Joost Rietveld

okay, can you tell exactly what your work involves? So which supplies are delivered from where to where?

okay, than that's clear. You are not VAT exempt, you just deal in supplies under the 0% VAT rate. In which country does your client have his company?

Okay, I get that, but the question is: Do you deliver goods under the 0% VAT or are your services VAT exempt. That is a big difference. Exempt means that there is no VAT involved at all within your company. 0% VAT just means that the services or products delivered are taxed at 0%, but they are still taxed. The latter option means that you can declare your input VAT with the Belastingdienst. The first option means that you don't get to declare your input VAT. best regards

Thanks Dennis, that is why I emphisized the phrase "all of your services". @Newer: ignore my advice and follow Dennis' advice.

Beste Rutger De startersaftrek is mede-afhankelijk van het urencriterium van 1.225. Blijkbaar heb je daar in 2008 aan voldaan zodat je in de aangifte een beroep hebt gedaan op de zelfstandigen- en de startersaftrek. Het jaar waarin je de startersaftrek toepast, is niet aan keuze onderworpen! Je voldoet aan de criteria of niet. Als je nu de startersaftrek uit de IB 2008 wilt halen, dan zeg je eigenlijk tegen de fiscus dat je in 2008 helemaal niet voldaan hebt aan het urencriterium. Dan ben je dus ook de zelfstandigenaftrek in 2008 kwijt! groet Joost

wat Brood je gewoon wilt zeggen is dat hij (ik ook trouwens) denkt dat je de aangifte nu met 'kunst en vliegwerk' kloppend hebt gemaakt. Ik denk dat ook omdat je eerst schrijft: en vervolgens roept dat je eruit bent. Terwijl de privé opnames en onttrekking BESLIST NIET thuis horen bij de buitengewone baten en lasten. Dan heeft de belastingtelefoon je verkeerd voorgelicht. Overigens ken ik de afdeling inhoudelijke fiscale dienst niet, maar dat is wellicht een naam die je er zelf aan gegeven hebt. groet Joost

Dear Newer, If all of your services are free of VAT, than it would be best to write the Belastingdienst and inform them that you are VAT exempt. This will save you the trouble of filing the VAT returns every quarter. With regards to the current VAT return: don't put any numbers in it. Since you should be VAT exempt, the best way to deal with this return is to file it with nothing but zero's on it. Best regards Joost

Dag Sven Soms valt een vraag buiten de attentie van iedereen die er verstand van heeft. Goed dat je dit even schopt. Ik kan alleen je vraag 1 en 3 beantwoorden. 1. als het doel is dat je medewerker met de auto op pad gaat en klanten gaat bezoeken, dan lijkt me niets vreemd aan deze handelswijze. Let er wel op dat je nieuwe medewerker de informatie vertrouwelijk behandelt. 3. een arbeidsovereenkomst kun je altijd aangaan voor beperkte tijd. Of iemand zit te wachten op een arbeidscontract voor 3 maanden is nog maar de vraag. Bied dan bijv. een half jaar aan, dan kun je ook (max.) 1 maand proeftijd opleggen. Succes

@Danny, dank voor je promotie :) @Pimmen, de bedragen die je nu noemt, maken het verhaal inderdaad reëler. Salaris 50K = netto ongeveer 2700 per maand. Dividend komt belastingvrij jouw holding binnen. Kort door de bocht krijg je het volgende beeld: Omzet: 80.000 Dividend: 20.000 Salaris: -50.000 ZVW premie: - 2.500 Overige kosten: -10.000 VPB*: - 3.500 *=vennootschapsbelasting 20% x (80000 - 50000 - 2500 - 10000) Resteert: 34.000 aan vrije cashflow voor aflossing lening. Het dividend hoef je niet uit te keren, doe je dat wel dan heft de staat 25%. Groet Joost

