Bedankt voor je antwoord. Ik doe nog geen winstaangiftes. Dus het gaat om resultaat overige werkzaamheden in een particuliere aangifte (ondanks kvk registratie). Dus daarom heb ik met balans etc. nog niet te maken.

Hoi! Vraagje. Ik wil mijn ZZP bedrijf staken. Ik had alle factureren en eventuele terugbetalingen die ik nog moest verrichten afgehandeld voor 31-12-2021, dus dacht: mooi, dan kan ik de boeken dichtgooien en per die datum effectief en fiscaal staken. (Al moet er dan nog verrekening IB plaatsvinden) Nu is het 01-01-2022 en krijg ik helaas nog een aantal facturen binnen van bedrijven waar ik kennelijk nog een verlenging van wat diensten aan verschuldigd ben over vorige maand. In principe hadden ze natuurlijk tot 15-01 de tijd. Op zich geen ramp, maar hoe zit dat belastingtechnisch en juridisch? Ik kan de stakingsdatum ook opschuiven naar 01-02-2022 denk ik zo nodig, maar 31-12-'21 was fijner geweest. Moet ik denk ik wel volgend jaar nog een keer extra inkomstenbelasting invullen als ondernemer ipv particulier of wellicht wat uit resultaat overige werkzaamheden?

Mijn indruk is dat de zonnepanelen-VOF inderdaad een loophole is. De KvK zal de onderneming mijns inziens wél inschrijven, omdat de voorwaarden voor ondernemerschap in het Handelsregister - voor zover ik weet - zijn gelijk getrokken met die voor het btw-ondernemerschap. Als iemand als ondernemer voor de omzetbelasting wordt gezien is dat op zich al voldoende grond om iemand in te schrijven bij de KvK. Aangezien het hier alleen gaat om ondernemerschap voor de omzetbelasting kan de VOF zelfstandig gebruik maken van de KOR (zowel in de oude als de nieuwe regeling). Dan kun je natuurlijk nog van mening verschillen over hoe de panelen dan vervolgens moeten worden geëtiketteerd voor de inkomstenbelasting. Dat is ook mede afhankelijk van of de panelen wel of niet geïntegreerd zijn op het huis en of ze als roerend kunnen worden gezien. De fiscus ziet overigens panelen die 'losjes' zijn gemonteerd ook als roerend. Je zou kunnen zeggen dat de panelen dan zakelijk zijn, omdat ze worden gebruikt om zonnestroom te verkopen. De VOF verkoopt de stroom aan één of twee particulieren. In dat geval moet de VOF een rekening sturen naar die personen. Die zonnestroomomzet zijn dan baten voor de VOF. Daar staat tegenover dat de VOF afschrijvingskosten heeft. Omdat de VOF waarschijnlijk niet aan de voorwaarden voor ondernemerschaf voor de inkomstenbelasting voldoet, heb je geen recht op ondernemersfaciliteiten. Het kan zelfs zijn dat de resultaten voor de voorziene toekomst negatief is. Of de resultaten kunnen zo laag zijn dat de fiscus het ziet als een 'hobby'. In beide gevallen wordt er volgens mij niet verwacht dat je iets opgeeft. Mocht er wel sprake zijn van een structurele winst dan wordt het resultaat verdeeld over de vennoten van de VOF en belast als resultaat overige werkzaamheden (zonder recht op Mkb-winstkorting of ondernemersaftrek). Maar goed, dit is slechts mijn mening. Ik weet niet of er fiscalisten zijn die er anders over denken.

Hi Norbert, Allereerst dank voor je duidelijke en uitgebreide antwoord. Met name dat handboek is super handig en kende ik nog niet, ga ik zeker doornemen. Even los van hoe het overkomt; ik heb een bachelor in Bedrijfseconomie ooit in een ver verleden (7 jaar terug) gehaald, waar ik tegenwoordig - en dat is te zien ;) - niks meer mee doe, dus enige achtergrond kennis heb ik wel. Misschien heb ik 1 en ander wel verkeerd verwoord. Ik probeer het nog wat te verduidelijken. De vraag ligt met name op het gebied van aangifte doen; ik weet dat VOF ieder individueel aangifte doen en - afhankelijk van het VOF contract - daar onderling een verdeling in toepassing. Stel, de W&V over 2019 komt uit op een winst van 3000 euro en ieder pakt 1/3de, dan geven wij alledrie een winst van 1000 aan over 2019, en betalen we daar inkomstenbelasting over in onze aangifte. Los van of we het geld op de rekening laten staan of niet. Klopt dit? De daaropvolgende vraag is; op welke manier doen we dan aangifte. Zoals aangegeven de vorige 2 jaar onder 'resultaat uit andere werkzaamheden' onze (marginale) winst aangegeven, maar dit jaar zijn we dusdanig gegroeid dat we misschien wel ondernemer zijn voor de Belastingdienst en op een andere manier aangifte moeten doen. 1) wordt dat door de Belastingdienst aangegeven dat wij ondernemer zijn voor de belastingdienst en dus anders belastingaangifte moeten doen, en wachten we daarop? 2) kunnen we het zelf al doen / is het verplicht om zelf te doen en op welke manier doe je dan aangifte, anders dan resultaat uit overige werkzaamheden invullen? De losse vraag (die waarschijnlijk niet in dit topic hoort); wij betalen wel eens mensen die niet in loondienst zijn voor het mede organiseren van een uitje. Nou wordt het allemaal wat serieuzer en willen we dit ook structureler, en vooral op de juiste manier doen. Hoe werkt dat bij een VOF; moeten we dan mensen in dienst nemen, of kunnen we derden blijven betalen voor werk dat ze voor ons doen (als particulier). Je tip neem ik overigens absoluut ter harte, dank daarvoor, ik ga ook samen met een boekhoudkantoor hier naar kijken, maar wil er graag wel wat feeling over en zeker over 2019 ook het juiste doen en de juiste cijfers paraat hebben, inclusief eventuele vervolgacties.

Beste lezers, Lees al enige tijd mee op dit forum, maar heb de antwoorden op mijn vraag nog niet echt kunnen vinden. Als dat wel zo is; excuses, dan moet ik beter zoeken. Situatie is als volgt: ben eind 2016 een VOF gestart, toen met 2 man, sinds vorig jaar met 3. Wel BTW aangifte, maar geen ondernemer volgens de belastingdienst. Nooit een brief gekregen en ook nog gebeld met ze, maar dat was absoluut niet het geval. Staat ook geen kopje bij mijn belastingaangifte. In het begin heel weinig geïnvesteerd (paar honderd euro), voor de rest nooit. In 2017 en 2018 ook weinig winst gemaakt, ging echt om maximaal paar duizend euro qua omzet. Dit jaar echter hebben we flinke omzet en staat er eind dit jaar waarschijnlijk een eurootje of 15 000 op onze rekening (winst dus). We betalen onszelf eigenlijk nooit wat uit en investeren het allemaal weer. We verkopen wat producten, leveren diensten (organiseren uitjes) en richten speelplekken in voor gemeentes (dus kopen materiaal in en plaatsen dat). Dat gaat best wel goed dus, lekker. Nou het fiscale aspect. Daar heb ik een paar vragen over als leek. Hoop dat jullie mij kunnen helpen. - allereerst start ik met een boekhoudprogramma om 1 en ander makkelijker te krijgen. Moneybird lijkt mij wel wat. - hoe doen wij aangifte IB vanuit de VOF. Zoals ik begreep gaat dit individueel (dus alle 3 individuele aangifte). Wanneer zijn wij ondernemer volgens de belastingdienst? Inmiddels komt uit de ondernemerscheck ook dat wij ondernemer zijn, maar verandert er dan iets voor ons? We komen bijvoorbeeld (individueel) niet in aanmerking voor het urencriterium, gezamenlijk wel maar volgens mij telt dat niet. - Hoe word ik ondernemer volgens de Belastingdienst? Bepaalt de Belastingdienst dat en horen we dat, of moeten we dat zelf aangeven? - Stel; die 15k blijft op de rekening, wij keren onszelf niks uit. Moeten we dat dan wel (gedeeld door 3) aangeven op onze prive aangifte bij resultaat overige werkzaamheden? Of bij Winst uit onderneming? Of helemaal niet omdat we onszelf niks uitkeren. - als bovenstaande wel het geval is is het dus zinvol om te investeren danwel onszelf uit te laten betalen, anders betalen we flink belasting over geld dat we zelf niet gebruiken, maar in onze VOF stoppen. - tot slot; wij betalen wel eens mensen die niet in loondienst zijn voor het mede organiseren van een uitje. Nou wordt het allemaal wat serieuzer en willen we dit ook structureler, en vooral op de juiste manier doen. Hoe werkt dat bij een VOF; moeten we dan mensen in dienst nemen, of kunnen we derden blijven betalen voor werk dat ze voor ons doen (als particulier). Alvast dank voor de antwoorden, hoop dat het een beetje duidelijk is! Met hartelijke groet

