Joost Rietveld

dag Ik ben er zeker van dat de regels mbt tot tijdstip opbrengsten (dividend) en tijdvak opbrengsten (rente) niet gewijzigd zijn. Daar is ook geen enkele aanleiding toe. Logica dicteert ook de behandeling zoals ik eerder omschreven heb. Rente die berekend is over 2010 maar pas op 1 januari 2011 betaald wordt, heeft gewoon betrekking op 2010, zodat het belast is als bate in 2010. Omdat dit op 31-12-2010 nog niet ontvangen is, staat het wel op de balans als te ontvangen opbrengsten (overlopende activa). Dividend is altijd al belast geweest op het moment van uitkering. Er is ook geen logische redenering om dit anders te behandelen, omdat je anders dividend in het verleden moet gaan belasten. Met als gevolg correcties van oude aangiftes, waar niemand op zit te wachten. Ben wel benieuwd naar de bron van degene die je gesproken hebt. Wellicht verwart hij/zij dit met een andere wetswijziging. groet Joost

@Roland we beantwoorden hier toch wel vaker meer complexe vragen dan deze ::). De vraag die Stier eigenlijk stelt: "wat moet ik niet en wel activeren en hoe schrijf ik er op af?" Voor die vraag heeft Stier nauwelijks een fiscalist nodig. Inderdaad wel voor de fiscale behandeling van de verhuur, hoewel dat ook niet bijzonder complex is. Daar is al op geantwoord in de andere topics die Stier gestart is. @Stier: Je activeert alle uitgaven die nodig zijn om het pand gereed te maken voor de verhuur. Dus inderdaad de koopsom nu, de overdrachtsbelasting (kennen ze dat wel in DLD?), de investeringen voor de verbouwing, de architect, de notaris en ga zo maar door. Alleen kosten die niet in relatie staan tot het gereed maken van het pand activeer je niet (energie, regulier onderhoud). Dat zijn gewoon kosten die in het jaar van betaling aftrekbaar zijn. De inventaris activeer je wel apart van het onroerend goed. De inventaris schrijf je in 5 jaar af. Het pand zelf in 40of 50 jaar. Daarbij moet je aanhouden dat bij verhuur niet verder afgeschreven kan worden dan tot 100% van de WOZ-waarde (helaas ook bij recreatief verhuurd OG). En die heb je niet, zodat je aansluiting moet zoeken bij de waarde economisch verkeer of een waardering die gelijk is met de maatstaven van onze WOZ-taxaties. Ga er maar vanuit dat als het pand niet ineens in waarde stijgt bij de oplevering dat de waarde economisch verkeer gelijk is aan jouw uitgaven. Dan is er dus geen mogelijkheid om op het pand af te schrijven. groet Joost

@MartS Je hebt een pickup met open laadruimte. Dan wijs ik dus terug naar mijn bericht van 21 juli 2008: Een dergelijke auto valt dus onder de criteria voor de investeringsaftrek. Als je die auto (terecht) op de balans van de onderneming hebt staan, dan geldt de investeringsaftrek. groet Joost

dag Classic-driver Dat gaat helaas niet op. Als de DGA de auto privé koopt (in welk land dan ook) kan hij volgens de NL wetgeving slechts 19 cent per KM declareren aan zijn NL BV. De NL BV kan natuurlijk wel zelf de auto kopen. Dan is de bijtelling van 35% van de waarde economisch verkeer van toepassing en komen alle lasten voor rekening van de BV. Is de youngtimer in België dan zo veel goedkoper dan in NL? groet Joost

@Dennis, het mag wel, maar de fiscus zal dan e.e.a. corrigeren. @Leon, je mag best lenen van je BV en daar geen rente voor betalen. Maar de fiscus zal in lijn met Dennis' reactie daar wel gevolgen aan verbinden. Dat betekent dat de fiscus zal doen alsof er wel rente betaald is. En dus zullen ze de winst van de BV verhogen met wat de fiscus een zakelijke rente acht. En juist dat laatste zal een stuk hoger liggen dan wat jij redelijk acht. De fiscus zal kijken naar de volgende elementen: - looptijd, aflossing en met name zekerheden. Als die laatste ontbreken dan zal de fiscus al snel op de proppen komen met 9 tot 12% rente en dat dus optellen bij de winst van de BV en belasten met VPB en evt. een boete als het gaat om naheffingsaanslagen in de toekomst bij een controle achteraf. Maak dan liever zelf een goede afspraak met je BV in termen van looptijd, aflossing en zekerheden en voer die ook uit. groet Joost

