Marcel Spruit R.I.P.

Je bepaalt elk jaar zélf in welk hokje van de inkomstenbelasting je inkomsten vallen, winst, loon, overige werkzaamheden, huis, uitkering, et cetera. Dat je in 2014 meer dan 1225 uur aan je onderneming gaat besteden, betekent nog niet dat je ineens wél ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Kun je aangeven waarom de inspecteur je inkomsten destijds als ROW beoordeelde?

Ik heb begrepen dat je een vof-contract kan laten registreren bij een notaris, je hebt dan bijvoorbeeld naar de Belastingdienst een bewijs dat er op een bepaalde datum inderdaad een vof-contract bestond. Verder zie ik daar de toegevoegde waarde niet van.

Als je een link hebt naar de website waar die subsidie op genoemd staat, kijk ik graag even met je mee.

Of je ondernemer bent (in de zin van de Wet Inkomstenbelasting) en of je aan het urencriterium voldoet (1225 uur) zijn twee los van elkaar staande zaken. Dat is één. Verder heb je gelijk, de Speur en Ontwikkelingsaftrek (art 3.77 Wet IB, ook wel S&O-aftrek, hoe kunnen ze het toch verzinnen bij Financiën), is onderdeel van de ondernemersaftrek (waar ook zelfstandigenaftrek en startersaftrek in zitten). Als je geen ondernemer bent, kun je hier geen aanspraak op maken. Wat is de reden dat je je werkzaamheden beschouwt als 'resultaatgenieter'?

OK, ik begrijp dat je partner een onderhandelingstactiek toepast. Ik doe even net of ik de advocaat van de duivel ben (wacht, dat ben ik ook, ik moest maar eens een factuurtje sturen :P) Je partner vraagt een bedrag van X om er uit te stappen. Jij zegt (vrij vertaald) "je kunt m'n rug op" Je partner zegt "nou dan niet". In 2014 behaalt jullie VOF een winst van 50k. Op basis van het VOF-contract heeft hij recht op 50% daarvan, tenzij jullie anders overeenkomen. Aangezien jullie ietwat gebrouilleerd zijn, gaan jullie niks anders overeenkomen en krijgt hij 50%. Als ik zijn adviseur was, zou ik 'm adviseren om dus drie jaar op mijn achterwerk gaan zitten en zo alsnog die 50% te incassseren. Of anders gezegd: je hebt wellicht gelijk, hoe zorg je dat je het krijgt?

Begrijp ik goed dat hij met terugwerkende kracht de winstverdeling van de de afgelopen drie jaar wil aanpassen? OF: wil hij dat jullie onafhankelijk van elkaar verder gaan en stelt hij dat VOF voor 50% van hem is en hij dus recht heeft op 50% van de waarde van de VOF? In het eerste zou ik hem gelijk geven, TENZIJ jij kan aantonen dat een andere winstverdeling overeengekomen is. In het tweede zou ik hem gelijk geven, TENZIJ er uit het VOF-contract iets anders blijkt.

Je kunt bij de aanschaf van een auto altijd twee keuzes maken: 1. zet ik 'm op de zaak voor de inkomstenbelasting? (zoja, kosten aftrekken versus bijtelling, zo nee, 0,19 per zakelijke kilometer aftrekken) 2. zet ik 'm op de zaak voor de omzetbelasting (btw)? (zoja, btw op aanschaf, onderhoud en verbruik terug, 2,7% bjitelling, zo nee, btw op onderhoud en verbruik terug, 1,5% bijtelling). ALS de auto voor beide belastingen zakelijk geëtiketteerd is (wat ik raar zou vinden voor een auto waar bijna niet in gereden wordt, maar wie ben ik), dan klopt je aanname. De btw-bijtelling is een kostenpost die in de jaarrekening van de eenmanszaak terugkomt en dus ook invloed heeft op de te betalen inkomstenbelasting. Dus het aanpassen van de btw-keuze heeft ook gevolgen voor de ib in dat geval.