Ja, maar als jij ondernemer voor de btw bent, dan sta je al geregistreerd bij de belastingdienst en moet je btw-aangifte doen (waar je dus ook je omzet moet aangeven). Ik zie het verschil niet of je het dan bij Resultaat uit overige werkzaamheden of winst zou moeten opnemen (voor het monitoren van de inkomsten). Daarom leek het me alleen van toepassing voor particulieren die af en toe een klus doen en niet geregistreerd zijn bij KVK en Belastingdienst als zijnde ob-ondernemer. + jij als opdrachtgever krijgt dan gewoon een factuur met specificatie van de diensten en het bedrag dat in rekening is gebracht e.d. (Die een OB-ondernemer immers verplicht is te verstrekken aan een andere ondernemer)

Het probleem is dat dat voor verschillende regelingen niet het zelfde is, en daar meestal ook de misverstanden en daaruit voortvloeiende problemen ontstaan: [*]Juridisch/maatschappelijk ben je ondernemer, freelancer of ZZP-er (je handelt niet als particulier maar in zakelijke hoedanigheid, je doet dit structureel en met een winstmotief) [*]Voor de omzetbelasting ben je - kennelijk - geen ondernemer [*]Voor de inkomstenbelasting ben je - kennelijk- resutaatgenieter (Resultaat uit overige werkzaamheden) [*]voor de KvK ben je - kennelijk - nu een eenmanszaak. Dit is wel een goeie... :)

Het probleem is dat dat voor verschillende regelingen niet het zelfde is, en daar meestal ook de misverstanden en daaruit voortvloeiende problemen ontstaan: [*]Juridisch/maatschappelijk ben je ondernemer, freelancer of ZZP-er (je handelt niet als particulier maar in zakelijke hoedanigheid, je doet dit structureel en met een winstmotief) [*]Voor de omzetbelasting ben je - kennelijk - geen ondernemer [*]Voor de inkomstenbelasting ben je - kennelijk- resutaatgenieter (Resultaat uit overige werkzaamheden) [*]voor de KvK ben je - kennelijk - nu een eenmanszaak.

