prinsrachid

Ik weet het niet zeker, maar misschien dat je een aantal dingen door elkaar haalt. Het is wel zo dat de bijtelling eventueel beperkt is als de de autokosten láger zijn dan de bijtelling. Maar in jouw geval is het volgens mij zo dat je gewoon de autokosten mag aftrekken van de winst. Vervolgens moet je aan het einde van de aangifte de bijtelling uitrekenen. Deze bijtelling wordt dan weer bij het uiteindelijke resultaat opgeteld.

Wie van jullie beiden is de ondernemer in dit geval?

Theoretisch zou je dit inderdaad moeten bijhouden. Elke boeking is dan een privéstorting of een priveonttrekking. Maar dat is ook meteen het 'voordeel'. Ieder boeking is een privéstorting of -onttrekking! Ik heb ondernemers zonder zakelijke bankrekening dit zien oplossen door simpelweg alle transacties te salderen en dat als 'saldo privé' op te geven. Niet helemaal correct en wat slecht controleerbaar, maar het zou in principe per definitie moeten kloppen, omdat er verder geen financieel ventiel is in de onderneming dan dat saldo.

Bij deze omzet en omvang van je bedrijf kan het zijn dat je geen aangifte heeft te doen als ondernemer. Doe de Ondernemerscheck van de belastingdienst. Blijkt daaruit dat je geen ondernemer bent voor de inkomstenbelasting (ook al ben je wel ondernemer voor de omzetbelasting), dan geef de winst aan onder "resultaat overige werkzaamheden". Je kunt daarbij de omzet (en eventuele opbrengst uit de kleine ondernemers regeling) en kosten nog wel splitsen, maar hoeft die dan niet te specificeren.

Niet aftrekbaar als ondernemerskosten, maar waarschijnlijk nog wel deels (alles boven de 250 euro) als studiekosten via het privégedeelte van de aangifte. Ongeacht of je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent of niet.

Je kunt de btw terugvragen in het kwartaal van aanschaf en ingebruikname. De 398,81 voorbelasting krijg je dus via de aangifte omzetbelasting van Q1 terug. Het privégebruik moet je officieel corrigeren. Dit kun je dus aan het einde van het jaar. Je kijkt dan hoeveel procent je de computer dat jaar hebt gebruikt. Je geeft dan inderdaad in Q4 een bedrag van 10% x 1/5e x 379,82 onder "privégebruik" aan. Als het gebruik in de volgende jaren verandert kun je het percentage van 10% voor die jaren veranderen, zonder dat je het met terugwerkende kracht hoeft te herberekenen. Dit btw-bedragje is overigens wel een aftrekpost (=kost) voor de inkomstenbelasting. Wat deze omzetbelasting betekent voor de inkomstenbelasting? In principe niets. Die twee belastingen lopen langs elkaar heen. Maar in dit geval lopen ze aardig synchroon. Omdat de PC voor 90% gebruikt wordt, is het verplicht ondernemingsvermogen. Je moet de computer op de balans zetten voor aanschafprijs (excl btw) en je mag daar inderdaad in 5 jaar op afschrijven. Ook hier zou je het privégebruik als een soort 'bijtelling' (privéonttrekking) in de boekhouding kunnen verwerken. Maar om eerlijk te zijn, het opslitsen in privé en zakelijk kan lastig zijn. Hoe zou je het gebruik zakelijk/privé willen meten? Bij een auto of voertuig is dat op zich makkelijk te doen via een kilometerteller bijvoorbeeld. Bij een computer misschien middels een timer-app? Het kan wat onpraktisch zijn en ik vraag me ook af of de fiscus dat echt verwacht. Zeker bij een apparaat dat nagenoeg helemaal zakelijk wordt gebruikt.

Niets mis mee, toch? Als je begint, begin je toch letterlijk met niets? Dat is dus een ondernemingsvermogen van 0.

Ja, als je het op een belachelijke manier ostentatief wil doen, dan die je dat zo inderdaad. Een normaal iemand maakt een taart voor nop en geef je die gewoon. Komen we terug op mijn oorspronkelijke vraag: wat wil je nou precies bereiken? Denk je dat je ergens een voordeel laat liggen door de donatie in geld naar de oppervlakte te brengen? Het lijkt me dat we hier namelijk bezig zijn om een abusievelijke aanname van jou te adresseren.

