-
Winst uit onderneming opgeven inkomstenbelasting+ heel veel vragen
Dennis_van_Dijk reageerde op S. van Kessel's vraag in Fiscale zaken
Assumption is the mother of all f***-**s - al eens rond gevraagd om te horen wat het samenstellen van een aangifte moet kosten? De reden ligt erin hoe je bij de fiscus geregistreerd staat en wat voor een aangiftebiljet er uitgereikt dient te worden. Het kan dus zijn dat je verkeerd geregistreerd staat en dus het verkeerde biljet (uitnodiging) krijgt, Er is niet zoiets als winstbelasting, we kennen enkel inkomstenbelasting waarin je alle inkomsten (dus ook winst) verwerkt. En in principe dien je alle inkomsten aan te geven, En het kan zijn dat jij geen ondernemer bent maar een resultaatgenieter - in dat laatste geval verwerk je de inkomsten bij Resultaat uit Overige Werkzaamheden (ROW). Nee. Die is er dus niet - verwerken bij de aangifte IB, eventueel met Winstaangifte. Van de kortingen waar iedere werkende Nederlander recht op heeft: algemene heffingskorting en arbeidskorting. Indien je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting: MKB-heffingskorting. Indien je aan het urencriterium voldoet: zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Alle inkomsten die voortkomen uit een bron van inkomsten voor de inkomstenbelasting dien je op te geven. Dat wil zeggen dat: [*]De inkomsten dienen te zijn voortgekomen uit deelname in het economisch verkeer; [*]Jij moet met de activiteit een voordeel hebben beoogd; [*]En het voordeel moet ook objectief te verwachten zijn. Pas op: penny wise, pound foolish. Geef een paar centen uit voor de aangifte en in potentie bespaar je serieus geld. -
Resultaat uit overige werkzaamheden en investeringen
spoel plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Goedemiddag, Ik ben voor de inkomstenbelasting geen ondernemer, en ik lees dat ik dan ook niet 'administratieplichtig' ben. Maar dat terzijde, hou ik natuurlijk een administratie bij voor mijn eenmanszaak, en ik zou graag zeker weten of ik de aanschaf van een laptop daar goed in heb verwerkt. De laptop heeft iets meer gekost dan 1000 euro, en ligt dus boven die 450 euro grens van een investering. Ik heb deze echter direct als kosten opgevoerd, en niet geactiveerd waarna afschrijvingen volgen. Kan dit omdat ik 'resultaat uit overige werkzaamheden' verricht of moet ik ook dan de laptop activeren en afschrijven? Vriendelijke groet, Willem-Siebe Spoelstra -
IB, saldo begin boekjaar, wat invullen?
LeegR1 reageerde op 2lollypop2's vraag in Administratie en verzekeringen
Beste Lollypop, Er zijn meer vereisten dan alleen bedragen om aangifte te doen als ondernemer ipv resultaat uit overige werkzaamheden. Kijk maar even hier Groet, Richard -
Loondienst / overige werkzaamheden / BV
michielnl plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste forum leden, Hierbij mijn situatie: 1) Ik ben in loondienst 2) Ik heb resultaten uit overige werkzaamheden (internet marketing) die in 2008-2012 positief, maar in 2013 negatief uitvallen. Voor deze werkzaamheden heb ik geen rechtspersoon opgericht, dit heb ik afgelopen jaren altijd als privé persoon afgehandeld. Voor de jaren waarin ik positief resultaat had, heb ik altijd netjes belasting betaald via mijn inkomstenbelasting. => Vraag: Mag ik het negatief resultaat uit overige werkzaamheden als aftrekpost gebruiken voor mijn inkomstenbelasting? 3. Ik heb in 2013 mede een BV opgericht, met investering van bedrag X ( de BV heeft helaas bijna geen omzet en zeker geen winst gemaakt, dit wordt helaas ook niet meer verwacht ). => Mag ik mijn deel van het verlies in de BV ( investering minus inkomsten, rekenend houdend met regels voor afschrijving etc) als aftrekpost gebruiken voor mijn inkomstenbelasting? ( Indien dit niet mag, dan had ik, achteraf gezien, deze activiteiten wellicht beter vanuit mijn privé rol (zoals bij 2 genoemd) kunnen uitvoeren, want dan had ik deze "kosten" kunnen aftrekken bij mijn inkomstenbelasting? ) -
vraag aangifte doen van Inkomsten belasting-waar?
