-
IB47 - Inkomen uit overige werkzaamheden
Belastingdienst reageerde op Pelle's vraag in Fiscale zaken
Hallo Pelle, Opgeven van de inkomsten bij 'overige werkzaamheden' gaat over de inkomstenbelasting. De kleine ondernemersregeling heeft te maken met de omzetbelasting. Dit staat dus los van elkaar. Via de KvK beoordelen we apart voor de inkomstenbelasting en de omzetbelasting of je als ondernemer gezien wordt. Als je je niet hoeft in te schrijven bij de KvK, dan meld je je aan via het formulier Aanmelden bij de Belastingdienst (niet ingeschreven in het Handelsregister). Wordt je kennis voor de inkomstenbelasting niet als ondernemer gezien? Dan geeft hij de inkomsten die hij uit deze administratieve werkzaamheden krijgt op bij resultaat uit overige werkzaamheden in de inkomstenbelasting aangifte. Dit omdat er inkomstenbelasting betaald moet worden over het inkomen. Wordt je kennis voor de omzetbelasting gezien als ondernemer en het per saldo af te dragen btw is lager dan €1883 per jaar? Dan kan hij gebruik maken van de kleineondernemersregeling in de btw-aangifte. Download ook de brochure De kleineondernemersregeling en kijk bij hoofdstuk 5 voor bijzondere situaties. Anoek Webcareteam Belastingdienst -
IB47 - Inkomen uit overige werkzaamheden
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op Pelle's vraag in Fiscale zaken
Zijn inkomsten vallen hoe dan ook onder de noemer 'resultaat uit overige werkzaamheden'. Voor de omzetbelasting moet hij een btw-nummer toegekend krijgen van de Belastingdienst en hier zijn twee manieren voor, rechstreeks naar de Belastingdienst of inschrijven bij de KvK. Hij zal sowieso aangiftes omzetbelasting en inkomstenbelasting moeten doen, de enige keus die je hebt is hoe je 'in de molen springt'. -
Dat je ondernemer wordt door aan het urencriterium te voldoen, en dat wie niet aan het urencriterium voldoet, geen ondernemer is, is een van de meest hardnekkige misverstanden, zelfs op dit forum. Dat is dus niet waar. Je bent ondernemer als je - met een organisatie van kapitaal en arbeid - structureel en duurzaam deelneemt aan het economisch verkeer - met het (subjectieve) oogmerk om voordeel (=winst) te behalen - waarbij dat voordeel ook redelijkerwijs (objectief) te verwachten valt, - er risico gelopen wordt - en de onderneming een zekere omvang heeft. Je ziet, dat zijn allemaal criteria waar je een mooie boom over op kan zetten. Iemand die jaarlijks vijf kinderfietsjes verkoopt op marktplaats, vind ik geen ondernemer. Zodra die persoon jaarlijks vijftig kinderfietsjes opkoopt, in zijn garage repareert, overspuit en weer doorverkoopt, vind ik dat wellicht wel een ondernemer. Het hangt steeds weer af van de omstandigheden van het geval, waarbij met name de omzet en de tijdsbesteding vaak de doorslag geven of er sprake is van een onderneming of van 'resultaat uit overige werkzaamheden' (ROW). Als je een ondernemer bent, dan is de eerste hobbel genomen. Tegenwoordig (sinds 2010) hebben ondernemers altijd recht op de mkb-winstvrijstelling (*). Zodra je voldoet aan het urencriterium (meer dan 1225 uur in je onderneming steken (én - na de eerste vijf jaar - meer dan 50% van je werkzame tijd in je onderneming steken)) heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Recht op starteraftrek heb je als je in de voorafgaande vijf jaar - minimaal één jaar geen onderneming had - recht hebt op zelfstandigenaftrek - de afgelopen vijf jaar niet meer dan 2 keer gebruik hebt gemaakt van de zelfstandigenaftrek. Dat is de theorie. OF de inspecteur heeft van bovenstaande theorie errug weinig kaas gegeten, OF je