-
Dag Martijn Zolang de BV nog niet formeel bestaat is je inkomen resultaat uit overige werkzaamheden. Dat loopt dus als sinds 1-7-22 en loopt nog door totdat je feitelijk bij de notaris hebt getekend. Gedurende die voorperiode is er dus geen loonheffing. De VA 2023 is dus wel op zijn plaats, alleen niet voor een heel jaar uiteraard, want vanaf datum loondienst houdt de BV de belasting al in. Je kunt de VA 2023 dus laten verlagen in lijn met het aantal maanden dat in 2023 de BV nog niet opgericht is. Vraag 1: zie hierboven Vraag 2: gelijkmatig geniet de voorkeur, maar in beginsel gaat het om het totale jaarloon. Enne, let erop dat als 1-7-22 de datum is van de terugwerkende kracht dat die BV's dan voor 1 april opgericht zijn! -
Uitbetalen muzikanten in stichting [vrijwilligersregeling]?
Joost Rietveld reageerde op JW1999's vraag in Fiscale zaken
Uiteindelijk betaalt elk bandlid gewoon inkomstenbelasting over zijn aandeel in de winst. Of dat nu via een factuur gaat als zzper (belast als resultaat uit overige werkzaamheden) of als loon via de Stichting. Pas als het individuele bandlid kwalificeert als ondernemer voor de inkomstenbelasting, is er wat voordeel te halen via de MKB-winstvrijstelling. Echter, met wat incidentele optredens en online presence, zal het in eerste instantie waarschijnlijk resultaat uit overige werkzaamheden zijn. De keuze om jezelf te presenteren als ondernemer richting de fiscus zou ik doen met een terzake (muziekwereld) kundig fiscalist -
Factureren via holding?
Jeroen Kisters RPLU ARe reageerde op Kevin073's vraag in Fiscale zaken
@Rik · Wellicht dat de opdrachtgever dat niet wil? Dit omdat men dan als werkgever optreedt en dat betekent ook dat Kevin iedere keer als je het volgens het boekje doet een arbeidsovereenkomst moet ondertekenen en hoe zit dan ook nog eens met een eventueel concurrentiebeding met betrekking tot zijn werkgever doordeweeks? Allemaal zaken die het "even" zonder btw factureren in prive als resultaat uit overige werkzaamheden niet zo eenvoudig maken als het lijkt. -
Factureren via holding?
Rik · reageerde op Kevin073's vraag in Fiscale zaken
En dat de holding uiteraard een BTW-nummer heeft om een factuur te kunnen maken. Waarom bereken je deze werkzaamheden niet gewoon vanuit privé (als "resultaat uit overige werkzaamheden")? -
Salaris DGA
Joost Rietveld reageerde op h.software's vraag in Fiscale zaken
1. Klopt. Je kunt geen salaris krijgen van een juridisch nog niet bestaande werkgever. De vergoeding voor je arbeid over 1-1-22 tm datum oprichting noemen we de voorbeloning. Die is aftrekbaar voor de BV en bij jou prive belast als resultaat uit overige werkzaamheden. Het is dus geen loon. Qua hoogte doen je aansluiting te zoeken met het DGA-loon. 2. Nee, dat is nergens voor nodig, als je salaris nu al voldoet aan wetgeving van volgend jaar. -
Vanuit ziektewet een eenmanszaak starten
Norbert Bakker reageerde op rouwverwerking's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
@rouwverwerking: Je belastbare winst uit onderneming (of resultaat uit overige werkzaamheden). Dat heeft dus niets te maken met BTW of bruto/netto , alleen met jouw bruto winst(marge) Goede vragen om te stellen aan het UWV. Meestal wordt je - net als je start vanuit de WW (zonder de startersregeling) - permanent gekort op je uitkering op basis van het aantal uren dat je maakt als ondernemer. Bij de WW geldt dat je gedurende de termijn waarop je recht had op een uitkering, de uitkering weer kunt laten hervatten zodra je je activiteiten als ondernemer volledig hebt gestaakt. Waarom dit alles relevant voor jou is? Omdat je bij mijn weten bij starten vanuit de Ziektewet voor het deel dat je gaat werken betergemeld moet worden of zijn, en ik aanneem dat je dan overgaat op WW rechten. Vraag in ieder geval specifiek na wanneer jouw Ziektewetrechten eindigen, want na die datum kun je zowel de Ziektewet als (heel belangrijk!) de WIA vrijwillig voortzetten en dat is in jouw situatie van groot belang om te regelen. -
Van 'Ondernemer voor IB' naar ZZP. Hoe IB aangifte doen?