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op TME's vraag in Fiscale zaken
omzetbelasting over het eerste kwartaal van 2014 moet in april ingediend worden, die aangiftes worden meestal in de laatste week van maart klaargezet c.q. zichtbaar. Dus vrij logisch dat je die niet vindt. Dat er geen ondernemers-aangifte voor je klaar staat is wel bijzonder. Nu hoef je 'm niet per se van je beveiligde domein af te plukken, als je maar een juiste versie van het aangifteprogramma voor ondernemers hebt, kun je dat invullen en verzenden. Het aangifteprogramma voor ondernemers wordt zeker niet 'geblokkeerd' voor mensen die dat in het verleden door een ander lieten doen. Wat voor aangiftes zijn er in het verleden namens jou ingediend? Waren dat ondernemersaangiftes? Of zijn daarin wellicht je bedrijfsactiviteiten als 'resultaat uit overige werkzaamheden' (ROW) opgevoerd? -
reservering (voorziening) ivm te verbouwen kantoor aan huis
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op wend's vraag in Fiscale zaken
Jij hebt een pand dat je vanaf 1 april 2014 ter beschikking gaat stellen aan je eigen BV. Dat pand is nu (hypothetisch) 120.000 waard. De BV betaalt jou 1.000,- huur per maand. Jij hebt aan kosten voor dat pand (rente, schoonmaak, lokale belastingen) zo'n 5.000 kosten per jaar. Je ontvangt dus 12.000 van je BV en maakt 5.000 kosten, je verdient zo'n 7.000. Die 7.000 is belast in box 1 onder het kopje 'resultaat uit overige werkzaamheden', maar je hebt nog wel recht op de terbeschikkingstellingsvrijstelling van 14%. Je betaalt dus belasting over 7.000 min 14% = 6.020. Als je veel verdient tegen 52%, als je minder verdient tegen 42% of 37%. Ook betaal je, afhankelijk van je overige inkomen, bijdrage zorgverzekeringswet over het resultaat (5%). Je kunt er voor kiezen om afschrjivingskosten op je pand in aanmerking te nemen, of dat verstandig is, is aan jou. Ik laat die even buiten beschouwing. Op 31 december 2018 stopt de terbeschikkingstelling, bijvoorbeeld omdat je met je BV naar een ander pand verhuist en het pand weer alleen privé gebruikt wordt. Het pand is dan 140.000 waard. Je hebt niet afgeschreven, dus de fiscale boekwaarde is 120.000 Je maakt nu 20.000 winst op het pand, die ook weer (na aftrek van de terbeschikkingstellingsvrijstelling) belast is in box 1. -
VOF - hoe aangifte invullen
Dakker plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik ben vorig jaar een VOF gestart samen met mijn zus. We hebben een webwinkel naast ons loondienstverband. Zijn niet aangemerkt als ondernemer voor de IB. Nu wil ik de aangifte invullen met resultaat uit overige werkzaamheden. Ik dacht heel simpel dat ik 0 euro kon invullen. Dit omdat we nog geen winst hebben gemaakt. Echter, bij de aangifte moet ik wel kosten en opbrengsten apart vermelden. En later ook informatie invullen rondom zakelijke bezittingen en schulden. Ik heb nu de volgende vragen waar ik geen helder antwoord op kan vinden: - Kan ik kosten en opbrengsten op 0 zetten omdat we geen winst hebben gemaakt? Ik dacht dat ik verlies kan oppotten voor komende jaren waarin we hopelijk wel winst maken. Maar als ik nu hogere kosten dan opbrengsten opvoer krijg ik een behoorlijke aftrekpost. Ook leuk, maar volgens mij gaat de belastingdienst niet zomaar mijn deel in het verlies compenseren... - Als ik kosten en opbrengsten wel in moet vullen, verdeel ik dit dan conform VOF afspraken? Die zijn 60/40 gezien werkverdeling. Dus dan ook 60/40 verdeling kosten/opbrengsten in onze individuele aangiften? Ik hoop dat iemand me hierbij kan helpen want via de diverse sites en fora kom ik er niet met zekerheid achter. Vast bedankt! -
VOF, aangifte als ondernemer
peter1999 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik hoop dat iemand mijn vraag kan beantwoorden, want van de belastingdienst krijg ik niet echt een duidelijk antwoord. Ik heb sinds 2006 een VOF samen met mijn broer. Winst is klein en alle jaren hebben wij voor de belastingdienst aangifte gedaan door resultaat uit overige werkzaamheden op te geven. Ik heb nu echter een brief gekregen dat ik als ondernemer ben aangemerkt en dus als ondernemer aangifte voor de inkomstenbelasting moet doen. Ik heb nagevraagd of mijn broer nu ook als ondernemer aangifte moet doen, maar dit bleek niet het geval. Onze situaties zijn gelijk. Beiden in loondienst, bedrijfje er naast en verder geen bijzonderheden. De belastingdienst kon mij niet vertellen aan welke criteria ik voldeed om wel als ondernemer te worden aangemerkt, maar ik kan mij alleen de redelijke winstcijfers van 2012 voor de geest halen, maar aangezien we altijd 50/50 zou dit dus ook voor hem moeten gelden. Hopelijk kan iemand mij verheldering verschaffen. -
particuliere ruimte verhuren als particulier of als ZZP'er?