Het is bitcoin wat de klok slaat. Dertig procent erbij, twintig procent eraf. In één week. Of zelfs één dag. Mensen die er in belegd hebben moeten over een stevige hand en een sterke maag beschikken. De koersontwikkeling van de meeste cryptovaluta voelden het afgelopen jaar als een dolle achtbaanrit. En de hoeveel aandacht besteed aan het onderwerp in de media lijkt de bitcoin definitief gemeengoed te hebben gemaakt. Het gevolg is wel dat er begrijperlijkwijs ook steeds meer praktische vragen over cryptovaluta opkomen, met name als het gaat om de fiscale, jurdische en administratieve kant ervan. Soms kan de indruk ontstaan dat deze crypto currencies zó nieuw en bijzonder zijn dat het onmogelijk is om er goed mee om te gaan als het op boekhouden en belasting betalen aankomt. Ik denk dat veel mensen zich op dit punt graag van de domme (laten) houden, omdat ze in de veronderstelling verkeren dat de astronomische koersstijgingen wel eens voor een onbetaalbare belastingaanslag kan gaan zorgen. Maar is dat eigenlijk wel zo? 1. Bitcoins Om een antwoord op die vraag te vinden, zal ik eerst uitgebreid ingaan op zoveel mogelijk aspecten van de bitcoin zelf. Hoe werkt een bitcoin en wat is het eigenlijk? Hoe (ver)koop je bitcoins vervolgens? En hoe bepaal je de waarde ervan? Op basis van de antwoorden op al die vragen kan mijns inziens een vrije goede inschatting worden gemaakt hoe je vervolgens deze munt moet behandelen – en tegen welke wettelijke en fiscale beperkingen je aan kunt lopen. En die kennis is weer van belang voor het bepalen hoe je met de bitcoin om moet gaan met betrekking tot de inkomenstenbelasting, omzetbelasting, loonbelasting en vennootschapsbelasting. 1.1 Wat is bitcoin? Bitcoin draait op zogenaamde blokketentechnolgie. Een blokketen (blockchain) is eigenlijk niets meer dan een grootboek (ledger) waarin iedereen alle transacties noteert. Dat grootboek is niet opgeslagen op één centrale plaats, maar in duplicaat bij gebruikers zelf. Omdat er geen centrale opslag of controle is op de juistheid van de blokketen, wordt er binnen het systeem vanuit gegaan dat de blokketen correct is, als het bij nagenoeg iedereen hetzelfde is. Iedere gebruiker kan een nieuwe transactie toevoegen. Deze transactie wordt vervolgens meegedeeld (broadcasted) aan andere gebruikers, die de transactie controleren. Als er voldoende gebruikers zijn die de transactie hebben gevalideerd, wordt deze genoteerd in een nieuw blok (block) dat wordt vastgeklikt aan de blokketen. Als dat is gebeurd, wordt de blokketen bij alle gebruikers bijgewerkt. Het grootboek is daarna bij iedereen gesynchroniseerd. Transacties die eenmaal in het grootboek zijn opgenomen kunnen niet meer worden veranderd. Zo kan men er dus zeker van zij dat alleen de daadwerkelijke eigenaar van de bitcoins deze kan overboeken. Het toevoegen van nieuwe blokken met transacties aan de blokketen heet delven (mining). Tijdens dat proces van delven worden nieuwe transacties gecontroleerd op juistheid. Zo wordt verkomen dat dezelfde bitcoins twee keer worden uitgegeven of dat er bitcoins worden overgeschreven die niet bestaan. Het delven gebeurt door met vrij geavanceerde computers een moeilijk cryptografische puzzels op te lossen. Degene die de puzzel oplost krijgt als beloning een aantal bitcoins en een vergoeding voor alle transacties binnen het blok. Overigens is dit ook meteen een op termijn mogelijk zwak punt van de blokketentechnologie. De blokketen moet immers op steeds meer apparaten worden bijgehouden, geverifiëerd en gesynchroniseerd. En omdat het aantal transacties alleen maar toeneemt, wordt de omvang van de blokketen op ieder apparaat ook steeds groter. De schaalbaarheid op de lange termijn kan dus nog een probleem worden. 1.2 Hoe gebruik je bitcoins? Om bitcoins te kunnen ontvangen en uitgeven heb je een bitcoinportemonnee (bitcoin wallet) nodig. Als je de bitcoinportemonnee opent gaat deze alle transacties downloaden via andere bezitters van een bitcoincoinportemonnee. Dat zijn inmiddels zoveel transacties, dat het soms dagen duurt voordat alles op je eigen computer staat. Het is aan te raden om een kopie te maken van het portemonneebestand (wallet.dat). Als je die namelijk kwijt raakt, ben je ook je toegang tot de bitcoins kwijt. Je kunt de wallet ook beschermen met een wachtwoord. Maar ook hier geldt dat je het niet moet vergeten. Het wachtwoord is namelijk normaal gesproken niet meer te resetten in het geval je het bent vergeten. Al zijn er tegenwoordig ook weer websites die zich toeleggen op het kraken van je bitcoinwachtwoord. Het is natuurlijk de vraag in hoeverre je de dát moet willen. Het is mogelijk om een portemonnee te nemen waarbij de bitcoins of de blokketengegevens bij een derde partij (in de cloud) worden bijgehouden in plaats. Het nadeel hiervan is dat je erop moet vertrouwen dat het bedrijf je bitcoins goed zal beheren. Dat dat niet altijd het geval is bleek wel toen in 2013 het Mt Gox failliet ging. Om vervolgens bitcoins te kunnen betalen heb je een zogenaamd bitcoinadres (bitcoin address) nodig. Deze kun je zelf aanmaken in je wallet. Een bitcoinadress bestaat uit 26 tot 35 cijfers en letters (bijvoorbeeld 1BvBMSEYstVetqTFn5Au4m4GXg7xJaNVN3). Een beetje vergelijkbaar met een IBAN, dat tegenwoordig uit 16 tot 34 cijfers en letters bestaat (bijvoorbeeld LC14BOSL123456789012345678901234). In dat opzicht lijkt de bitcoinportemonnee een beetje op een bankrekening. Net als bij IBAN zit er bij de bitcoinsoftware een interne controle op de juistheid van elk ingetypte bitcoinadres, maar dan beter. De kans dat je per ongeluk een verkeerd bitcoinadres intypt zou 1 op 4.290.000.000 moeten zijn. 1.3 Is bitcoin anoniem? Er wordt vaak gedacht dat Bitcoins of cryptovaluta anoniem zijn, maar in feite zijn de bitcoinadressen van de bitcoin wallets zelfs minder anoniem dan een e-mailadres of een bankrekeningnummer. Een e-mailadres is meestal niet direct aan een specifiek persoon te gekoppeld, maar zodra een e-mailadres vaker gebruikt wordt, wordt het veelal ook steeds duidelijker wie er bij dat e-mailadres hoort. Bovendien zijn alle bitcoinadressen én transacties tot aan het hele begin van de blokketen toegankelijk en doorzoekbaar voor iedereen. Als je dus ooit een spelletje in de Steam Store of een pizzaatje bij Thuisbezorgd hebt besteld met bitcoins, heb je eigenlijk al een aantal broodkruimels laten vallen. Om je anonimiteit enigszins te waarborgen wordt aangeraden om voor iedere transactie een nieuw bitcoinadres aan te maken. Als iemand immers een bitcoinadres weet, kan die persoon via het openbare grootboek immers alle transacties inzien die op dat adres zijn uitgevoerd. Als je een nieuw adres aanmaakt voor een nieuwe transactie, zal alleen díe transactie met dat adres zichtbaar zijn. Bitcoinadressen zou je dus misschien meer kunnen vergelijken met de serienummers op bankbiljetten. Het verschil is alleen dat bij transacties met bankbiljetten gewoonlijk niet wordt bijgehouden welk biljet met welk serienummer bij elke transactie van hand tot hand is gegaan. Papiergeld is dus feitelijk anoniemer. Maar zelfs als je er zelf alles aan doet om anoniem te blijven, kunnen anderen door hun (betaal)gedrag alsnog je identiteit verraden. Bij elke transactie zijn immers altijd minimaal twee partijen betrokken en de mate van anonimiteit daarvan hangt af van de zwakste schakel. Via vrij eenvoudige analyse van alle transacties (die immers openbaar zijn) hebben onderzoekers al aanzienlijke stukken van het bitcoinnetwerk weten te deanonimiseren. Je kunt er dus eigenlijk niet zonder meer vanuit gaan dat je niet te traceren bent door gebruik te maken van het bitcoinnetwerk. 1.4 Is bitcoin geld? Over de vraag of bitcoin geld is zijn de meningen verdeeld, maar juridisch en fiscaal lijkt het antwoord vooralsnog: nee. Zo is er geen fysieke munt die je kunt vasthouden. Het is eigenlijk niets meer dan een stukje software. Is het dan misschien digitaal geld? Juridisch wordt bitcoin In Nederland niet gezien als geld in de zin van de Wet op het financieel toezicht, omdat er niet wordt voldaan aan alle wettelijke voorwaarden die daaraan zijn gesteld. Zo zijn bitcoins niet uitgegeven in ruil voor ontvangen geld en is er geen vordering op de uitgever van de bitcoin. Bitcoins kunnen immers alleen worden gemaakt door bitcoins te delven (minen). In 2016 bepaalde het Hof Arnhem-Leeuwarden verder dat het geen geld is in de zin van de wet, maar een ruilmiddel. Het kan worden gezien als een "zaak met de dagprijs" volgens 7:36 BW of een "vermogensrecht" volgens 7:47 BW. De rechtbank vond dat het handelen in bitcoin overeenkomsten had met de manier waarop dat gebeurt met bijvoorbeeld zilver of goud. Edelmetalen worden als belegging gezien en niet als gangbaar geld of wettig betaalmiddel. Door een uitspraak van het Europese Hof van Justitie wordt de bitcoin in fiscale zin wél min of meer als een traditionele valuta erkend, althans voor wat betreft de omzetbelasting. Voor de inkomstenbelasting lijkt het Ministerie van Financiën vooralsnog uit te gaan van een waardering volgens dat van een LETS (Local Exchange and Trade System) ofwel lokaal geldstelsel. Het vervelende van die kwalificatie is alleen dat er in het geval van bitcoin geen LETS-organisatie is en dat de waarde dus ook niet centraal kan worden vastgesteld. De Europese Centrale Bank houdt het erop dat er sprake is van een virtual currency scheme (en dus niet van digitaal of electronisch geld), vanwege het gebrek aan tegenwaarde in echte valuta. 1.5 Hoe kom je aan bitcoins? Om aan bitcoins te komen, kun je ze proberen te delven. Dat kost een hoop computerrekenkracht, maar hopelijk heb je dan na een héle lange tijd een aantal bitcoins in je wallet. De kans daarop is echter heel erg klein. Als je delvingssoftware in de achtergrond op je laptop zou draaien, zou het je zo maar honderden jaren kunnen kosten voordat je een bitcoin hebt gedolven. Om fatsoenlijk te kunnen delven heb je dus eigenlijk een computer nodig met zóveel rekenkracht dat de kans op het oplossen van de benodigde cryptografische puzzels binnen handbereik komt. De hoeveelheid hitte die vrij komt bij dat delvingsproces is zo hoog dat sommige mensen inmiddels die warmte proberen te gebruiken om hun huis mee op temperatuur te brengen. Maar als het kopen van zo’n dure computeropstelling geen optie is, kun je jezelf ook nog aansluiten bij een soort van delvingscollectief (mining pool). Daarbij zetten verschillende mensen hun individuele computers in om gezamelijk bitcoins te delven om vervolgens de gedolven bitcoins naar rato van ingezette rekencapaciteit te verdelen. Het wordt geschat dat maar liefst 80% van alle blokken door dit soort collectieven in China wordt gedolven. Als delven op welke manier dan ook geen optie is, kun je ze altijd nog gewoon kopen bij een soort bitcoinwisselkantoor (bitcoin exchange). Er zijn er inmiddels een heleboel. Coinbase in the Verenigde Staten is de grootste, maar ook in Nederland en Europa timmeren veel bedrijven inmiddels veel bitcoinhandelsplatformen aan de weg, zoals Coinbase (VS), Litebit (NL), Bitrush (NL), BTCDirect (NL), Satos (NL), Bitcoin.de (DE), Cryptopay (GB) of Spectrocoin (GB). 1.6 Wat zijn bitcoins waard? Hoeveel je voor een bitcoin krijgt bij verkoop of hoeveel je voor een bitcoin moet betalen bij aankoop hangt af van aan wie je het vraagt. De waarde van een bitcoin wordt namelijk op ieder handelsplatform afzonderlijk bepaald door vraag en aanbod. Omdat de hoeveelheid vraag en aanbod niet op ieder handelsplatform hetzelfde is, is ook de bitcoin niet overal hetzelfde waard. Toch ben ik van mening dat deze waardeverschillen een goede waardebepaling niet in de weg hoeft te staan. Eén van de makkelijkste manieren is om de dollarwaarde te gebruiken van bijvoorbeeld Coinmarketcap. Deze organisatie geldt als autoriteit op dit gebied en wordt daarom ook als bron aangehaald in (Amerikaanse) overheidsdocumenten, zoals de SEC, de Accountability Office, de House Committee on Small Business en de Amerikaanse belastingdienst. Het handige van Coinmarketcap is dat zij de waarde van de bitcoin bepalen aan de hand van een gewogen gemiddelde van zo’n 400 verschillende bitcoinwisselkantoren. Omdat Coinmarketcap de waarde van de bitcoin uitdrukt in Amerikaanse dollars, moet de waarde alleen nog worden omgerekend naar euro. Dat kan onder andere aan de hand van de officiële wisselkoerslijst van de Europese Centrale Bank (elke werkdag) of de Belastingdienst (elke eerste van de maand). Er zijn verder nog een aantal goede alternatieven, zoals Coinbase, BitcoinAverage of WorldCoinIndex. Deze websites gebruiken allemaal een vergelijkbare manier van waardebepaling, namelijk door het nemen van een gewogen of ongewogen gemiddelde van de koersen op verschillende platforms, al dan niet op basis van kwalitatieve criteria. 