Joost Rietveld

Jullie willen een beroep doen op de doorschuiffaciliteit tussen ondernemers zodat jouw aandeel in de VOF niet gestaakt wordt, maar voortgezet wordt door vennoot B. Aan de 36 maanden eis is voldaan. Dat kan, mits jullie daar beiden om verzoeken in jullie IB 2015. De onderneming wordt door vennoot B voortgezet tegen de boekwaarden zoals die golden op 31-12-2015. Jij krijgt echter een hogere uitkoopsom zodat aangenomen is dat jouw aandeel voor een marktconforme prijs overgegaan is naar hem. Dat betekent inderdaad dat hij de uitkoopsom als schuld opneemt op zijn balans en dat daardoor zijn eigen vermogen daalt of zelfs negatief wordt. Je andere vragen: 1. aangezien jouw aandeel in de VOF niet gestaakt wordt (wordt fiscaal doorgeschoven naar en voortgezet door B), geef je ook geen stakingswinst aan; 2. ja, dat is zelfs de bedoeling. De eenmanszaak van B gaat verder met de boekwaarden van de VOF en dus ook de methodiek van afschrijven. B moet er bijvoorbeeld zelfs rekening mee houden dat de eventuele toepassing van de desinvesteringsbijtelling (bij vervreemding van investeringen waarover in de voorgaande vijf jaar investeringsaftrek is genoten) ook door hem geheel overgenomen is. Ik zou in deze tijden overigens de belastingtelefoon niet bellen voor dit soort zeer specifieke vragen. De eerste lijn zit vol met vragen over eenvoudige IB-zaken. De tweede lijn waarschijnlijk ook. Groet Joost

Beste Njanssen Wat is jouw rol in dit dossier, als ik vragen mag? Groeten Joost HL admin

Dag Kirsten Is dat verlies van 2014 al niet verrekend met eerdere jaren? Groet Joost

HL is niet bedoeld voor klachten over bedrijven. Topic gaat op slot.

Wie verplicht jou dat? Je kunt prima een inschrijving bij de KVK aanhouden zonder dat je actief bent met je bedrijf.

Dag Bram, Bij een winst van 50k per vennoot wordt een BV wel erg duur fiscaal. Een VOF zou fiscaal gezien logischer zijn. Elke vennoot die dan minstens 1.225 uren maakt per jaar heeft recht op de zelfstandigenaftrek, 3 jaar startersaftrek en de MKB winstvrijstelling. Per vennoot levert dat bijna 15k onbelast inkomen op. Netto voor allen samen zo'n 18k. Deze aftrekposten heb je in een BV niet. De BV heeft in jullie situatie verder als nadeel dat er, na opname van het verplichte DGA-loon van 44k per vennoot, niet zo bijster veel overblijft om te herinvesteren. Kun je aangeven wat je gelezen hebt waarom een maatschap "niet bij jullie profiel zou passen"? Groet Joost

Beste Bram, welkom op HL. Tav punt drie zou het ons enorm helpen als je wat cijfers kunt noemen qua winstverwachting. Groet Joost

Waarvan akte, zal spoedig opgelost zijn. Dank voor je scherpe blik Groet Joost HL admin

Als er geen winst is voor een 44k dga-loon, dan is dat een valide argument. Wel speelt mee waarom er geen winst is om een 44k dga-loon uit te betalen?! Eenmanszaak aanhouden voor andere opdrachtgevers is, naast de BV, geen probleem. Let er dan wel op dat je mogelijk klem komt met de 1.225 uren die je nodig hebt voor de zelfstandigenaftrek. De uren voor de BV tellen dan immers niet mee. Groet Joost

Wat let je dan om een winkelpand buiten Utrecht/Nieuwegein te zoeken? Vianen, Houten, IJsselstein?

Wat is nu belangrijker voor je? Winkelpand of een opgeruimd huis? Winkelpand is duur, zeker in Utrecht/Nieuwegein. Maar als je de dozen al uit huis kunt hebben middels een externe opslag dan ben je volgens mij al een heel eind op weg. Dat hoeft niet veel te kosten. Dat sommige importeurs een winkelpand eisen, is tot daar aan toe. Maar heb je al eens berekend of de omzet en marge die je op hun producten haalt, überhaupt een winkelruimte met dito kosten rechtvaardigt? Groet Joost

Omzetbelasting Q3 en Q4 over je omzet (dus ex de voorbelasting) samen is bij jou 203+370 = 573 Maar je geeft over heel 2015 een omzet van 2646 en dus door mij berekend 555 aan omzetbelasting. Daar zit al een verschil in van 18 euro. De KOR had dus 555 - 24 = 531 moeten zijn en niet de 549 die je zelf berekend had. Klopt die 24 euro voorbelasting wel?