LeegR1 reageerde op MirjamR.'s vraag in Fiscale zaken
Beste Mirjam, Met überhaupt bedoelde ik eigen precies andersom. Hoe meer je deelneemt aan het economisch verkeer, hoe groter de kans is dat het niet in box 3 terecht kan komen, maar dus resultaat uit overige werkzaamheden is of winst uit onderneming. Ik probeer nog even mee te gaan in jouw redenering: Bij box 3 hoef je inderdaad niets te doen met huuropbrengsten en kosten. Als het een box 3 verhaal zou worden dan zou je de woning moeten splitsen in een Box I gedeelte en een Box III gedeelte. De Hypotheekrente voor het box 3 gedeelte is dan niet meer aftrekbaar, daar staat ook tegenover dat je dan geen huurwaardeforfait bijtelling hebt voor dat gedeelte. De waarde van het box III gedeelte wordt opgenomen in de aangifte als bezitting en het hyptoheek gedeelte wordt dan aangegeven als schuld. Ik hoop dat dit de zaak iets verduidelijkt -
particuliere ruimte verhuren als particulier of als ZZP'er?
LeegR1 reageerde op MirjamR.'s vraag in Fiscale zaken
Beste Mirjam, Als jullie verhuren vanuit een appart locatie dan vraag ik mij of de kamerverhuurvrijstelling van toepassing is. Het lijkt er ook op dat jullie steeds meer actief deelnemen aan het economisch verkeer. Zoals jij de activiteiten beschrijft gaat mijn gevoel uit naar ondernemerschap / resultaat uit overige werkzaamheden zoals de belastingadviseur destijds ook heeft aangegeven. Ik vraag me af of er überhaupt een keuze voor box 3 mogelijk is. Je zou kunnen kijken of het mogeljk is om voor de inkomstenbelasting als ondernemer te kwalificeren. ingekorte link Voordeel hiervan kan zijn dat je gebruik kan maken van de MKB winstvrijstelling. [Mod edit: link relatief gemaakt / ingekort ivm verstoring forum layout (tip voor de toekomst: knopje wereldbolletje in editor) ] -
V.O.F. verlies uit onderneming of verlies uit resultaat uit overige werkzaamhede
LeegR1 reageerde op mvof's vraag in Fiscale zaken
Het is van belang om vast te stellen of de fiscus resultaat uit overige werkzaamheden accepteert of ondernemerschap accepteert. Dan zijn er mogelijkheden om voorwaarts of achterwaarts verliezen te verrekenen. Overigens kan je ook als ondernemer kwalificeren als je niet aan de 1225 uur voldoet. -
eerste jaar negatief afgesloten
Tax reageerde op etje57's vraag in Fiscale zaken
Beste mensen, Graag wil ik mij even mengen in deze discussie, ahoewel er al veel goede dingen geschreven zijn. Wat ik vaak lees is, dat men er vanuit gaat dat als aan het urencriterium wordt voldaan, er automatisch "recht" bestaat op toepassing van o.a. de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dit KLOPT NIET! Stap 1 is: is er een bron van inkomsten: hier wordt gekeken of er sprake is van deelname aan het economisch verkeer, of er een winststreven is en of die winst ook te verwachten is. Stap 2: Zo ja, in welke categorie vallen deze inkomsten: a) is het WINST uit onderneming? Daarvoor moet je toch aardig wat vinkjes kunnen zetten achter de volgende 'eisen' en het in de praktijk ook nog waar maken: ■Maakt u winst? Zo ja, hoeveel? ■Hoe zelfstandig is uw onderneming? ■Beschikt u over kapitaal (in de vorm van geld)? ■Hoeveel tijd steekt u in uw werkzaamheden? ■Hoe maakt u uw onderneming bekend naar buiten? ■Loopt u 'ondernemersrisico'? ■Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming? Kortom: bent u echt aan het ondernemen? Zo niet: b) is het dan inkomen uit loondienst (b.v. is er sprake van een gezagsverhouding); Ook niet? c) dan is het Resultaat Overige Werkzaamheden. Een onderdeel van de particuliere aangifte inkomstenbelasting! Naast eventuele inkomsten uit loondienst geeft u ook het resultaat van uw activiteiten aan. Ookal voldoet u hier aan het urencriterium, dan is de zelfstandigenaftrek enz. NIET van toepassing! De 'eerste' beoordeling wordt door de Belastingdienst gemaakt op basis van informatie die u opgeeft bij de Kamer van Koophandel. Vaak zie je bij starters de verwachting 25 uur per week aan de activiteiten te besteden. Daarnaast wordt de omzet ook regelmatig te hoog ingeschat waardoor men als snel het stempel 'ondernemer', en dus een WINST-aangifte in zijn/haar persoonlijke domein krijgt. Naar aanleiding van o.a. een bedrijfsbezoek of boekenonderzoek kunnen, naast de administratie, de werkelijke bedrijfsactivitein en punten zoals beschreven bij winst uit onderneming getoetst worden. Als blijkt dat er vanaf de start al geen sprake geweest kan zijn van winst uit onderneming en dat de inkomsten kwallificeren als resultaat uit overige werkzaamheden, worden de onjuist toegepaste ondernemersaftrekposten corrigeerd. Dit betekend in veel gevallen dat uw verzamelinkomen met meer dan