2. Bitcoins en omzetbelasting Het is een tijd onduidelijk geweest of er nu wel of geen btw moest worden berekend over de aan- en verkoop van bitcoin. In 2013 stelde de minister van Financiën zich nog op het standpunt dat er gewoon omzetbelasting moest worden berekend over de aan- en verkoop van bitcoins. Eind 2015 oordeelde het Europese Hof van Justitie echter dat een bitcoin niet moet worden gezien als een goed of dienst, onder meer omdat dat "Bitcoin geen ander nut heeft dan voor het doen van betalingen". Bitcointransacties zijn sindsdien vrijgesteld van omzetbelasting. Ook hoeven er daarom geen facturen te worden uitgereikt en hoeft er ook geen administratie te worden bijgehouden voor de btw. Dat betekent evenwel dat je daarom geen recht hebt op teruggave van btw over gedane investeringen of aankopen. Echter, dit laatste is alleen het geval voor zover het bitcoinverkopen betreft bínnen de Europese Unie. Je kunt namelijk alsnog btw-voorbelasting terug krijgen naar rato van je bitcoinverkopen búiten de Europese Unie. Als je dus een bitcoindelver bent en alle gedolven bitcoins aan een niet-EU partij verkoopt, mag je vervolgens ook alle betaalde btw over je inkopen en investeringen als voorheffing aftrekken. Bitcoin heeft hierdoor een status aparte. Het wordt namelijk niet als geld beschouwd, maar is desondanks binnen de EU btw-vrij vanwege het feit dat bitcoin uitsluitend de fúnctie van geld vervult. 3. Bitcoins en loonbelasting De enige manier waarop bitcoins en loonbelasting elkaar tegenkomen, is als werkgever en werknemer een loon in bitcoin of euro afspreken en besluiten om dat vervolgens voor zover mogelijk in bitcoin uit te betalen. In beide gevallen zal de werkgever zowel de aangifte als de afdracht in euro moeten doen, maar het uitbetalen van het loon kan in principe, mits met wederzijdse instemming uiteraard, gewoon in bitcoin. Dit wordt gezien als loon in natura. Er zijn echter wel een aantal praktische, wettelijke en fiscale beperkingen. Als de werknemer afspreekt om het loon te ontvangen in bitcoin, kan dat sindskort niet meer onbeperkt. Vanaf 1 januari 2015 is het verplicht dat het loon ter hoogte van het wettelijk minimumloon giraal wordt overgemaakt. Alleen het loon dat uitstijgt boven het wettelijk minimumloon mag op een andere manier worden uitbetaald, bijvoorbeeld in bitcoin. Hoewel deze regeling eigenlijk was bedoeld om schijnconstructies tegen te gaan, heeft het indirect dus ook gevolgen voor een eventuele loon(deel)betaling in bitcoin. Het kan ook zijn dat het loon zélf in bitcoin is afgesproken. Omdat de koers van de bitcoin nogal heftig op en neer kan gaan, zou het dus kunnen voorkomen dat het afgesproken loon bij een enorme koersval zorgt voor een inkomen dat – in euro – lager is dan het minimumloon. In dat geval kan de werkgever niet volstaan met het lagere bitcoinequivalent, maar zal het (hogere) minimumloon moeten worden betaald en ook daarover loonbelasting moeten worden ingehouden. Bovendien geldt dan nog steeds de bovenstaande antischijnconstructiemaatregel, waardoor in zo’n geval het héle loon giraal in euro moet worden overgemaakt. Een bijkomend nadeel kan zijn dat de werkgever telkens een nieuwe loonstrook moet overhandigen, zelfs bij een vast loon. Er zal immers telkens een andere hoeveelheid bitcoin worden overgemaakt in verband met de wijzigende wisselkoersen. Normaal gesproken hoeft de werkgever immers geen nieuwe loonstrook te maken, als er geen wijzigingen zijn in de uit te betalen bedragen ten opzichte van de vorige loonstrook. Voor de omrekening van de waarde van bitcoin naar euro geldt overigens het einde van de laatste dag van het aangiftetijdvak als peildatum. Praktisch gesproken kan het nog een ander vervelend gevolg hebben voor de werknemer. De Europese Hypothekenrichtlijn maakt banken huiverig om loon als onderpand te accepteren, als dat loon niet in euro wordt uitbetaald. De richtlijn verplicht banken namelijk om ook het (toekomstige) valutarisico op waarde te schatten en kunnen op basis daarvan dan ook hypotheekaanvragen afwijzen. 4. Bitcoins en inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting Het kan verleidelijk zijn om te denken dat het voor de Belastingdienst onmogelijk is om te achterhalen hoeveel bitcoins iemand heeft en dat je daarom makkelijk weg kunt komen met het verzwijgen van bitcoininkomen of –vermogen. Think again. Zeker als het aantal bitcoinaccepterende bedrijven blijft toenemen is mijn inschatting dat door het toegenomen gebruik van de bitcoin het ook steeds makkelijker zal worden om personen en bedrijven aan bitcoinadressen te koppelen. Maar er zullen ook juridische middelen kunnen worden ingezet om de identiteit achter bitcoinaddressen te achterhalen. In de Verenigde Staten won de Belastingdienst al een zaak waarbij zij vervolgens toegang kreeg tot zo’n 14.000 bitcoinrekeningen om navorderingsaanslagen te kunnen sturen. In Nederland is dat ook mogelijk. De fiscus kan in principe tot 5 jaar na dato (of in sommige gevallen zelfs tot 12 jaar) nog een navorderingsaanslag sturen. Als door voortschreidende technieken of juridische armslag alsnog kan worden bepaald van wie bepaalde bitcoinadressen zijn (geweest), kan de Belastingdienst navorderen en een vergrijpboete opleggen tot 300% afhankelijk van het soort inkomen. 4.1 Bitcoins and inkomstenbelasting (box 1) Het is een misvatting dat als je als particulier actief handelt in of delft naar bitcoins dat de winsten (en verliezen) automatisch in box 1 van de inkomstenbelasting thuis horen. Dat is namelijk niet zo. Maar zelfs als dat wel het geval is, dan is er nog niet automatisch sprake van winst uit onderneming. Het kan ook worden belast als resultaat uit overige werkzaamheden zonder recht op allerlei fiscale ondernemersfaciliteiten. Zodra er géén sprake is van zogenaamd ‘normaal’ vermogensbeheer zal het inkomen uit handelen in of delven naar bitcoins in box 1 moeten worden opgegeven. Als er sprake is van actief handelen of delven, moet er uitzicht zijn op een bron van inkomen. Is dat niet het geval, dan wordt de winst op de bitcoins niet in box 1, maar de waarde ervan in box 3 belast als ‘overig vermogen’ (zie 4.3 Inkomstenbelasting over bitcoins als privévermogen (box 3)). Als je zelf in je eentje bitcoins delft en bij toeval bitcoins hebt gedolven, wordt dit overigens niet als inkomen gezien mede op basis van de pyramidespel-arresten. Dat heeft te maken met het feit dat – onder normale omstandigheden – het zelfstandig delven naar bitcoins zo’n lage kans op success oplevert, dat het niet kan worden aangemerkt als iets waarmee een voorzienbaar voordeel mee valt te behalen. Ook dan hoort het in box 3 thuis. Het actief delven binnen een delvingscollectief maakt de kans op succes een stuk groter en winsten voorzienbaar. De gedolven bitcoins zullen dan ten minste worden belast als resultaat uit overige werkzaamheden. Daar staat tegenover dat alle relevante kosten ook mogen worden afgetrokken. Als je voldoet aan de ondernemerschapscriteria wordt het belast als winst uit onderneming en kun je ook gebruik maken van aftrekposten voor ondernemers. Zodra bitcoins als bron van inkomen kan worden aangemerkt, ontstaat de vraag hoe die dan vervolgens op de balans van de onderneming moeten worden opgenomen, hoe eventuele winsten en verliezen moeten worden verantwoord en hoe die dan vervolgens worden belast. Aangezien bitcoins geen geld zijn, lijkt het opnemen onder liquide middelen uitgesloten. Toch zijn er sommige boekhoudprogramma’s, zoals Moneybird, die ondersteuning bieden voor bitcointransacties alsof het om vreemde valuta of anderszins liquide middelen gaat. Mijns inziens wringt dat met het feit dat bitcoin voor de wet geen geld is. Het kan echter een snelle oplossing zijn om ten minste koersverschillen makkelijk in te boeken. In mijn optiek hoort de bitcoin op de balans thuis onder Effecten of anders onder Voorraden (grond- en hulpstoffen). Volgens de in Nederland algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (Dutch GAAP of Generally Accepted Accounting Standards) mag er voor deze zaken zowel worden gekozen voor het inboeken van deze zaken voor [*] de kostprijs of de lagere opbrengstwaarde of [*] de actuele waarde. De wet gaat standaard uit van het voorzichtigheidsprincipe, hetgeen eerder voor de eerste optie pleit. Het gevolg is dat uitsluitend gerealiseerde (koers)winsten op bitcoinverkopen in de winst vallen. De waarde kan worden bepaald op basis van de waarde zoals gepubliceerd op bijvoorbeeld Coinmarketcap of Bitcoinaverage en eventueel omgerekend naar euro via de wisselkoerslijst van de ECB of de Belastingdienst. Het kan handig zijn om in het achterhoofd te houden dat (veel) gedolven, maar verder binnen de onderneming ongebruikte bitcoins naar verloop van tijd kunnen worden aangemerkt als overtollige beleggingen. Het gevolg daarvan zou kunnen zijn dat de waarde van de bitcoins dan op enig moment verhuist van zakelijk naar particulier vermogen. Er moet dan alsnog fiscaal worden afgerekend over de waardeverandering van de bitcoins in box 1, terwijl het bitcoinsaldo vervolgens het jaar erna meetelt voor box 3. 4.2 Bitcoins en vennootschapsbelasting (box 2) Voor bv-ondernemers wordt de winst simpelweg belast met vennootschapsbelasting en vervolgens met inkomstenbelasting in box 2 bij het uitkeren van de overgebleven winst als dividend. De waardering en verwerking zijn in principle hetzelfde als bij een IB-ondernemer (zie 4.1 Bitcoins and inkomstenbelasting (box 1)). Het verschil is wel dat door het feit dat de bv een eigen rechtspersoon is en dat er geen ondernemersfaciliteiten op het spel staan er geen probleem is met eventuele herkwalificatie van de aangehouden bitcoins. Deze blijven dus gewoon op de balans van de onderneming staan. Een klein nadeel zou wel kunnen zijn dat de omvang van het tegoed uiteindelijk zichtbaar wordt voor de buitenwereld vanwege de publicatieplicht voor de jaarcijfers. In dat licht kan het voorzichtigheidshalve handig zijn om te waarderen tegen de kostprijs of de lagere opbrengstwaarde in plaats van de marktwaarde. Gek genoeg is het door een gekke wettelijke samenloop voor de micro-bv met een jaarrekening op commerciële grondslag niet mogelijk om een keuze te maken. Daarvoor is het namelijk verboden beleggingen tegen marktwaarde te waarderen. Overigens is het waarderen van de bitcoins tegen kostprijs of de lagere opbrengstwaarde tevens verplicht als er wordt gewerkt volgens de International Financial Reporting Standards (IFRS). 4.3 Inkomstenbelasting over bitcoins als privévermogen (box 3) Als er sprake is van een privé bitcoinportemonnee, dan zal deze in box 3 moeten worden opgegeven. Dit is in lijn met een zelfde besluit van de Amerikaanse fiscus in 2014. De Nederlandse fiscus belast de waarde als ‘overige bezittingen’. De waarde kan ook hier worden bepaald op basis van de waarde op Coinmarketcap of Bitcoinaverage met omrekening via de wisselkoerslijst van de ECB of Belastingdienst. Daytraying in bitcoin als privépersoon verdient nog een speciale vermelding, omdat er vaak onterecht van wordt uitgegaan dat dit in box 1 moet worden opgegeven. Dat is niet zo. Om te handelen in bitcoins is op zich geen speciale kennis vereist vanwege de hoge mate van speculatie. Daghandel in bitcoins wordt daarom gezien als een vorm van (speculatief) beleggen en is het daarmee belast in box 3. "Het hebben van ervaring en deskundigheid op het gebied van optiehandel is niet gelijk te stellen met het hebben van voorkennis.", alsdus de Hoge Raad in een vergelijkbare zaak over daghandel in opties. De peildatum voor de aangifte van de waarde in box 3 is exact 1 januari van het belastingjaar om 0:00 uur Nederlandse tijd. Het is eventueel te verdedigen om uit te gaan van de slotkoers op de laatste handelsdag vóór deze peildatum (zoals bij effecten). Dat laatste zal alleen niet vaak van toepassing zijn, aangezien de handel in bitcoin wereldwijd is en de handel niet echt gebonden aan tijd. Er zal dus in de meeste gevallen een koers bekend zijn op dit exacte fiscale peilmoment. Als er gebruik wordt gemaakt van buitenlandse websites moet er bovendien goed worden gekeken naar de tijdzone. De koers die gebruikt moet worden is namelijk niet de koers om 0:00 uur in de desbetreffende tijdzone, maar de koers op het moment dat overeenkomt met die van 0:00 uur Nederlandse tijd (Midden-Europese Tijd plus één uur ofwel CET+1). Conclusie Alles overziende denk ik dat er voldoende wettelijke en fiscale aanknopingspunten zijn om de bitcoin netjes en volledig op te nemen in de zakelijke administratie. Dat heeft echter ook tot gevolg dat deze nieuwe munt gewoon wordt betrokken in alle relevante belastingen zoals dat ook gebeurt met alle andere zaken. Voor de huis-tuin-en-keukenbelegger zal de klap niet echt hard aankomen, zeker niet nu het nieuwe kabinet heeft besloten om de vrijstelling in box 3 te verhogen en het fictieve rendement te verlagen. Maar ook voor de ondernemende delver of belegger zal het allemaal niet zo'n vaart lopen als er alleen hoeft te worden afgerekend over daadwerkelijk gerealiseerde koerswinsten.

