Joost Rietveld

Niet verplicht, maar waarom zou je dit geld laten liggen? Tenzij je de Belgische Staat een warm hart toedraagt ;) Ja, die zijn gewoon aftrekbaar. groet Joost

Dag Frans Als de BV overgaat tot dividenduitkering, dan kan je die inderdaad wegstrepen (na dividendbelasting) tegen de RC vordering op de DGA. Daarmee ontstaat (ik neem even aan dat de genoemde winstreserve correct is) 15.000 aan box 2 inkomen. De BV moet daarover wel 15% dividendbelasting afdragen, dus 2.250. In box 2 dus een inkomen van 15000 wat belast wordt met 25% = 3750. Daar gaat de alg. heffingskorting vanaf ad 2.007 En de ingehouden dividendbelasting ad 2250 resteert een teruggave van 507. Partner geen inkomen, maar kan wel de heffingskorting verzilveren nu de DGA wel belasting afdraagt. Dat gaat tot het bedrag dat de DGA moet afdragen over box 2 min de heffingskorting (3750-2007) = 1743 te ontvangen. Op het dividend is dan effectief geen belasting betaald en de RC schuld is met (15000 - 2250) = 12.750 verlaagd. Mooi advies! groet Joost

hoi Debby Als aan jou Belgische BTW gerekend wordt kun je die wel terugvragen via de NL fiscus. Zie deze link: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/eubtw2010/btw_terugvragen_uit_eu_landen/ groet Joost

Ik zie wel grond om dan ineens af te schrijven op grond van boekverlies.

Geef er eens een aub. Ik heb dit in de praktijk nog nooit gezien, althans niet als fiscaal toelaatbare afschrijving. groet Joost

Hoi Jean Paul, Dat krijg je ervan als je de KvK belt. Meer nieuwe vragen dan antwoorden ;) 1. De inschrijving KvK is niet nodig om BTW ondernemer of freelancer te zijn. 2. de VAR geeft geen oordeel over je status als ondernemer, werknemer of freelancer. De VAR is er enkel voor de opdrachtgever om te bezien of die al dan niet loonbelasting moet inhouden op jouw inkomsten. 3. administratie bijhouden voor een maand facturen sturen is net zo makkelijk als het klinkt: een facuur aan het eind van de maand en klaar is je administratie. Ik raad je aan om met de bank te gaan praten over een overeenkomst van opdracht volgens de criteria die ik al melde. Daarna factureer je aan het eind van de maand je uren maal uurtarief + reiskosten. Als dit minder is dan € 7.078 euro vraag je een vrijstelling kleine ondernemer aan voor de BTW bij de fiscus. Wordt het meer dan moet je je melden als ondernemer voor de BTW via deze link dat is echt alles. Als de bank per se een VAR wil zien, dan kun je die aanvragen via deze link. Grote kans dat je een VAR-ROW krijgt, waarbij de bank dan nog steeds zelf moet beoordelen of je freelancer bent of niet. groet en succes Joost

BTW m.b.t. onroerende zaken gaat volgens de regels van het land waar die onroerende zaak staat. Franse BTW dus. Nu je aan een particulier levert, kan deze de omzetbelasting niet zelf afdragen. IMHO zul je je moeten registreren bij de Franse fiscus. http://www.impots.gouv.fr/portal/dgi/home?pageId=home&sfid=00 groet Joost

De rente moet zakelijk zijn. Veelal zal de fiscus niet klagen over 6%, temeer daar het belastingeffect verwaarloosbaar is of erg gering. Als jij de rente hebt bijgeschreven op de hoofdsom, dan geldt nog steeds wel dat jij die rente aftrekt als bedrijfslast en zij de rente aangeeft in box 1. groet Joost

als je in gemeenschap gehuwd bent, heeft het weinig zin om haar aandeelhouder te maken. Op grond van het huwelijks goederenrecht heeft zij al 50% van jouw BV. Als ze mee gaat werken, dan zul je haar daarvoor een salaris moeten toekennen. Daarvoor hoeft ze nog steeds geen aandeelhouder te worden. Ze kan gewoon in loondienst treden. Let er wel op dat er geen gezagsverhouding ontstaat tussen echtlieden zodat zij niet sociaal verzekerd is. Als de BV haar een pensioen in eigen beheer wil toekennen, dan is het wel nodig dat zij minimaal 10% van de aandelen bezit. Die kun je echter niet zomaar overdragen aan haar tegen de nominale waarde. Als de BV een winstreserve kent, dan zal zij in ruil voor haar aandelen ook een storting van 10% van die winstreserve moeten doen als zgn. agio. Beter is het dan om de aandelen te verletteren en te zorgen dat haar aandelen alleen recht geven op de winst vanaf het moment dat zij aandeelhouder wordt. De opgebouwde reserves blijven dan gekoppeld aan jouw aandelen. Voer voor de notaris! groet Joost