E 10.000,- wordt verhoogd en u het teveel ontvangen bedrag (teruggave) moet terug betalen. (OOKAL VOLDOET U AAN HET URENVRITERIUM MAAR KLOPPEN BIJVOORBEELD DE OVERIGE EISEN VOOR DE BEOORDELING VAN WINSTGENIETER NIET)! Daarnaast kan een dergelijke correctie gevolgen hebben voor de hoogte of het zelfs recht (inkomen door correctie net boven de grens) van eventuele toeslagen (zorg, huur enz). Bovenstaande is geen bangmakerij, maar alleen om aan te geven dat het getal 1225 niet magisch is! Bij twijfel, win advies in! Conclusie: het urencriterium gaat pas tellen als er daadwerkelijlk sprake is van winst uit onderneming, anders niet! Het is echter wel raadzaam de uren vanaf de start bij te houden zodat u op een later tijdstip, door oa. groei van de winst, het lopen van risico's, investeringen enz. de overgang van resultaatgenieter naar winstgenieter beter kunt onderbouwen. Groet -
Uiteindelijk bepaal je na afloop van het jaar zelf welke jas jou het beste past, de jas "winst uit onderneming" of de jas "resultaat uit overige werkzaamheden". Overwegingen daarbij zijn o.a. de bestede tijd, de behaalde omzet, het gelopen risico, het aantal klanten, de vooruitzichten. Is het allemaal net niks: ROW. Is het allemaal best wat en wordt het nog veel meer: winst. mmint heeft gelijk m.b.t. je winstbepaling. Computers schrijf je in regel af (al vind ik het bij de huidige prijzen van de goedkope modellen een discussie waard), en als je reclamedrukwerk laat printen, smeer je de kosten uit over de jaren waarin je dat verbruikt. Als er dan toch een verlies ontstaat, is dat verrekenbaar met je overige inkomsten in box 1. Eerste voorwaarde is natuurlijk dat hetgeen jij doet en waarmee je netto een verlies draait, voor de inkomstenbelasting gezien wordt als een "bron van inkomen". Is het een bron van inkomen, dan is het verlies verrekenbaar. Is het geen bron van inkomen, omdat het (bijvoorbeeld) niet waarschijnlijk is dat de omzet ooit groter wordt dan de kosten, dan is er ook niks aftrekbaar. Ter illustratie is er de conclusie van A-G Niessen van 24 juni 2011. Lees vooral ook het stukje over de onderwaterfotograaf, ik blijf dat een van de mooiste voorbeelden vinden. Ik dwaal zeker af huh ::)
-
Boekenonderzoek BD
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op bvd's vraag in Administratie en verzekeringen
Echt helemaal geen? Dan zou een negatief inkomen in 2012 (door o.a. zelfstandigenaftrek en startersaftrek) doorschuiven naar 2013 en evt. 2014, dus dat kan je zeker nog wat opleverne in de toekomst, als je inderdaad goed bent gaan verdienen. Of iets een onderneming genoemd kan worden voor de inkomstenbelasting is van veel factoren afhankelijk. Als jij praktisch fulltime met diverse zaken (eigen webshop bedacht, design, programmeren, SEO, afflliate marketing sites gemaakt) bezig was waar je tijd en geld in investeerde (OK, meer tijd dan geld) dan denk dat dat best als onderneming aangemerkt kan worden. Dat de onderneming niet liep, tja. En ook als iets geen onderneming is, maar 'resultaat uit overige werkzaamheden' (ROW, betekent dat je geen recht hebt op zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling), kun je nog steeds als ondernemer beschouwd worden voor de btw. Zorg dat je nog veel kunt vertellen over wat je in 2012 hebt gedaan. Pak eventueel even een factuur van je domeinnamen-boer erbij om te zien met welke websites je toen ook alweer in de weer was, that might jog your memory. En wees er op voorbereid dat je een hoop zult moeten uitleggen (ik heb zelf ook geen idee wat een affiliate website is, om maar wat te noemen). Uiteindelijk wil de belastingdienst beoordelen of al die activiteiten gericht waren op het verdienen van geld. Je kunt ze rustig vragen waarom ze jou uitgezocht hebben voor een bezoek, vermoedelijk krijg je dan te horen dat ze het opvallend vonden dat iemand met zó weinig omzet toch 1225 uur in zijn zaak stak, of wellicht is er een andere reden. Geef ze koffie en informatie, daar lopen die gasten op. Succes, en ik zou het tof vinden (en de rest van het internet ook) als je na het bezoek wil laten weten hoe het bezoek is verlopen. -
Btw op benzine en lunch
Joost Rietveld reageerde op Freelancezzper's vraag in Fiscale zaken
