4711

Het gaat er een beetje om of het duidelijk is wat er nou voor betaald is... Als ik (ik heb een BV) nou alleen een "PIN-bon" van de Gamma heb en ook een ING afschrift waaruit blijkt dat iemand (ik dan, waarschijnlijk) 500,- euro bij de Gamma gepind heeft, dan is de vraag of ik aannemelijk kan maken dat dit zakelijk (voor de BV dus) is. In jouw geval, als er bij een horeca gelegenheid gepind is, dan kan je misschien makkelijker beweren dat het zakelijk is (?). Maar misschien heeft iemand zijn hele familie getrakteerd op een diner i.v.m. een reünie... Het is wel een stuk moeilijker om aan te tonen wat er nou genuttigd is, als je niet over een specificatie beschikt. Daar moet je zelf overigens over oordelen allemaal.

Nou, "mag opgeven"... Daar moet je natuurlijk zelf over oordelen (en Astrid refereert inderdaad aan de IB).

Er gelden andere criteria voor de omzetbelasting dan voor de inkomstenbelasting, vandaar. Voor de omzetbelasting is het van belang dat je de uitgaven als ondernemer doet (dus niet bijvoorbeeld als bewoner of huiseigenaar), als je de BTW als voorbelasting terugvraagt/verrekent. Ik kan mij wel voorstellen dat de BD zou kunnen stellen dat wanneer je een potje verf + behang koopt voor je (niet zakelijke, want niet zelfstandige) werkkamer je dat doet als bewoner. Het is wel anders wanneer je een bureau koopt zodat je ook kan werken. Dat kan je meestal wel als bedrijfsmiddel bestempelen. Althans is de kans een stuk kleiner (lijkt mij) dat iemand vind dat je een (duidelijk zakelijke, arbo-technisch verantwoorde) bureaustoel als bewoner koopt.

Wie zijn je collega's? Ook in de tweedehands platenhandel? Misschien kan je het e.e.a. bundelen en samen naar een adviseur gaan. Dat scheelt in de kosten, lijkt mij.

Een “PIN-bon” zegt op zich niet veel meer dan dat iemand (waarschijnlijk de rekeninghouder…) geld betaald heeft voor iets. Aan iemand, namelijk aan de begunstigde. Of dit voldoende is om (met recht) een voor de vennootschapsbelasting aftrekbare uitgave te verantwoorden, is afhankelijk van allerlei factoren. Je weet trouwens wel hoop ik (gezien je opmerking over een “BTW bon” bedoel ik hier) dat je de BTW op ‘horeca-uitgaven’ (dus eten, drinken e.d. in een horecagelegenheid) niet als voorbelasting kan terugvragen/verrekenen?

Maar dit is alleen relevant als hier werkelijk sprake is van een werkruimte en dat vraag ik mij sterk af. Want een werkruimte (een deel van een woning, garage etc.) zal kadastraal bekend zijn lijkt mij en dit "losse ding" niet. Bel nou maar met de belastingdienst en check hun standpunt in deze.

Een VOF "maakt geen gebruik van kosten". Een VOF maakt kosten en zoals ik al uitgelegd heb is de tijd die vennoten in de VOF stoppen geen kosten voor de VOF. Wat bedoel je met "deze constructie"? Heb je het hier over de link die je in je openingspost vermeld hebt? Dat is niet echt van toepassing op jullie situatie. Maar uiteraard zou de VOF misschien wel de 'echte' kosten van de ontwikkelde software kunnen (of zelfs moeten) activeren. Maar nogmaals: dat gaat dan niet over de tijd van jullie zelf, maar alleen om de betaalde bedragen aan derden. Je kan als eenmanszaak of VOF namelijk geen eigen gekweekte goodwill activeren.

