LeegR1

Is het ook mogelijk om het aandelenbelang uit te stellen, tot de partner fulltime voor de bv gaat werken? Dan hoef je namelijk niet aan de gebruikelijk looneis te voldoen van de fiscus. Op een bepaald overdrachtstijdstip zal de waarde bepaald moeten worden. Deze zal dan betaald moeten worden. Als er niet cash betaald kan worden zou bijvoorbeeld de koopprijs schuldig gebleven kunnen worden. Jij hebt dan een vordering op degene die de aandelen overneemt. Deze vordering zou langzamerhand afgelost kunnen worden dmv bijv opname van een extra winstrecht of via het loon. Let er wel op dat er met een bv altijd zakelijk gehandeld moet worden. Het is overigens ook niet ongebruikelijk dat bij goedlopende bedrijven de bank gedeeltes financiert. Bij voorkeur participeren dmv een holding bv. Als bijv dan de aandelen van de werkmij verkocht valt de winst in de holding maatschappij en is deze niet direct belast. Bovendien heb je nog een extra 'line of defense' bij aansprakelijkheid of faillissement. Gebruikelijk loon verminderen gaat niet zomaar. Sinds kort is het zelfs zo dat de fiscus nog een extra instrument in handen heeft gekregen namelijk het vergelijken met de meest gebruikelijke dienst betrekking. Dan moet de fiscus bewijzen dat het loon hoger is dan 44.000 euro. Wil je het loon lager dan zul jij dat moeten bevestigen. Dit dien je te doen dmv overleg met de inspecteur met behulp van onderbouwde feiten. Zoals ik eerder al vermeld heb, zou je ook kunnen kijken of je kan wachten met participatie in de bv. Je hoeft dan namelijk geen rekening te houden met de gebruikelijk looneis. Andere vraag: is het financiële plaatje binnen de structuur wel goed bekeken? Daarmee bedoel ik de geldstromen die straks tussen de bv's komen te lopen. De fiscus is namelijk extra alert op onzakelijke leningen bij bv's Dat hangt helemaal af van de constructie en de activiteiten. Je loopt overigens het risico dat de winst van de eenmanszaak resultaat uit overige werkzaamheden wordt en dan kan het fiscaal wel eens veel minder interessant zijn om er nog ez op na te houden, maar dat zou de specifieke situatie uit moeten wijzen. Als een ez blijft bestaan zullen zaken goed gescheiden moeten zijn.

Op basis van de gegevens die nu beschikbaar zijn is geen goede inschatting te maken. Als er een echt een goede inschatting gemaakt zou worden, dan zouden per bv de werkzaamheden uitgesplitst moeten worden. Dus bijvoorbeeld: BV 1: jaarrekening uren x tarief publicatiestukken uren x tarief aangifte vpb uren x tarief loonadministratie (tarief per maand) als deze er is btw aangifte uren x tarief (als deze uitbesteed wordt) eventuele andere werkzaamheden uren x tarief Houd er ook rekening mee dat in de holdings vaak weinig balansposten zitten en dat daardoor weinig zaken gecontroleerd hoeven te worden. In de werkmaatschappij zal naar verwachting het meeste werk zitten. Bij de werkmaatschappij zou je dan eventueel nog kunnen vragen naar een iets verder uitgesplitste urenindicatie bijv op balanspostniveau. Op deze wijze krijg je een beter zicht op uren en kan je ook een reële manier uitleg vragen aan de accountant als je denkt dat er veel uren ergens aan besteed worden. Bovendien krijg je een beter inzicht in wat nu wel in de totaalprijs zit en wat er niet in is meegenomen. Heel veel succes met het beoordelen van de offerte, Groet, Richard Overweg

Het is dan ook wel verstandig om te controleren of de goede fiscale pensioendotatie in de fiscale winst voor 2014 is ingebracht.

Verschillen tussen een commerciële en fiscale waardering van pensioenen kunnen onder andere ontstaan doordat de fiscus een rekenrente hanteert van 4% en bijv geen leeftijdsterugstelling toepast. Commercieel worden op dit moment veel lagere rekenrentes toegepast obv het u-rendement en een risico-opslag. Commercieel wordt vaak wel leeftijdsterugstelling toegepast. Maar zo zijn er nog wel veel meer commerciële en fiscale verschillen in een pensioenberekening. Daarom zou ik een pensioenberekening laten maken door een goede pensioen-fiscalist. Pensioenen is niet iets om zelf mee te knutselen.