De wet stelt ook dat wijzigingen in de omstandigheden waarop je VAR gebaseerd is door jou doorgegeven moeten worden aan de fiscus. In die zin is je VAR-WUO waarschijnlijk niet correct. Of er sprake is van ondernemerschap kan blijken uit een veel indicatoren: uiterlijke kenmerken als een website, huisstijl briefpapier, kaartjes. BTW-nummer en KvK inschrijving. Hoogte van de omzet, winstgevendheid, urenbesteding, aantal klanten (!) en ondernemersrisico. Dat je opdrachtgever jou niet in loondienst wil nemen is daarin geen factor. Loondienst kan immers ook aangegaan worden voor een korte duur. Dat je een beroep doet op de ondernemersaftrekken is aan jou. Houd er wel rekening mee dat een controle van de fiscus zal gaan over de vraag of er wellicht een dienstbetrekking is bij je opdrachtgever (en dus geen ondernemerschap bij jou). Beslissend (alle drie!): 1. de verplichting van jou om persoonlijk arbeid te verrichten (je kunt jezelf dus niet vrij laten vervangen); 2. de verplchting van de opdrachtgever om jou te betalen (dûh); 3. er is sprake van een gezagsverhouding tussen opdrachtgever en jou. NB: er is dus geen sprake van een tijdslimiet! Laten we even aannemen dat jij je werk vrij kan verrichten en dat er geen sprake is van een gezagsverhouding en dus ook niet van een (verkapte) dienstbetrekking. Dan nog blijft de vraag of je wel ondernemer bent?! Met name op de vraag aantal klanten zal het wellicht spaak kunnen lopen. Dan resteert, als er geen dienstbetrekking is, het resultaat uit overige werkzaamheden, dus zonder de ondernemersaftrekken. Dat gezegd hebbende: ik schat dat er vele tienduizenden 'ondernemers' op deze manier werken. Sterker nog, ook de fiscus huurt ze in. Maar dat betekent niet dat het altijd maar zonder gevolgen goed gaat. Nee dat schreef ik ook niet. De hoofdregel is dat je de BTW voor privé corrigeert op basis van het privé gebruik. Dat kan alleen als dat ook echt blijkt uit je administratie. Pas als dat niet uit je administratie blijkt dan pas je de correctie van 2,7 of 1,5% toe. Jouw werkwijze is prima en voorkomt idd een eenmalige correctie in Q4. groet Joost -
advies/ervaring man/vrouw VOF
prody plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Hallo, Ik zoek Advies / Ervaring over het volgende: MAN (ik) - in loondienst 40 uur - eenmanszaak (ondernemer voor OB, niet voor IB ivm urencriterium). - werkzaamheden websites bouwen en beheren. - winst uit onderneming valt dus onder "resultaat uit overige werkzaamheden". VROUW (partner) - krijgt komende 3 mnd WW (20 uur contract liep vorige week af) Mijn vrouw wil nu een webwinkel runnen die ik ga bouwen/beheren (de vragen:) - kan zij dit doen onder mijn eenmanszaak (ivm kvk en zakelijke rekening)? - wordt dit door het UWV wel gezien als ondernemen (ivm solicitatie plicht)? - of kan zij beter zelf een eenmanszaak opzetten? - OF kunnen wij beter een man/vrouw VOF opzetten? - ook vroeg ik mij af of je man/vrouw VOF mag hebben als je BEIDE niet aan het urencriterium voldoet? Alvast bedankt -
Wonen in NL, klus voor DE bedrijf
Bobberson plaatste een vraag in Internationaal ondernemen
Hallo mensen van Higher Level, Ik zit met de volgende kwestie waar ik jullie inzicht en hulp bij kan gebruiken. De situatie: - Momenteel werkzaam als full-time stagiair bij een Duits bedrijf - 1 februari terug naar Nederland voor het afronden van een vak - 3 maanden later waarschijnlijk terug naar Duitsland Het aanbod: Mijn huidige werkgever heeft mij een contract aangeboden om voor 3,5 dag per week voor ze te blijven werken, waarvan 1 week per maand op locatie in Duitsland en de andere tijd in Nederland. Ze hebben mij een contract aangeboden waarbij ik kan kiezen tussen loondienst, of een 'Freelancer' contract. Het verschil hiertussen is 30% meer salaris onder het 'Freelancer' contract. Bij de ene situatie betaal ik dus belasting in Duitsland en bij de andere situatie in Nederland (denk ik?) De werkzaamheden die ik zal gaan verrichten zullen 50/50 verdeeld worden tussen een project (met een vooraf vastgesteld einddoel waarvan ik de werkzaamheden naar eigen inzicht kan indelen) en de dagelijkse werkzaamheden op de afdeling. De hulpvraag: Wat moet ik gaan doen? Het Freelancer contract lijkt op papier aantrekkelijker maar is dit in de praktijk ook zo? Mocht ik daar voor kiezen, moet ik dan beschikken over een KvK en een BTW-nummer? Of mag ik gewoon als particulier facturen uitschrijven en eens per jaar (toch?) deze inkomsten aangeven bij "Resultaat uit overige werkzaamheden" (ROW) op het belastingformulier? Zoals jullie zien: veel onduidelijkheden en veel vragen. Indien er meer informatie vereist is om deze vraag te kunnen beantwoorden, laat het me dan weten en dan zet ik het er bij! Alvast heel erg bedankt. -