De 2,7% van de catalogusprijs is de uitzondering. De hoofdregel is dat je op basis van je kilometeradministratie en een mooie berekening die gebaseerd is op de autokosten, de waarde van het privégebruik berekent, en over die waarde 21% btw afdraagt. Dat zou je eens kunnen narekenen, wellicht dat dat een stuk goedkoper uitkomt. Moet je natuurlijk wel een kilometeradministratie hebben, maar als je de auto in eerste instantie privé had geëtiketteerd, verwacht ik dat je de zakelijke kilometers wel hebt bijgehouden, als je dan nog een begin- en eindstand van het kalenderjaar kan reconstrueren, nou hoppa. Andere optie is wellicht om je keuze in 2012 te herzien en de btw bij aanschaf van de auto NIET terug te vragen. Dan zul je natuurlijk dát bedrag alsnog aan de Belastingdienst moeten betalen, maar je kunt zelf wel narekenen op 21/121e van de nieuwpriijs meer of minder is dan X jaren lang 2.7% van de catalogusprijs. Tot slot: die tankbonnen ben je natuurlijk kwijt, maar een onderhoudsbeurt, daar valt altijd meestal nog wel een kopie van de factuur van op te vragen.

De kosten zien op 2013 Q4, en eventuele terug te vragen btw heeft ook op dat tijdvak betrekking. Ik zie geen reden op ze op 2014 Q1 te boeken 8)

Is het nu al een woning? Of is het nu nog iets anders (bijv. kantoor)? Als het al een woning is, is de woning al langer dan twee jaar in gebruik als woning? Zoja, dan valt de dienst volgens mij WEL onder het 6%-tarief.

En dan staat er in eens dertig man bij je kraam, en ze willen friet. Ik vermoed dat je dat niet of nauwelijks kan leveren, want die kijkshoppannetjes blijven niet goed genoeg op temperatuur, vrees ik. Ik zou proberen eens een dag mee te lopen bij zo'n frietkraam op de markt, of (beter nog want grotere drukte) bij een braderie, tentfeest, etc. Ik denk dat je dan met je ervaring heel snel ziet waar de knelpunten zitten en hoe het beter kan. En voor zo'n frietkraam is een paar extra handjes die voor twee cola en een frietje komen werken natuurlijk alleen maar handig.

Een btw-suppletie (jargons voor correctie-aangifte) is de normaalste zaak van de wereld, dus in mijn ogen geen reden om nu geen correctie meer in te dienen. Als de auto in 2013 overgegaan is naar privé, is daar ook in 2013 btw over verschuldigd. De waarde die je daarbij aanhoudt is de waarde in het economisch verkeer. Als jij kan aantonen (dus vragen een offerte op papier) dat je bus geen 9.000 maar 7.000 waard is, is dat het uitgangspunt. Zorg overigens dat je goed vastlegt of het bedrag dat de garages er voor willen betalen inclusief of excl btw is, anders moet je daar weer over gaan bakkeleien. Dat betekent inderdaad wel dat je je recht op de KOR-vermindering in 2013 kwijtraakt, helaas.

"U hoeft geen administratie bij te houden". Da's een mooie! Ze verwachten wel dat je opbrengsten en kosten aan het einde van het jaar opgeeft in de aangifte inkomstenbelasting, hoe wou je dat doen zonder administratie? Het is wel zo dat je als ROW'er kunt volstaan met een veel eenvoudiger administratie. In de ib-aangifte hoef je geen balans op te geven, dus die hoef je niet bij te houden. Voor de bepaling van het resultaat gelden voor 90% dezelfde regels als voor de ondernemer (representatie 73,5% aftrekbaar, kilometers € 0,19, etc. etc.) Een overgang van onderneming naar ROW zou betekenen dat je je onderneming staakt. Ik heb dit niet uitgezocht, maar wat Eric zegt vind ik logisch klinken. Dat heeft alleen fiscale consequenties als er in je onderneming winst zit die nog niet belast is. Bijvoorbeeld als je in je onderneming een bedrijfspand hebt met een fiscale boekwaarde van 100k en een werkelijke waarde van 200k. Of activa die meer of minder waard zijn, of intellectueel eigendom. Is dat allemaal niet van toepassing, dan is het een kwestie van een vakje aanvinken in de aangifte in het jaar van staking en het jaar erop als ROW aangifte doen.

Jamie, wat cool, ik ben superbenieuwd! Komt er binnenkort een gelegenheid om iets meer te vertellen?