Het wordt wat wettechnisch en als je zin hebt om te lezen: http://www.arbeidsrechter.nl/h/h281.htm http://www.arbeidsrechter.nl/w/bw.htm#662 Hieruit volgt IMHO dat je bij een dergelijke overname ook verplicht het personeel moet overnemen. In de 2e link staat de wet mbt overname en personeel. groet Joost

Dag Hunter Als zij geld aan jouw eenmanszaak heeft geleend en jullie zijn fiscaal partner dan werkt het net even anders: Dan is er sprake van zogenaamde terbeschikkingstelling. De lening valt bij jouw partner in box 1. Jij moet haar inderdaad een zakelijke rente betalen. Die rente is voor jouw onderneming aftrekbaar, maar bij haar belast in box 1 als resultaat uit overige werkzaamheden. Zie de informatie van de belastingdienst hier. Tot en met 2009 is die rente volledig belast. Vanaf 2010 is 12% van de rente vrijgesteld. groet Joost

tuurlijk en duidelijk van je. groet joost

Beste Ferdy In beginsel kun je inderdaad niet een online portfolio maken met werken van jouw hand, waarvan het auteursrecht bij jouw werkgever ligt. Daartoe zul je schriftelijk toestemming moeten vragen aan je werkgever. groet Joost

John Dat begrijp ik wel, maar ik wilde het niet te technisch maken. Komt op hetzelfde neer toch. Toepassing van de KOR en dat aangeven als inkomen is hetzelfde als het daadwerkelijk bedrag aan ontvangsten aangeven als inkomen ;) Ik doelde voor de BTW op de ontheffing voor kleine ondernemers waar Jean Paul een verzoek toe in kan dienen. groet Joost

Hoi Jean-Paul Goed dat je op HL bent gaan vragen ;) Je noemt namelijk een aantal dingen in je vorige reactie die juist wel zijn zoals ik al aangaf, maar door andere terminologie verwarrend kunnen zijn. BTW ondernemer ben je ook als je maar 1 maand ergens werkt. Daar heeft het urencriterium niets mee van doen. Lees deze column even voor het verschil. Freelance-inkomen geef je juist aan als inkomen uit overige werkzaamheden. Eventueel kun je voor de BTW gebruik maken van de vrijstelling voor kleine ondernemers. Als de BTW op jouw facturen lager blijft dan € 1.345 (oftewel een omzet van € 7.078) dan kun je een factuur sturen zonder BTW en volstaan met het aangeven van het ontvangen bedrag bij inkomen uit overige werkzaamheden. groet Joost

Dag JPL Je kunt op zich best freelancen voor 1 opdracht. Belangrijk is daarbij dat de kenmerken van een dienstverband vermeden worden. De freelance-overeenkomst moet dusdanig opgesteld worden dat geen sprake is van een gezagsverhouding en dat je je tijd vrij indeelt. Eigenlijk komt het erop neer: bank geeft jou een taak en een doel. Jij regelt zelf hoe je daar komt. Verder zul je wel voor de BTW ondernemer worden, dus aanmelding bij de fiscus is wel nodig. Het uurtarief hangt een beetje af van jouw expertise. IT-ers bij banken verdienen als freelancer ergens tussen 80 en 120 euro per uur. KM-vergoeding: 19 cent onbelast. Alles wat je meer rekent, is belast inkomen. Overigens moet je over de gedeclareerde reiskosten ook BTW rekenen (dus ook over de 19 cent). Reistijd factureer je doorgaans niet. Als het echt meer is dan normaal woon-werkverkeer zou je 40 euro per uur kunnen rekenen. Groet en succes Joost

hoi Tuil gemeenschap van goederen?

