odeon

Zoals je zelf zegt: "Ik denk inderdaad dat er een deskundige bij moet....'' Succes, Odeon

Er moeten 3 aangiften vennootschapsbelasting ingediend worden: - 1 aangifte van de f.e. van 1 januari tot 1 november. - 1 aangifte van de OG BV van 1 november tot 1 januari - 1 aangifte van de Handels-BV van 1 november tot 1 januari. De verliezen van de Handels-BV tot 1 november kunnen verrekend worden met de winst van de OG-BV. Verliezen na 1 november kunnen verrekend worden met toekomstige vennootschappelijke winsten van de Handels-BV. Over winst na 1 november moet uiteraard vennootschapsbelasting betaald worden. Een heel gedoe voor die 2 maanden. Er moeten bv. meerdere jaarrekeningen opgesteld worden. Waarom kun je de overdracht niet uitstellen tot 1 januari?

Hoi Mandello, Ik begrijp dat jouw werk-BV vrijgesteld is voor de omzetbelasting. Indien je in loondienst gaat bij de Beheer BV en de Beheer BV brengt een management-fee in rekening aan de werk-BV kan de werk-BV de BTW over de management-fee niet verrekenen. Dit is een bekend probleem dat bv. voorkomt in de verzekeringssector. Je zegt zelf dat de Beheer-Bv een slapend bestaan leidt. De Beheer-BV houdt de aandelen van de werk-BV en that''s it. Begrijp ik dat goed? In dat geval verricht je geen arbeid voor de Beheer-BV en hoeft de Beheer-BV ook geen salaris aan je toe te kennen. Een van de voorwaarden voor het DGA-salaris is nl dat je arbeid verricht. Ik snap dat je je fiscalist niet kan volgen. Ik kan hem ook niet volgen :). Of ik begrijp je vraagstelling niet. Dat kan natuurlijk ook. Groet, Odeon

Hoi Dagobert, Ik woon sinds kort in België en werk in Nederland. Aangezien ik veel vragen krijgen van Nederlanders die in België wonen (andersom komt niet veel voor), heb ik me een beetje in de materie verdiept, zonder specialist te zijn overigens. Zowel Nederland als België kennen de v.o.f. als rechtsvorm. De Belgische v.o.f. is niet vergelijkbaar met de Nederlandse v.o.f. De Belgische v.o.f. is een rechtspersoon, die belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting. Dus meer te vergelijken met de Nederlandse BV. De Belgische v.o.f. komt niet vaak voor. Natuurlijke personen die samen een onderneming oprichten doen dit in België meestal in de vorm van een handelsvennootschap (te vergelijken met de Nederlandse v.o.f.) of BVBA (te vergelijken met de Nederlandse BV). Omdat het Belgisch recht heel anders is dan het Nederlands recht, lijkt het mij niet mogelijk om een Belgische personenvennootschap samen te voegen met een Nederlandse personenvennootschap. Je zult dus moeten kiezen voor een Nederlandse v.o.f. of Belgische handelsvennootschap. De Nederlandse v.o.f. kan eventueel een vaste inrichting in België hebben. Als jullie vanaf een vaste plaats werken (bv kantoor) zou ik de onderneming vestigen, daar waar het kantoor is gevestigd. Misschien is het nog beter om 2 ondernemingen op te richten in beide landen. Wat in jullie situatie het beste is, hangt een beetje af van de branche waarin je werkzaam bent. Als je meer specifiek advies nodig hebt, stuur maar een PM-tje. Succes, Odeon

Nee, alleen op kosten van eten en drinken. Als je op zakenreis bent, bespaar je de kosten van eten thuis. Dat is een beetje het idee erachter. In de kosten van het vliegticket en een hotel zit geen besparingswaarde, omdat je deze kosten ook gemaakt had als je alleen op zakenreis was gegaan zonder toeristische uitstapjes.