Tax heeft helemaal gelijk (en als het had gekund, gaf ik hem een reus, ik ben nogal genereus, ik weet het). Ik ging er van uit dat al die zaken voor jou ook gewoon van toepassing waren. Wellicht ten onrechte. Goed Diekeltje, je hebt nu al een keer of drie de vraag gesteld wat nu het voordeligste is, en ik heb je uitgelegd dat dat afhankelijk is van de inkomensgegevens van de jaren ervoor, en de winsten die je de komende jaren gaat maken. Je schrijft "de komende jaren hopelijk veel winst draaien", maar ik heb geen idee of die verwachting ergens op gebaseerd is. Het heden is in veel gevallen een prima voorspeller van de toekomst, om maar eens de botte realist uit te hangen. Ik kan me zelfs voorstellen dat het voor jou méér zou opleveren om de aangifte van 2012 te herzien en de zelfstandigenaftrek en startersaftrek in dat jaar alsnog toe te passen, als je aan alle criteria die Tax noemde voldoet én je hebt meer dan 1225 uur gedraaid. (maar wees dan wel voorbereid op een vragenbrief met het verzoek om urenadministratie, dus zorg dat je dat op orde hebt) In het algemeen zou je kunnen stellen dat een aftrekpost van 9400 in 2013 je in 90% van de gevallen méér oplevert dan een aftrekpost van 2100 in 2016. Dat is alleen niet zo als het tarief waartegen je de aftrekpost aftrekt in 2016 4,5 keer zo hoog is als in 2013. Dat kan het geval zijn, overigens, Ik denk dat als je het antwoord echt wilt weten, je toch even naar een expert zal moeten, die je kan vertellen op basis van je (onderbouwde!) verwachtingen tot en met 2016 en je inkomensgegevens vanaf 2009, wat het voordeligste scenario is: 1. zelfstandigenaftrek+startersaftrek in 2012 en verder 2. zelfstandigenaftrek+startersaftrek in 2013 en verder 3. zelfstandigenaftrek+startersaftrek in 2014 en verder (en dan hebben we het nog niet eens over eventuele aan/uit-opties, dus 12wel, 13niet, 14 wel, etc) Nog even kort in antwoord op je vraag: als je verlies hebt en dat verlies wordt verrekend met positief inkomen uit het verleden, krijg je daar post van van de Belatingdienst, zij doen dat automatisch. Omdat er bij de Belastingdienst ook maar mensen werken, zou ik wel even controleren of het klopt, maar goed. Als de verrekening leidt tot een teruggaaf, krijg je die op het bekende bankrekeningnummer gestort. Als het een substantieel bedrag is, lijkt mij dat je dat zou moeten merken ::)

optie 1 is juist. Daardoor draag je over het kalenderjaar per saldo € 0 aan btw af, en dat is ook precies de bedoeling van de KOR (althans in jouw geval).

Bij het woord financiering denk ik aan Marco van Maagdenburg. Maar vertel anders even iets meer. Je blijft zo op de vlakte dat ik er eigenlijk geen chocola van kan maken..

Uiteindelijk bepaal je na afloop van het jaar zelf welke jas jou het beste past, de jas "winst uit onderneming" of de jas "resultaat uit overige werkzaamheden". Overwegingen daarbij zijn o.a. de bestede tijd, de behaalde omzet, het gelopen risico, het aantal klanten, de vooruitzichten. Is het allemaal net niks: ROW. Is het allemaal best wat en wordt het nog veel meer: winst. mmint heeft gelijk m.b.t. je winstbepaling. Computers schrijf je in regel af (al vind ik het bij de huidige prijzen van de goedkope modellen een discussie waard), en als je reclamedrukwerk laat printen, smeer je de kosten uit over de jaren waarin je dat verbruikt. Als er dan toch een verlies ontstaat, is dat verrekenbaar met je overige inkomsten in box 1. Eerste voorwaarde is natuurlijk dat hetgeen jij doet en waarmee je netto een verlies draait, voor de inkomstenbelasting gezien wordt als een "bron van inkomen". Is het een bron van inkomen, dan is het verlies verrekenbaar. Is het geen bron van inkomen, omdat het (bijvoorbeeld) niet waarschijnlijk is dat de omzet ooit groter wordt dan de kosten, dan is er ook niks aftrekbaar. Ter illustratie is er de conclusie van A-G Niessen van 24 juni 2011. Lees vooral ook het stukje over de onderwaterfotograaf, ik blijf dat een van de mooiste voorbeelden vinden. Ik dwaal zeker af huh ::)

