Joost Rietveld

Ik dacht al dat je die vergissing maakte: optie 1: M.a.w.: Cataloguswaarde: 16.000,-, bijtelling 25% van 16.000,- = 4000,- Aanschafprijs 3000,- Autokosten (incl. afschrijving): 3600,- (deze kun je NIET aftrekken) Bijtelling 4000,- is hoger dan autokosten 3600,-, effectief resutaat: een bijtelling gelijk aan de autokosten: 3600,-. is de juiste. Anders zou het wel erg goedkoop worden en schrijft er niemand meer af op zijn zakenauto. groet Joost

Dag nounou Hier moet je wel voorzichtig mee zijn. Vooral geen BTW-nummer aanvragen zou ik niet doen. Je bent voor de BTW al snel ondernemer (bijdragen aan het economisch verkeer) en dus moet je een BTW nummer hebben. Temeer daar jouw afnemers (als dat bedrijven zijn) die BTW terug moeten kunnen vragen. Ook ben je als webshop niet vrijgesteld van aanmelding bij de KvK. Regel deze formaliteiten dus wel, maar hanteer gewoon de optie nevenwerkzaamheden in de IB aangifte. Groet Joost

ik tap even uit een ander vaatje: letteraandelen. Je kunt de aandelen in de werk BV verletteren en aan elke letter bijzondere voorwaarden toekennen. Zo zou je ontslag bij meerderheid van stemmen tegen kunnen gaan, mits de mede-aandeelhouders hiermee instemmen (je hebt niet voor niets een minderheidsbelang). Je kunt dit ook in een aandeelhoudersovereenkomst bepalen. Die overeenkomst moet er toch komen! Daarin leg je namelijk de onderlinge bevoegdheden vast die de werk BV binden bij het aangaan van overeenkomsten. Ik zie overigens niet in waarom je als 10% aandeelhouder niet gewoon via een managementovereenkomst kunt werken?! Als je t.a.v. de mogelijkheid ontslagen te kunnen worden niets regelt, dan ben je in de werk BV sociaal verzekerd. De hoogte van die premies op werkgevers niveau (de extra kosten voor de werk BV) moet ik je schuldig blijven. Ter indicatie: Bij een salaris van 5.000 per maand en geen verzekeringsplicht, heb je netto € 3.169. Indien wel sociaal verzekerd, dan heb je netto: € 3.127. groet Joost

beste Micha Het onderscheid zit in een nieuwe of gebruikte auto. Op een nieuwe auto kun je alle BTW terugvragen op de aanschaf, maar moet je wegens prive 12% van de IB bijtelling corrigeren. Bij een gebruikte auto kun je op de aanschaf (doorgaans) geen BTW terugvragen. In dat geval mag je de BTW op alle autokosten naar verhouding zakelijk/privé aftrekken. Als die verhouding niet vastgesteld kan worden, dan is goedgekeurd dat je 75% van de BTW op alle autokosten terugvraagt. Je hebt dan ook niets van doen met de 12% correctie. Overige autokosten: reparatiekosten, parkeergeld, brandstof etc. groet Joost

Ik hoop voor je dat de uurtarieven die je noemt alleen een voorbeeld zijn :o ;D Er is (was?) een KOR, Kleine Ondernemers Regeling. Zoek even bij de belastingdienst. EDIT: via via is vaak een slechte adviseur... ;) De KOR is er nog steeds en heeft (nog steeds) niets met het aantal gewerkte uren te maken, maar gewoon met de verschuldigde OB. Gebruik even de zoekfunctie op deze site en je vindt precies hoe je dat berekent. groet Joost

wel even duidelijk maken: de bijtelling zorgt ervoor dat je autokosten niet aftrekbaar zijn. Daarin zit dus het fiscale nadeel van een auto op de zaak. groet Joost

