Joost Rietveld

dag Whopper Heb je zelf al overwogen om een fiscalist en notaris in te schakelen? Je casus is dermate complex dat een antwoord op een forum nooit zal leiden tot een optimaal resultaat. Daarvoor ontbreekt het aan informatie en de mogelijkheid om snel hoor en wederhoor te plegen t.a.v. de benodigde informatie en relevante stukken. We kunnen hier best een schot voor de boeg geven, maar het zal nooit meer worden dan dat. En dat is een slecht vertrekpunt om een dergelijke casus mee op te willen lossen! Gezien de financiële belangen, zoek professionele hulp. Dit gaat op HL niet lukken voor je. Groet Joost

dag Guido Indien je een auto in NL registreert op naam van je NL VOF, dan is dat bekend bij onze RDW. En de RDW heeft een koppeling met de belastingdienst. Dus de belastingdienst ziet dat op naam van je VOF een oldtimer geregistreerd staat, zij zal namelijk een vrijstelling MotorRijtuigenBelasting afgeven voor de oldtimer. En dus zal de belastingdienst navraag kunnen doen als op de balans van de VOF helemaal geen oldtimer voorkomt. In het slechtste geval nemen zij de stelling in dat de auto ook privé gebruikt wordt en dus de IB bijtelling van 35% van de waarde economisch verkeer van toepassing is. En dan nog met 80% boete wegens het buiten de balans houden van een voertuig dat op naam van de VOF staat. Maar waarom zou je dit zo willen doen? groet Joost

Dennis, hoe zie jij hierin een leidend voorschrift naar de ondernemers??? wil in mijn boek niets anders zeggen dan dat iemand de BTW eventueel verlegt. Helemaal niet dat iemand dat MOET. Ik haalde de quote van de EU taxation niet voor niets aan. Als je geen BTW ID nr hebt van je afnemer nadat je daar wel om gevraagd had, dan kun je volstaan met toepassing van de NL BTW. Het is voor de NL fiscus immers ondoenlijk om na te gaan of iemand aan wie jij geleverd hebt, toch wel een werkend BTW nummer heeft in de EU. groet Joost

dag rmvdb De ondergrens voor het DGA loon is 41K óf als dat hoger is, 70% van een marktconform loon. En dan is er nog de afroommethode (70% van de winst = salaris). @Admiraal: ook als rmvdb 48K winst maakt, is nog steeds geen fictief loon van 48K aan de orde! Bij wet en voorschrift van onze Stas Financiën zou dan nog steeds 41K aan de orde zijn. @rmvdb: Als je zelf uitgaat van 41K absoluut salaris (zonder zelf rekening te houden met een parttimefactor) dan is het niet bezwaarlijk als je werkelijke tijd maar 30 uur per week is. Mocht je dan 40 uur gaan werken, dan moet je er wel op bedacht zijn dat het salaris dan omhoog moet gaan van 41000/30*40 naar 54.666 per jaar. Dit overigens los van de resultaten van de werk BV, want wellicht is een hoger fictief loon aan de orde, zie mijn column. Maar waarom wil je per se 41K tegen 30 uur op je loonstrook hebben? groet Joost

Trek die diensten uit elkaar. Als een NL ondernemer aan een NL consument een dienst verricht dan is altijd de NL BTW van toepassing. De betrekkingen tussen de NL ondernemer en de niet-EU dienstverlener aan de NL ondernemer wordt apart behandeld, zoals al opgemerkt door de vorige respondenten ;) groet Joost

beste oumaima Hiervoor hebben we inderdaad de sectie vraag en aanbod, zoals Wouter terecht aangeeft. Daarnaast lijkt me dit geen erg moeilijke zoekopdracht voor google >;( Hier gaat in elk geval een slot op. Groet Joost HL admin

as ever echt geweldig. Leuke avond gehad, ondanks de noodzaak om rond 21.30 af te breken voor vertrek naar huis 1,5 uur verderop. Dinsdag examen, dus vol aan de studie nu. Ik moest ook even stilstaan bij Fred Wiersma. De laatste keer dat ik hem sprak was bij de vorige HL meeting bij Habana. Staat nog vers in mijn geheugen. trusten allemaal en tot de volgende offline meet Joost

Bijna goed ;) In het Engels is dat Reverse Charge. groet Joost

Ja uiteraard ben ik dat met je eens. Overigens kreeg ik vorige maand een factuur van een klant onder ogen van een Duitse grote webshop (naam is me even ontschoten) met netjes een NL BTW nummer erop wegens de afstandsverkopen. Daarop stond in keurig Duits dat ze alle afnemers beschouwen als particulieren....

Dat laatste ben ik nog steeds niet eens met je. Je kunt als ondernemer de afnemer de vraag stellen of hij een BTW ID nummer heeft. Zegt hij nee, dan kun je er toch weinig anders aan doen! Je kunt nl. niet de buitenlandse fiscus bellen en op naam en vestigingsplaats vragen of hij/zij een BTW nummer heeft.

