW op het vaste abonnement is niet aftrekbaar. 2. over BTW op autokosten van een prive auto heb ik tot in den treure topics gevuld. 75% van de BTW op die kosten is aftrekbaar, mits de bonnen bij de zakelijke administratie zijn gevoegd (als privé onttrekking). Dus geen aanames maken op basis van KM's en verbruik. Bonnen moeten er zijn. 3. je a,b en c onderaan kloppen alle drie. Groet Joost

Hoi Henk In jouw geval gingen waarschijnlijk de kosten voor de baten uit. Rick heeft al omzet, dus van een BTW-plicht is al sprake. Hier zal de fiscus niet snel op terugkomen, tenzij (als er geen verlegde diensten of nul tarief leveringen zijn) er geen positief resultaat behaald wordt in de komende jaren. Groet Joost

Hoi Setup Gezien de vragen na jouw reactie (hoewel feitelijk juist) komt er wat ruis op dit draadje. De KOR is niet 'im frage' het gaat immers over te vorderen BTW. De antwoorden hierboven zijn al feitelijk en over de toepassing van de KOR is al genoeg geschreven op ons forum. De investeringsaftrek is een IB-kwestie en dus ook niet relevant voor dit OB-topic. Groet Joost

Hoi Emiel Nee, de investeringsaftrek is een IB kwestie en staat los van de aangifte OB. Groet Joost

Hoi Matthieu Als de 'vermeende' particulier hier echt geld mee verdient, dan mag dat niet zonder BTW! Voor de BTW ben je al erg snel ondernemer en dus verplicht om een OB nummer aan te vragen. Dat stelt jou terecht in staat om de BTW terug te vragen. De grens (?) van 1800 euro (?) is niet van toepassing. Als de Belg hier toegevoegde waarde mee creeert dan is er in de zin van de 6e Europese richtlijn BTW sprake van een belaste dienst. De Belg zal dus een Belgisch BTW nummer moeten hebben. Ook jouw BTW nummer moet op zijn factuur staan!!! Ik laat me even niet uit over de plaats van de dienst en de gevolgen voor de daadwerkelijke afdracht van BTW. Beetje laat nu.... Groet Joost

twee reuzen voor Fred en Norbert.

"Dag belastingdienst, Onze vof onder fiscaal nummer 8xxx.xx.xxx hebben wij per datum X gestaakt. Gelieve onze beschrijving voor de OB (en evt. LB) op te heffen. Bijgaand ontvangt u een kopie van de uitschrijving bij de KvK. Bevestiging zie ik graag per post tegemoet. Groet Wicked." Vergeet ook niet om in je IB aangifte aan te geven dat de onderneming gestaakt is en zorg voor professioneel advies over de stakingswinst. Groet Joost

Hoi Danny Vooruitlopend op jouw volgende vragen: Een BV i.o. kan niet eindeloos als 'in oprichting' blijven bestaan. De 18K uitstellen tot de regeling erdoor is, zal verspilde moeite blijken. De wens om een BV zonder 18K op te richten is nu al ruim 2 jaar oud en het plan is zo bevroren als maar kan. Een BV i.o. kun je rekken totdat (volgens mij) de verklaring van geen bezwaar verloopt, na drie maanden. Dan zal er nl. een nieuwe verklaring van geen bezwaar moeten komen en om daar nu elke keer voor te betalen.... Wellicht is een Ltd een optie voor je. Is ook een rechtspersoon en in internationale handel en wandel veel gangbaarder. Heb je ook geen 18K nodig! Ander warm hangijzer: je hebt maar 1 opdrachtgever als je het grote Europese project aanneemt. Waarom dan niet daar in loondienst, zal de opmerking van de fiscus zijn..... Groet Joost