Dag Bert, Even algemeen over de stichting in een FE BTW: Op zich kan elke rechtsvorm deel uit maken van een FE BTW, dus ook een stichting. De moeilijkheid bij stichtingen is dat er geen eigenaar is en dus geen >50% aandelenbelang is. De financiële verwevenheid moet dan blijken uit het antwoord op de vraag of de financiële positie van de stichting rechtstreeks afhankelijk is van de andere belastingplichtigen in de FE. M.b.t. de STG lijkt daar in jouw voorbeeld sprake van te zijn. Echter, in jouw voorbeeld wil je ook 3 ondernemers voegen in de FE BTW die naast elkaar opereren. Tussen die drie is al geen FE mogelijk omdat zij onderling geen financiële verwevenheid kennen. Organisatorisch moet de stichting onder overkoepelend bestuur staan van de een leiding die als eenheid functioneert. Hier zit ook een pijnpunt. Je wilt 4 partijen in een FE voegen, maar het is niet duidelijk vast te stellen dat de STG en de andere ondernemers onder 1 bestuur staan. Wat mij betreft, faalt de FE BTW ook op deze grond. Het BTW nummer van de FE is een aangelegenheid tussen de fiscus en de FE. Als het goed is, heeft elk lid van de FE een eigen BTW nummer en is het ook de bedoeling dat ze onder hun eigen BTW nummer naar buiten toe optreden. Het nummer van de FE BTW is alleen voor de communicatie met de fiscus nodig. groet Joost

En dan zijn er nog uitzonderingen voor goederen die vastgemaakt worden aan andere goederen, levering van nieuwe auto's, levering op veilingen, levering door commissionairs, vervoer van eigen goederen naar een andere lidstaat, ABC transacties en afstandsverkopen. Leuk vak hè! ;)

Dag Patrick Goederen kunnen bijv. later in eigendom overgaan als de koper zelf het transport regelt en daarvoor een transportonderneming inschakelt. Bijv. een Duitse firma koopt goederen van een NL firma en laat het transport regelen door een Pools bedrijf. De goederen gaan pas in eigendom over op de Duitse firma als de Poolse transporteur de lading in DLD aflevert. Omdat het transport geen onderdeel uitmaakt van de levering (want niet overeengekomen tussen NL en DLD firma's), is de plaats van levering Duitsland. Dus Duitse BTW. En als bijv. een NL ondernemer goederen koopt die in Duitsland zijn en blijven en die vervolgens aan een andere Duitse partij verkoopt, dan is dus Duitse BTW van toepassing. groet Joost EDIT: maarten geeft inderdaad een mooi voorbeeld van weer een uitzondering

Dag Pimmen, Laten we even de beestjes bij de juiste naam noemen ;) een stamrecht BV richt je op als je bijv. een ontslagvergoeding in een BV wilt onderbrengen. In jouw geval spreken we gewoon van een holding, beheer of management BV. Hoeveel je netto overhoudt aan 42K loon is ongeveer 2.400 netto per maand. De vraag is wel of je met 42K loon op een managementfee van 80K wegkomt met de regels van het gebruikelijk loon. Bij 80K fee zul je eerder een loon moeten opnemen van 50-55K. Bedenk je daarnaast ook dat je als 10% aandeelhouder verplicht sociaal verzekerd bent via de dochter BV!! Premie AOV, zo je dat wenst naast de WIA, is een aftrekpost in je IB aangifte. Ziektekosten idem, voor zover je daar nog voor in aanmerking komt vanwege hoge drempels en weinig aftrekbare kosten. Notariskosten voor de oprichting van de BV zijn een aftrekpost voor de BV zelf Nee, dat kan niemand. Het is compleet zinloos om zonder cijfers iets te gaan zeggen over de aanvaardbaarheid van de deal. Tot slot nog een overweging voor je: met 10% aandelen en stemrecht heb je werkelijk niets in te brengen in de dochter BV! Je mag meestemmen, maar doorslaggevend zal jouw stem nooit worden. En dan helemaal tot slot: ga deze deal niet zomaar aan zonder adviseur. Neem iemand in de arm die je helpt bij de deal, die je kan waarschuwen voor de valkuilen en die jou kan laten zien waar je aan begint. Succes Joost