Bedoel je te zeggen dat je feitelijk niets meer doet in je EMZ? Dan houdt het natuurlijk op. Dat je in potentie tijd hebt om uren te werken in je EMZ wil niet zeggen dat je ze ook daadwerkelijk maakt. Het gaat dus echt om uren die dienstbaar besteed zijn aan je bedrijf. groet Joost

Dat hoeft niet Herman. Stakingswinst kan bij ruisende inbreng omgezet worden in een lijfrente bij de BV zodat afrekening over de stakingswinst (per saldo) niet plaatsvindt. groet Joost

Dag Iwan Hoewel we normaliter geen advies geven aan medewerkers van bedrijven (we zijn er voor de ondernemers zelf) zet ik het even op een rijtje voor je, maar doe er daarna een slot op. Meteen een misverstand uit de weg ruimen: de plaats waar de dienst verricht wordt, is in beginsel niet van belang! Er zijn enkele uitzonderingen die hieronder staan. A. geleverde dienst door ander EU-land (plaats is Nederland) Als de leverancier van de dienst elders in de EU gevestigd is en de afnemer van de dienst in NL, dan is de dienst belast in NL. De leverancier stuurt een nota met BTW verlegd naar de afnemer. De afnemer geeft dit aan als omzet bij 4b en trekt dit af als voorbelasting bij 5b. B. geleverde dienst door ander EU-land (plaats is buiten Nederland) Hiervoor geldt hetzelfde. Waar de dienst geleverd wordt, is bij de hoofdregel niet van invloed. Het gaat om de vestigingsplaats van de afnemer van de dienst. Uitzonderingen zijn er mbt onroerend goed, personenvervoer, toegang verlenen tot evenementen, restaurant en catering, verhuur van vervoersmiddelen. In die gevallen geldt het land waar de dienst verricht wordt. C. geleverde dienst door niet EU-land (plaats is Nederland) Ook hier wordt de BTW verlegd naar de afnemer. Deze geeft de BTW aan bij vraag 4a en trekt dit als voorbelasting af bij vraag 5b. D. geleverde dienst door niet EU-land (plaats is niet EU-land) Zie C hiervoor met dezelfde uitleg als bij B en ook dezelfde uitzonderingen. Enne, bij vraag 5a niets invullen hoor ;) Succes en groet Joost

De dienst verricht aan een ondernemer valt onder de hoofdregel van artikel 6-1 OB en is daar belast waar de afnemer van de dienst gevestigd is. De verplichting om het BTW-ID nummer van de afnemer op je factuur te zetten, staat inderdaad in de wet (art. 35a-1-d OB). Echter, dat gaat alleen op voorzover je beschikt over het BTW-ID nummer van je afnemer. Heb je het nummer niet, dan geldt dat je de dienst moet beschouwen als verricht aan een particulier en dus NL BTW in rekening MOET brengen (art 6-2 OB). Zie ook de FAQ op Europa.eu/taxation, ik citeer: groet Joost

Please put down your question in English, because this is unreadable. best regards Joost HL admin

Ik denk dat assurantiekantoor (verder TS) weinig van doen heeft met de inbreng, althans niet richting de fiscus. Zoals ik zijn verhaal lees, was de inbreng reeds geschied voordat hij de aandelen in de BV overnam. Hij heeft dus een BV gekocht. Aan de inbreng zijn nu schulden verwant (ik schrijf bewust niet dat die schulden niet zijn ingebracht in de BV) die door de schuldeisers blijkbaar naar hun zeggen op de BV verhaalbaar zijn. Dus rijst de vraag of de schuldeisers terecht de BV aangesproken hebben. Ik denk het niet. Immers, de schulden zijn juridisch nog steeds die van de oude eenmanszaak, want blijkbaar nimmer overgenomen door de BV. Ze stonden niet in de boeken van de BV, en naar ik aanneem, noch op de inbrengbalans bij de notaris. IMHO hadden de schuldeisers de voormalig eigenaar van de oude EMZ moeten aanspreken en niet TS' BV. Dat lijkt dus mosterd na de maaltijd omdat TS al geschikt heeft met de schuldeisers. In die zin is de oproep tot hulp dus wat stappen te laat. Wat moet de fiscus hier dan mee? De fiscus gaat af op wat er ingebracht is. Lijken in de kast zijn niet ingebracht en dus zal de fiscus betaling van die schulden (zeker niet nu deze blijkbaar onverplicht zijn gedaan) niet in aftrek toelaten. Dat maakt de zaak vervolgens een geschil tussen TS en de verkoper van de BV. Ik neem aan dat bij de aandelenoverdracht bepaalde garanties zijn verstrekt door de verkoper in de koop en verkoop overeenkomst van aandelen. Het bestaan van schulden buiten de boeken van de BV om, zal toch grond zijn voor een succesvolle procedure tegen de verkoper, mits de garanties verstrekt zijn. Ik zou mijn pijlen daarop richten. Groet en succes Joost

Edit: Chris is startend ondernemer en wil graag advies. Verwar zijn vraagstelling dus niet met die van een medewerker.