Joost Rietveld reageerde op Dennisss's vraag in Fiscale zaken
De feitelijke omstandigheden bepalen of je gestaakt hebt of niet. De KvK inschrijving is daar niet beslissend in. Ik heb cliënten met een eenmanszaak die al jaren ongebruikt ingeschreven staat, voor wie allang geen aangifte als ondernemer meer gedaan wordt. Het gaat dus niet om drie jaar op rij. Verder heb je er in je aangifte 2019 kennelijk zelf voor gekozen om te staken! Immers, je geeft zelf in dat jaar je inkomsten aan als resultaat uit overige werkzaamheden. Daarmee geef je impliciet zelf aan dat je geen ondernemer meer bent voor de inkomstenbelasting. Of je dat al was, met telkens 1 opdrachtgever voor lange tijd, is sowieso al discutabel. Mijn lezing is dat je de FOR zeker al in 2018 had moeten afrekenen. -
Van zzp terug naar loondienst: moet de onderneming gestaakt worden?
tijduur plaatste een vraag in Fiscale zaken
Aan het begin van Covid19 (sept 2020) ben ik van zzp terug in loondienst (diverse redenen). In 2020 heb ik genoeg uren gemaakt om als ondernemer gezien te worden (ivm Corona is zover ik weet die eis toen ook afgezwakt). In 2021 ben ik 100% in loondienst. Wel heb ik nog een klein beetje omzet gemaakt (1500 EUR) maar dat wordt natuurlijk "resultaat uit overige werkzaamheden". Vraag 1: Ik wil de onderneming nog even laten bestaan, omdat ik mogelijk weer terug ga naar zzp. Kan dat? (of moet ik perse stoppen/stakingswinst afrekenen?) Vraag 2: In de onderneming (eenmanszaak) zit nog een bedrijfsauto (youngtimer), die ik momenteel gebruik voor woon/werk verkeer. Als ik geen kosten opvoer voor de auto, dan heb ik (zover ik weet) ook niet/weinig te maken met bijtelling (aangezien de bijtelling niet hoger kan zijn dan gemaakte kosten). Klopt dit? Of vergis is mij hierin? Alvast bedankt voor het meedenken. Tuur -
Belasting inkomsten Second Life
Branko Collin reageerde op ab1403's vraag in Fiscale zaken
Dit klinkt als resultaat uit overige werkzaamheden of inkomsten uit overig werk: als je wel geld verdient, maar niet uit een dienstbetrekking en het is geen winst uit onderneming; met andere woorden, je bent geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. En zo geef je dat ook bij je aangifte aan. Lees de gelinkte pagina's, daar staat eigenlijk alles wel op. Overigens kun je ook inkomsten uit overig werk hebben als er grote bedragen bij komen kijken. Pas bij (heel) kleine bedragen wordt het hobbymatig en hoef je het niet op te geven. -
Inkomsten arbeid in crypto
Joost Rietveld reageerde op bigely Hofmann's vraag in Fiscale zaken
Maar dan hebben we het niet over box 3, maar over box 1: winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden -
Goederen verhuren van jou privé aan je EMZ
Ron van der Kolk reageerde op Pieter__VH's vraag in Fiscale zaken
Behalve dat het niet mag heeft het ook geen zin: die "kosten" die je als eenmanszaak maakt om het van privé te huren, zou je privé weer als inkomsten moeten opgeven, waardoor het tegen elkaar wegvalt. Wat de trainster lijkt te doen is wel de kosten opgeven, maar niet de inkomsten. Ik denk andersom: alle inkomsten in principe aangeven als resultaat uit overige werkzaamheden en bepalen welke kosten zakelijk aftrekbaar zijn en of hier sprake is van een onderneming voor de inkomstenbelasting en de btw. Maar hoe dan ook: niet half in een eenmanszaak en half in privé, zoals de trainster lijkt te doen. -
Goederen verhuren van jou privé aan je EMZ
Cosara reageerde op Pieter__VH's vraag in Fiscale zaken
Voor bijverdiensten (resultaat uit overige werkzaamheden) geldt … omzet minus de hiermee samenhangende kosten. Je betaald inkomstenbelasting over de winst die je met deze bijverdiensten hebt behaald. -
Goederen verhuren van jou privé aan je EMZ
Pieter__VH plaatste een vraag in Fiscale zaken