Als je doelt op de toepassing van de BTW voor het land, dan geldt als regel het volgende: - indien goederen worden verzonden en de eigendom daarbij overgaat op de koper, geldt de BTW in het land waar het vervoer aanving. - indien andere gevallen van levering van goederen, geldt de BTW van het land waar de goederen in eigendom overgaan. - indien diensten geleverd worden B2B geldt dat de BTW geheven wordt waar de afnemer van de dienst gevestigd is (verlegging). - indien diensten geleverd worden B2C geldt de plaats van de dienstverlener als BTW land. Let wel: hierop bestaan weer legio uitzonderingen. Het gaat niet om het leveradres of factuuradres, maar de plaats zoals hierboven omschreven is bepalend. Zie 1, factuuradres bepaalt niet of er NL BTW berekend moet worden. Als de goederen vervoerd worden naar DLD en daar in eigendom overgaan op de Duitse firma, dan is NL BTW van toepassing (vervoer vangt aan in NL). Zie 1 en 2 ABC levering, zie website fiscus. Dat kan hier ook niet zo eenvoudig uitgelegd worden. groet Joost

waarom wil je het wiel opnieuw uitvinden? De BTW is doorspekt met afwijkende wijzen van berekenen, denk aan margeregeling, verlegging, import, de verschillende tarieven, plaats van dienst in de EU, plaats van levering in de EU. Al dit soort zaken vragen om specifieke kennis van de BTW wetgeving. Het gaat voor een forum als dit denk ik te ver om alle situaties die je mee kunt maken hier neer te zetten. Met welk doel wil je dit in de software verwerken en wat voor softwarepakket gaat het om? groet Joost

het is geen kwestie van eerlijk of oneerlijk, het is namelijk al eerlijk. Dit is gewoon een regel en daar kun je gebruik van maken of niet ;)

@Herafin maar je quote Brood ;)

Hier gaat gewoon een slotje op. Uit de huisregels van HL: groet joost HL admin

Ik wil graag met de bezoekers nog even de reactie delen die SaabV mij deed toekomen n.a.v. de mods ingreep

even iets anders: je schrijft dat je 95 euro creditrente hebt ontvangen. Bij een rente van 2% moet er in 2011 dus een gemiddeld saldo van +- 4.750 geweest zijn op de spaarrekening over het gehele jaar. kan dat kloppen? groet Joost

wat je ook nog kunt doen, is de vergoeding gewoon boeken als salariskosten en dan in je IB aangifte bij de vragen over niet of beperkt aftrekbare kosten de vergoeding opgeven, dan wordt deze weer opgeteld bij de winst. Aangezien de niet aftrekbaarheid een zuiver fiscale aangelegenheid is, lijkt mij dit de juiste weg. groet Joost

Dat zie je goed.

of je boekt gewoon Privé opnames Aan bank ;)

voorbeeldje: je schrijft dat je 5.400 aan loonbelasting betaald hebt. Stel even dat jullie aftrekpost eigen woning zo hoog is dat jij die 5.400 terugkrijgt via je aangifte, dan heb je feitelijk geen IB betaald. En dus heeft je partner dan geen recht op de algemene heffingskorting. groet Joost

Dag Electra De BTW verhoging gaat gepaard met een overgangsregeling. Je kunt in dat verband denken aan diensten die vooruitgefactureerd worden en pas na 1-10 geleverd worden en diensten die eerst voor 1-10 verricht worden en pas daarna gefactureerd worden. Als je daarop goed anticipeert, valt zeker een voordele te behalen. Let ook op de facturen die je zelf ontvangt. Je mag alleen de BTW terugvragen die vermeld staat op de facturen die jij ontvangt. Dus als daar onterecht 19% op staat, dan moet je toch aan de bel trekken. Zeker als de verrichte werkzaamheden vallen onder de overgangsregeling. Dit zal voor menig ondernemer geen probleem zijn, maar als je deels BTW onbelaste prestaties verricht dan wil je toch dat de aan jou berekende BTW klopt. In augustus/september zal ik in een column verder uitwijden over het overgangsrecht. groet Joost