Hoho, van ons hoef je niet uit de VOF. Ik wilde gewoon even verifiëren dat je naast je EMZ ook een VOF hebt. Die kunnen namelijk gerust naast elkaar bestaan. Ik neem ook aan dat niet je EMZ in de VOF zit, maar jij persoonlijk. groet Joost

Dat ben ik wel met je eens. Je bent geen ingezetene hier, dus je vraag is gewoon terecht en dus onderstaand antwoord! Het is complete onzin dat een NL opdrachtgever (die ook wel ondernemer is!) een NL BTW nummer eist! Als jij formeel een EU-onderneming buiten NL hebt met een BTW nummer dat actief is, dan kun je met een gerust hart een factuur sturen voor diensten geleverd aan een NL opdrachtgever met BTW verlegd. Voor je opdrachtgever is dan van belang dat hij de BTW in NL aangeeft als naar hem verlegd en weer aftrekt als voorbelasting (formeel: artikel 6 lid 1 OB i.c.m. artikel 15 lid 1 sub c ten tweede OB). En nu de grote MAAR: jouw Engelse BTW nummer moet wel actief zijn en verifieerbaar via bijv: http://www.btw-nummer-controle.nl/ Op dat punt verkoopt incotrust je dus complete onzin!!! Dat incotrust aanhaakt bij 75.000 pond als grens voor de BTW plicht is ook echt onzin! Het lijkt erop dat ze aansluiting zoeken bij de regeling voor afstandsverkopen (grens van 70.000 pond), maar dat is alleen bedoeld voor bedrijven die leveren aan consumenten in andere EU landen en heeft met jouw geval niets van doen! Je kunt alleen BTW verleggen als je zelf een BTW nummer hebt dat actief is. Als ik jouw klant was en je hebt geen BTW nummer of een inactief nummer, dan krijg je van mij ook niet betaald! groet Joost

Dan vat ik het ook nog even samen, klopt het als volgt? Jij wordt betaald door een extern payrollbedrijf. Het payrollbedrijf wordt betaald door de BV van je partner. De BV van je partner treedt op als contractpartij naar de eindklant. Ik zie daarin inderdaad geen probleem en ook je sociale verzekeringsplicht is afgedekt. Extern payroll maakt het wel duurder. Ik begrijp dus nog niet helemaal waarom je het zo doet. Alleen vanwege de WW-rechten? groet Joost

Dit verdient nog wel even aandacht. Ik neem aan dat je bedoelt dat JIJ naast je EMZ nog deelneemt in een VOF(?). Voor de BTW is in dit geval de VOF de ondernemer en zal daarvoor dus een apart BTW nummer bestaan. Klopt dat? groet Joost

bij afwezigheid van alle schuld (paragraaf 4 BBBB) kan inderdaad de boete bestreden worden. Dan moet TS dat dus wel bewijzen. groet Joost

dag wimj Dividend kent geen verdienperiode en is dus belast op het moment van uitkering. Rente op deposito's die de jaargrens overgaan, dien je wel te splitsen in rente die betrekking heeft op het belastingjaar en toekomstige rente, waarvan die laatste uiteraard buiten de boeken blijft van het eerdere belastingjaar. Groet Joost

Helemaal gemist dat je weer gereageerd had. Verhuur van OG is daar belast waar het OG gelegen is, dus je moet inderdaad een MwSt nummer aanvragen in DLD. Alsdan is uiteraard alle MwSt die je betaald in verband met de verhuur als voorbelasting aftrekbaar in DLD. Als je in DLD inkopen doet voor je NL activiteiten van je BV, dan is de Duitse MwSt niet via de Duitse aangifte terug te vragen, hoewel het per saldo niets zal uitmaken natuurlijk. groet Joost