Hoeveel inkomstenbelasting je mag betalen hangt af van een aantal factoren (andere inkomsten, aftrekposten, recht op mkb-winstvrijstelling). Dat blijkt vanzelf uit je aangifte. Dat geldt ook voor je vriendin, want die moet de inkomsten ook gewoon opgeven als resultaat uit overige werkzaamheden. Doet ze dit niet, dan is het belastingontduiking. Zo heel veel verschil zal er netto dan ook niet zijn (bij gelijke overige omstandigheden in de aangifte). Je vriendin mag als particulier geen btw in rekening brengen en hoeft deze dus ook niet af te dragen. Sterker nog, ze moet een ondertekende declaratie/kwitantie sturen en geen factuur. Tenzij... ze natuurlijk eigenlijk gezien zou moeten worden als ondernemer voor de omzetbelasting, maar ik neem even aan dat het een eenmalig dingetje is en ze niet als zodanig kwalificeert.

Bedankt voor jullie reacties. Als vrijwilliger kan het inderdaad niet, daar was ik al achter. Ik heb even contact opgenomen met mijn zwager, hij heeft blijkbaar in het verleden ook als particulier werkzaamheden verricht voor bedrijven voordat ik hem kende. Het woord waar ik naar zocht was "Freelance", een woord dat wél de juiste resultaten tevoorschijn tovert! :) https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/ondernemen/onderneming_starten/voordat_u_start/ondernemer_voor_inkomstenbelasting/u_verricht_freelancewerkzaamheden De kilometers die ze maakt kan ze aftrekken als kosten, de KM-vergoeding komt dus 100% bij mijn moeder terecht. Ik was zelf bang dat er van de km-vergoeding nog IB af ging en daarna nog 70% terug moest naar het UWV, een kleine freelance job waar je geld op bij moet leggen dus, niet heel efficiënt :P Belastingdienst: KM-vergoeding - aantal KM * €0,19 = Inkomsten uit overig werk UWV: Inkomsten uit overig werk - 70% = Extra geld bovenop uitkering Er moet alleen nog ergens IB vanaf gehaald worden denk ik?