Dag JH Laat ik beginnen met 1 waarschuwing. Factureren vanuit een eenmanszaak voor arbeid die je verricht in een BV waarin je voor 12% aandeelhouder bent, kun je beter niet doen. De wet rond het dga-loon is vrij helder. Verricht je arbeid voor een BV waarin je minstens 5% van de aandelen houdt, dan is het dga-loon van toepassing. Wat je vanuit je eenmanszaak doet, is dus arbeid verrichten voor die BV. Dus dga-loon en geen winst in je eenmanszaak. Door de rechtsvorm van je eenmanszaak wordt in dat geval heen gekeken. Dat wil niet zeggen dat je dan zomaar gebonden bent aan die 44k. Je kunt tegen het einde van elk jaar gerust een gemotiveerd verzoek doen aan de fiscus tot een lager dga-loon. Dat wordt door de fiscus bij startups met weinig winst vaak prima bevestigd. Bij 12% zou ik overigens wel serieus nadenken over een persoonlijke holding die de aandelen in de BV houdt. Zie ook zeer recent dit topic over de BV en startups Groet Joost

De vraag is hoe je de KOR berekend hebt. Kun je dat met cijfers laten zien?

Niet van mij ;D

Ik denk dat er een fout in je KOR zit. Omzet 2646 bij 21% = € 555 aan verschuldigde omzetbelasting. Je hebt een KOR berekend van 549. Hoe ben je daaraan gekomen? Want het lijkt mij dat op 232 kosten wel meer btw zit dan 6 euro die als voorbelasting van voornoemde 555 afgaat. Groet Joost

Heb je de debiteuren inclusief BTW op de balans gezet?

Vandaar dat (althans ik) de kopregels sinds kort ook actiever gescreend en aangepast worden.

Hou ons op de hoogte als je wilt Nick. Succes Joost

Excuses, uiteraard 10% van 150k Dank voor je scherpe weer Joost

niet moeilijk doen, advocaat raadplegen en aangifte doen bij de politie. Succes Joost

Dag Erwin De balans is leeg dus daar hoef je weinig aan te doen. De winst- en verliesrekening bevat alleen maar kosten. Lijkt me ook geen probleem. Verdeling van het banksaldo gaat inderdaad via privéopnames. groet Joost

Dag WWYH Als je eenmanszaak failliet gaat dan ga jij persoonlijk failliet. Er is niet zoiets als een failliete eenmanszaak. Jij en de eenmanszaak zijn een en dezelfde. Dan ga je dus privé 'het schip in' dus ook de aandelen die je houdt in je BV. Maar mogelijk kan het vermogen in de BV juist de redding zijn. Veel meer valt er niet over te zeggen. groet Joost