Hoi Amakie Ja, je hebt het goed begrepen. Overigens ben je als ZZP-er qua IB geen ondernemer in de zin dat de ondernemersvoordelen (zelfstandigenaftrek etc.) van toepassing zijn. Je moet voor de winstberekening weldegelijk hetzelfde stramien volgen (auto privé of zakelijk). De overwegingen die je maakt in jouw verhaal zijn feitelijk juist, alleen zul je voor jezelf moeten bepalen of je meer autokosten wilt maken ten gunste van een betere (onderhoudsarmere) auto. Een nieuwere auto (<15 jaar) = hogere bijtelling. Meer kosten maken is niet zinvol omdat de fiscus daar weliswaar aan meebetaalt, maar je nog altijd ruwweg 60% zelf netto betaalt. groet Joost

Hoi Patrick Nee, helaas mag je niet afwijken van wat een zakelijke rente is. Lenen van een stamrecht BV kent 3 criteria: 1. rente moet zakelijk zijn 2. je moet zekerheden kunnen stellen van privé aan de BV 3. de verhouding tussen de lening en het geld in de BV mag niet ontsporen. Als je geen zekerheden kunt stellen (zoals overwaarde op een woning) dan zal een bank jou geen 5% rente geven. Zo moet je ook denken. Je geeft aan dat het om een vervangende hypotheek gaat. Dan mag je wel kijken naar de hypotheekrentes en is de zekerheid geen probleem. Je vervangt immers een bankhypotheek door een lening bij de BV. Eventuele overwaarde blijft in stand. Hypotheek voor 10 jaar vast tegen 4,7% is nu acceptabel en verdedigbaar. Zoek die grens dan ook op, maar ga niet lager zitten. Genoemd punt 3 is dan niet meer van toepassing, zolang je de lening maar terugbetaalt. Let wel: vanaf (uiterlijk) 65 moet de BV voldoende geld hebben om aan jou de uitkeringen te betalen. Eventueel streep je de uitkeringen weg tegen de aflossing op de schuld. Bedenk je dan wel dat je dan de IB over de uitkering nog moet betalen. 25% afwijken is dus niet aan de orde, tenzij je echt veel overwaarde op de woning hebt. Zorg ook voor een separate overeenkomst van geldlening om aan de fiscus aan te kunnen tonen dat de hypotheek vervangen is door een lening bij de BV. Zo voorkom je discussie over de aftrekbaarheid van de rente. Als je deze lening in rekening courant opneemt en daar op aflost, dan is niet duidelijk wat je aflost op de hoofdsom in box 1 (aftrek eigen woning) of box 3 (consumptieve schuld). Hulp nodig? PM of mail me even Groet Joost

Hoi Ray Jouw constructie is goed doordacht. Afgaande op wat je stelt: 1. als in jouw woonland (fiscaal bestaanscentrum) geen verplicht salaris gesteld is, dan heb je in NL niets van doen met een verplicht salaris. 2. nee. De NL werk BV mag inderdaad winsten via de deelnemingsvrijstelling belastingvrij doorstorten naar jouw holding in jouw woonland. 3. NVT 4. Het nut van een managementfee is zakelijk handelen. Het kan in de ogen van de fiscus niet zo zijn dat jouw holding het management voert over de werk BV zonder een vaste vergoeding. Alleen het resultaat van de deelneming overbrengen naar de holding is niet voldoende. Onder een zakelijke fee kom je dus niet uit. 5. 30% regeling is niet van toepassing, nu jouw salaris in NL niet belast wordt! 6. nope. De constructie die je hebt is fiscaal erg gunstig, mede door de afwezigheid van het verplicht loon. Ik kan me alleen nog indenken dat er wellicht een fiscaal gunstigere woonstaat is, maar dan moet je ook echt willen verkassen. NB: als je jouw werkzaamheden voor meer dan 183 dagen in NL uitvoert, dan is het een hele andere koek! Dan dus wel NL loonbelasting! Groet Joost