Context: mijn vrouw doet een cursus tot paardencoach. Zij volgde van haar trainster een extra webinar over starten als ondernemer in die branche. Ik luisterde met een half oor mee en zakte van mijn stoel van verbazing toen de waarin de trainster aangaf dat zij met haar bedrijf haar eigen paarden en bak huurde van zichzelf om zo de belasting te drukken. Zij stelde: je kunt je paarden op de balans zetten (zakelijk aanschaffen) zodat je alle kosten (dierenarts, voer, etc) kunt aftrekken. Maar voordeliger is om het paard privé te houden. Met andere woorden: ze vraagt €60,- (incl BTW) per uur aan haar klanten. Dat uur huurt zij met haar eenmanszaak paarden van zichzelf voor €20,- per uur, en haar paardenbak (aan huis) voor €15,- per uur. Dat komt er op neer dat er van ieder uur dat ze coaching of les gaat zo €35.- “onbelast” (ik snap dat als het veel is het aangegeven wordt of box 3 zou worden) haar eigen zak in. Ik stelde mijn vrouw voor eens te vragen hoe dat nou zat. Ik weet dat ik als ondernemer het kantoor dat in mijn tuin staat niet mag verhuren aan mijzelf. En dat ik ook niet de bank waar ik soms op werk voor €2,- van mij als privé persoon huur. Het antwoord van die vrouw was dat het haar was aangeraden door haar boekhouder. De reden was dat ze om haar beroep uit te oefenen nou eenmaal paarden en een bak nodig had, en dat als ze die elders zou huren ook die kosten zou maken. Het lijkt mij heel apart, ze zou dan immers ook haar bak aan zichzelf kunnen verhuren voor €100,- per uur, want er is niemand die objectief een marktconforme waarde kan checken. Hoe dan ook: Ik wil graag weten of wat zij doet goed of fout is. Niet om een vingertje te kunnen wijzen, maar simpelweg omdat wij ook een bak aan huis hebben en eigen paarden en mijn vrouw paardencoach wil worden. Mijn boekhouder zegt dit: “Eigenlijk is het heel simpel. Je moet kijken wat je totale kosten per jaar van je paard zijn en het bijhouden van de bak/stal. Dit gaat om werkelijke kosten dus niet fictief zoals bijvoorbeeld een paard huren voor €10 per uur. Maar stel dat jij jouw paard waardeert op 10.000 en ieder jaar dat het dier ouder wordt 1000 euro afschrijft als het ware is dit een kostenpost van 1.000 per jaar. Dan het onderhoud en de stalling van het paard en stel dat dit 3000 (250 per maand lijkt mij heel redelijk) dan zijn de opbrengsten tot 4.000 euro niet belast. Zodra je meer overhoudt dan het paard en zijn onderhoud gaat kosten zul je het meerdere moeten opgeven. Overigens kun je je zelf inschrijven bij de KvK maar daardoor ben je nog steeds geen ondernemer voor de belastingdienst. Hiervoor kun je de zogenaamde “ondernemerscheck” doen op de site van de Belastingdienst. Je zult zien dat je hier niet snel ondernemer bent. Het kan ook zijn dan je begint met “resultaat uit overige werkzaamheden” en mocht het later groter worden dan kan er nog altijd sprake zijn van “winst uit onderneming”. Zou in ieder geval de cursus mooi aftrekken van de Belastingdienst. Dit is het laatste jaar dat dit kan. Als er nog vragen zijn hoor ik het wel. ” Ik zie dus door de bomen het bos niet meer. Ik denk dat mijn vrouw voorlopig niet als ondernemer zal worden aangemerkt door de BD. Concrete vragen: Mag mijn vrouw alle werkelijke kosten (voer, mestafvoer, dierenarts, bakonderhoud) die wij nu privé al maken voor de paarden op een rijtje zetten en zien als “kostenpost”, en pas als ze met haar omzet boven die kostenpost uitkomt aangifte doen als resultaat uit overige werkzaamheden? Of heeft haar trainster gelijk? Of is alle omzet die ze nu maakt direct al “resultaat uit overige werkzaamheden”? Excuses voor het langdradige verhaal! -
Tuinhuisje zakelijk gebruiken
Joost Rietveld reageerde op bglvanb's vraag in Fiscale zaken
In dat geval staat het huisje weliswaar niet op de balans van de BV, maar wel op de TBS balans van je resultaat uit overige werkzaamheden in box 1 IB, wegens verhuur van privé-vermogensbestanddelen aan een eigen BV.... Kortom: wat hoop je nu precies te bereiken? -
Bijdragen op Patreon en soortgelijke inkomsten: hoe behandel je ze?