Sterker nog: Ik denk eerlijk gezegd dat je gerust kan stellen dat dit helemaal geen werkruimte is in de zin van “een naar verkeersopvatting zelfstandig deel van de woning”, maar gewoon een los ‘ding’ (zoals een fiets, een bureau, een tent, een dossierkast, een chemisch toilet etc.) waarvan de kosten, als je dit zakelijk wenst aan te schaffen en (volledig) zakelijk gebruiken, gewoon aftrekbaar zijn van de winst (of tenminste de afschrijvingen, als je dit door de aanschafprijs moet activeren). Maar zoals ik al eerder zei: altijd handig om het standpunt van de BD zelf te peilen in dit soort situaties en dus de belastingtelefoon te bellen en hun standpunt aan te horen.

Probeer “the horse’s mouth”: Bel de belastingdienst dus (maar vraag naar een expert, want de callcentermedewerk(st)er die je eerst aan de lijn krijgt zal weinig zinnigs hierover kunnen zeggen) en leg je casus voor. 0800-0543

De tijd die vennoten in een VOF steken komt niet tot uitdrukking in de cijfers, althans niet in het resultaat. Ik denk dat je dat hier bedoelt. Als het “scheef” is (de ene vennoot steekt veel meer tijd in de VOF dan de andere vennoot), dan moet je dat oplossen via de winstverdeling. Maar dat geldt niet alleen bij R&D, maar bij alles (verkoop, administratie etc.).

Ja natuurlijk.

Wat is volgens jou een “kolom” in deze…? Als je een factuur maakt moet je deze natuurlijk in je administratie op een juiste wijze verantwoorden. In jou geval lijkt het (als ik het goed begrijp dan) alsof je de factuur niet zelf uitreikt, maar dat deze door de afnemer opgemaakt wordt. Dat verandert overigens niets aan het juist verwerken daarvan. Dus je moet er voor zorgen dat de factuur in je BW aangifte als volgt tot uitdrukking komt: - De BTW bij de verschuldigde BTW - De omzet waar de BTW over berekend wordt bij de omzet voor desbetreffende BTW bedrag komt - De (van BTW) vrijgestelde omzet wordt niet meegenomen op de aangifte - De voorbelasting gecorrigeerd wordt op basis van het feit dat je omzet voor een gedeelte uit vrijgestelde prestaties bestaat En dat in je jaarstukken (en dus ook voor je IB aangifte): - De omzet juist weergegeven wordt (dat zowel belaste als vrijgestelde prestaties meegenomen worden dus). - Eventuele niet-aftrekbare voorbelasting (i.v.m. het feit dat je ook vrijgestelde prestaties levert) in de kosten tot uitdrukking komt.

Een vergelijking (uiteraard is het een beetje afhankelijk van persoonlijke omstandigheden, maar in grote lijnen is dit de situatie): - Als je als ondernemer 2.500,- omzet/winst per maand maakt (dus 30.000,- winst per jaar) en je kan gebruik maken van startersaftrek, dan ben je circa 3.000,- euro "kwijt" richting de BD elk jaar. Je houdt er dus 90% van je winst netto over (op dit moment). - Als je een salaris van 30.000,- hebt, dan gaat circa 25% daarvan richting de BD (je houdt er dus zelf 75% netto hier aan over). Overigens kost het de werkgever natuurlijk een stuk meer dan de 30.000,- euro aan brutosalaris (ook afhankelijk van de specifieke situatie).

Als er wel rest-BPM is, dan ben je daar dus geen BTW over verschuldigd.

Hoi Ron, Maar dit is een heel specifiek onderwerp. Het is ondoenlijk om dit voor alle landen overzichtelijk weer te geven. Dus begrijp ik eerlijk gezegd niet waarom je, als je een paar alternatieven hebt van landen waar je eventueel naar toe zou willen, niet probeert om deze landen gefundeerd met elkaar te vergelijken. In plaats van om te proberen een niet-bestaand, wereldwijd overzicht te bemachtigen. Er is niemand die je op deze wijze verder kan helpen (volgens mij dan). Peter