Helaas mag ik hier geen reclame maken. Ik heb onlangs een video opgenomen over het verschil tussen ondernemerschap voor de BTW en ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. Deze video vormt een onderdeel van de training als je zelf je administratie wil gaan doen. Of mag ik hier wel de link naar YouTube hier zetten? Het is een gratis video ;-) Maar goed. Even terugkomend op je vraag. Het is helaas niet zo zwart-wit: de verschillen tussen alle categorieën. Ik raad iedereen aan een goede administratie bij te houden, ook al zit de activiteit in de hobbysfeer. Je weet nooit hoe het gaat lopen en of de Belastingdienst hier anders over denkt. Er is sprake van bijverdiensten (deze moet je aangeven als 'resultaat uit overige werkzaamheden') als voldaan is aan de volgende voorwaarden: 1. je moet voordeel beogen 2. dit voordeel moet redelijkerwijs te verwachten zijn 3. je moet persoonlijke arbeid verrichten. Het verschil tussen 'resultaat uit overige werkzaamheden' en 'winst uit onderneming' is min of meer gelegen in de duurzaamheid en het investeringskarakter van de werkzaamheden. Het gaat om accentverschillen. Neem bijv. een keramisch kunstenaar. Dit kan een hobby zijn, wanneer hij niets of slechts incidenteel verkoopt. Maar wanneer hij voldoet aan genoemde 3 voorwaarden en positieve resultaten behaalt, dan moet hij dit vermelden in zijn aangifte inkomstenbelasting. Zodra hij handelt in het economisch verkeer, moet hij al aangifte doen als BTW-ondernemer. Of hij de resultaten nu aanmerkt als 'bijverdiensten' of als 'winst uit onderneming' is afhankelijk van het feit hoe hij zich presenteert aan de buitenwereld: maakt hij veel reclame, is het kenbaar dat hij ondernemer is, is hij afhankelijk van de inkomsten hieruit, e.d. Dat is op voorhand moeilijk te zeggen. Let op: Kosten die gemaakt zijn in de vijf jaar voorafgaand aan de onderneming en aangemerkt kunnen worden als aanloopverliezen kunnen ineens ten laste van het resultaat worden gebracht (art. 3.10 Wet op de Inkomstenbelasting 2001). Een uitspraak over een keramisch kunstenaar die graag als ondernemer aangemerkt wenste te worden, maar het niet redde, is hier te vinden: http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:GHARL:2013:7743 Succes! Groet, Barbara Rijskamp -
Van hobby via bijverdienste naar het ondernemerschap...
VNIS reageerde op TwaBla's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Goede morgen Twabla. Voor de eenvoud heb ik in eerste instantie winst aangegeven als criterium Voor een uitgebreide versie geef ik onderstaand een uitleg die ik in Wikepedia tegen kom. "Criteria[bewerken] In Nederland gelden voor de verplichting tot inschrijving bij de Kamer van Koophandel en voor de omzetbelasting (btw) dezelfde criteria[1][2]: Er worden goederen of diensten geleverd. De ondernemer vraagt meer dan een symbolische vergoeding voor de goederen of diensten. De ondernemer neemt deel aan het normale economische verkeer en doet dat ook geregeld (duurzaamheid). Er is een organisatie van arbeid en kapitaal. Er is meer dan één opdrachtgever/afnemer (zelfstandigheid) De ondernemer heeft de vrijheid om de werkzaamheden naar eigen inzicht te verrichten In twijfelgevallen neemt de KvK ook nog in aanmerking hoeveel tijd men in de onderneming steekt. Dat moet in principe minstens 15 uur per week zijn. Voor de Wet inkomstenbelasting 2001 is winst uit onderneming één van de soorten arbeidsinkomsten, te onderscheiden van loon en resultaat uit overige werkzaamheden. Er gelden de volgende eisen[3]: Winst maken Het bedrijf moet op een zekere termijn winst maken. Dat hoeft niet meteen de eerste twee jaar maar is uiteindelijk wel een harde eis. Een ondernemingsplan kan helpen de winstkansen duidelijk te maken. Ondernemersrisico lopen De ondernemer moet het risico lopen dat hij geen omzet meer heeft. Openbaarheid en zichtbaarheid De onderneming moet zichtbaar zijn in het maatschappelijk verkeer door promotie en publiciteit. Minimaal drie opdrachtgevers of afnemers De verhouding tussen de opdrachten is daarbij voor freelancers van belang. Als 90% van de inkomsten van één opdrachtgever komt, en de rest van twee, is mogelijk niet aan de eis voldaan. Het kan helpen als hiervoor ook andere mensen ingezet kunnen worden en/of de uren bijvoorbeeld wisselend zijn. Voordeel vergeleken met resultaat uit overige werkzaamheden is de MKB-winstvrijstelling. Als aan het urencriterium is voldaan gelden aanvullende voordelen. In het kader van het starten als zelfstandige vanuit de WW gebruikt deze wet de formulering "werkzaamheden in de uitoefening van een bedrijf of in de zelfstandige uitoefening van een beroep". De minister heeft toegelicht[4] dat bij de beoordeling of er sprake is van werkzaamheden als zelfstandige wordt gekeken of de persoon: een reëel economisch bedrijfsrisico loopt ingeschreven staat bij de Kamer van Koophandel voor meer opdrachtgevers werkt; over eigen bedrijfsmiddelen beschikt een zodanige organisatie heeft opgebouwd dat hij niet meer gezien kan worden als iemand die slechts zijn arbeidskracht productief maakt " Ik vrees echter dat dit niet helpt om een "eenvoudige" handleiding te verzorgen. Met vriendelijke groet, -