Ben je überhaupt wel ondernemer voor de inkomstenbelasting? Heb je de ondernemerscheck gedaan? Zo nee, doe die dan meteen. Als je namelijk geen ondernemer bent, vul je de winst gewoon onder resultaat overige werkzaamheden in - en ben je klaar.

De donatie heb je al afgetrokken van de belasting door niet de volledige prijs te factureren. De korting op de omzet is je donatie. 1. Of je rekent de volle mep, draagt de BTW af, geeft de donatie in geld, en verwacht dat ze dat geld betalen om het volledige factuurbedrag mee te voldoen. De donatie is expliciet. 2. Of je streept alles op voorhand tegen elkaar weg. Je factureert niets, draagt niets af. De donatie is impliciet.

Nee, ze hebben dan geen gratis taart, maar een taart van 550 euro. Bovendien heb je dan zelf een donatie gedaan in privé die niet aftrekbaar is (behalve dan voor zover boven de 1% van je inkomen). Verder is die 500 euro dan geen gift, want ze moeten die dan inzetten om die taart te komen (plus nog 50 euro). Maar er is een belangrijker vraag waar iedereen omheen probeert te dansen: wat wil je nu eigenlijk bereiken? Wat zijn je eigenlijke beweegredenen? Ik heb namelijk het idee dat het je niet te doen is om een taart of een gift, maar om een fiscaal voordeeltje. Als je daar nou duidelijk over bent, kunnen we misschien iets beter antwoord geven of en, zo ja, hoe je dat het beste doet.

Je hebt een leuk dienstverband, zou ik zeggen!

Ik denk dat het goed is om de omzetbelasting enerzijds en inkomstenbelasting anderzijds niet met elkaar te verwarren. Allereerst de omzetbelasting (btw). Hiervoor vraag je gewoon het hele btw-bedrag terug in het kwartaal waarin de computer is aangeschaft. Omdat je pc in ieder geval deels zakelijk gebruikt, mag je de btw gewoon terugvragen. Die 138,50 euro kun je dus opvoeren als voorheffing in je btw-aangifte van Q1-2019. Gedurende de eerste vijf kalenderjaren moet je vervolgens (in ieder geval) in het laatste kwartaal (Q4 dus) een correctie toepassen voor het privégebruik van dat jaar. Als je dus in 2019 de computer voor 25% privé hebt gebruikt, dan moet je nog even 1/5e x 25% x 138,50 = 7 euro aan btw terugbetalen. Voor de jaren 2020 t/m 2023 doe je hetzelfde op basis van de percentages privégebruik in die jaren. (De eerlijkheid gebiedt me te zeggen dat ik persoonlijk nooit al te nauwkeurig ben geweest met deze correcties, omdat ik de meeste computers beschouw als "hoofdzakelijk" aangeschaft voor zakelijk gebruik en geen enkele zinnige methode zou kunnen bedenken om het aandeel privégebruik te meten. Bij controles was dit ook niet echt een punt waar de fiscus op controleerde. Het gaat letterlijk om euros per jaar. Maar goed, dit is uiteraard slecht advies. :) Dan de inkomstenbelasting. Het bedrag van 450 euro (exclusief btw) komt hier om de hoek kijken. Als je een aankoop doet van meer dan 450 euro, mag je de kosten daarvan niet in één keer van de winst aftrekken, maar mag je dat maar mondjesmaat doen - en in minimaal 5 jaar (60 maanden). Als je dus een computer koopt van 659,50 exclusief btw, dan trek je 60 keer 11 euro per maand van de winst af vanaf de maand dat je de computer in gebruik neemt - totdat je de volle 659,50 euro hebt afgetrokken.

Tja, ze kunnen gewoon komen controleren, ook als je bent gestopt. Je moet je stukken sowieso 7 (of soms zelfs 10) jaar bewaren. Het is dus niet zo dat je opeens geen controle meer kunt krijgen, als je besluit om ermee te stoppen. Hoewel in mijn geval de eenmanszaak geruisloos was omgezet in een BV, kreeg ik persoonlijk ook een zelfde soort controle nadat de eenmanszaak was gestaakt. Op zich is het wellicht ook beter dat ze er zo dicht op zitten, want dan is de kans dat alle informatie er nog is het grootst. Ook zit je er zelf dan nog wat beter in.