Ik heb met de KvK gebeld en die zeggen ook dat het over resultaten uit overige werkzaamheden gaat. (belast tegen 40 - 45%, auch). Ik moet wel nog contact opnemen met de belastingddienst om erachter te komen of ik al dan niet BTW dien aan te rekenen op het honorarium dat ik dan naar de klant stuur. In België hebben we overigens een erg interessante, gemakkelijke en voordelige structuur voor situaties als deze: 'zelfstandig in bijberoep'. Dan ben je officieel ondernemer naast je vaste baan. @ Ron: raad je aan om een professional in te schakelen als ik ervoor kies om me als ondernemer te vestigen, of is de inkomstenbelasting als particulier in Nederland ook behoorlijk ingewikkeld?

Ik heb met de KvK gebeld en die zeggen ook dat het over resultaten uit overige werkzaamheden gaat. (belast tegen 40 - 45%, auch). Ik moet wel nog contact opnemen met de belastingddienst om erachter te komen of ik al dan niet BTW dien aan te rekenen op het honorarium dat ik dan naar de klant stuur. In België hebben we overigens een erg interessante, gemakkelijke en voordelige structuur voor situaties als deze: 'zelfstandig in bijberoep'. Dan ben je officieel ondernemer naast je vaste baan. @ Ron: raad je aan om een professional in te schakelen als ik ervoor kies om me als ondernemer te vestigen, of is de inkomstenbelasting als particulier in Nederland ook behoorlijk ingewikkeld?

Beste Goro12, Welkom op Higherlevel. Dat je waardebonnen van bijvoorbeeld 10 euro (Nederlandse?) particulieren voor bijvoorbeeld 7 euro inkoopt snap ik. Dat je ze die 7 euro wil betalen via een PSP snap ik ook. Maar waarom krijg je van de PSP dan 8,50? Wie koopt uiteindelijk die waardebonnen en waar zit nu eigenlijk jouw toegevoegde waarde? Dat ligt eraan of je voor de KvK kwalificeert als ondernemer, maar dat is zo lastig te zeggen. Ik neem aan dat je de kosten en opbrengsten bij de Belastingdienst opgeeft als resultaat uit overige werkzaamheden. Die kosten moet je natuurlijk wel aan kunnen tonen, al is het maar via een bankafschrift met de transactie en duidelijke omschrijving. Bonnen zijn geen cash. Als je redelijkerwijs kunt vermoeden dat het heling betreft, dan mag het natuurlijk niet. "Even doorvragen" is daarvoor niet voldoende. De rechter zou mogelijk kunnen vinden dat er in het geval van jouw product een grotere kans bestaat dat de bonnen niet rechtmatig zijn verkregen, waardoor je extra risico loopt. Er zijn speciale regels voor helinggevoelige zaken als "platina, goud, zilver, edelstenen, uurwerken, kunstvoorwerpen, auto's, motorfietsen, bromfietsen, fietsen, foto-, film-, radio, audio- en videoapparatuur en apparatuur voor automatische registratie" maar opmerkelijk genoeg staan waardebonnen daar niet bij. Als je veel inkoopt van particulieren kun je wel te maken krijgen met regels over registratie en legitimatie van de verkopers. Een handeltje drijven in anoniem verkregen spullen kan (hopelijk) rekenen op enige extra aandacht van de toezichthoudende instanties. Iets anders: de verstrekker van de bonnen kan doorverkoop wel beperkt hebben in de voorwaarden van de bonnen. Dat is natuurlijk weer een ander probleem. Die beperking houdt niet altijd stand als de bonnen niet op naam gesteld zijn, maar dat terzijde. Uit de voorwaarden van Paysafecard: En waarom zouden mensen de kaart met verlies aan jou verkopen, terwijl er in dezelfde voorwaarden staat:

Hoi Aad, Sja, moet je altijd een contract opstellen? Het is wel zo handig, het maakt de ruzies achteraf over "dit hadden we niet afgesproken" wel een stuk overzichtelijker. Wat jij 'particulieren' noemt, zijn in mijn ogen gewoon mensen die niet zo intensief ondernemen en zich daarom niet hebben ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Op hen kunnen net zo goed als op de 'echte ondernemers' de criteria persoonlijke arbeid, gezagsverhouding en loon worden toegepast. Je schrijft "de particulieren geven het netjes aan", ik zou daar ook maar vanuit gaan, maar feitelijk heb je natuurlijk geen idee. Jij geeft het via een ib-47-formulier door aan de Belastingdienst, onder andere omdat je daarmee een tijdig aangeeft naar de Belastingdienst waar ze de belasting moeten halen, en als ze drie jaar later bij jou komen kun je roepen dat ze niet kunnen naheffen. (technisch verhaal, zie voetnoot 8 in WFR 6914. Als de Belastingdienst nu komt met de mededeling "die betalingen uit 2013 aan die 'particulieren' beschouwen we toch als loon", dan kun je wellicht dankzij je ib-47-opgaaf voorkomen dat de loonbelasting nageheven wordt bij jou, maar de WW-premies en dergelijke moet je dan alsnog betalen. Dus ja, als het gezien wordt als loondienst, moeten jullie ook nog wat betalen. Iemand die geen 'echte' ondernemer is, maar wel geld verdient, geeft dat meestal op als 'resultaat uit overige werkzaamheden' en die heeft wel degelijk recht op aftrek van kosten. Ik hoop dat de ib-47-freelancers die je hebt rondlopen een andere boekhouder hebben. :-[ 1. Als jij reclamebureau X inhuurt, is er meestal géén sprake van persoonlijke arbeid, tenzij reclamebureau X uit één persoon bestaat. En dan nog, jij wil een internetcampagne, en wellicht legt Rob van reclamebureau X die opdracht gewoon neer bij een van zijn onderaannemers. De de opdrachtnemer volledig vrij is in wanneer en hoeveel hij/zij wil werken, zegt wellicht iets over de gezagsverhouding, maar het blijft i.m.o persoonlijke arbeid. 2. Jullie spreken af: als X werkt, dan wordt X betaald, punt. Dat vind ik klinken als een verplichting tot loonbetaling (al mogen we twisten over het woordje loon). Ik had vandaag een loodgieter over de vloer die fantastisch werk afleverde. Maar als hij het huis als een gatenkaas had achtergelaten, ging ik natuurlijk nooit zijn factuur betalen. 3. Vet, dus ik kan ook mijn favoriete muziek streamen via jullie telefoonnummer? Zonder gekheid, ik vermoed dat zo'n persoon heus wel een opdracht meekrijgt, bijvoorbeeld over de aard van het gesprek wat gevoerd moet worden. Dit is het lastigste punt in de hele discussie. Als jij aangeeft 'het gesprek moet gaan over geitenhoeden', en je hebt de mogelijkheid om mensen o.b.v. gesprekken feedback te geven "ik zou het meer over voedsel en weidegang hebben, dat vinden mensen belangrijk", dan kan een ijverige inspecteur dat best een gezagsverhouding noemen. Als jij écht afspreekt (aantoonbaar) dat er géén toezicht of leiding is op het werk, dan zit je volgens mij safe. In de modelovereenkomst géén werkgeversgezag staan een aantal gele passages, als je in je communicatie met de opdrachtnemers vastlegt dat je werkt volgens déze modelovereenkomst (nummer expliciet opnemen in je communicatie) of zelfs gewoon deze overeenkomst iets aanpast aan jouw situatie (de gele delen moeten wel exact hetzelfde blijven), heb je volgens mij het werkgeversgezag wel getackled. Tot slot: er is pas sprake van loondienst als aan ALLE DRIE de voorwaarden voldaan wordt. Twee van de drie is geen loondienst (dus geen risico op naheffing premies etc.)