Ohoh Nick, waar te beginnen. Eerst welkom op HL. Ik sta met grote regelmaat starters in de ict-, app- en game-industrie bij. En het begint allemaal met "we willen een BV"! Meestal niet gehinderd door enige kennis van wat een BV precies betekent voor ze. Dat zie ik in jouw verhaal ook terug. Vat het aub niet als beledigend op. We gaan je in elk geval proberen de juiste richting op te sturen. De zaken waar jij wakker van ligt zijn namelijk nog de minst zorgzame. Laten we die eerst tackelen, zonder dat ik al te ver in ga op details: 1. Financiën (betalen, ontvangen, ordenen, plannen, facturatie) beheer je doorgaans zelf. Boekhouding, zeker bij gebrek aan ervaring en kunde/kennis kun je beter uitbesteden. Accountant is niet verplicht, een goede boekhouder is zeer aan te raden. Zorg wel dat je als ondernemer donders goed weet wat je boekhouder doet! Basiskennis boekhouding is voor elke ondernemer IMHO verplicht. 2. In een game-industrie-BV werkt het doorgaans hetzelfde als bij elke andere BV. De BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst (20% tot 200k en 25% daarboven). De BV is omzetbelastingplichtig. Doorgaans 21% op je verkopen. Dit factureer je aan de afnemer. BTW die je betaalt op kosten en investeringen trek je daar vanaf. Het saldo maak je doorgaans eens per kwartaal over naar de fiscus. Bij buitenlandse afnemers werkt het anders, maar dat is voer voor de toekomst. Verder zullen aandeelhouders die minstens 5% van de aandelen bezitten (direct of indirect via een eigen holding) en arbeid verrichten voor de BV het zogenaamde DGA-loon moeten opnemen. In de basis 44k per jaar. Lager kan, maar dan ligt de bewijslast bij jou. Hoger kan ook, maar dan ligt de bewijslast bij de fiscus. Voor starters is het vaak geen probleem om met de fiscus een lager loon af te stemmen. Blijft er winst over in een BV dan kan dat als dividend uitgekeerd worden, mits de BV na het dividend kan blijven voldoen aan haar schulden/verplichtingen. Tussen BV's onderling is dat doorgaans onbelast (bekend onder de deelnemingsvrijstelling). Indien uitgekeerd wordt aan een aandeelhouder-natuurlijk persoon, dan kost dat 15% dividendbelasting en aanvullend nog 10% via de aangifte inkomstenbelasting. Ander personeel, voor nu aangenomen geen aandeelhouders, vallen onder de loonbelasting en andere wetten, zoals eventueel een CAO en wetten inzake minimumloon, ontslagbescherming, sociale verzekeringen, ziektewet, etc etc. 3. Medewerkers in procenten van de winst of omzet uitbetalen kan, mits ze daarmee wel het wettelijk minimumloon verdienen. Medewerkers uitbetalen in toekomstige aandelen kan niet. 4. Nee, mag ook jouw of je ouders woning zijn. Maar Nick, dat waren (vraag 2 en 3 uitgezonderd) de peanuts. Als ik even zo vrij mag zijn, zonder compleet te willen zijn: 5. Er zijn vijf mensen die wellicht aandelen in de BV willen, terwijl jij schrijft de Eigenaar te zijn. Zien zij dat ook zo? 6. En waar blijkt uit dat jij de 'eigenaar' bent? Heb je afspraken gemaakt over auteursrecht (ligt doorgaans bij de schrijver van software)? Is het nu al een eenmanszaak van jou? 7. Hoe ga je vervolgens de aandelen verdelen? En wie van die vijf doet dat met een eigen holding BV en wie privé? Hoe ga je het stemrecht onder de aandeelhouders verdelen? En het winstrecht (dividend, winst op verkoop aandelen werkmaatschappij)? Wat spreken jullie af qua bestuur van de BV? Wie mag wat en tot welke bedragen? 8. Wat als iemand ziek wordt, of eruit wilt? Overlijden, failliet gaan, wanprestatie, concurrentie? 9. Wie van die andere 13 kun je een dienstverband aanbieden? Of blijft iedereen gratis werken? Hoe worden zij dan beloond in de toekomst? Ga je iedereen aandelen beloven? 10. Is er wel geld voor een BV-structuur? Ik tel vijf potentiële aandeelhouders en dus wellicht vijf persoonlijke holdings. Dan een tussenholding waarin de eigendom van de software komt en een werkmaatschappij voor de exploitatie. Dat is 7 maal 500 euro voor de notaris en nog eens zeker 3.000 voor lui als ik, die de fiscale en juridische handel en wandel begeleiden en zorgen dat alles klopt en ook juridisch vastligt (aandeelhoudersoveenkomst, managementovereenkomsten, overdracht eigendom software, licentieovereenkomsten, etc.). 11. Als dit je allemaal nog meer slapeloze nachten geeft, hebben jullie dan al een andere rechtsvorm overwogen. Zo ja waarom en zo nee, waarom niet? 12. En dan zijn er nog vraagstukken over sociale verzekeringen. Kleine aandeelhouders zijn doorgaans verplicht sociaal verzekerd als de aandelen tussen (ik neem even aan) de vijf niet vrijwel gelijk verdeeld zijn. Extra premieplicht voor de werkmaatschappij. 13. En andere verzekeringen en risico's. Het schrijven van software is een, exploiteren en dus aanbieden op platforms met alle risico's van dien is twee. Hoe ga je daar mee om? Zoals gezegd, ben ik nu nog niet eens volledig omdat het aan details ontbreekt. Feit is wel dat de nummers 5 tot en met 13 een oplossing vergen en dat nummers 2 en 3 nog aandacht vergen. Ondernemen lijkt erg aantrekkelijk als je denkt dat je de gans met het gouden ei in handen hebt. Maar des te meer betrokkenen, des te meer er te regelen is. Ik heb vele columns op HL geschreven die voor jullie lezenswaardig zijn. Voor nu denk ik evenwel dat jullie nog een paar stadia qua groei te gaan hebben. Starten van een BV in het zicht van een winstgevend, goed verkoopbaar product, is altijd een goed gegeven. Maar met vijf kapiteins en 13 anderen is het wel een complex geheel geworden. Voor mij als adviseur ook echt een wespennest waar ik liever mijn handen niet in steek, no offence. Tip: ga met iedereen praten over nummers 5, 6 en 9. Als je daar overeenstemming over kunt bereiken, dan ben je al ben heel eind. Succes Joost

Die 300k wordt waarde deelneming in jouw Holding en informeel kapitaal in de dochter. De verkrijgingsprijs van je aandelen die in box 2 zitten bestaat dus uit door jouw gestort formeel en informeel kapitaal. Dus 18k bij oprichting en zoals je overeengekomen bent met de fiscus, 90% van 150k. gr. Joost