Indien debiteuren echt niet betalen, kan je overigens ook nog de btw terugvragen. Hiervoor moet je een verzoek indienen bij de fiscus.

Bedoel je geld dat je nog tegoed hebt van klanten? Openstaande debiteuren..... Als je dat bedoelt dan mag je een voorziening vormen als jij kunt onderbouwen dat posten mogelijk niet of deels betaald worden. Je moet dan wel moeite hebben gedaan om de posten te innen. Dus het proces van herinnering, aanmaning etc etc. en dus ook correspondentie hebben waar dit uit blijkt. Als je facturen voor 100% kunt verrekenen met je tegen claim dan is het niet toegestaan om een voorziening op te nemen. Je krijgt dan immers je vorderingen volledig betaald.

Ik vraag me af of jij genoegen zou moeten nemen met een minderheidsaandeel of gelijkwaardig aandeel als de compagnon alleen financiën en een backoffice levert. Dit zijn namelijk niet echt unieke zaken. Je zou dan bijvoorbeeld ook kunnen werken met een lening en rente, waardoor jij je zeggenschap niet kwijt raakt. Ik heb echter het idee dat jouw doel en waarom nog onvoldoende is uitgewerkt, daarom hieronder een aantal vragen die je op weg helpen om een betere beslissing te maken: 1) Wat is de huidige situatie van de onderneming en wat is gewenste situatie? (Heb je een plan?) 2) Hoe ben je dan de nieuwe financier nodig voor je onderneming nodig? 3) Heb je voor jezelf voldoende duidelijk of de extra kosten van backoffice en financiering ook daadwerkelijk voor jou voordelen opleveren? Bijv. een investering kunnen doen die jouw bedrijf onderscheidend maakt, of meer tijd voor acquisitie, of wellicht nog andere meerwaarden behalve dan het geld en de backoffice of belangrijker nog direct de volgende maand meer omzet. 4) Wat voegt een extra eigenaar aan jouw bedrijf toe behalve geld en handjes?

Als je de werkkostenregeling gebruikt, zou je op beperkte schaal bonussen onder kunnen brengen in de vrije ruimte. Deze moeten dan wel gebruikelijk zijn in bedrijf en branche. Dan zijn ze onbelast.

Hierbij alvast een eerste gedachtelijn van mij: Als ik jouw verhaal zo beluister zou ik eerst kijken of de boekhouding per heden goed is bijgewerkt en samen een inschatting maken van het resultaat voor 2015. Dan dient nagegaan te worden wat er in de vof overeenkomst staat. Wie heeft recht op welk percentage van de winst. Vervolgens kun je gezamenlijk in de vof kijken of investeringen mogelijk zijn of op zoek gaan naar andere kosten die op te nemen zijn die de winst drukken of wellicht andere (fiscale) maatregelen voor de vof gezamenlijk. Daarna zou ik kijken naar de winst op persoonlijk niveau. Vervolgens ga je kijken welke aftrekposten je kan benutten op persoonlijk niveau. nb. ik zou zeker ook beoordelen hoe de situatie met eenmanszaak en vof er nu uit ziet om te kijken of daar aanpassingen mogelijk zijn. To zover mijn eerste gedachtegang. Heel veel succes met het vinden van een oplossing. Groet, Richard Overweg

Ik denk dat het te maken heeft met een voorkoming van dubbele belasting. Bestandelen van het inkomen kunnen in Nederland belast zijn en sommige kunnen in Duitsland belast zijn. Dus waarschijnlijk zal het gaan om inkomen dat in Nederland belast is en dat op grond van wet of verdrag in Duitsland is vrijgesteld. Het kan zijn dat er namelijk ook in Nederland en in Duitsland aangifte gedaan moet worden voor de inkomstenbelasting. Vaak is het zo dat Duitsland dan een door Nederlandse belastingdienst gewaarmerkte aangifte wil. Ik hoop dat dit je al iets wijzer maakt.

Ik (en waarschijnlijk anderen met mij denk ik) zijn ook zeer benieuwd wat de advocaat hier van zegt. Wellicht kan je wat informatie delen hierover als er meer bekend is.