hebt het standpunt van de inspecteur nogal grofmazig overgenomen. Als je onderneming geslonken is tot iets wat eigenlijk geen onderneming mag heten, bijvoorbeeld omdat de omzet en de tijdsbesteding minimaal zijn, kan ik begrijpen dat een inspecteur zegt 'dit is geen onderneming'. Als de inspecteur dat standpunt inneemt, hoeft hij niet eens meer na te denken over een urencriterium, want dat is dan niet meer van belang. Als de inspecteur je inkomsten nog wel als onderneming beschouwt, is het AAN JOU om aannemelijk te maken dat je aan het urencriterium voldoet. Als de omzet achterblijft, is het niet gek dat de inspecteur daar aan twijfelt. Als jij aannemelijk kan maken dat je wél aan het urencriterium voldoet, bijvoorbeeld met een urenadministratie, dan heb je alsnog rechtop de faciliteiten (of dat heel nuttig is, is weer een ander verhaal). Als ik je verhaal goed begrijp, heeft de inspecteur met betrekking tot je aangifte van 2010 besloten dat er in dat jaar geen sprake was van een onderneming, en je winst (vermoedelijk) als ROW belast. In 2011 kun je wederom het standpunt innemen dat er sprake is van een onderneming, en dat je wel of niet voldoet aan het urencriterium. In 2012 even zo. Het lijkt me belangrijk dat je op een rijtje zet wat je werkzaamheden precies inhouden, welke urenbesteding je kunt aantonen, wat je huidige omzet is, je redelijkerwijs te verwachten omzet, de risico's die je loopt, en op basis daarvan beoordeelt of er sprake is van een onderneming. Als je in het aangifteprogramma het onderdeel 'winst uit onderneming' in gaat vullen, is het nogal logisch dat er automatisch de mkb-winstvrijstelling wordt toegepast. Daar heeft namelijk elke ondernemer recht op, en je zegt dat je ondernemer bent. Dat de inspecteur hem niet heeft toegepast in de aanslag, betekent dat de inspecteur van mening is dat je geen onderneming hebt. Je kunt dus een bezwaar indienen, dan meot je in dat bezwaarschrift vertellen waarom j vindt dat er wel sprake is van een onderneming. Als het gaat om de startersaftrek in 2012, worden de jaren 2007 t/m 2011 bekeken. Vul voor jezelf de volgende tabel even in: jaar ............. onderneming?..............zelfst.aftrek? 2007 2008 2009 2010..............nee..................................nee 2011 Ik ben zo vrij geweest om 2010 alvast in te vullen, want volgens mij is dát het standpunt van de inspecteur. De rest kun je zelf invullen. Er blijkt (nu al) dat je de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar geen ondernemer was. Hoppa, voorwaarde 2 is binnen. Maar goed, de eerste voorwaarde om aan deze exercitie te mogen beginnen, is dat er sprake is van een onderneming. De inspecteur is kennelijk van mening van niet. Als jij de inspecteur kunt overtuigen van je stelling dat er in 2012 wel sprake is van een onderneming, EN je kunt de inspecteur overtuigen van je stelling dat je in 2012 meer dan 1225 uur in je onderneming stak, EN je hebt in de jaren 2007 t/m 2011 hooguit twee keer de zelfstandigenaftrek geclaimd, DAN zou je volgens mij recht hebben op de startersaftrek. Ik hoop dat het hiermee helderderderder wordt. (*): waardoor er een extra prikkel is ontstaan om elke winstgevende hobby zodra het ook maar enigszins kan als 'onderneming' te betitelen.
-
Eenmanszaak en emigratie: belastingzaken
BarbaraRijskamp reageerde op MatthijsF's vraag in Fiscale zaken
Hoi Matthijs, Waarom heb je het resultaat vorig jaar opgegeven als 'resultaat uit overige werkzaamheden'? Doe je jezelf dan niet tekort? Veel succes in Zweden! Groet, Barbara -
BTW-nummer aanvragen of aanvankelijk als particulier handelen?