Dat lijkt me vreemd, want op EU niveau maakt het niets uit. Als een NL ondernemer wel 19% NL BTW op zijn factuur zet, dan vraagt de afnemer die BTW via zijn of onze belastingdienst weer terug. Geen land dat er armer of rijker van wordt, tenzij er ergens BTW vrijstellingen tussen zitten die van invloed zijn op de aftrek van voorbelasting (dan wordt in elk geval geen land armer) uiteraard. Overigens, van de site van de fiscus: groet Joost

Alleen als Rob over het BTW nummer van de afnemer beschikt. Anders gewoon 19% NL BTW in rekening brengen. @Rob: als jij aangeeft dat met IP adres en stad creditcard een bepaalde afnemer buiten de EU gevestigd is, dan zal de fiscus het tegendeel moeten bewijzen willen ze er een binnen de EU gevestigde klant van maken, die dan wel binnen het bereik van de NL fiscus ligt. Voorleggen aan de fiscus hoe je e.e.a. moet bewijzen kan natuurlijk nooit kwaad. groet Joost

dag Katrien Wat een fijn verhaal ;) Kun je aangeven wat D precies in de gezamenlijke BV gestoken heeft (en wat er daarvan nog in die BV zit) uit eigen vermogen? groet Joost

Rob Het belang van je vraag ligt in het volgende: Als je niet kunt aantonen dat je afnemer buiten de EU gevestigd is, dan heb je van doen met de NL fiscus. Het zal de NL fiscus een biet wezen of jij wel of geen factuur uitreikt aan een Chinese ondernemer. Daar zit nl. toch geen BTW op voor NL. Je wilt alleen voorkomen dat de fiscus gaat stellen dat van de klanten waar je geen land van herkomst van hebt, dat het dan NL klanten zijn of klanten binnen de EU. Dan wil de NL fiscus ineens geld van je zien. IMHO moet het dus volstaan dat je tenminste kunt aantonen dat voor de omzet van klanten buiten de EU ook daadwerkelijk bekend/aantoonbaar is dat die mensen van buiten de EU komen. groet Joost

Dat laatste zou ik dan maar eens gaan doen ;)

Is de klant binnen NL gevestigd, dan gewoon 19% BTW in rekening brengen. Als het een klant is buiten NL en binnen de EU en je hebt zijn (werkend) BTW nummer dan mag je aannemen dat je de BTW mag verleggen. Idem, maar heb je zijn BTW nummer niet, dan moet je 19% NL BTW in rekening brengen. Tot zover wat je met de NL fiscus te stellen hebt. Komen je klanten van buiten de EU, dan gelden de regels van hun land. Ik denk dat als je de combinatie IP-adres en land CreditCard logt, dat daarmee door jou afdoende is aangetoond dat een klant buiten de EU gevestigd is. groet Joost

Dag Rob Veen, Je fiscalist heeft deels gelijk. Als je jouw diensten verleent aan ondernemers binnen de EU dan mag je de BTW alleen verleggen aan ze als jij beschikt over hun buitenlandse BTW nummer. Zonder het BTW nummer van je afnemer moet je NL BTW in rekening brengen. De plaats waar iemand die de dienst afneemt gevestigd is, is voor jou vrijwel niet te bepalen. IP adres kan helpen, maar biedt ook geen zekerheid. Je mag er wel op vertrouwen dat als je een werkend buitenlandse BTW nummer ontvangt van je afnemer dat je dan de BTW mag verleggen indien dat BTW nummer een EU BTW nummer is (je vraag 1). Je vraag 2: Voor afnemers buiten de EU geldt dat de dienst belast is in het land van je afnemer. Je zult per land moeten nagaan of je je daar als ondernemer moet melden bij de fiscus en evt. daar opgave van BTW moet doen. Dat is vrijwel onbegonnen werk in jouw geval. Daarbij is het hebben van een buitenlands BTW nummer van je afnemer helemaal niet relevant. Daar slaat je fiscalist dus de plank mis. Buiten de EU is geheel niet gelijk aan binnen de EU. groet Joost

Dag Lilith Even vriendschappelijk waarnemen voor haar zal niet voldoende zijn. Ik begrijp dat je ondernemer bent en dus zul je een zakelijk belang moeten hebben bij de waarneming van haar praktijk. Oftewel, je zult aan haar moeten factureren voor de waarneming, zodat ook evident is dat je je omzetderving in NL vervangt door omzet op Bonaire. Laten we eens aannemen dat je aan haar een factuur stuurt voor de uren van jouw waarneming. Vervolgens is de vraag of de reiskosten dan aftrekbaar zijn. Dat zou logischerwijs kunnen als je in die week waarneming meer verdient dan dat je in NL zou kunnen doen, ook rekening houdend met de kosten om daar te komen. Waarom zou een ondernemer anders naar Bonaire vliegen, een hotel nemen en minder verdienen dan dat ze verdiend zou hebben als ze gewoon in NL doorgewerkt had in haar eigen praktijk? Oftewel: de reis zou (deels) zakelijk kunnen zijn als je op Bonaire de reis- en verblijfskosten + de inkomstenderving in NL gedurende die tijd kunt terugverdienen. Dan nog is sowieso 50/50 van toepassing wegens 1 week zakelijk en 1 week vakantie. groet Joost