De fiscale eenheid wordt verbroken door verkoop van de aandelen van de dochter-BV dan wel op verzoek van moeder- en dochtermaatschappij. In principe kan niet worden verbroken met terugwerkende kracht. Wellicht is er een escape: Indien een dochtermaatschappij in de loop van het boekjaar deel gaat uitmaken van de f.e. en deze f.e. nog hetzelfde jaar wordt verbroken, wordt voor de tussenliggende periode geacht geen fiscale eenheid tot stand te zijn gekomen. Je kan dit aan de fiscus voorleggen en daarbij de stelling innemen dat 1 januari "in de loop van het boekjaar" is. Aangezien de fiscale eenheid pas dit jaar is ontstaan, is er m.i. niet zoveel belang voor de fiscus om hier niet in mee te gaan. Ik zie zelfs een voordeel voor de fiscus, want hierdoor kunnen de verliezen van het handelsbedrijf niet verrekend worden met de winst van het onroerend goed bedrijf. Eh, is dit wel de bedoeling.... ??? Succes, Odeon

Eet- en drinkwaren vallen onder het lage BTW-tarief (6%). Sportvoeding dus ook.

Een onderneming kan (moet) zich alleen in Nederland inschrijven als deze in Nederland is gevestigd. De eigenaar van een Nederlandse onderneming hoeft niet persé in Nederland te wonen. Turkse ondernemingen dienen zich (naar ik aanneem) bij de Turkse KvK in te schrijven. Informatie over inschrijven vind je op de site van de KvK.

Zakenreizen mag je gewoon aftrekken in je verlies- en winst rekening. Dus de vliegkosten naar Tokyo + de kosten van het verblijf aldaar. Voor zogenaamde gemengde kosten (bv. eten e.d.) vindt een privé correctie van 26,5% plaats. Uiteraard kun je de kosten van het bezoek aan de andere steden niet aftrekken, omdat die bezoekjes geen zakelijk karakter hebben. Let op dat dit soort aftrekposten bij een eventueel boekenonderzoek extra aandacht heeft. Odeon

Hangt er een beetje vanaf wat je met pand wil. Als je pand wil verkopen en de werk-BV behouden, moet inderdaad eerst de werk-BV verhangen worden onder de Holding. Als dit niet de bedoeling is, kun je alles laten zoals het is. Overigens een verhanging van de werk-BV is zo geregeld. Zolang hiertoe de noodzaak niet is, gewoon alles laten zoals het is.

In Nederland ingeschreven staan, maar in Turkije wonen. Heet dat niet fraude?

Hoi Defiant, Normaal gesproken mag je maar 20% per jaar afschrijven, tenzij je in aanmerking komt voor willekeurige afschrijving. Ik neem aan dat jouw fiets in 2 jaar willekeurig volledig is afgeschreven. Er hoeft dan geen restwaarde in aanmerking te worden genomen. Als je de fiets onttrekt aan je eenmanszaak, zal dit tegen de waarde in het economisch verkeer moeten gebeuren. En dient er over die waarde ook een BTW correctie plaats te vinden. Trouwens, de fiets kun je wel aan je familie verkopen, maar niet aan jezelf ;D. Echter, je hebt al de keuze gemaakt de fiets als zakelijk aan te merken. Op die keuze kan je in principe niet meer terugkomen. Dus ik zou de fiets gewoon op de balans laten staan, tenzij je hem verkoopt, inruilt of helemaal niet meer zakelijk gebruikt. Het privé gebruik fiets bepaal je door het aantal verreden privé-kilometers (dit is exclusief woon-werk verkeer) te vermenigvuldigen met de kosten per kilometer. Dit bedrag corrigeer je op je winst en je past een BTW correctie toe. Let op: De correctie kan nooit hoger zijn dan de werkelijk gemaakte kosten. Aangezien de fiets volledig is afgeschreven en een fiets op lucht rijdt, zullen die kosten niet hoog zijn. Ik vermoed echter dat je voor de privé correctie rekening moet houden met de normale afschrijving van 20% per jaar en niet de willekeurige afschrijving. Joost, hoe zit dat.... ??? De investeringsaftrek kun je alsnog claimen door een verbeterde aangifte in te dienen, dan wel bezwaar te maken tegen de aanslag, dan wel een verzoek om ambtshalve vermindering in te dienen. Succes, Odeon