Marjan reageerde op Fargo1912's vraag in Fiscale zaken
Met een BTW nummer ben je inderdaad verplicht BTW in rekening te brengen aan je klanten en deze af te dragen aan de belastingdienst. Daar staat tegenover dat je alle BTW die je betaalt over inkoop weer kunt terug vragen. De BTW kost je dus als ondernemer per saldo niets (levert alleen wat extra werk op). Bij de inkomstenbelasting geef je de winst uit onderneming (of resultaat van overige werkzaamheden) op dus opbrengsten minus kosten. -
Zzp-er - nul-uren contract
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op rolfos's vraag in Fiscale zaken
VOlgens mij mag jij prima met een nul-uren-contract werken. Hoe lang schat je dat deze klus gaat duren? Als het langer duurt dan drie maanden verandert het nul-uren-contract automatisch in een X-uren-contract, waarbij X staat voor het gemiddeld aantal uren dat je in een week werkt. Met een nul-uren-contract bouw je misschien bepaalde rechten op op het gebied van sociale zekerheid, verder zie ik niet zo goed wat er de voordelen van zouden zijn t.a.v. de opdracht uitvoeren binnen je onderneming. Ook een onderneming met twee opdrachtgevers kan fiscaal gezien als onderneming gezien worden, daar zijn meer criteria voor dan alleen het aantal opdrachtgevers en die moeten in samenhang bekeken worden. Ik moet wel zeggen dat je verhaal de indruk geeft van 'bijverdiensten' die in de categorie 'Resultaat uit Overige Werkzaamheden' vallen en niet in de categorie 'winst', maar ik ken natuurlijk maar een deel van het verhaal. Voordeel van ROW t.o.v. loondienst is dat je kosten in aftrek mag brengen, voordeel van loondienst is dat je geen administratie hoeft te voeren. Jij hebt geen VAR nodig. Je opdrachtgever vindt wellicht dat hij een VAR nodig heeft, en zal in zo'n geval jou verzoeken om er een aan te vragen. Wat het voordeligst is, is natuurlijk afhankelijk van het geboden salaris en het tarief dat je als ondernemer kan vragen. -
Verhuizen naar Engeland
Dennis_van_Dijk reageerde op EL2007's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Geen van beide ;) Hiervoor moet je je beraden op het belastingverdrag tussen NL en het VK. Artikel 7 lid 1 van dit verdrag: Dus als jij je bedrijf in Nederland uitoefent vanuit een vaste inrichting in Nederland zijn de inkomsten belast in Nederland. Als die vaste inrichting ontbreekt zijn de inkomsten belast in Nederland. Voor de goede orde, we gaan uit van winst uit onderneming. Als er sprake is van resultaat uit overige werkzaamheden vermoed ik dat deze inkomsten altijd belast in het VK (ik heb niet het hele verdrag doorgespit 8)). Nu lijkt mij overigens een vaste bedrijfsinrichting in NL lastig (zie artikel 5 van het verdrag). Maar niet ondenkbaar. -
Var Row en fictief dienstverband
Belastingbetaler plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo allemaal, Na veel tijd met lezen van artikelen op internet en Higherlevel zie ik door de bomen het bos niet meer. ??? Ik ben in 2012 begonnen met parttime ondernemen naast een fultime baan om meer (nodige) inkomsten te genereren en deze worden voor de belasting opgegeven als resultaat uit overige werkzaamheden. Hierbij heb ik in de weekenden en avonden werkzaamheden met een minigraver uitgevoerd wat door de recessie steeds minder werd en de prijzen ook verder onder druk zette. In de loop van het jaar is mijn werkgever ook failliet gegaan en mag gelukkig van het UWV de uren die ik naast mijn fultime baan heb gemaakt ook naast mijn uitkering maken. Hierbij heb ik aan het eind van het jaar via een bevriende ZZPer nog wat uren kunnen maken door mezelf te verhuren. Na alles op een rij gezet te hebben hou ik met mezelf verhuren meer over als met de minigraver en wil me hier dan ook meer op richten. Hiervoor