Echt helemaal geen? Dan zou een negatief inkomen in 2012 (door o.a. zelfstandigenaftrek en startersaftrek) doorschuiven naar 2013 en evt. 2014, dus dat kan je zeker nog wat opleverne in de toekomst, als je inderdaad goed bent gaan verdienen. Of iets een onderneming genoemd kan worden voor de inkomstenbelasting is van veel factoren afhankelijk. Als jij praktisch fulltime met diverse zaken (eigen webshop bedacht, design, programmeren, SEO, afflliate marketing sites gemaakt) bezig was waar je tijd en geld in investeerde (OK, meer tijd dan geld) dan denk dat dat best als onderneming aangemerkt kan worden. Dat de onderneming niet liep, tja. En ook als iets geen onderneming is, maar 'resultaat uit overige werkzaamheden' (ROW, betekent dat je geen recht hebt op zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling), kun je nog steeds als ondernemer beschouwd worden voor de btw. Zorg dat je nog veel kunt vertellen over wat je in 2012 hebt gedaan. Pak eventueel even een factuur van je domeinnamen-boer erbij om te zien met welke websites je toen ook alweer in de weer was, that might jog your memory. En wees er op voorbereid dat je een hoop zult moeten uitleggen (ik heb zelf ook geen idee wat een affiliate website is, om maar wat te noemen). Uiteindelijk wil de belastingdienst beoordelen of al die activiteiten gericht waren op het verdienen van geld. Je kunt ze rustig vragen waarom ze jou uitgezocht hebben voor een bezoek, vermoedelijk krijg je dan te horen dat ze het opvallend vonden dat iemand met zó weinig omzet toch 1225 uur in zijn zaak stak, of wellicht is er een andere reden. Geef ze koffie en informatie, daar lopen die gasten op. Succes, en ik zou het tof vinden (en de rest van het internet ook) als je na het bezoek wil laten weten hoe het bezoek is verlopen.

de btw reken je zelf uit, en geef je op in rubriek 4a (leverinen/diensten uit landen buiten de EU). Als de factuur 100,- is, geef je dat aan, en bij btw 21,- (namelijk 21%) Je mag die btw (als je de domeinnamen gebruikt voor belaste prestaties) ook weer aftrekken als voorbelasting.

Geen winst + startersaftrek, betekent dat de ondernemersaftrek (totaal zo'n 9400) nog in mindering komt op je winst (dus stel je verlies was 4.000, dan is dat na ondernemersaftrek 13.400. Daar gaat nog 12% vanaf in 2012, maar hou je zo'n 12.000 verlies over in 2012. Als je in 2009 positief inkomen (in box 1, waar inkomen uit kansspelen niet onder vallen, of wel?) had, wordt het daarmee verrekend. Als je in 2009 dus belasting betaalde, krijg je daar een deel van terug. Als er in 2009 geen positief inkomen was, kijkt men naar 2010 en dan naar 2011. Stel nu dat mijn voorbeeld klopt en je had in 2009 t/m 2011 een inkomen uit loondienst van 5.000, dan betaalde je in die jaren toch al niet of nauwelijks belasting en heeft verliesverrekening oko geen enkele zin, dus zou ik zeggen, maak je ook vooral niet druk om dat urencriterium. Maar als je in 2009 een inkomen had van 25.000, betaalde je zo'n 6.000 belasting hierover, en daar kan een paar duizend van terugkomen als je aan het urencriterium voldoet. Ook als je in 2009 t/m 2011 geen (nul) inkomen in box 1 had, is die aftrekpost zinvol, want die komt dan in mindering op je winst van 2013