ZZP naast baan (continue)
Ron van der Kolk reageerde op Ricomassage's vraag in Financiering
Dag Ricardo, Welkom op HL. Je vraagt hoe het werkt met BTW en IB, maar je hebt dus al klanten? Vergeet niet de inkomsten van dit jaar dan ook al op te geven bij je aangifte IB (als resultaat uit overige werkzaamheden). Nu het serieuze vormen aanneemt is een startersgesprek bij de KvK aan te raden. Je kunt je dan inschrijven bij de KvK en (automatisch) aanmelden bij de Belastingdienst. De meest eenvoudige rekensom met het huidige tarief is dat je per uur 0,48*(25/1,21)=9,92 netto overhoudt. Maar je maakt ook nog kosten, zoals lokatie, reclame, verzekeringen (niet vergeten!), olie enzovoorts. En in je aangifte heb je te maken met aftrekbare bedrijfskosten, mkb-winstvrijstelling, enzovoorts. Maak eens een ondernemingsplan waarin je dat allemaal op en rij zet, met hulp van een fiscalist, startercoach, verzekeringsadviseur, enz. Dan krijg je een beetje overzicht in wat er allemaal bij komt kijken. -
Autohandel RUO, KVK, BTW of niet?
HLer plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedenavond, ik heb even een vraag omtrent autohandel. Nu heb ik al veel gelezen, maar het verwart meer dan dat het verduidelijkt. Ik ben voornemens een kleinschalige handel in tweedehands auto's te starten. Hierbij zal het gaat om circa 2 auto's per maand, dus 24 per jaar. Inkoop gemiddeld 350 euro, verbeter- en randkosten circa 50 euro, verkoop gemiddeld 800 euro. Bruto winstmarge van 400 euro per auto dus. Totaal per jaar (24*400) 9600 euro voor belastingen. Nu wil ik dat doen naast mijn full time baan, dus elke euro winst zal worden belast met 42% IB. Omdat ik dit in mijn vrije uren wil doen ben ik er niet meer dan 16-20 uur per maand mee bezig. Nu heb ik een aantal vragen: 1) dien ik deze inkomsten in via (A) Resultaat uit Overige Werkzaamheden bij Particuliere IB aangifte, (B) wordt ik gezien als ondernemer en moet ik een (uitgebreide) administratie bijhouden en een losse IB aangifte doen (dus naast m'n particuliere aangifte). Of is er een eigen keuze in dit verhaal 2) Als er een eigen keuze is, wat zou dan de handigste zijn, op basis van bovenstaande. 3) Ben ik altijd verplicht om BTW te factureren en af te dragen (ik ben redelijk op de hoogte van de margeregeling). 4) In hoeverre mag ik dit eigenlijk doen als hobby? Hiermee bedoel ik: vind de belastingdienst het interessant als ik dit bijvoorbeeld doe met 4 auto's per jaar? 5) is het dan ook verplicht om mijzelf bij het RDW aan te melden voor een erkenning bedrijfsvoorraad? Of is dit alleen praktisch handiger? Er zullen nog wat vragen volgen naar aanleiding van antwoorden op deze vragen, maar het is goed bedoeld! P.S. over WA verzekeringen van deze auto's gaat het niet. Ik heb namelijk de mogelijkheid ze te schorsen en te stallen. -
ZZP'er: wat telt mee voor het urencriterium en wat mag ik aftrekken?
Erik vd Weerdhof reageerde op jeff83's vraag in Fiscale zaken
Hallo Jeff, als je een onderneming hebt gehad dan heb je feitelijk een onderneming gehad. En omdat jij zelf twijfelt of jouw activiteiten als winst uit onderneming (WUO) of als resultaat over overige werkzaamheden (ROW) zullen worden gezien lijkt het me verstandig vanaf het begin zo te handelen als jij het zelf ziet. Dat kan trouwens ook voordeliger zijn, want bij WUO heb je (ongeacht het urencriterium) recht op MKB-winstvrijstelling en bij ROW niet. (Zo is mij op dit forum door schade en schande wijs geworden.) Groeten, Erik -
Facturatie voorschotnota's
Alex reageerde op Trboske's vraag in Administratie en verzekeringen
Er is ook nog een andere mogelijkheid: Je kunt ook het kasstelsel toepassen wanneer je geen winst uit onderneming (WUO) geniet, maar resultaat uit overige werkzaamheden (ROW). Om een IB ondernemer te zijn gelden namelijk meer eisen dan de eisen die er gesteld worden aan de btw plichtigheid. Deze informatie is allemaal te vinden op de site van de belastindienst. Als de activiteiten van de pianoles lerares zo kleinschalig zijn en meer een hobby matig karakter hebben, kan dat een reden zijn om het kasstelsel toe te passen. Er is dan sprake van bijverdiensten in plaats van ondernemen. Deze inkomsten geeft ze dan op als resultaat uit overige werkzaamheden in haar IB aangifte. Moment van betaling is dan het moment van winstneming, of de betaling nu contant plaatsvindt of op rekening wordt voldaan. Uitkomst hangt dus van de situatie af. Groet, Alex -
ZZP'er: wat telt mee voor het urencriterium en wat mag ik aftrekken?