heb ik bij de KvK een extra naam laten registreren waarbij ik me als zelfstandige kan verhuren in verschillende branches. Omdat ik in 2012 niet aan het urencriterium voldoe en verwacht dit ook in 2013 niet te voldoen heb ik een VAR-row gehad in 2012 en verwacht dit ook voor 2013. Bij het aanvragen van de VAR heb ik een te ruime omschrijving ingevuld volgens de belastingdienst en moet dit nu opnieuw aanvragen. :-\ Hierbij wil ik zo breed mogelijk inzebaar zijn om alles op mijn pad aan te kunnen pakken van productiewerk in de fabriek tot werkvoorbereiding en tekenwerk. Mijn omschrijving was: "Het zichzelf verhuren in de technische,- agrarische,- en groensector, als productiemedewerker evenals verkeersleider". Mijn vraag aan jullie is hoe ik een omschrijving kan maken die ruim genoeg is om breed inzetbaar te zijn maar toch acceptabel zal zijn voor de belasting. Hier ben ik al een poosje over aan het puzzelen maar kom er niet uit. Om hier zo veel VAR verklaringen voor aan te vragen zal het ook niet worden denk ik, evenals tientallen omschrijvingen van mogelijke functies in te vullen. Bovendien heb ik voor de werkzaamheden met de minigraver al een aparte VAR aan moeten vragen. De verwachting is dat ik dan weer een VAR-row ontvang omdat ik mijn uitkering wil behouden en weer een (deeltijd-)baan wil voor de zekerheid i.v.m. mijn gezondheid en daardoor niet aan het urencriterium voldoe. Verder wil ik via bemiddeling ook opdrachten aanpakken waarbij ik als vulling ook productiewerk aan wil pakken met het risico dat dat als fictief dienstverband wordt gezien aangezien er dan meestal een gezagsverhouding ontstaat. Loop ik hier risico met eventuele afdrachten / boetes of met mijn uitkering? Een heel verhaal maar ik hoop dat jullie me op de goede weg kunnen helpen. Hierbij mijn vragen nog even op een rij: - Hebben jullie tips voor de omschrijving op de VAR om een breed scala aan werkzaamheden te dekken? - Bij productiewerk en montagewerkzaamheden in een fabriek kan er al snel sprake zijn van een gezagsverhouding, hoe kan ik voorkomen dat er een fictief dienstverband ontstaat? - Mocht de belastingsdienst toch besluiten dat 1 of meerdere opdrachten als een fictief dienstverband omschrijven, heeft dit dan ook gevolgen voor de uitkering van het UWV? - Als ik door het voorlopig uitblijven van een vaste baan boven het urencriterium uitkom en als volledig ondernemer wordt gezien loopt mijn uitkering dan gevaar? Aangezien er op Higherlevel veel kennis aanwezig is zou het fijn zijn als ik een oplossing voor de meeste vragen zou kunnen krijgen en de mist weer een beetje optrekt. In ieder geval alvast bedankt. Met vriendelijke groet, Arno -
Var Row en fictief dienstverband
Belastingbetaler reageerde op Belastingbetaler's vraag in Fiscale zaken
Beste Nattetas, Bedankt voor je reactie. Ik verwacht ook als ondernemer gezien te worden en doe ook gewoon aangifte met resultaat uit overige werkzaamheden en ben me er van bewust dat ik geen gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek en zo. Voor verschillende werkzaamheden via een bemiddeling wordt er om een VAR-wuo gevraagd wat wat lastiger is. Zomaar iets aanpassen om van row naar wuo te gaan lijkt me niet verstandig, dit kan achteraf als opzet worden gezien en kan achteraf te veel problemen opleveren. Heb overigens gistermiddag een VAR-row binnen gekregen van een aanvraag met dezelfde omschrijving. Had in de eerste aanvraag 50% via detachering en uitzending ingevuld maar dit moest uiteraard via bemiddeling zijn en heb ik een paar dagen later ingevuld. Vreemd maar ben blij dat het is goedgekeurd. Hoop alleen hier opdrachten mee binnen te krijgen. Hierbij is het fictief dienstverband van belang en zullen opdrachtgevers voorzichtig mee zijn. Wat voor mij van belang is is hoe ik juist dit kan voorkomen evenals hoe ik kan voorkomen dat er later kosten op mij verhaald worden. En niet luisteren naar mijn opdrachtgever zal me best lukken maar ben bang dat dit niet helemaal de oplossing is. ;D Misschien iemand hier een andere oplossing voor? -