Dus eigenlijk is het verplicht om de aftrek toe te passen als je aan het urencriterium voldoet? Je kunt altijd zeggen dat je NIET aan het urencriterium voldoet. Zelfstandigenaftrek toepassen is geen plicht. Maar als je de zelfstandigenaftrek toepast (dus als je zegt dat je aan het urencriterium voldoet) en je voldoet aan de voorwaarden, dan krijg je ook automatisch de startersaftrek. Verlies in 2012 en verlies in 2011, begrijp ik dat goed? En 2013? Verlies wordt verrekend met het positieve inkomen (bijvoorbeeld uit loondienst) van drie jaar geleden. Als dat er niet is, of het is al verrekend, dan kijkt men naar twee jaar geleden, dan naar vorig jaar, en als het dan nog niet op is, mag je het nog negen jaar vooruitwentelen. ALS je in 2008 (drie jaar vóór 2011) een positief inkomen (bijv. uit loondienst had), is je verlies uit 2011 daar mee verrekend. Als het goed is zul je gemerkt hebben wat dat opleverde aan belastingteruggaaf, en als je het niet gemerkt, hebt, nuja, trek je conclusie. Als je fors verdiende in 2008 krijg je ook fors terug, als je niet bar veel verdiende (betaalde je in 2008 ook niet zo bar veel belasting) en krijg je dus ook niet bar veel terug. Ja. Inloggen op het beveiligde deel (waar je ook je btw-aangifte doet).

Nou, twee maanden heb je in elk geval, dat is toch al iets! 8) Welk beeld komt er uit die twee maanden? (ik neem aan dat het toch wel twee maanden uit 2012 zijn?) Zijn dat werkweken van 40-50 uur, of een krappe 24? Verder, het gaat om aannemelijk maken en je bent vrij in je bewijsleer. Ik heb werkelijk geen idee wat je doet voor de kost, misschien helpt het als je daar wat meer over vertelt, een 'online onderneming' zegt mij helaas niet zo veel. Een programmeur kan nog een aardig eind komen met 80.000 regels code, om maar eens wat te noemen.

Ah, jullie zijn het Koninklijk Huis? :P Nooit geweten dat die ook al een webshop hadden ;-) Als je iemand vindt met wie je afspraken kunt maken over de te leveren prestaties en over wiens werkzaamheden je geen gezag hoeft uit te oefenen, kan dat door een zzp'er gedaan worden. Het is jouw verantwoordelijkheid om bij de relatie te beoordelen of er niet toevallig sprake is van een dienstbetrekking. Daarvan is sprake als aan de volgende drie voorwaarden wordt voldaan: a - verplichting tot persoonlijke arbeid b - verplichting tot het betalen van loon c - gezagsverhouding Ik vermoed dat aan voorwaarde a en b sowieso voldaan wordt, tenzij je overeenkomt (en ook uit de feiten blijkt) dat je ingehuurde kracht zich zonder toestemming van jou kan laten vervangen. Zodra er ook sprake is van een gezagsverhouding, is er dus sprake van een dienstbetrekking. Op pagina 10 van het besluit in de bijlage staat aangegeven wat men onder meer onder een gezagsverhouding verstaat. Als ik dat lees, vermoed ik dat jouw situatie daar ook onder valt. Als zo iemand echter een VAR-WUO kan overleggen, kun je deze persoon als zzp'er uitbetalen. Een zzp'er zal in zijn uurtarief de inkomstenbelasting, het ziekterisico en het risico dat je opeens afscheid neemt, moeten verwerken. Een zzp'er is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen (oa. WW, WIA, WAO), dat scheelt de opdrachtgever premies en verklaart deels waarom deze contractsvorm zo populair is. De zzp'er draagt deze risico's zelf en verwerkt de kosten daarvan in zijn uurtarief, daar mag je althans van uitgaan. 2006-07-06_DGB2006_857M_Beleidsregels_beoordeling_dienstbetrekking_en_VAR.pdf

Op basis van het Besluit van 11 juli 2012 zou ik zeggen 1 : B 2 : A Ik vind overigens dat het antwoord op vraag 1 eigenlijk A zou mogen zijn, maar ik heb nog geen inspecteur gesproken die dat ook vindt (wat niet wil zeggen dat ze er niet zijn, ik spreek gewoon niet zo vreselijk veel inspecteurs). Wat ook te overwegen is: hou een kilometer-administratie bij waardoor je het zakelijk en privé-gebruik keurig in percentages uit kan drukken, en vraag het percentage van het zakelijk gebruik aan voorbelasting terug. Als je ook de btw op de aanschaf terugvraagt, wordt het een soort ingewikkeld, maar hopelijk helpt het besluit je verder.