Je vraag was of je wel of geen BTW in rekening moest blijven brengen. Als omzet minder dan 20k is dan mag je vanaf 2020 zelf kiezen. Dat is vrijwillig. Maar dan moet je jezelf wel op tijd voor de nieuwe KOR aanmelden. Zo niet, dan reken je wel BTW en draag je die af. Onder de huidige KOR is het zo dat een eventueel recht op KOR automatisch inhoudt dat je die KOR opgeeft als buitengewone bate voor de inkomstenbelasting. De nieuwe KOR heeft dat niet.

Waar ben vanuit gegaan? De nieuwe KOR is vrijwillig. Als je dus niets doet en je hebt nu geen ontheffing administratieve verplichtingen, dan moet je gewoon BTW in rekening brengen. Als je echter weet dat je minder dan 20k omzet maakt en je wilt gebruik maken van de nieuwe KOR, moet je je aanmelden. En daarna reken je geen BTW meer vanaf 2020.

Woon-werkverkeer is privé voor de omzetbelasting (waar Joost naar verwees). Woon-werkverkeer is zakelijk voor de inkomstenbelasting (waar jij naar verwees). Het kan inderdaad een beetje verwarrend zijn.

Dat is niet goed te zeggen, omdat de systematiek verschillend is (afdrachtkorting vs. omzetdrempel). In algemene termen zou wel of geen KOR niet al te veel verschil moeten maken. Je kunt weliswaar geen BTW berekenen (dus inderdaad hogere omzet voor de inkomstenbelasting), maar je kunt tegelijkertijd geen BTW terugvragen (dus ook hogere kosten). Meer specifiek kunnen er wel situaties zijn waarin je geen gebruik van de nieuwe KOR wilt of kunt maken. Als je bijvoorbeeld net geen 20k omzet maakt die onder het lage tarief valt, terwijl de kosten onder het hoger tarief, dan kan het zijn dat iemand niet vrijwillig van de regeling gebruik wil maken. Anderzijds is het zo dat ondernemers met een hoge omzet en nagenoeg even kosten (tegen hetzelfde BTW tarief) momenteel gebruik kunnen maken van de huidige KOR. Onder de nieuwe regels kan dat niet meer.

Je moet zelf in actie komen door je aan te melden bij de fiscus. Dat moet je doen tussen 1 juni en 20 november. Als je trouwens nu al ontheffing van administratieve verplichtingen hebt dan zit je automatisch ook in de nieuwe KOR, tenzij of totdat je meer dan 20k omzet maakt.

Geeft dit enkele aanknopingspunten?

Het ligt eraan hoe handig je hiermee bent, want het is op zich wel zelf te doen. Maar toegegeven, je moet wel een klein beetje weten waar je mee bezig bent. De Belastingdienst heeft overigens ook best wel wat handige informatie op hun website staan. Altijd handig om even door te nemen, ook als je daarna naar een pensioenspecialist of ter zake kundig fiscalist gaat. Uitfaseren pensioen in eigen beheer Revisierente berekenen (in geval bovenstaande niet van toepassing is)

Om onduidelijkheid te voorkomen heeft de Europese Commissie een uitputtende pagina op internet staan. In heel algemene termen kun je roamen tegen nationaal tarief zolang je binnen een periode van 4 maanden ten minste 50% in je eigen land verbruikt. Daarna gelden eventueel de Europees gemaximeerde tarieven (ook voor ontvangst van gesprekken). Afhankelijk van de hoeveelheid inkomend verkeer zou dat op zich ook niet zo'n probleem hoeven te zijn, want het gaat zelfs dan letterlijk om centenwerk.

In hoeveel jaar en welke jaren zijn die pensioenaanspraken opgebouwd? Soms valt de revisierente mee als je gebruik kunt maken van de tegenbewijsregeling.

Let goed op dat EU-roaming niet 'gratis' is. Je betaalt uiteraard gewoon het nationale tarief. Maar verder geldt dat niet permanent. Als je meer dan incidenteel roamt, gelden maximaal de EU-tarieven (3,2 cent/min, 1 cent/sms, 4,5 euro/GB).

Nee, volgens mij niet. Deze afwijkende waardering geldt alleen in box 3 in de inkomstenbelasting. Verhuurders van woningen in box 1 in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting zet je op de balans voor aanschafwaarde, waarop je elk jaar zo'n 2 tot 4 procent mag afschrijven (maar nooit meer dan tot onder de 100% van de WOZ).