Beste Marcel, bedankt voorje reactie. Als ik je goed begrijp zou mijn constructie met de autoals ondernemingsvermogen wel toepasbaar kunnen zijn en dan prive bijtellen. Bij de belasting sta ik nog te boek als ᷰ genieterᷰ van resultaat uit overige werkzaamheden idd. De werkzaamheden dieik verricht zijn overigens divers, met name consultancy uren. En mij winst word dan ook volledig belast, vandaar dat de lease optie een interessante kan zijn. Ook dank voor tip mbt. keuze moment prive of zakeijk! -
eenmanszaak stoppen
Joost Rietveld reageerde op codor's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Het gaat niet om de vraag wat je gaat doen met de nieuwe bedrijfsmiddelen, maar om de vraag of je nog wel ondernemer bent met je nieuwe activiteiten. Doorgaans is daar bij de enkele verhuur van recreatiebungalows geen sprake van (box 3 bezit, of soms resultaat uit overige werkzaamheden). Kans lijkt me dus kleine dat je op deze wijze de stakingswinst onbelast kunt laten, groet Joost -
Dat ligt er aan wat je dan wel hebt voor de inkomstenbelasting. Ik vermoed (maar dat is een 'hunch') dat je voor de inkomstenbelasting als 'resultaatgenieter' wordt beschouwd, dus in het vakje 'resultaat uit overige werkzaamheden' valt. In dat geval gelden voor jou nagenoeg dezelfde regels om je winst te bepalen als voor een onderneming (3.95 Wet IB) en in elk geval de regels van art. 3.20 Wet IB, die over de bijtelling voor de auto gaan. Maar let wel, de etikettering (de keuze: is deze auto zakelijk of privé) dient te gebeuren in het eerste jaar waarin de auto voor de (pseudo-)onderneming gebruikt wordt. Als je de auto al een aantal jaren hebt, en de onderneming ook, dan kun je nu niet wijzigen. Als je géén onderneming hebt voor de inkomstenbelasting, maar enkel een onderneming voor de omzetbelasting (dat geldt o.a. bij verhuur van onroerend goed, dat genereert vaak btw-belaste omzet maar wordt verder meestal niet als onderneming beschouwd) , dan kun je met die auto ook niet veel. De winst wordt niet belast, dus autokosten opvoeren heeft in dat geval geen zin. Of het dan heel veel zin heeft om de auto op de balans van deze btw-onderneming te schuiven is wellicht weer een nder verhaal.
-
Beste mensen, Allereerst wil ik mijn complimenten geven voor dit forum en de geweldige activiteit van haar leden. Ook al is dit mijn eerste vraag dan, ik heb al veel gehad aan de vele topics hier aanwezig. Mijn vraag luidt als volgende. Ik heb sinds een anderhalf jaar een eigen adviespraktijk in het helpen van poolse uitzendbureaus met vergunningen voor mensen e.d. Voor volgend jaar verwacht ik twee opdrachtgevers te hebben die me redelijk fulltime bezig houden (naast mijn studie). Aan het urencriterium kom ik wel. De verdeling van de inkomsten is 75% voor het ene en 25% voor het andere uitzendbureau. Omdat ik veel werk heb wil ik wat medestudenten inhuren om werkzaamheden voor mij te verrichten. Echter ben ik bang dat de Belastingdienst mij niet als ondernemer zal beschouwen vanwege het geringe aantal opdrachtgevers (wat ik helaas de laatste jaren niet heb kunnen uitbreiden). Kan ik ze zomaar betalen zodat zij het opgeven als zijnde resultaat uit resultaat uit overige werkzaamheden? En zodat ik het kan aftrekken als zijnde kosten voor mijn resultaat uit overige werkzaamheden? Ik heb van de belastingdienst nog nooit een definitieve aanslag gekregen dus ben zowieso in dubio over mijn ondernemersschap. -
Aangifte inkomsten uit onderneming