Dag Allemaal, Ik heb mezelf maar aangemeld op dit forum om een beetje duidelijkheid te krijgen, want ik zie door de bomen het bos niet meer. Situatieschets: Samen met een partner in Amerika run ik een tweetal websites. Alles staat momenteel op mijn naam, maar mondeling is afgesproken dat we beiden voor de helft eigenaar zijn. Er is hier geen schriftelijke overeenkomst van. De websites maken in feite reclame voor bepaalde diensten. We schrijven teksten die vervolgens hoog in de zoekmachines eindigen. Bezoekers vinden ons via Google en lezen de artikelen, waarna een klein deel op een link klinkt en zich ergens aanmeldt. Diezelfde bezoekers nemen vervolgens een dienst af bij een andere site waar zij zich registreren. De sites die wij promoten bevinden zich allemaal op Amerikaans grondgebied. Wij ontvangen vervolgens een percentage over iedere uitgegeven euro in de vorm van commissie van die sites, ook wel bekend als affiliate marketing. Iedere maand ontvang ik keurig van hun een betaling, waarna ik de helft overmaak naar mijn Amerikaanse partner. Ik begon als freelancer met ander werk (leverde niet veel op), maar richt me momenteel full time op deze sites. Ik sta niet geregistreerd als ondernemer, maar draag elk jaar als particulier inkomstenbelasting af op basis van resultaat overige werkzaamheden. Nou heb ik vragen met betrekking tot aftrekposten (startersaftrek, zelfstandigenaftrek, arbeidskorting etc.) 1) Moet ik geregistreerd staan als ondernemer om voor startersaftrek en zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen? 2) Klopt het dat indien geregistreerd, ik geen btw hoeft te betalen over de commissie die ik ontvang van Amerikaanse bedrijven gezien het een niet-EU land betreft? 3) De bedragen die ik maandelijks stuur aan mijn partner kan ik gewoon opgeven als aftrekposten, nietwaar? Situatieschets II We wensen niet eeuwig met deze sites door te gaan. We hebben ze meer opgezet om uit de schulden te komen. In een paar maanden tijd hopen we de website te kunnen verkopen voor een aanzienlijke winst. Bij de verkoop zal een beroep gedaan worden op escrow.com en de koper zal zeer waarschijnlijk Amerikaans zijn. De verkoop kan zo worden ingedeeld dat de helft naar mijn rekening wordt overgemaakt en de helft naar mijn Amerikaanse partner. Aangezien ik niet van verrassingen houd, vroeg ik me af hoe het zit met eventuele BTW? 1) De koper is een Amerikaans bedrijf en mijn partner heeft 50% eigendom. Ben ik verplicht BTW te rekenen over de verkoop van de sites en alle gelieerde social media? Zo ja, hoe doe ik dat dan precies met zo een ingewikkelde instructie. In feite wordt het hele gebeuren verkocht en zit ik zonder inkomen als dat gebeurt is. Aangezien het dan waarschijnlijk om een fors bedrag gaat, wil ik niet voor de verrassing staan dat ik uit eigen zak zo maar een paar duizend aan btw moet betalen achteraf. Zijn er enige experts hier die in de Affiliate marketing zitten en ervaring hebben in zulke ingewikkelde instructies? Ik kijk alvast uit naar jullie feedback. Alvast bedankt! [Mod edit: titel verduidelijkt nav modmelding]

@Ann, Allereerst welkom op Higherlevel! Dat hangt vooral af van je omzet. Ligt deze structureel onder de € 10.000,- per jaar (arbitraire grens, geen hard feit) , dan kun je je - meestal - niet inschrijven als ondernemer bij de KvK. Uiteraard ben je wel ondernemer, maar niet voor de inkomstenbelasting (je geeft je inkomen dan op als resultaat uit overige werkzaamheden op je particuliere aangifte). Let er op dat je wel ondernemer bent voor de omzetbelasting (btw). Ja. En kun je je inschrijven bij de KvK dan krijg je automatisch een BTW nummer. Kun je je niet inschrijven bij de KvK, dan kun je bij de Belastingdienst wel een BTW nummer aanvragen (dat is geen mogen, maar moeten zodra je dit werk vaker doet) Aan EU-klanten buiten Nederland factureer je zonder btw ("btw verlegd") mits je wel het BTW nummer van de klant op je rekening vermeldt: je moet de klant dus vragen om dit BTW nummer Zie ook deze informatie over factuureisen aan buitenlandse klanten

Doe je 1) een zakelijke winst-aangifte of doe je 2) een particuliere aangiften met inkomsten uit overige werkzaamheden? Indien 1, kun je het zakelijke box 1 gedeelte scheiden voor de rest en bepaal je eerst het resultaat. Vervolgens is je EV(eind) gelijk aan EV(begin) + prive stortingen - prive opnamen + resultaat. Het makkelijkst is je resultaat te bepalen met een deugdelijke boekhouding. Je privé-vermogen in box 3 staat los van het Eigen Vermogen (EV) van je onderneming in Box 1. Bij box 3 betaal je belasting over een fictief rendement, bij box 1 over het resultaat. Het gebruik van één rekening voor zowel zakelijk als privé raad ik af omdat het daardoor lastig wordt je boekingen te controleren. Met gescheiden rekeningen is het allemaal overzichtelijker.

Ik had mijn schrijfsel al aangepast, het kwartje viel wat laat :) Het is nu duidelijk, dankjewel. Dan nog het volgende. Ik heb me net uitgeschreven bij de KVK omdat ik eigenlijk niet meer dan 1 langlopende IT opdracht zal doen vanaf nu. Ik wil zo weinig mogelijk administratie voeren en was van plan de inkomsten op te geven als Resultaat uit Overige Werkzaamheden. De BTW aangifte wilde ik eigenlijk ook vanaf. Omdat ik nu steeds alles zal verleggen, zou ik dan een ontheffing kunnen krijgen soortgelijk aan de KOR? Of is het juist handig om de BTW aangifte te blijven doen vanwege aftrek voorbelasting van gemaakte kosten? Kan ik überhaupt wel voorbelasting aftrekken als ik alle BTW verleg? Of kan ik nu ook als particulier verder, en de BTW helemaal achterwege laten op mijn facturen?

Ik doe deze opdracht niet vanuit een zaak, ik wil het gewoon als particulier bij resultaat uit overige werkzaamheden opgeven. Ik heb verder nu geen andere opdrachtgevers. Maar als ik het vanuit een zaak zou doen dan zou het dus wel mogelijk zijn om op een later tijdstip te bepalen hoeveel er naar box 1 moet? Het meest logische in dit hele verhaal lijkt mij dat ik pas in EUR kan worden aangeslagen op het moment dat ik ook daadwerkelijk de BTC verkoop voor EUR. Want dan pas is het echt zeker wat de waarde is van de BTC en ook zeker dat ik de beschikking heb over die waarde in EUR. Ik kan de BD immers niet in BTC betalen. Of zie ik dat verkeerd?