Laten wij dan maar een voorbeeld nemen (praat makkelijker): De auto is dus privé, maar je moet BTW afdragen over de verkoopprijs (omdat je over de aanschafprijs de BTW als voorbelasting hebt aangegeven – hopelijk heb je dan ook in de loop der jaren een jaarlijkse BTW correctie voor het privégebruik gemaakt, maar dat staat hier wel eigenlijk los van). Stel dat de auto 12100,- opbrengt (en er is geen rest BPM). Dan ben je dus 2100,- aan BTW verschuldigd. Mocht je een factuur (moeten) maken als BTW plichtige ondernemer, dan moet je deze natuurlijk in je cijfers verantwoorden. Dat wordt dan: - Een vordering op de koper (of geld, als hij meteen betaalt) van 12100,- euro. - Een BTW schuld van 2100,- euro. - En een privéstorting van 10000,- euro (want de auto is privé vermogen). Als je geen factuur hoeft te maken (bijvoorbeeld omdat je de auto aan een particulier verkoopt), dan wordt het: - Een privéopname van 2100,- euro. - Een BTW schuld van 2100,- euro. - En vervolgens steek je de 12100,- euro in je eigen zak wanneer de klant betaalt.

Begrijp ik het goed dat je de BTW op de aanschaf van een auto die tot jouw privévermogen behoort als voorbelasting hebt teruggevraagd/verrekend?

Maar het grappige (of misschien is dat niet het juiste woord in deze…) van het verhaal van Ron vind ik dat het lijkt alsof het hem eigenlijk niets uitmaakt naar wel land hij straks gaat emigreren, zolang er maar een soort “fiscale Box 3” regeling vergelijkbaar met die in Nederland is in dat land. En dan vraag ik mij af: waarom wil je dan eigenlijk emigreren? Misschien ontgaat mij iets, dat kan ook.

Als dit een goede benadering is, dan "mag dat" inderdaad.

Lijkt mij een prima benadering (je moet dit dan ook op deze wijze consequent gebruiken natuurlijk en niet de ene keer zus, de andere keer zo).

Het is goed koopmansgebruik om vooruit gefactureerde bedragen op de balans te zetten (dus niet in het resultaat te verwerken tot het moment dat het geld ook verdiend is) wanneer het gaat om bedragen van enige omvang. Denk aan misschien 5% van de omzet en/of enkele duizenden euro’s. Als het minder is, maakt het weinig uit. Op zich mag je (fiscaal gezien) dit ook wel achterwege laten (en dus de inkomstenbelasting hierover een jaar eerder dan het moment dat je eigenlijk het geld verdiend hebt te betalen), althans als je dat niet doet om fiscaal voordeel te behalen. Want dan zou de BD wel kunnen beginnen te morren, als zij dat opmerken. Hoe je precies het vooruit gefactureerde bedrag gaat bepalen op balansdatum, dat is afhankelijk van je situatie. Meestal is dat helemaal niet moeilijk, maar natuurlijk is het denkbaar (zoals misschien in dit geval?) dat je het beste een soort formule (bijvoorbeeld: gemiddeld de huidige maand plus 2 maanden vooruit gefactureerd, dus 1/3 van de omzet van november plus 2/3 van de omzet van december is het bedrag op balansdatum – of zoiets) kan bedenken om fatsoenlijk een bedrag te berekenen.

Oh? Je hebt (staat in je openingspost): - een bedrijf - een bedrijfsauto - een vordering waar op afgelost/rente over betaald wordt - BTW afdrachten En je bent je bedrijf (gedeeltelijk) aan het verkopen. Maar je hoeft geen balans voor je bedrijf te hebben (want dan zou daar natuurlijk de voorraad op staan, indien aanwezig)? Leg eens uit...

Nee, maar wel wie het doet.

Er zijn zat landen in de wereld waar zij helemaal geen belasting heffen (of praktisch niets). Ik denk niet dat een belastingadviseur een lijst met mogelijkheden per land voor de gehele wereld ergens publiceert. Niet alleen maar omdat dit nogal specialistisch is (en makkelijk tot verkeerde conclusies zou kunnen leiden), maar NL kent belastingverdragen met enorm veel landen dus het e.e.a is nogal afhankelijk van verschillende facetten. Overigens heeft dit toch niet veel met ondernemen te maken, of wel? Ga je trouwens emigreren? Of ben je gewoon aan het ‘onderzoeken’?

Sterker nog: het is een wettelijke verplichting.