Hoi Jos Welkom. Vraag is duidelijk en ik kan je uit ervaring zeggen dat er meer is dan alleen de stakingswinst aangeven en heffing voorkomen. In dat kader doe je er goed aan om je hier te melden in tegenstelling tot adviseurs die maar wat doen (zie de gevolgen en mijn uitgebreide reactie in dit topic: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=47;action=display;threadid=19235) Even een vraag vooraf: - je geeft aan de de eenmanszaak is opgegaan in een maatschap. Waar bestaat die maatschap uit? Zijn dat BV's? Dan wat antwoorden: - de stakingswinst hoef je commercieel niet tot uiting te brengen in de jaarrekening. Dat gebeurt in de fiscale aangifte over het jaar waarin gestaakt is. De stakingswinst bestaat uit: stille reserves, fiscale reserves, de FOR en de desinvesteringsbijtelling. - De FOR kan ook omgezet worden in een lijfrente bij de BV, doch dit gaat wel ten kosten van de maximale lijfrentepremie bij staking. Zomaar wat gedachten die nu laat op de avond bij mij opkomen. Groet Joost

Hoi Berend Zoals Harrepar al aangeeft: je kunt beter (dure) kapitaal goederen in de holding BV hebben. Als er dan onverhoopt iets misgaat, gaat alleen de werk BV kopje onder en kun je met de machines in de holding BV weer verder. Ik vat even jouw geschiedenis samen zoals ik het lees: - Je had (hebt) een eenmanszaak (EMZ). - Die is niet ingebracht in een BV. - Je hebt gewoon twee BV's opgericht en sindsdien heb je feitelijk de eenmanszaak ten ruste gelegd. - Alle opdrachten lopen nu via de werk BV. - Daarbij maak je gebruik van de machines die (nu dus nog steeds!) in de eenmanszaak zitten. Laat ik hard en duidelijk zijn: jouw adviseur heeft flink wat steken laten vallen en had op zijn minst moeten erkennen dat hij dit uit had moeten besteden omdat hij niet weet: 1. wat de mogelijkheden zijn om zonder fiscale afrekening de EMZ in een BV te brengen. 2. wat de gevolgen nu zijn die ontstaan omdat de EMZ feitelijk nog bestaat en de BV nu met middelen van de EMZ omzet behaalt. Ad 1: Een juist advies had ertoe geleid dat je de EMZ staakt, alle activa en passiva inbrengt in een holding BV, van waaruit alles doorzakt naar een werk BV. Dat voorkomt ook de 18.000 cash inleg en zorgt ervoor dat je dure activa (zoals machines) in de holding achter kunt houden zodat dit veilig kapitaal is als de werk BV klapt. Ad 2: lees dit erg goed! Zoals het nu gaat, moet er ZSM een einde aan komen! Je hebt nu twee BV's en een EMZ. In de EMZ zit het kapitaal (de machines), in de werk BV ontvang je omzet en in de holding ontvang je managementfee en betaal je aan privé salaris. Welnu: - de werk BV huurt nu van de EMZ de machines. Ik gok even dat daar geen overeenkomst voor is en dat er geen huur betaald wordt. - als je aangegeven hebt dat de EMZ gestaakt is, dan zijn de machines nu privé bezit die je ter beschikking stelt aan de werk BV. Dit is belast als inkomen in box 1 van jouw aangifte IB (desnoods stelt de fiscus de belastbare huur vast als deze ontbreekt!) - als de EMZ gestaakt is, dan moet je ook IB afrekenen over eventuele stille reserves (werkelijk waarde machines minus boekwaarde bij staking). - hier komt de desinvesteringsbijtelling bij. Alle investeringsaftrek over de laatste 5 jaar voor de staking van de EMZ wordt in zekere zin teruggedraaid. - als iemand jou in privé aansprakelijk weet te stellen, dan loop je dus ook risico met de machines (EMZ en privé zijn namelijk transparant). Zo kan ik wel even doorgaan. Feit blijft dat de huidige situatie onwenselijk is. De risico's zijn groot en er ligt een fiscale claim in het verschiet. Helaas kan de EMZ niet met terugwerkende kracht ingebracht worden. Daarvoor is het te laat. Rest je eigenlijk om een activa/passiva transactie te doen. Dan verkoopt de EMZ alle activa (bezit) onder aftrek van passiva (schulden) aan de BV. Zorg daarbij dat je de machines verkoopt aan de holding met bijbehorende schulden en de rest aan de werk BV. Dit moet wel tegen de werkelijke waarde van wat alles in de EMZ waard is en ook dan moet in de IB aangifte afgerekend worden over de eventuele stakingswinst. Bedenk je ook dat de fiscus in dit geval kan stellen dat er sprake is van goodwill en dat dus ook daarover afgerekend moet worden. Al met al helaas geen prettig vooruitzicht. Ik vrees echter dat je jouw adviseur hier moeilijk op aan kunt spreken. Er zijn kansen onbenut gebleven, maar dat hangt ook samen met wat je mag verwachten van jouw adviseur. Neemt niet weg dat je slecht bent begeleid. Lijkt me goed dat je een ter zake kundig adviseur zoekt. Die kan de activa-passiva transactie opzetten en uitwerken voor je in goede banen. Ook een eventuele claim tot goodwill van de fiscus kan aangevochten worden. Zo blijft de schade beperkt. Vraag gerust verder. Doch na vrijdag ben ik er even tussenuit tot 5 mei. Groet Joost