Ron van der Kolk reageerde op sicialiana's vraag in Fiscale zaken
Op de site van de Belastingdienst is niet alles te vinden, maar je kunt ook de Belastingtelefoon bellen voor toelichting. Als je het aan wilt geven als resultaat uit overige werkzaamheden kun je de gewone particuliere aangifte gebruiken. Als je het aan wilt geven als winst uit onderneming, en gebruik wilt maken van de ondernemersaftrek, mkb vrijstelling e.d., moet de Belastingdienst je zien als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dan wordt de juiste aangifte klaargezet. Als het goed is heb je je bij de Belasting al aangemeld? Je moet natuurlijk wel aan de criteria voldoen. Als de Belastingdienst nog niet de goede aangifte heeft klaargezet heb je nog het hele jaar om een brief aan de inspecteur te sturen waarin je uitlegt waarom je volgens jou als ondernemer gezien moet worden en dat je straks graag als ondernemer aangifte wilt doen over 2013. Je kunt, ook als er geen aangifte als ondernemer voor je klaarstaat, aangifte doen als ondernemer via de meeste boekhouders, die hebben die mogelijkheid in hun software. -
Vanuit ziektewet een eenmanszaak starten
Norbert Bakker reageerde op rouwverwerking's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
@rouwverwerking: Je belastbare winst uit onderneming (of resultaat uit overige werkzaamheden). Dat heeft dus niets te maken met BTW of bruto/netto , alleen met jouw bruto winst(marge) Goede vragen om te stellen aan het UWV. Meestal wordt je - net als je start vanuit de WW (zonder de startersregeling) - permanent gekort op je uitkering op basis van het aantal uren dat je maakt als ondernemer. Bij de WW geldt dat je gedurende de termijn waarop je recht had op een uitkering, de uitkering weer kunt laten hervatten zodra je je activiteiten als ondernemer volledig hebt gestaakt. Waarom dit alles relevant voor jou is? Omdat je bij mijn weten bij starten vanuit de Ziektewet voor het deel dat je gaat werken betergemeld moet worden of zijn, en ik aanneem dat je dan overgaat op WW rechten. Vraag in ieder geval specifiek na wanneer jouw Ziektewetrechten eindigen, want na die datum kun je zowel de Ziektewet als (heel belangrijk!) de WIA vrijwillig voortzetten en dat is in jouw situatie van groot belang om te regelen. -
Inkomsten arbeid in crypto
Joost Rietveld reageerde op bigely Hofmann's vraag in Fiscale zaken
Maar dan hebben we het niet over box 3, maar over box 1: winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden -
Bijdragen op Patreon en soortgelijke inkomsten: hoe behandel je ze?
Joost Rietveld reageerde op lyonesse's vraag in Fiscale zaken
Volgens mij is Patreon vooral een tussenpersoon. Ze incasseren betalingen van mensen die bewust specifieke ondernemers/freelancers/artiesten willen helpen met inkomsten om hun activiteiten voort te kunnen zetten. In ruil wordt veelal een kleine tegenprestatie geleverd: exclusieve content, previews, maar vaak is het ook voldoende voor de patron om te weten dat degene die hij steunt door kan gaan met content maken. In die zin is het dus geen gift. Er is een tegenprestatie en de vergoeding via Patreon is daarom ook minstens resultaat uit overige werkzaamheden en soms ook winst uit onderneming. -
Belasting inkomsten Second Life
Branko Collin reageerde op ab1403's vraag in Fiscale zaken
Dit klinkt als resultaat uit overige werkzaamheden of inkomsten uit overig werk: als je wel geld verdient, maar niet uit een dienstbetrekking en het is geen winst uit onderneming; met andere woorden, je bent geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. En zo geef je dat ook bij je aangifte aan. Lees de gelinkte pagina's, daar staat eigenlijk alles wel op. Overigens kun je ook inkomsten uit overig werk hebben als er grote bedragen bij komen kijken. Pas bij (heel) kleine bedragen wordt het hobbymatig en hoef je het niet op te geven. -