Dag Fashion Als de omzet 30.000 bedraagt, dan zal de winst wel eens erg laag kunnnen zijn. Tel daar bij op dat jij al 5.000 meer opgenomen hebt uit de zaak dan jouw compagnon en dan zal een bod van 7.000 niet slecht zijn. Zoals Odeon terecht stelt, vraag de cijfers per 31-12-2007 eens op bij de boekhouder. Daarin staat jouw aandeel in het vermogen van de vof. Als dat lager is dan 7.000 dan zou ik dit bod aannemen. Groet Joost

Hoi R. Ik reageer even heel bot, maar de kaarten liggen op tafel en voordat ze geschud worden, moet je weten wat je kunt verliezen als er een 'zwarte' harten A's komt: nl. de helft van jouw onderneming. Vooruitlopend op jullie huwelijk: Ik wind er geen doekjes om: gehuwd in gemeenschap van goederen met een eigen onderneming = ellende bij de echtscheiding. Elf jaar samen of niet! Denk even aan een notaris: hij vertelt ook doodleuk dat als jij morgen komt te overlijden wat er dan gebeurt met jullie vermogen. Die insteek is bij een onderneming ook de juiste zienswijze. Het is geen teken van wantrouwen naar jouw partner, maar gewoon onderdeel van de zaak die jij opbouwt. Als zij daarin geen aandeel heeft, waarom zou je dan het risico willen lopen dat zij daarvan 50% neemt bij echtscheiding? Dat kost je waarschijnlijk je onderneming. Bovendien zijn huwelijkse voorwaarden de betere oplossing als het aankomt op faillissement. Dan is haar vermogen in elk geval vrij van aanspraak, mocht jij in privé als bestuurder aansprakelijk gesteld worden. Als je ongehuwd blijft, dan heb je alleen van doen met opsplitsing van de onderneming als jouw partner duidelijk en aantoonbaar geld heeft bijgedragen (ook uit de gezamenlijke pot) in de onderneming. Wees dus niet 'te lief' voor je partner en regel de zaken gewoon goed! Voorkom zo ellende bij een echtscheiding en stel haar vermogen veilig door een huwelijk buiten gemeenschap. Een testament doet ook wonderen (eigenlijk verplicht!). Je kunt haar dan aanwijzen als begunstigde van de onderneming. Dat voorkomt dat jouw erfgenamen er met jouw onderneming vandoor gaan. Uiteraard kun je ook een ander aanstellen als begunstigde. Groet Joost

Hoi Nbrabant Dit laatste is wel een probleem! Wie heeft jou wijsgemaakt dat dit toegestaan is? Je hebt 1/3e van de aandelen en daarmee ben je DGA en heb je de plicht om een marktconform salaris te genieten (ook wel, verplicht loon en ja, als je ontslagen kunt worden ook verplicht sociaal verzekerd!). Je moet dus een salaris genieten waarvoor een loonadministratie bijgehouden moet worden en waarop loonheffingen (incl. sociale premies) ingehouden en afgedragen moet worden! Wellicht is de adviseur van dit bedrijf zo ontzettend incapabel :o dat hij het voornemen van Staatssecretaris de Jager voor volgend jaar nu al toepast. Per 2009 krijg je als DGA inderdaad een bruto salaris gestort op je privé rekening en moet je zelf de IB afdragen over dat inkomen. Dat is echter dit jaar geenszins het geval en volstrekt niet toegestaan en kan je op hoge boetes wegens niet betaalde LB komen te staan! Leg dit maar eens voor aan hem/haar en eis dat ze voor jouw loon een loonadministratie opstarten met terugwerkende kracht. En nog wat: je had ook als werknemer aangemeld moeten worden volgens de regels van de eerstedagsmelding (zoek functie op site van de fiscus zegt genoeg). Die termijn is inmiddels ook al verstreken, zodat de onderneming ook daarover een boete kan verwachten. Ik trek jullie adviseur qua kennis wel ernstig in twijfel, dit lezende. Kun je wat duidelijkheid scheppen in zijn motivering omtrent deze janboel van adviezen? 2e Vraag: is het echt een boekhouder of is hij een accountant/fiscalist (kan me haast niet indenken, maar toch)? Probleem met veel boekhouders is dat het op dit vlak hen onbeert aan actuele kennis van zaken, wat je duur kan komen te staan. In dit geval heeft hij waarschijnlijk de informatie van De Jager wel gelezen (zou ook per 2008 ingevoerd worden), maar is hij niet bekend met het uitstel van de maatregel met 1 jaar! Echter, hij is een boekhouder, dus of je fiscale up-to-date adviezen mag verwachten, blijft de vraag. Neemt niet weg dat deze adviseur zich dan niet moet begeven op vlakken waarvan hij zijn kennis niet bijhoudt! Groet Joost