Dat valt best mee Harrepar. Zeker als je je bedenkt dat het je aan administratiekosten en kosten voor een aangifte nogal scheelt. Hoe bedoel je overigens dat het kan schelen in de IVA en VPB tarieven. Met name die laatsten worden waarschijnlijk niet meer lager per 2009. Groet Joost

graag gedaan

Hoi Peer Ik ben zelf ook die student geweest en als ik zie wat ik nu weet en toen meedeelde.... :-[ De 75% regeling geldt voor de privé auto, maar ook voor de zakelijk aangekochte auto waar geen BTW op de aanschaf inzit (margeauto). Bij verkoop moet je de zaken waar je wel BTW op teruggehad hebt waarderen naar de waarde op het moment van verkoop en dan 19% BTW afdragen. Stel je hebt een nieuw stuurtje in de auto gezet ad 500 en de BTW op aanschaf teruggevraagd. Bij verkoop van de auto hoor je dan dat stuurtje te waarderen (stel 200) en 19% BTW af te dragen. groet Joost

Hoi Jan chaos en drukte bij de fiscus. Ik belde vanochtend een bezwaar van sept 2007 na.... groet Joost

Laten we dit topic vooral staken! De vraag is terecht, alleen het antwoord kan niet gegeven worden! Winst = omzet - kosten. Dan is van invloed: ondernemersaftrek, investeringsaftrek, Oort-kosten, FOR, premies inkomensvoorziening, eigen woning met of zonder hypotheek, ziektekosten, giften, kinderen (ja en dan hoe oud) = heffingskortingen, vermogen in box 3....... zonder alle gegevens is geen goed antwoord mogelijk. sorry Joost

Dat is in dit geval niet aan de orde, zo te lezen. Voor een webshop heb je geen VAR nodig en het werk voor een castingbureau kan ongetwijfeld op één VAR. Klopt, maar ik zou anderen in verwarring kunnen brengen als ik nu zou stellen dat 1 VAR voldoende is. vandaar. groet Joost

Wel op persoonlijke titel, maar voor elke werkzaamheid dus wel een aparte VAR aanvragen!! groet Joost

Als er een IB aangifte en een BTW aangifte in het domein van de fiscus klaarstaan voor je, dan moet je die invullen. Overigens is het urencriterium niet bepalend voor het IB ondernemerschap. Je kunt voor de IB best ondernemer zijn zonder dat je recht hebt op zaken als zelfstandigenaftrek. groet Joost

Dag Elguapo Wat in de BTW aangifte deed je vermoeden dat je voor de IB wel ondernemer bent? Je bent voor de BTW al snel ondernemer, maar voor de IB zijn daar veel meer criteria van toepassing. Graag je reactie. Groet Joost

Peer opent wel een nieuw topic. Ik hoopte echter op een inhoudelijke reactie op mijn verhaal..... ???