Joost Rietveld reageerde op lyonesse's vraag in Fiscale zaken
Volgens mij is Patreon vooral een tussenpersoon. Ze incasseren betalingen van mensen die bewust specifieke ondernemers/freelancers/artiesten willen helpen met inkomsten om hun activiteiten voort te kunnen zetten. In ruil wordt veelal een kleine tegenprestatie geleverd: exclusieve content, previews, maar vaak is het ook voldoende voor de patron om te weten dat degene die hij steunt door kan gaan met content maken. In die zin is het dus geen gift. Er is een tegenprestatie en de vergoeding via Patreon is daarom ook minstens resultaat uit overige werkzaamheden en soms ook winst uit onderneming. -
Ondernemer voor inkomstenbelasting
Ward van der Put reageerde op Bobermo's vraag in Fiscale zaken
Als je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting bent en je als deeltijdondernemer ook niet verwacht dat structureel te worden, is het verdedigbaar om je aanloopverlies te verrekenen in box 1 als een negatief resultaat uit overige werkzaamheden. -
Inkomsten uit VS: aangeven als 'inkomsten uit overig werk'?
Joost Rietveld reageerde op ritual's vraag in Fiscale zaken
Je moet vooral onderscheid maken tussen wat je met je opdrachtgever afspreekt (kan best, independent contractor) en wat de NL fiscus daarvan kan vinden, waarschijnlijk buitenlands dienstverband of resultaat uit overige werkzaamheden. -
Recht op startersaftrek, of toch niet ?
Norbert Bakker reageerde op slabbetje's vraag in Fiscale zaken
Beste Slabbetje, Je was t/m 2019 geen ondernemer voor de inkomstenbelasting: in plaats van winst uit onderneming (WUO) genoot je resultaat uit overige werkzaamheden (ROW) Dus je voldoet aan de eis dat je de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer voor de inkomstenbelasting was en komt daarmee over 2020 in aanmerking voor startersaftrek -
Inkomsten minderjarige dochter
Roel J reageerde op Totus Tuus's vraag in Fiscale zaken
Ga daar maar vanuit, dat is waarschijnlijk te hoog, maar liever volgend jaar juni een meevaller en wat extra zakgeld voor de vakantie 2022 dan een tegenvaller(tje). Je kunt dat ook berekenen door een keer een voorlopige aanslag in te vullen en zien wat er uitkomt. Je kan ook een paar "proefberekeningen" maken zonder ze in te sturen. Ondernemer zal ze niet zijn nee, resultaat uit overige werkzaamheden is prima voor dit soort inkomsten, tegen de tijd dat ze het zo leuk vind dat ze tekenaar wil worden is het vroeg genoeg om te bekijken of je wel naar die ondernemersvoordelen en status van ondernemer voor de inkomstenbelasting kan toe werken. -
ZZP'er en in loondienst
Roel J reageerde op ZZP113's vraag in Fiscale zaken
De kor is een regeling uitsluitend voor de btw. Juist voor ondernemers met minder 20000 euro,omzet. Hoeveel uur is irrelevant. Daarnaast betaal je over de winst die maakt inkomstenbelasting. Bij 4u per week zal dat niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn, maar als resultaat uit overige werkzaamheden -
Fitnessschool verkoop, stakingswinst etc?