Dus: De VOF is niet belastingplichtig voor de IB van de vennoten. Derhalve is de IB een privé schuld. En privé schulden kunnen niet op de VOF verhaald worden... Natuurlijk ben je van harte welkom op dit forum, maar probeer eerst eens zelf je antwoorden te vinden. Deze was wel heel erg makkelijk.... Wat mij betreft kan dit topic op slot. Ruben, Ik zie in de vraagstelling wel een enorm verschil van begrip tussen de te betalen belasting, waardoor ik graag de vraag stel: @Vofje: je spreekt van vennootschapsbelasting. Dat is bij een vof helemaal niet aan de orde, tenzij de vof bestaat uit minimaal 1 BV (en een natuurlijk persoon) of meerdere BV's. Ik neem aan dat jullie vof bestaat uit twee natuurlijke personen. In dat geval heb je met vennootschapsbelasting niets van doen en is ieder verantwoordelijk voor zijn eigen aanslag IB. Geruststelling: als jouw mede-vennoot niet kan betalen, dan is hij met zijn aandeel in de vof niet aansprakelijk te stellen door de fiscus! Dat is afgescheiden vermogen. Dus ja, de fiscus kent dit onderscheid ook. Groet Joost

Briljant idee Jef! De stickies worden toch niet gelezen, laat staan dat de zoekfunctie wordt gebruikt... Spreekt Jeffs karma niet voor zich?

Dag Brit Echte stelregels zijn er niet. Vaak is het wel een spel waarin je behoedzaam te werk moet gaan. `Vertrekken uit een vof en dan nog geld eisen ook`, komt bij de achterblijver vaak aan als dubbel gepakt worden. Zo voelt het althans vaak voor ze. Houdt rekening met die emotie als je gaat onderhandelen. Als je er niet uitkomt dan kun je natuurlijk altijd een beroep doen op een mediator. groet en succes Joost

Voordat we in herhaling vervallen (over dit topic is al erg veel geschreven en alle benodigde info staat inmiddels op ons lieve forum), vat ik even samen wat er in de laatste topics gesteld en gevraagd is: Maestro: zoals Daan stelt, als de auto geen bedrijfsvermogen is, dan is 75% van de BTW aftrekbaar. Daan: klopt als een bus. Margeauto kent geen BTW, dus ook geen teruggave van de werkelijke BTW. Ook dan de 75% regel. Stien: klopt ook, doch strikt genomen kan de fiscus moeilijk doen. En anders op termijn de overheid wel, is immers een goedkeuring die ingetrokken kan worden. Peter: is niet helemaal het argument. De goedkeuring is er voor verlichting van de administratieve lasten (de noodzaak tot een zakelijke rekening van de tanker en de pomphouders ontheffen van een factuur op naam van de afnemer). Odeon: 75% regeling is hier uitvoerig besproken. Pinnen via privé, dat is inderdaad het argument. Werknemers en DGA's (hoewel ze dan wel erg lui zijn, hebben vaak ook een zakenrekening) kunnen dit ondervangen middels een tankpas. Bedrijf dat de pas uitgeeft zorgt voor een juiste factuur met BTW en tenaamstelling afnemer. Kosten pas per jaar +- 60 euro! Dave: info reeds bekend, hoewel niet volledig (zie hierboven), maar de fiscus is wel vaker laks met de juiste informatie. Peer: een goede administratie bijhouden van de zakelijke KM's staat de 75% regeling niet in de weg. Als je een privé auto zakelijk rijdt, dan moet je voor de zakelijke KM's maal 19 cent alleen de zakelijke KM's bijhouden. Nu je dus de privé KM's niet bijhoudt, kun je nog steeds 75% van alle BTW terugvragen. De fiscus weet immers niet wat de verhouding zakelijk/privé is. Dus wel zakelijk bijhouden, 19 cent per KM in mindering op de winst en 75% van de BTW op ALLE autokosten terugvragen. Stien: voor de aftrek van 19 cent per zakelijke KM hoef je alleen de zakelijke KM's te noteren die (desgewenst) te staven moeten zijn met bijvoorbeeld de zakenagenda. Een sluitende rittenstaat is alleen nodig als je onder de bijtelling voor een zakelijke auto uit wilt komen. Peer: dus wel de zakelijke KM's noteren en 75% van de BTW terugvragen. groet Joost