Peer Hoewel ik hier niet zit om het personeel van de fiscus op te leiden, ze zitten er wederom naast. Hetgeen jou meegedeeld is, klopt voor 100% niet! Ik doe nog 1 laatste poging. Ik heb in vorige reacties aan je al aangetoond dat je een auto voor de IB privé kunt houden en dat je voor de BTW de auto zakelijk kunt houden en dus 75% van alle BTW op de autokosten als voorbelasting af kunt trekken. Dit is geen uitzondering! Ook het aanbrengen van nieuwe onderdelen staat de 75% aftrek van BTW op die kosten niet in de weg. Wel krijg je bij verkoop van de auto te maken met een zakelijk component in de verkoopprijs voor de BTW (daar zit wellicht de verwarring bij de fiscaal receptioniste van de fiscus ;D). De regeling is complex en ik moet als adviseur ook wel eens de boeken erop naslaan. Wat is bijvoorbeeld de regeling als je een 2e hands auto mèt BTW koopt die je voor de BTW wel zakelijk hebt, maar voor de IB privé? (geen IB bijtelling, aftrek van 100% van de BTW op autokosten, maar wel 12% van de veronderstelde IB bijtelling voor de BTW corrigeren) Ik kan hier eindeloos over doorgaan. Feit blijft dat alles wat ik over de auto en BTW geschreven heb feitelijk is en wettelijk correct. Ik ben helaas geen klankbord voor wat de semi-ongeschoolde belastingtelefoonmedewerker iemand meedeelt. Als iemand die adviezen wil opvolgen, dan adviseer ik diegene om een schriftelijk akkoord te vragen bij de OB-specialist van de betreffende vestiging. Ik verbaas me er overigens over dat de belastingtelefoon (zelfs het gratis auto-nummer) zo slecht voorzien is van info. Ik laat me niet verder uit over hoe heilig men deze informatie beschouwt. Ik kan alleen zeggen dat een telefonische mededeling geen enkele juridische waarde heeft! Groet Joost

Hoi Sanne, Zoals gesteld: de inbreng van een vof in een BV-structuur is complex en duur. Reken veelal op 5.000 tot 6.000 euro inclusief notaris en accountant. Het is namelijk nogal wat werk: Eerst moet bepaald worden wat de vof waard is en of er goodwill is die verkocht kan worden aan de BV's. Daarnaast staak je de vof en ontstaat er dus stakingswinst. De heffing daarover kan voorkomen worden, mits je goed geadviseerd wordt. De BV's moeten opgericht worden (verklaring geen bezwaar, inbrengverklaring accountant, oprichting- en inbrengaktes notaris en inschrijving KvK). Dan moet er contractueel nogal wat vastgelegd worden (managementovereenkomst, aandeelhoudersovereenkomst, lijfrenteovereenkomst, arbeidsovereenkomst, pensioenbrief, rekening courantovereenkomsten). Dan volgt de aanmelding bij de fiscus en het starten van een loonadministratie. Tot slot moet alles afgestemd worden met de administratie en moeten zaken als optimaal fiscaal salaris en de beloning over de voorperiode berekend worden. Pas dan is een inbreng volledig. Maar dan nog kunnen er complicaties optreden (is er een zakelijk pand, bijv.?) als niet alle informatie voor handen is. Als de reden tot de omzetting van een vof in een BV een financiële kwestie is, dan moet je die extra kosten via een lagere belastingheffing in twee à drie jaar kunnen terugverdienen. In elk geval heb je op zijn minst een fiscalist nodig die je aan kan tonen wat de juiste keuze is en hoe lang het duurt eer je er voordeel uit haalt. PM of email mij als dit vragen oproept. Of ga hieronder gewoon door met vragen. Groet Joost

Helaas Arjan, Je vergeet de reeds betaalde VPB ad 23,5% over de winst. Van elke ton winst in een BV die je naar prive wilt halen: eerst 23,5% VPB (gemiddeld) = 23.500 zodat aan uit te keren dividend resteert 76.500. Dan 15% dividendbelasting over (76.500) het dividend = 11.475. Dan 76.500 als dividend in box 2 tegen 25% minus reeds ingehouden dividendbelasting. (76.500 x 25% - 11.475) = 19.125. Totale heffing bedraagt dus 23.500 VPB en 19.125 box 2 heffing = 42.625 = 42,6% totale belastingdruk. groet Joost

Wel geduld hebben Werner. Duurt even voordat ik hier aan toekom. groet Joost

Nee. Je vraagt de VAR aan als persoon, op basis van de activiteiten die je verricht. Sterker nog: je vraagt de VAR aan per werkzaamheid. Je kunt bij de KvK een eenmanszaak inschrijven die werkzaamheden als acteur en fotograaf bevat. Wil je een VAR voor beide werkzaamheden, dan moet je die aanvragen per werkzaamheid en op eigen naam. Groet Joost