Beste Mas, Huismerken zijn afgeleiden van A-merken en altijd met toestemming van het A-merk geproduceerd, sterker nog, veelal ook juist geproduceerd door het A-merk maar voorzien van een huismerk label (denk AH rijst komt van Honig). www.foodwatch.nl volgt juist veel van dit soort producten en je kunt op internet meer vinden over de samenwerking tussen A labels en huismerken. groet Joost

Hoi Debby Als je investeert in activa die langer dan een jaar meegaan, dan hoor je dit doorgaans te activeren en erop af te schrijven. De grens van 450 euro is ex BTW als je BTW ondernemer bent en incl. BTW als je (volledig) vrijgesteld bent van BTW. Echter, voor de activering van investeringen is 450 euro een richtlijn van de fiscus. In beginsel zou ook een laptop van 200 euro in aanmerking komen voor activering op de balans omdat een laptop langer meegaat dan een jaar. Als je starter bent, dan kun je ook dergelijke investeringen ineens ten laste van de winst brengen. Daarnaast zal de fiscus ook niet moeilijk doen als je investeringen onder 450 euro ineens afschrijft, starter of niet. groet Joost

Hoi Frans Een BV kan doorgaans alleen dividend uitkeren als er een winstreserve is. Dividend uitkeren omdat er 5K aan liquide middelen is, is niet per se mogelijk. Daarbij zijn heffingskortingen echt niet zaligmakend om die te willen benutten door belastbaar inkomen te creëeren. Dat hangt o.a. af van het inkomen van hem, maar ook van zijn partner en evt. aftrekposten. Zonder cijfers is het voor ons niet mogelijk om hier advies over te geven. Hoewel ik wel denk dat je op het juiste spoor zit. groet Joost

Hoi Vincent Er ontgaat me iets. Eerst schrijf je: en daarna: Ben je nu wel of niet aandeelhouder? Als het om opties op aandelen gaat, dan zouden we graag weten onder welke voorwaarden en tegen welke vergoeding je die verkrijgt. Als je echt 1800 betaalt voor 10% dan ben je doorgaans ook 10% aandeelhouder. Als het gaat om een earn-in regeling dan ben je dus nog geen aandeelhouder. Ik refereer aan: Echter, opties op 10% van de aandelen zijn fiscaal gelijk aan een aanmerlijk belang. Dan komt het gebruikelijk loon ook weer om de hoek, hoewel ik aanneem dat je als CEO minstens marktconform beloond wordt. Dus eigenlijk de vraag: maak het nu eens helder voor ons? 1. wat gebeurt er met de bestaande vof (wordt daar een BV van gemaakt?); 2. wordt je nu wel of niet meteen aandeelhouder? 3. of krijg je opties op aandelen? 4. waarom moet je nu dan al 1800 betalen voor aandelen? 5. kun je de volgende zin toelichten? Een BV starten vereist geld. Je kunt geen BV starten met geld in een andere onderneming. Evt. wel van een andere onderneming. Wat bedoel je hier precies mee? Er ontbreekt nogal wat structuur in je verhaal. Hopelijk ben je in staat om e.e.a. duidelijk te verwoorden. groet Joost

dat klopt wel Herman, maar zoals Ronaldinho aangeeft, het enkele feit dat een hoog risico en mogelijk hoog rendement hierin meespelen, is niet van invloed op de vraag of er sprake is van meer dan normaal vermogensbeheer. Mensen die privé geld aan Bernie Madoff hebben geleend met het voorgespiegeld hoge rendement als keerzijde, hebben toch echt pech in box 3. Ik zie, net als Ronaldinho, geen aanleiding om box 1 te veronderstellen. groet Joost

Hoi Bedoel je gewoon dat een werknemer brutoloon inlevert voor netto reiskostenvergoeding? Voor de reiskostenvergoeding gelden regels die al heel wat jaren ongewijzigd zijn: Zie: http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/loonheffingen/lb22_vervoer/lb22_vervoer-01.html#P5_641 Lijkt mij dat de werknemer er wel mee in moet stemmen dat het brutoloon ingeruild wordt voor netto reiskostenvergoeding. Er kan nogal wat veranderen, afhankelijk van het inkomen en gezinssituatie, zoals bijvoorbeeld: Plus: - recht op toeslagen ontstaat of gaat omhoog; Min: - hypotheekrenteaftrek en andere aftrekposten valt een schaal lager uit; - pensioenopbouw wordt verlaagd omdat de grondslag (het brutoloon) daalt. Je kunt dit dus niet even eenzijdig doorvoeren. groet Joost

Vergeet hem niet te vragen of hij een fiscalist kent!!!

Ook kritiek is welkom hoor! Het onderzoek naar de boete door kinderdagverblijven ken ik. Erg leuk ook. Daar wordt overigens duidelijk dat 'straffen' voorzover daar hier sprake van is, dan wel vergelijkbaar, averechts werkt als er een voorafgaande sociale 'afspraak' was. Daarbij geldt voor NY Times dat ze op voorhand zelf de zaken afgekaderd hadden en dat voor het kinderdagverblijf gold dat ze zelf de boete uitdelen. Ik zie dat op HL niet terugkomen. ;) groet Joost