Daan, scherp van je!

Hoi Jan-Willem Ik ga er wel vanuit dat de auto nieuw is! Is het een 2e hands, dan moet de Douane de BPM ook eerst vaststellen op basis van de nieuwwaarde. Als alles bij import zo werkt, dan ga ik in Italië eens neuzen naar een lokale Alfa! Ben benieuwd naar de BPM op de Skyline. Die is hier ooit wel als grijze import geweest, maar enige houvast heeft de Douane momenteel helemaal niet. Groet Joost

Hoi Nbrabant Doorgaans vragen ze weinig. Je krijgt veelal òf een startersbezoek van ze òf na een aantal jaren een controle. Het hangt ook af van de informatie die ze hebben. Een aandeelhoudersovk stuur je niet naar ze op, dus op dat punt hebben ze weinig houvast. Gezien de aandelenverhouding (hen wel bekend) kunnen ze hier wel vragen over stellen, die je met de aandeelhoudersovk kunt pareren (mits deze voorziet in een hoger besluitpercentage van 67% van de aandelen!). Ik voorzie op basis van jouw info weinig inspecteur-beren op de weg. De zaak staat en het klopt fiscaal, dus lig er niet wakker van. Groet Joost

Hoi Brit 10K niet te verdelen winst is in goodwill +- 30K waard. Ik zou je echter aan willen raden omdat gegeven mee te nemen in het advies van de accountant en niet als afzonderlijk feit in de cijfers te presenteren. Daar kun je namelijk altijd nog een beroep op doen, mochten de onderhandelingen over een totale goodwill niet lekker lopen. Kruit achter de hand houden dus. Groet Joost

Top bericht. Wist ik nog niet en ik hoop dat het snel succesvol blijkt (kan toch ook niet anders?). Vreemd in dit verband is wel het volgende: Van een eenmanszaak kan ik indenken dat een BTW nummer instant te maken is (BSN.B.01). Voor een VoF of CV is dat echter anders, dat zijn (evenals de BV) nieuwe nummers. Als het voor een VoF al werkt, waarom dan niet voor een BV??? Groet Joost

KLinkt heel lullig, maar niet echt een oplossing voor nee. Fiscus bellen en vriendelijk vragen, is het enige dat je kunt doen. groet en succes Joost

Beste E Jansen, Ik mis nog 8.000 aan de passiva kant. Is dat een negatieve winstreserve of heeft de BV nog 8.000 schuld? (auto 25 + bank 1) - 18 aandelen = 8. Hij moet dit geld inderdaad van zijn privé naar uw privé betalen. Voor u zit er wel een adder onder het gras. Zoals ik al schreef, ik mis 8K aan schulden of te delgen verlies. Dat impliceert dat de BV maar 18K waard is en u er 26 voor vangt, wat neerkomt op een boekwinst bij verkoop van een aanmerkelik belang van 8K, wat belast is in box 2 bij u met 25%. Is de BV ook echt zo slapend als uw gegevens doen vermoeden? Wordt er geen handel in gedreven waardoor er wellicht sprake is van goodwill? Groet Joost