Goederen verhuren van jou privé aan je EMZ
Ron van der Kolk reageerde op Pieter__VH's vraag in Fiscale zaken
Behalve dat het niet mag heeft het ook geen zin: die "kosten" die je als eenmanszaak maakt om het van privé te huren, zou je privé weer als inkomsten moeten opgeven, waardoor het tegen elkaar wegvalt. Wat de trainster lijkt te doen is wel de kosten opgeven, maar niet de inkomsten. Ik denk andersom: alle inkomsten in principe aangeven als resultaat uit overige werkzaamheden en bepalen welke kosten zakelijk aftrekbaar zijn en of hier sprake is van een onderneming voor de inkomstenbelasting en de btw. Maar hoe dan ook: niet half in een eenmanszaak en half in privé, zoals de trainster lijkt te doen. -
Goederen verhuren van jou privé aan je EMZ
Cosara reageerde op Pieter__VH's vraag in Fiscale zaken
Voor bijverdiensten (resultaat uit overige werkzaamheden) geldt … omzet minus de hiermee samenhangende kosten. Je betaald inkomstenbelasting over de winst die je met deze bijverdiensten hebt behaald. -
Goederen verhuren van jou privé aan je EMZ
Pieter__VH plaatste een vraag in Fiscale zaken
Context: mijn vrouw doet een cursus tot paardencoach. Zij volgde van haar trainster een extra webinar over starten als ondernemer in die branche. Ik luisterde met een half oor mee en zakte van mijn stoel van verbazing toen de waarin de trainster aangaf dat zij met haar bedrijf haar eigen paarden en bak huurde van zichzelf om zo de belasting te drukken. Zij stelde: je kunt je paarden op de balans zetten (zakelijk aanschaffen) zodat je alle kosten (dierenarts, voer, etc) kunt aftrekken. Maar voordeliger is om het paard privé te houden. Met andere woorden: ze vraagt €60,- (incl BTW) per uur aan haar klanten. Dat uur huurt zij met haar eenmanszaak paarden van zichzelf voor €20,- per uur, en haar paardenbak (aan huis) voor €15,- per uur. Dat komt er op neer dat er van ieder uur dat ze coaching of les gaat zo €35.- “onbelast” (ik snap dat als het veel is het aangegeven wordt of box 3 zou worden) haar eigen zak in. Ik stelde mijn vrouw voor eens te vragen hoe dat nou zat. Ik weet dat ik als ondernemer het kantoor dat in mijn tuin staat niet mag verhuren aan mijzelf. En dat ik ook niet de bank waar ik soms op werk voor €2,- van mij als privé persoon huur. Het antwoord van die vrouw was dat het haar was aangeraden door haar boekhouder. De reden was dat ze om haar beroep uit te oefenen nou eenmaal paarden en een bak nodig had, en dat als ze die elders zou huren ook die kosten zou maken. Het lijkt mij heel apart, ze zou dan immers ook haar bak aan zichzelf kunnen verhuren voor €100,- per uur, want er is niemand die objectief een marktconforme waarde kan checken. Hoe dan ook: Ik wil graag weten of wat zij doet goed of fout is. Niet om een vingertje te kunnen wijzen, maar simpelweg omdat wij ook een bak aan huis hebben en eigen paarden en mijn vrouw paardencoach wil worden. Mijn boekhouder zegt dit: “Eigenlijk is het heel simpel. Je moet kijken wat je totale kosten per jaar van je paard zijn en het bijhouden van de bak/stal. Dit gaat om werkelijke kosten dus niet fictief zoals bijvoorbeeld een paard huren voor €10 per uur. Maar stel dat jij jouw paard waardeert op 10.000 en ieder jaar dat het dier ouder wordt 1000 euro afschrijft als het ware is dit een kostenpost van 1.000 per jaar. Dan het onderhoud en de stalling van het paard en stel dat dit 3000 (250 per maand lijkt mij heel redelijk) dan zijn de opbrengsten tot 4.000 euro niet belast. Zodra je meer overhoudt dan het paard en zijn onderhoud gaat kosten zul je het meerdere moeten opgeven. Overigens kun je je zelf inschrijven bij de KvK maar daardoor ben