Hoi HK Wat je mede-firmant wil, lijkt mij absoluut onredelijk. - de arbeidsvergoeding heeft hij al vergoed gekregen, nl. door zijn aandeel in de winst. Als er in het vof-contract niets is afgesproken over vergoeding van arbeidsuren, zou ik hier niet in mee gaan. - 50% van de waarde van het bedrijf is redelijk, als hij voor 50% gerechtigd is tot de winst en stille reserves. Ook hier moet je het v.o.f.-contract erop naslaan. - De naam van het bedrijf behoort m.i. toe aan de v.o.f. Als je compagnon uittreedt en jij zet de v.o.f. voort als eenmanszaak, gaat de handelsnaam m.i. van rechtswege over op de eenmanszaak. Een jurist op dit forum kan je wellicht hier meer over vertellen. - Extra's in de vorm van fiscale voordelen: Niet doen, als hierover niets is afgesproken in de v.o.f.-overeenkomst. - Eerst keus om personeel mee te nemen: Als het personeel een concurrentiebeding heeft afgesloten, moet je ze hier aan houden. Zo niet, dan is het de vrije keuze van het personeel of ze wel of niet meegaan. Wat betreft de achterstand van betalen. Ik zou vooralsnog niets aan je compagnon uitbetalen, zolang de opdrachtgever zijn rekeningen niet heeft betaald. Of dit juridisch een haalbare kaart is, laat ik graag over aan de juristen op het forum. Overigens komt de helft van de vordering op je opdrachtgever (bij een winstverdeling van 50/50) toe aan je compagnon. Als de opdrachtgever niet betaald, kun je de afboeking op de vordering voor de helft ten laste van de afkoopsom van je compagnon brengen. Aangezien het er niet op lijkt, dat jullie er samen uit gaan komen, zou ik al vast juridisch advies inwinnen. Ik hoop voor jou wel dat je een schriftelijke v.o.f.-overeenkomst hebt afgesloten. Uittreding van een firmant is daarin in principe geregeld. Succes, Odeon

Van belang is waar (op welk grondgebied) de activiteiten van de onderneming plaatsvinden. Als je gewoon een (fysieke)winkel hebt in Nederland en de eigenaar woont in Turkije, dan is de winst in Nederland (als bronstaat) belast. Als je in de dienstverlening zit of een webwinkel hebt, is vaak al minder duidelijk welk land bronstaat is. De winst is echter ook meestal belast in het woonland, maar als het woonland een Belastingverdrag met Nederland heeft afgesloten, geeft het woonland een voorkoming dubbele belasting. Zo wordt voorkomen dat je in 2 landen over dezelfde winst belasting betaalt. Mij is niet bekend of er een Belastingverdrag is tussen Nederland en Turkije, maar ik denk haast van wel. Dit soort zaken moet je wel goed uit laten zoeken, alvorens te emigreren. Er zijn in Nederland ook Turkse belastingadviseurs actief, dus wellicht dat één van hen je verder kan helpen. Succes, Odeon

Roland, Ik sluit me volledig aan bij Kroes. Als je bezwaar wordt afgewezen, kun je in het uiterste geval nog in overleg gaan met de ontvanger. Als je kunt aantonen, bv. door middel van voorlopige cijfers, dat 2009 zwaar verliesgevend is en je dus door middel van verliesverrekening de verschuldigde vennootschapsbelasting over 2008 weer kunt terughalen, wil de ontvanger nog wel eens uitstel van betaling verlenen voor 2008 tot 2009 ingediend is. Ik zou 2009 zo snel mogelijk indienen na afloop van het boekjaar. Succes, Odeon

@ Kroes Jouw opmerking kan ik niet plaatsen. Als je een betaling doet van een geen op naam gestelde rekening kun je de BTW formeel niet verrekenen. Je moet de BTW-aftrek nl. kunnen onderbouwen met facturen. Er loopt nu zelfs een procedure voor de HR waarin de advocaat-generaal stelt dat BTW-aftrek op voorschotnota's van energieleveranciers niet mogelijk is, indien dezen tussentijds geen factuur verstrekken. Of een rekening wordt betaald via een zakelijke of privé-rekening maakt m.i. BTW-technisch niets uit. Wel kan het zo zijn dat de fiscus bij betalingen via de privé-rekening (die ook gebruik wordt voor privé uitgaven) wellicht eerder vraagtekens zet bij de zakelijkheid van de desbetreffende post. Dus splitsing zakelijk-privé is sowiso verstandig.