Ben je particulier, dat je het wilt opgeven bij "resultaat uit overige werkzaamheden" ? Dan is er geen sprake van BTW berekenen.

Als je geen ervaring hebt met boekhouden (en belastingaangifte) is een boekhouder onontbeerlijk. Bijhouden in Excel kan prima maar daarna moet je er wel iets mee doen in de vorm van jaaroverzicht of minimaal winst&verlies rekening om te bezien wat je hebt verdient. En ga je dat aangeven als winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden. Een webshop en alles zonder btw inkopen en verkopen? lijkt mij niet echt kunnen. Als je van particulieren inkoopt kan je onder voorwaarden de margeregeling toepassen. Maar voor de belastingdienst ben je al heel snel "ondernemer" als het BTW betreft.

Ha Dennis (Bernie?), Klinkt als een leuk plan, en wie weet zelfs een lucratief plan. Even een neerstortcursus inkomstenbelasting: Om iets af te kunnen trekken voor de inkomstenbelasting, moet het (onderdeel van) een "bron van inkomen" zijn. Iets wordt gezien als een bron van inkomen als er sprake is van: - deelname aan het economisch verkeer - met het doel voordeel te behalen - waarbij dat voordeel ook verwacht mag worden. Dat laatste punt is vaak waar het spaak loopt. Als iets beschouwd wordt als een 'bron van inkomen', dan wordt het belast. Is het inkomen uit de bron negatief (het kost meer dan het oplevert), dan is het dus een aftrekpost. Vervolgvraag in de inkomstenbelasting: in welke categorie valt deze bron? Is het een onderneming? Is het loon? is het 'iets anders'? Is het een uitkering? Het ligt het meest voor de hand dat dit ofwel een onderneming is (u geniet winst, hoezee) ofwel 'iets anders' en dat noemen we dan 'resultaat uit overige werkzaamheden' (ROW). De grens tussen die twee is extreem slecht gedefinieerd, maar heeft o.a. te maken met de substantie van je zaak. Investeer je fors, besteed je er veel tijd aan, loop je veel risico's, heb je veel opdrachtgevers en een stevige omzet, dan is het een onderneming. Heb je dat allemaal niet, dan is het waarschijnlijk ROW. In beide gevallen is de winst belast en het verlies aftrekbaar, maar als ondernemer heb je ook nog recht op de zelfstandigenaftrek (mits 1225 uur in een kalenderjaar aan de zaak besteed) en de mkb-winstvrijstelling. Let op: dit gaat per persoon, niet voor jullie samen! In antwoord op je vragen: - als je een factuur mét btw krijgt van de verkoper (lijkt me sterk want je schrijft dat het een particulier is) EN je gaat de boot gebruiken voor btw-belaste prestaties (zoals verhuur), dan mag je de btw terugvragen - starterskorting etc: stap eén is dat je je afvraagt of dit een bron van inkomen is, of dat het meer in de hobbysfeer ligt. Stap twee is dat je je afvraagt of het een onderneming is. Stap drie is dat je als een dolle je uren gaat bijhouden. Stap vier is dat ik me afvraag, gezien je eerdere vragen: ben je niet al lang zzp'er en voldoe je niet sowieso aan het urencriterium?

Beste high-level'ers, Ik dacht toch het een en ander te snappen van IB aangiftes en IB aangiftes voor ondernemers, maar toch val ik terug in het zo vaak genoemde grijze gebied. Wij hebben als hobby een tijdje extra inkomsten gehad, dit altijd opgegeven als 'overige inkomsten' in particuliere IB aangifte. Nu is er per 1 April een eenmanszaak geopend... dus ik dacht periode Jan-Mar is gewoon 'resultaat overige werkzaamheden' en Apr-Dec is 'winst uit onderneming' Maar BD geeft aan dat de periode Jan-Mar ook onderdeel is van de winstaangifte, klopt dit? Er is namelijk verder geen BTW/administratieplicht geweest voor die periode. Of maak ik het te ingewikkeld en is het gewoon het X bedrag uit overige werkzaamheden pakken en als totaal meenemen in winstaangifte? Maar dan sluit de W&V toch ook niet aan met het resultaat uit onderneming? Wat mis ik?

Beste mensen, Graag wil ik mij even mengen in deze discussie, ahoewel er al veel goede dingen geschreven zijn. Wat ik vaak lees is, dat men er vanuit gaat dat als aan het urencriterium wordt voldaan, er automatisch "recht" bestaat op toepassing van o.a. de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dit KLOPT NIET! Stap 1 is: is er een bron van inkomsten: hier wordt gekeken of er sprake is van deelname aan het economisch verkeer, of er een winststreven is en of die winst ook te verwachten is. Stap 2: Zo ja, in welke categorie vallen deze inkomsten: a) is het WINST uit onderneming? Daarvoor moet je toch aardig wat vinkjes kunnen zetten achter de volgende 'eisen' en het in de praktijk ook nog waar maken: ■Maakt u winst? Zo ja, hoeveel? ■Hoe zelfstandig is uw onderneming? ■Beschikt u over kapitaal (in de vorm van geld)? ■Hoeveel tijd steekt u in uw werkzaamheden? ■Hoe maakt u uw onderneming bekend naar buiten? ■Loopt u 'ondernemersrisico'? ■Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming? Kortom: bent u echt aan het ondernemen? Zo niet: b) is het dan inkomen uit loondienst (b.v. is er sprake van een gezagsverhouding); Ook niet? c) dan is het Resultaat Overige Werkzaamheden. Een onderdeel van de particuliere aangifte inkomstenbelasting! Naast eventuele inkomsten uit loondienst geeft u ook het resultaat van uw activiteiten aan. Ookal voldoet u hier aan het urencriterium, dan is de zelfstandigenaftrek enz. NIET van toepassing! De 'eerste' beoordeling wordt door de Belastingdienst gemaakt op basis van informatie die u opgeeft bij de Kamer van Koophandel. Vaak zie je bij starters de verwachting 25 uur per week aan de activiteiten te besteden. Daarnaast wordt de omzet ook regelmatig te hoog ingeschat waardoor men als snel het stempel 'ondernemer', en dus een WINST-aangifte in zijn/haar persoonlijke domein krijgt. Naar aanleiding van o.a. een bedrijfsbezoek of boekenonderzoek kunnen, naast de administratie, de werkelijke bedrijfsactivitein en punten zoals beschreven bij winst uit onderneming getoetst worden. Als blijkt dat er vanaf de start al geen sprake geweest kan zijn van winst uit onderneming en dat de inkomsten kwallificeren als resultaat uit overige werkzaamheden, worden de onjuist toegepaste ondernemersaftrekposten corrigeerd. Dit betekend in veel gevallen dat uw verzamelinkomen met meer dan E 10.000,- wordt verhoogd en u het teveel ontvangen bedrag (teruggave) moet terug betalen. (OOKAL VOLDOET U AAN HET URENVRITERIUM MAAR KLOPPEN BIJVOORBEELD DE OVERIGE EISEN VOOR DE BEOORDELING VAN WINSTGENIETER NIET)! Daarnaast kan een dergelijke correctie gevolgen hebben voor de hoogte of het zelfs recht (inkomen door correctie net boven de grens) van eventuele toeslagen (zorg, huur enz). Bovenstaande is geen bangmakerij, maar alleen om aan te geven dat het getal 1225 niet magisch is! Bij twijfel, win advies in! Conclusie: het urencriterium gaat pas tellen als er daadwerkelijlk sprake is van winst uit onderneming, anders niet! Het is echter wel raadzaam de uren vanaf de start bij te houden zodat u op een later tijdstip, door oa. groei van de winst, het lopen van risico's, investeringen enz. de overgang van resultaatgenieter naar winstgenieter beter kunt onderbouwen. Groet