je nog steeds geen ondernemer voor de belastingdienst. Hiervoor kun je de zogenaamde “ondernemerscheck” doen op de site van de Belastingdienst. Je zult zien dat je hier niet snel ondernemer bent. Het kan ook zijn dan je begint met “resultaat uit overige werkzaamheden” en mocht het later groter worden dan kan er nog altijd sprake zijn van “winst uit onderneming”. Zou in ieder geval de cursus mooi aftrekken van de Belastingdienst. Dit is het laatste jaar dat dit kan. Als er nog vragen zijn hoor ik het wel. ” Ik zie dus door de bomen het bos niet meer. Ik denk dat mijn vrouw voorlopig niet als ondernemer zal worden aangemerkt door de BD. Concrete vragen: Mag mijn vrouw alle werkelijke kosten (voer, mestafvoer, dierenarts, bakonderhoud) die wij nu privé al maken voor de paarden op een rijtje zetten en zien als “kostenpost”, en pas als ze met haar omzet boven die kostenpost uitkomt aangifte doen als resultaat uit overige werkzaamheden? Of heeft haar trainster gelijk? Of is alle omzet die ze nu maakt direct al “resultaat uit overige werkzaamheden”? Excuses voor het langdradige verhaal! -
1 + 4: je hoeft niet aan de 1.225 uren te komen om als ondernemer beschouwd te worden. Die 1.225 uur zorgt alleen maar voor de (toch al snel af te bouwen) zelfstandigenaftrek. De 14% MKB-winstvrijstelling blijft bijvoorbeeld wel gewoon van toepassing. Dus nee, het hoeft niet per se meteen te gaan om resultaat uit overige werkzaamheden. 2. dan pas je je DGA-loon aan op de parttime factor. Dus kijk naar wat in de markt een gebruikelijk salaris is voor jouw werkzaamheden/functie en laat daar de deeltijdfactor op los. Het loon uit de 4,9% BV telt niet mee, want dat is geen aanmerkelijk belang voor jou.
-
Dag Martijn Zolang de BV nog niet formeel bestaat is je inkomen resultaat uit overige werkzaamheden. Dat loopt dus als sinds 1-7-22 en loopt nog door totdat je feitelijk bij de notaris hebt getekend. Gedurende die voorperiode is er dus geen loonheffing. De VA 2023 is dus wel op zijn plaats, alleen niet voor een heel jaar uiteraard, want vanaf datum loondienst houdt de BV de belasting al in. Je kunt de VA 2023 dus laten verlagen in lijn met het aantal maanden dat in 2023 de BV nog niet opgericht is. Vraag 1: zie hierboven Vraag 2: gelijkmatig geniet de voorkeur, maar in beginsel gaat het om het totale jaarloon. Enne, let erop dat als 1-7-22 de datum is van de terugwerkende kracht dat die BV's dan voor 1 april opgericht zijn!
-
Uitbetalen muzikanten in stichting [vrijwilligersregeling]?
Joost Rietveld reageerde op JW1999's vraag in Fiscale zaken
Uiteindelijk betaalt elk bandlid gewoon inkomstenbelasting over zijn aandeel in de winst. Of dat nu via een factuur gaat als zzper (belast als resultaat uit overige werkzaamheden) of als loon via de Stichting. Pas als het individuele bandlid kwalificeert als ondernemer voor de inkomstenbelasting, is er wat voordeel te halen via de MKB-winstvrijstelling. Echter, met wat incidentele optredens en online presence, zal het in eerste instantie waarschijnlijk resultaat uit overige werkzaamheden zijn. De keuze om jezelf te presenteren als ondernemer richting de fiscus zou ik doen met een terzake (muziekwereld) kundig fiscalist -
Factureren via holding?
Jeroen Kisters RPLU ARe reageerde op Kevin073's vraag in Fiscale zaken
@Rik · Wellicht dat de opdrachtgever dat niet wil? Dit omdat men dan als werkgever optreedt en dat betekent ook dat Kevin iedere keer als je het volgens het boekje doet een arbeidsovereenkomst moet ondertekenen en hoe zit dan ook nog eens met een eventueel concurrentiebeding met betrekking tot zijn werkgever doordeweeks? Allemaal zaken die het "even" zonder btw factureren in prive als resultaat uit overige werkzaamheden niet zo eenvoudig maken als het lijkt.