Ik vind dit een lastige kwestie om een uitspraak over te doen, want allerlei kleine details kunnen bij elkaar opgeteld een bepaalde kant op doorslaan, welke niet zo maar even te bepalen is. Heb je al advies gevraagd aan een advocaat met verstand van ondernemings- en huurrecht?

Ik ken het specifieke geval niet maar beide vennoten dienen in ieder geval hetzelfde aandeel in het pand te krijgen zoals het nu is ook in de vof te krijgen. Hier moet wellicht de akte voor aangepast worden... Persoonlijk zou ik kijken of inbreng tegen boekwaarde in vof mogelijk is zonder herwaarderingswinst. Dit is mijn eerste gedachte, maar dit zou ik nog verder uit moeten zoeken.

Wordt het pand ook volledig zakelijk gebruikt?

Als dit je enige werkzaamheid voor de holding was en je nu ook niet meer werkt voor hun: In ieder geval je werkzaamheden voor de holding stopzetten en je arbeidscontract als dga zo snel mogelijk beëindigen. Hier moet je een AvA voor beleggen. Hierdoor voorkom je dat je nog steeds loonbelasting moet afdragen.

In overleg met startende ondernemers ben ik erachter gekomen, dat deze een heel boekhoudpakket vaak lastig vinden en een gedoe. Ze hebben geen idee waar ze nu wat moeten invullen. Daarom heb ik voor mijn kleine klanten een eigen invulsjabloon in Excel ontwikkeld, die ik gratis aanbied aan klanten. Op deze manier kunnen ze gemakkelijk zelf de boekhouding doen, zonder iedere keer advies te moeten vragen. Het sjabloon is dusdanig gecomprimeerd dat het aantal keuzes zeer beperkt is. Zo werk het niet met grootboekrekeningen maar met keuzes van omschrijvingen. Ook werk ik met kleuren in het pakket wit is invullen, grijs is kiezen en blauw is automatisch (net de Jostiband ;D, ik zou er ook nog muziek achter kunnen zetten :)). De kolommenbalans sluit nagenoeg naadloos aan op de winstaangifte van de fiscus als ik deze inlees in mijn dossier en de btw aangifte komt er automatisch per kwartaal uit. Klanten weet op elk moment hun btw-schuld en ze weten ook hoe ze gedraaid hebben.

Hebben jullie nagedacht over bijvoorbeeld een vof-contract. Hebben jullie al duidelijk wie welke werkzaamheden gaat doen? In principe sowieso alles wat met je bedrijf te maken heeft, dus ook offertes urenregistraties en agenda's. Ik was gisteren toevallig bij de belastingdienst en daar ging de inspecteur zo ver dat hij zelfs privé bankrekeningen tot de administratieplicht wou rekenen. Dit vind ik persoonlijk een beetje ver gaan. De fiscale bewaarplicht is minimaal 7 jaar (ook als je je onderneming gestopt bent!!!). Voor onroerende zaken geldt een bewaarplicht van 10 jaar. Ik zie dat steeds meer mensen werken met bijvoorbeeld dropbox of google drive. Ze maken dan mappen aan voor inkopen, kosten en bank in eerste instantie. Op deze wijze kan je eenvoudig brondocumenten tegen zeer lage kosten delen met je boekhouder. (Let wel dat alles online staat bij google of bijv dropbox. Jullie moeten zelf nagaan of jullie dit uit privacy oogpunt of andere oogpunten wel willen.) Als klein bedrijf zal het niet noodzakelijk zijn een heel groot boekhoudpakket aan te schaffen. Ik heb voor mijn eigen klanten diverse boekhoudprogramma's geschreven in Excel, zonder de overbodige belast van hele menustructuren in boekhoudprogramma's. Als ik dan toch een programma moet adviseren, dan adviseer ik vaak Snelstart. Ik denk dat het sowieso verstandig is om minimaal eens per jaar de boel te laten controleren. De meeste ondernemers doen dit bij de inkomstenbelasting aangifte. In het begin is het ook verstandig om de eerste twee btw aangiften te laten controleren en dan ook toe te laten lichten wat verbeterd kan worden. De belastingdienst zal in het begin nog wel enigzins coulant zijn, maar kan bij fouten ook boetes uitdelen of als bijvoorbeeld niet voldaan is aan de administratieplicht kunnen ze omkering van de bewijstlast opleggen. Dit betekent dat inspecteur dingen gaat stellen die jij moet ontkrachten. Als je zelf de administratie en de aangifte doet dan is het dus belangrijk om te weten dat je de vereiste aangifte doet zoals de belastingdienst dit noemt. Hierna enkele die ik wel eens zie: Niet de juiste btw bedragen opnemen. BTW op de factuur is leidend. Niet voldoen aan de factuurvereisten van de belastingdienst bij het opstellen van verkoopfacturen (zie website fiscus), de aangifte doen in het verkeerde aangiftepakket bij zelf doen, waardoor ondernemersvoordelen niet geclaimd worden, investeringen ineens tlv het resultaat boeken, of bijvoorbeeld zakelijke en privé aftrekposten vergeten. Nb. Ik ben niet volledig, maar zaken waar je aan kan denken zijn: Arbeidscontract altijd schriftelijk vastleggen. Arbeidsrecht, Verplicht identificeren van je personeel, loonbelastingverklaringen, wellicht indeling in een sector en evt CAO die geld met verplichte bedrijfstakpensioenfondsen wellicht. Kijk ook eens in het handboek loonheffingen van de belastingdienst.