Joost Rietveld reageerde op zzpegel's vraag in Fiscale zaken
Grijs gebied, Twa. Als je er al erg actief mee bent, zal de fiscus het veelal eerst nog onder resultaat uit overige werkzaamheden plaatsen, dus ook geen winst uit onderneming en dus wordt dan nog steeds de oude onderneming gestaakt (overgang van winst uit onderneming naar resultaat uit overige werkzaamheden is fiscaal staking). Zeker als je maar 1 pand verhuurt, zal de 'aankleding' van de onderneming niet voldoende zijn. -
Borstvergroting aftrekbaar erotiek branche
Cosara reageerde op godinstella's vraag in Fiscale zaken
Kort en bondig ... Nee Valt onder dezelfde noemer als kleding, parfum en de kapper ... die zijn ook niet als kosten aftrekbaar. "Afhankelijk van de omstandigheden kwalificeren de inkomsten van sekswerkers als winst uit onderneming, resultaat uit overige werkzaamheden of loon uit een (fictieve) dienstbetrekking. Voor de kostenaftrek van ondernemers en genieters van resultaat uit overige werkzaamheden gelden generieke bepalingen. Uit deze bepalingen volgt dat de kosten voor persoonlijke verzorging niet aftrekbaar zijn en de kosten ter zake van kleding slechts aftrekbaar zijn als deze kwalificeren als «werkkleding». Voor sekswerkers van wie de inkomsten kwalificeren als winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden geldt dus dat kostenaftrek voor werkkleding mogelijk is, namelijk wanneer de kleding zo bijzonder is dat deze (nagenoeg) uitsluitend door prostituees wordt gedragen en niet geschikt is om ook in het «normale» dagelijkse leven te dragen. Kostenaftrek is ook mogelijk indien de kleding is voorzien van zodanige uiterlijke kenmerken dat daaruit blijkt dat deze uitsluitend is bestemd om bij het behalen van winst of resultaat te worden gedragen. Hiervan is sprake indien de kleding is voorzien van een of meer aan de onderneming of werkzaamheid verbonden beeldkenmerken. De bewijslast ter zake van de aftrek van kosten voor werkkleding rust op de belastingplichtige." Aanhangsel van de Handelingen Datum publicatie: 01-05-2015 12:48 Organisatie: Tweede Kamer der Staten-Generaal Vergaderjaar: 2014-2015 Nummer: 2157 Datum ontvangst: 01-05-2015 -
Risico op schijnzelfstandigheid?
Joost Rietveld reageerde op Alfred M's vraag in Fiscale zaken
Graag gedaan, Let er wel op dat hun legale dienst niet noodzakelijk kennis hoeft te hebben van NL fiscaliteit. Leuke casus in jouw voordeel: http://www.wetboek-online.nl/jurisprudentie/ljnBF9942.html Let wel: dit ging niet om een eenmanszaak maar om de vraag of NL het dga-loon kon toepassen. Tevens doe je er wellicht goed aan om in je NL IB aangifte geen beroep te doen op zaken als de zelfstandigenaftrek, maar deze inkomsten aan te geven onder overige werkzaamheden. Als laatste zou de NL fiscus deze inkomsten nog kunnen belasten bij jou als inkomen uit een buitenlandse dienstbetrekking (dus zonder voorheffing) IPV resultaat uit overige werkzaamheden -
Ondernemer voor de inkomstenbelasting met langlopende opdrachten?
TwaBla reageerde op dadada's vraag in Fiscale zaken
Ababenz zoekt geen pleisters of lapmiddelen. maar wil weten hoe al die andere zelfstandigen beoordeeld worden die lang voor dezelfde opdrachtgever werken. Geven die hun omzet allemaal aan als 'resultaat uit overige werkzaamheden'? Je collega's bij de NS en KvK werken die niet voor een IT-bedrijf dat ingehuurd is voor de klus? Volg je het nieuws op Zipconomy ook Abababababab? Op dit forum word je vanzelf een legend als je maar lang genoeg meedraait. -
Wel of niet inschijven KvK en implicaties belastingaangifte
Roel J reageerde op Jordyss's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Ik sluit me aan bij wat RubenT zegt en ook de waarschuwing van DaMedia is iets wat je even goed moet bekijken.. Welke administratie als ondernemer zie je tegenop? je zult op zijn minst moeten factureren of je nu wel of niet staat ingeschreven. Als jij verwacht dat je minder dan 20.000 euro omzet maakt dan kun je gebruik maken van de KOR voor de BTW. Dat is eigenlijk de grootste administratieve last voor een ondernemer en of je nu resultaat uit overige werkzaamheden of winst uit onderneming aangeeft in beide gevallen zul je je omzet en je kosten moeten bijhouden om je winst te bepalen waar je belasting over betaald voor de inkomstenbelasting maakt de administratieve last niet veel uit tussen de ene en de andere vorm..