Sorry Alfred, Hoe goed bedoeld ook, je whitepaper doorstaat de toets der spam niet en is daarom verwijderd. We zouden het wel op prijs stellen als je een versie plaatst waarin het aanbod tot oprichting en de bedrijfsnaam verwijderd zijn. groet Joost HL admin

beste topo HL is een forum voor ondernemers en niet werknemers. Daarom gaat er een slotje op dit oude topic. Het antwoord is overigens dat de ontslagvergoeding bij vrijwillig ontslag ook gewoon belast is, tenzij je het omzet in een stamrecht. groet Joost HL admin

nu je dit vraagt als werknemer, zie je andere topic, gaat hier een slotje op. HL is er voor ondernemers en niet voor werknemers die zich voordoen als werkgevers >;(. groet Joost HL admin

nee, TS is werknemer en verhaspelt zijn ondernemerschap met de risico's van naheffing loonbelasting bij de werkgever en weigering van aftrekposten bij hem omdat hij factureert aan zijn werkgever. Achter de schermen zie ik geen gegevens die TS als student aanmerken. groet'Joost

Ik denk dat de auto je minste en laatste probleem is. Waarom factureer je aan je werkgever??? Je wordt geacht dat in loondienst te doen en dus zal elke factuur waarschijnlijk gezien worden als salaris. Verkapt dienstverband is in deze wel heel erg zacht uitgedrukt. De zorgen over de auto en de vragen daarop beantwoorden is dan ook prematuur. Welke regeling heb je met je werkgever over de facturatie naast de dienstbetrekking? groet Joost die voorziet dat dit hopeloos verkeerd opgezet is

Dag ladygaga Laat ik voorop stellen dat als je echt een goed werkgever wilt zijn, dat je dan niet vraagt om een eigen bijdrage ;). Tenzij uiteraard de werknemer meer wil leasen dan de norm die je voor hem/haar vastgesteld hebt. Immers, de eigen bijdrage is een netto vergoeding van werknemer aan werkgever waaraan de fiscus alleen meebetaalt in het percentage van de belastingschijf waarin de werknemer uiteindelijk belast wordt, vaak 42 of 52%. Ter illustratie een voorbeeld: Auto 40K, bijtelling 25%, IB tarief werknemer 42%, geen eigen bijdrage. Dit kost de werknemer: 40.000 x 25% x 42% = 4.200 netto Nu met eigen bijdrage van 100 per maand: Auto 40K, bijtelling 25%, IB tarief werknemer 42%, eigen bijdrage 1.200 per jaar: ((40.000 x 25%) - 1200) x 42% IB = 3.696 netto belasting. Daar komt bij 1200 netto eigen bijdrage, zodat de werknemer betaalt: 3.696 + 1.200 = 4.896. Dus 696 euro meer vanwege de eigen bijdrage (oftewel (100-42%) van 1200). Dan de vraag van je werknemer. Mag de eigen bijdrage verrekend worden met een bruto loonbestanddeel als de winstdeling? Laat ik voorop stellen dat winstdeling een variabele beloning is en dus niet zonder meer hiertoe gebruikt kan worden. Dan de heffing. Stel dat de bruto winstdeling 2.000 is en de eigen bijdrage die jullie willen incasseren van hem 2.000 netto is. Afzien van zijn winstdeling betekent dat jullie er niet armer of rijker van worden. Immers, 2.000 bruto winstdeling niet uitkeren is gelijk aan 2.000 eigen bijdrage incasseren. Voor de werknemer maakt het ook niet uit. Hij ziet af van een bruto beloning die sowieso niet aftrekbaar is als eigen bijdrage (want niet netto). Punt van aandacht is wel dat als de winstdeling een vast beloningsdeel is (en dan onderdeel van de pensioen grondslag) dat de werknemer zijn pensioen uitholt. Mocht het de bedoeling zijn van de werknemer dat de eigen bijdrage ten laste van de winstdeling gezien kan worden als netto, dan heeft hij het mis. Als hij zijn bruto winstdeling uitruilt tegen de eigen bijdrage, dan kan hij geen eigen bijdrage in mindering brengen op zijn bijtelling wegens privé gebruik auto. groet Joost