Je hebt ook zoiets als een beleggings bv, maar er zijn nog 4 andere methodes om box 3 legaal te ontlopen ;D die al redelijk bekend zijn.

Ik zou gewoon de waarde afstemmen met de fiscus, als ik dit pand zou inbrengen. Heb je achteraf nooit gedoe.

Hier een linkje voor de btw. De voorkeur heeft eigenlijk: het inboeken van de uitgaven bonnetjes, facturen via het inkoopboek (je mag de btw op factuurdatum al aftrekken, ook bij het kasstelsel voor de btw,). Vervolgens boek je de rekeningen aan klanten in het verkoopboek. Daarna het kasboek en als laatste het bankboek. In het bank- en kasboek kan je dan alle posten van inkoop of verkoopboek wegboeken. Daarna kan je zien of je bijvoorbeeld nog leveranciers moet betalen of geld tegoed hebt van debiteuren. Het inboeken van verkoopboek en een inkoopboek is wel extra werk, maar ik vind dat dit de duidelijkheid en controleerbaarheid ruimschoots opweegt tegen het extra werk. Houd er ook rekening mee dat je een kasboek bijhoudt waaruit je inkomsten en uitgaven blijken en bijvoorbeeld ook je stortingen van geld naar de bank met beginsaldo en eindsaldo per week of maand. Bijvoorbeeld op papier of via een excel app op je telefoon. (misschien doe je dit al op deze manier) Dit moet dan weer aansluiten met de boekhouding. Resumerend werken met aparte mappen of tabjes voor: kasboek, inkopen (op rekening), verkopen (op rekening) en bank. Je zou nog kunnen overwegen of je de verkopen op rekening dmv een slimme manier kan invoegen in je kasboek. Ik wil je ook adviseren om backups of exports te maken van de boordcomputer, omdat deze 7 jaar bewaard moeten worden voor de fiscus. boekhoudmodus van Luca Pacioli uit ;D>

Ik denk dat de notaris artikel 15 van de wet op belastingen van rechtsverkeer wel kent ;D

De belastingdienst doelt dan op het toetsingsinkomen. Dit is vergelijkbaar met het verzamelinkomen als je de belastingaangifte invult. Het verzamelinkomen staat bijvoorbeeld ook op je definitieve aanslag inkomstenbelasting.

In jouw situatie is geen btw van toepassing maar overdrachtsbelasting. Waarschijnlijk heb je echter vrijstelling van overdrachtsbelasting als de eigenaren van vof/bv dezelfde zijn als van het pand. Summiere informatie met betrekking tot overdrachtbelasting.

Dat lijkt mij voldoende als de periodebalans en grootboek en deb en cred aansluit met de jaarstukken die opgemaakt zijn voor bijvoorbeeld de belastingdienst.

Kan de verhuurder ook niet meedenken? Zou hij niet bereid zijn om een (achtergestelde) lening te verstrekken of misschien wel volledig financieren? Heb je voor jezelf wel voldoende duidelijk of het pand de koopsom waard is? De verhuurder wil toch wellicht ook wel graag verkopen en als deze het geld niet direct nodig is...... Dan heb je ook geen gedoe met BV's etc etc