@ Kroes, Wat gebruikelijk is, is sterk per branche verschillend en vaak is het ook een kwestie van onderhandelen en "wat de gek er voor geeft" Om dit soort problemen te voorkomen, dienen firmanten van tevoren afspraken te maken over hun privé-opnamen. Hiermee wordt voorkomen dat de kapitalen sterk uit elkaar gaan lopen.

Kort door de bocht: Het goede antwoord is dus b. BTW neem je niet mee (tenzij je voor de BTW vrijgestelde ondernemer bent) en de vrachtkosten en invoerrechten kun je direct ten laste van je verlies- en winstrekening boeken. Er zijn verschillende stelstels van voorraadwaardering: LIFO; FIFO; ijzeren voorraad etc, maar deze stelsels zijn in feite allemaal varianten op waardering tegen inkoopprijzen. Succes, Odeon

Waarom zou de Belastingdienst jullie faillissement aanvragen? Heb je verzocht om (gedeeltelijke) kwijtschelding dan wel een betalingsregeling? Kun je het reclameburo buiten een eventueel faillissement houden? Het lijkt me niet dat de curator het bedrag van € 30k nog kan terugvorderen.

Toevallig heb ik dit laatst ook uitgezocht voor een cliënt en toen kwam ik ook uit op € 10.910. Informatie wel van Internet gehaald, dus wellicht niet up-to-date.

Robbie, Heeft de BV nog belastingschulden? Zo ja, heb je al een melding betalingsonmacht gedaan? Als je een BV met belastingschulden verkoopt, kan de fiscus je aansprakelijk stellen in privé op grond van bestuurdersaansprakelijkheid. Met een tijdige melding betalingsonmacht verklein je het risico dat de fiscus je aansprakelijk stelt. In de praktijk wordt dit nog wel eens vergeten, met alle ellende van dien voor de bestuurder.

Hoi R Mulder, Je Holding BV heeft stel € 75.000 eigen vermogen (in fiscaal jargon: het opgeofferde bedrag) gestoken in de aandelen van de andere BV. De aandelen zijn nu € 0 waard. De Holding BV heeft dus een verlies geleden van € 75k. Kan de Holding BV dit verlies verrekenen? Ja, dat kan. De deelnemingsvrijstelling vindt nl geen toepassing ten aanzien van een verlies op een deelneming dat tot uitdrukking komt nadat het lichaam waarin de Holding deelneemt is ontbonden. Dit noemt men een liquidatieverlies. Let op: Je kunt het verlies pas nemen nadat de andere BV is ontbonden en eventuele liquidatie-uitkeringen vanuit die BV moet je in mindering brengen op je verlies.

Art. 8 lid 6a letter a verwijst direct naar artikel 10a vierde en zesde lid, dus artikel 10a lid 4 is van toepassing op artikel 8. Ik geef Joost gelijk.

Beste Jaap, Iets zomaar klakkeloos aannemen, lijkt me niet zo'n goede insteek. Daarmee zijn al hele volksstammen het schip mee ingegaan. Een goed geïnformeerd mens telt voor 2. Ik heb de wettekst er nog op nageslagen, maar kan nergens een vrijstelling voor SIM-kaarten vinden. Wellicht is wel het beltegoed (als zijnde wettig betaalmiddel) op een Simkaart vrijgesteld. Ik sluit me dus aan bij Joost: Met BTW belast.

Ik zie dat Steven K. me net voor is, maar ik ben het grotendeels met hem eens. Vaak is dreigen met een rechtszaak al voldoende. De 4de firmant wordt dan gedwongen een advocaat in te schakelen en goede kans dat die hem zal adviseren eieren voor zijn geld te kiezen. Wel tegen de hoofdprijs uiteraard :) Een wat minder chique manier: De overige 3 firmanten staken hun firma-aandeel en gaan vervolgens een nieuwe vennootschap onder firma aan. (De nieuwe vennootschap onder firma laat uiteraard direct een firma contract opstellen). Hierbij dient wel eerst goed nagegaan worden of bestaande cliënten en contracten overgenomen kunnen worden van de oude vennootschap onder firma. De onwillige firmant kan dan gewoon als eenmanszaak verder gaan of uiteindelijk ook staken. Let op, ik laat mijn gedachten hier even de vrije loop. Ik heb dit in de praktijk nog nooit aan de hand gehad. Wat denken andere HL-ers ervan? Odeon