dag Brood, Dat is artikel 15 lid 1 van de uitvoeringsbeschikking OB: groet Joost

Dag Marcel, Waarom denk je met een BV geen problemen te hebben met de fiscus als je maar 1 of weinig opdrachtgevers hebt??? In de regel wijkt dat niet af van een eenmanszaak met 1 tot 3 opdrachtgevers. Of stap je in bij Uniforce? Een aparte pensioen BV is veelal overbodig. Het kost je meer geld voor het jaarwerk, de verhouding tussen jouw holding en de pensioen BV is ook nog eens fiscaal niet optimaal, omdat de dotatie aan het pensioen niet volledig aftrekbaar is bij jouw holding. Tot slot heb je een pensioenexpert nodig die dit regelt voor je (pensioenbrief en financieringsovereenkomst). Neemt niet weg dat raadplegen van een expert op pensioen in eigen beheer altijd verstandig is. groet Joost

dag Whopper Heb je zelf al overwogen om een fiscalist en notaris in te schakelen? Je casus is dermate complex dat een antwoord op een forum nooit zal leiden tot een optimaal resultaat. Daarvoor ontbreekt het aan informatie en de mogelijkheid om snel hoor en wederhoor te plegen t.a.v. de benodigde informatie en relevante stukken. We kunnen hier best een schot voor de boeg geven, maar het zal nooit meer worden dan dat. En dat is een slecht vertrekpunt om een dergelijke casus mee op te willen lossen! Gezien de financiële belangen, zoek professionele hulp. Dit gaat op HL niet lukken voor je. Groet Joost

dag Guido Indien je een auto in NL registreert op naam van je NL VOF, dan is dat bekend bij onze RDW. En de RDW heeft een koppeling met de belastingdienst. Dus de belastingdienst ziet dat op naam van je VOF een oldtimer geregistreerd staat, zij zal namelijk een vrijstelling MotorRijtuigenBelasting afgeven voor de oldtimer. En dus zal de belastingdienst navraag kunnen doen als op de balans van de VOF helemaal geen oldtimer voorkomt. In het slechtste geval nemen zij de stelling in dat de auto ook privé gebruikt wordt en dus de IB bijtelling van 35% van de waarde economisch verkeer van toepassing is. En dan nog met 80% boete wegens het buiten de balans houden van een voertuig dat op naam van de VOF staat. Maar waarom zou je dit zo willen doen? groet Joost

Dennis, hoe zie jij hierin een leidend voorschrift naar de ondernemers??? wil in mijn boek niets anders zeggen dan dat iemand de BTW eventueel verlegt. Helemaal niet dat iemand dat MOET. Ik haalde de quote van de EU taxation niet voor niets aan. Als je geen BTW ID nr hebt van je afnemer nadat je daar wel om gevraagd had, dan kun je volstaan met toepassing van de NL BTW. Het is voor de NL fiscus immers ondoenlijk om na te gaan of iemand aan wie jij geleverd hebt, toch wel een werkend BTW nummer heeft in de EU. groet Joost

dag rmvdb De ondergrens voor het DGA loon is 41K óf als dat hoger is, 70% van een marktconform loon. En dan is er nog de afroommethode (70% van de winst = salaris). @Admiraal: ook als rmvdb 48K winst maakt, is nog steeds geen fictief loon van 48K aan de orde! Bij wet en voorschrift van onze Stas Financiën zou dan nog steeds 41K aan de orde zijn. @rmvdb: Als je zelf uitgaat van 41K absoluut salaris (zonder zelf rekening te houden met een parttimefactor) dan is het niet bezwaarlijk als je werkelijke tijd maar 30 uur per week is. Mocht je dan 40 uur gaan werken, dan moet je er wel op bedacht zijn dat het salaris dan omhoog moet gaan van 41000/30*40 naar 54.666 per jaar. Dit overigens los van de resultaten van de werk BV, want wellicht is een hoger fictief loon aan de orde, zie mijn column. Maar waarom wil je per se 41K tegen 30 uur op je loonstrook hebben? groet Joost

Trek die diensten uit elkaar. Als een NL ondernemer aan een NL consument een dienst verricht dan is altijd de NL BTW van toepassing. De betrekkingen tussen de NL ondernemer en de niet-EU dienstverlener aan de NL ondernemer wordt apart behandeld, zoals al opgemerkt door de vorige respondenten ;) groet Joost