Erik vd Weerdhof reageerde op jeff83's vraag in Fiscale zaken
Ik kopieer mijn elders gegeven antwoord dan ook maar. :) Of je ondernemer bent zal je per soort belasting worden bezien. Voor de BTW zal je zeker als ondernemer worden gezien. Voor de IB lijkt het me ook wel aannemelijk: je maakt reclame, hebt een website, koopt in en verkoopt. Ja, een verlies verlaagt je box 1 inkomen. (Dit zal uiteraard niet eindeloos moeten duren.) De kosten kan je ook bij resultaat uit overige werkzaamheden gewoon blijven aftrekken, je hebt alleen niet de extra fiscale faciliteiten voor ondernemers. Als je de laptop hebt aangekocht om deze te verkopen in je onderneming kan je de BTW aftrekken. Dan wel zorgen dat je dit jaar al een BTW-nummer krijgt. De BTW over de verkoop van de laptop geef je aan na verkoop in het eerste kwartaal 2014. Of je recht hebt op de KOR weet je pas aan het eind van 2014, wel mag je onder voorwaarden een voorlopige vermindering per kwartaal toepassen. Bij het bepalen van de KOR telt uiteraard al je omzet mee, niet alleen die ene verkoop. Over het urencriterium: hoe de fiscus je studie boekhouden en de tijd die je op je werk aan je onderneming besteedt zal zien durf ik niet te zeggen. (Voor jou als starter is deze eis nog niet van toepassing, maar wanneer je geen starter meer bent stelt de fiscus, naast de 1225 uur, overigens ook de eis dat je meer dan de helft van je tijd (loondienst en onderneming) aan je onderneming besteedt.) -
ZZP'er: wat telt mee voor het urencriterium en wat mag ik aftrekken?
jeff83 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste forumleden Na jarenlange hobby in de computerbusiness, zowel reparaties, installaties en aanleggen netwerk infrastructuur wil ik per 1jan. beginnen als zelfstandige. Dit in de vorm van een eenmanszaak (in eigen privewoning). Kernactiviteit zal computerhulp aan huis zijn, daarnaast ook webdesign en verkoop computers en onderdelen. Aangezien ik mijn huidige vaste baan wil aanhouden heb ik een aantal vragen over het urencriterium wat benodigd is voor de ondernemerskorting en starterskorting. In mijn huidige baan werk ik 33,6uur per week als procesoperator in ploegendienst. Aangezien ik daarbuiten (vooral overdag) behoorlijk wat tijd over heb zie ik kans deze tijd in de onderneming te steken. Ook heb ik op mijn huidige werk vaak tijd om activiteiten voor mijn bedrijfje uit te voeren, denk aan bijhouden/updaten website/webshop, vakliteratuur lezen etc.. Naar mijn mening kan ik dus makkelijk aan de norm van 1225uur komen (3,5uur per dag). Ik wil bijvoorbeeld ook een flyer huis aan huis uitgeven. De bezorging wil ik zelf doen omdat dit ten eerste kostenbesparend is en tevens kan ik mijn uren hiervoor meetellen voor het urencriterium. Ook voor de boekhouding wil ik een zelfstudie doen zodat ik deze thuis kan gaan bijhouden. Al met al denk ik dus dat het urencriterium geen probleem gaat worden. Het aantal klanten wat ik ga krijgen is moeilijk in te schatten maar denk in het eerste jaar een kleine winst te boeken. Vraag: Is het voor de BD aannemelijk dat ik "ondernemer voor de BD" ben? Vraag: Als mijn aftrek hoger is dan mijn winst uit het bedrijf, mag ik deze als aftrek gebruiken over mijn loon uit vaste dienst? Vraag: Wat als ik niet als ondernemer voor de IB wordt gezien? Wordt het resultaat uit overige werkzaamheden, hoe zit het dan met aftrekposten? Vraag: Nu heb ik in dec. reeds een laptop aangeschaft als voorraad die ik in januari zal gaan verkopen. Hoe zit dat met de Btw aangifte (af te dragen btw in 1e kwartaal, KOR??) Best een hoop vragen, ik hoop dat iemand mij een beetje op weg kan helpen. Bij voorbaat dank. (Edit: titel verduidelijkt) (Edit : ook het vinkje "pas de titel van de reacties aan" aangevinkt, Jeroen :))