Jef, een reus voor de moeite, maar als je de vraag gelezen had (naar inbreng en fiscale terugwerkende kracht werd niet gevraagd), dan had je niet de hele middag op hoeven offeren voor een antwoord ;D @Nbrabant: om je niet te verplichten om alles van Jef te lezen, hierbij de korte versie die niet ingaat op de inbreng van een onderneming in een BV. Hopelijk heb je een adviseur, maar anders moet je de volgende handelingen zelf verrichten: Op de site http://www.justitie.nl/onderwerpen/opsporing_en_handhaving/preventief_toezicht_vennootschappen/Documentatie/index.aspx kun je de formulieren A en B downloaden. Hiermee vraag je justitie om een verklaring van geen bezwaar. Deze invullen, ondertekenen en met een kopie ID opsturen naar de notaris. Vraag de notaris om je ZSM een conceptakte te sturen. Daarmee kun je bij de bank een rekening op naam van de BV i.o. openen. Stort daarop 18.000 euro en vraag de bank om een bankverklaring naar de notaris te sturen. De notaris kan met de bankverklaring en de verklaring van geen bezwaar en jouw volmacht of aanwezigheid om te tekenen de BV oprichten en inschrijven bij de KvK. Zelf kun je eerder aan de slag: zodra je een conceptakte hebt, kun je al een fiscaal nummer aanvragen voor de BV. Let wel: dit duurt doorgaans erg lang: 4 tot 8 weken! Download de opgave startende onderneming hier: http://www.belastingdienst.nl/download/1119.html. Vergeet ook niet het formulier voor de aanmelding loonheffingen (http://www.belastingdienst.nl/download/1111.html) en zorg dat je een loonadministrateur hebt die de eerstedagsmelding doet! Als de BV i.o. een fiscaalnummer (en dus BTW nummer) heeft, kun je facturen versturen. Zodra de BV perfect is, stuur je een kopie van de oprichtingsakte na aan de fiscus. Mocht je facturen willen versturen voordat het BTW nummer bekend is, stuur dan geen factuur, maar een verzoek (simpele brief) tot een voorschot en stel dat de factuur volgt zodra het BTW nummer bekend is. In mijn ideale situatie als adviseur lukte met mij een maand of twee geleden om een BV perfect te krijgen in 11 dagen. Dat vereist wel dat iedereen meewerkt. Dus de bank, de notaris, Justitie (moet je geluk mee hebben) en het storten van de 18K moet vlot gebeuren. Succes en als je hulp nodig hebt, dan lees ik het wel. Groet Joost

Hoi Os Je moet niet uitgaan van 19 cent per km voor de privé onttrekking, maar gewoon de exacte kosten welke toe te rekenen zijn aan privé. Dus bijhouden welk deel van de KM's zakelijk zijn en welk deel privé en die ratio vermenigvuldigen met de totale kosten. De investeringsaftrek is hierin een grijs gebied. Er is geen jurisprudentie over. Wel is de regel dat 3:45 lid 2 IB2001 van toepassing is. Dat ziet inderdaad niet uitsluitend op verhuur, maar ook op terbeschikkingstelling aan derden. Onder die derden valt dus ook de eigenaar van de onderneming in privé en personeel als zij de motor ook privé gebruiken. Dus alleen investeringsaftrek als de fiets volledig zakelijk gebruikt wordt! Maar zoals je al vermoed, vind ik dit een wazige omschrijving. Dat zou impliceren dat een bestelbus die ook privé gereden wordt door het personeel ook niet in aanmerking komt voor investeringsaftrek. Daar heeft volgens mij nog nooit iemand op gelet! Groet Joost