Joost Rietveld

Dag Margreth Je hebt een café waar je vriend in loondienst in werkt. Je wilt onder het rookverbod uit en dus een café zonder personeel. Prima argument. Een VOF kan in redelijkheid de winst op elke gewenste wijze verdelen. Zijn beloning kan dus best gewoon aansluiten bij zijn huidige salaris. Als je wilt voorkomen dat hij aanspraak kan maken op de 'bezittingen' van jou in de VOF, dan kun je contractueel vastleggen dat jouw vermogen in de VOF zogenaamd buitenvennootschappelijk is. Dan deelt hij alleen mee in de winst conform jullie afspraken en blijft jouw deel van het café van jou. Vereist wel een goede VOF-akte en dus is wat advies inwinnen noodzakelijk. groet Joost

Dag Dennis Begin eens waar het allemaal begint: www.kvk.nl en het handboek ondernemen van de belastingdienst en die van de douane. Je vraag is zo open en breed, daar kun je geen compleet 24 pagina lang topic op verwachten, want 24 pagina's over wat er allemaal bij komt kijken zijn wel te vullen met deze materie. Daar is HL gewoon niet geschikt voor. Concrete vragen, prima. Maar vragen wat er allemaal komt kijken bij de start van een onderneming is als vragen naar de exacte werking van alle onderdelen van je auto. Om die reden een slotje op dit topic. Verder ben je welkom op HL, maar probeer wel specifieke vragen te stellen. groet Joost HL admin

Hoi Ron Nee, het is niet verboden om ook de BTW uit de diesel mee te nemen in je voorbelasting. Je zult bij een controle echter erg moeilijk aan kunnen tonen dat je al die ritten met de diesel auto gereden hebt. De inspecteur zal aannemen dat dat met de auto op de zaak was, die dient immers dat doel. De auto van de balans halen is erg simpel: uit de administratie wegboeken tegen de boekwaarde en tegenboeken tegen de dagwaarde als privé onttrekking. Het verschil tussen de boekwaarde en de dagwaarde is boekwinst of boekverlies. Wel zal wellicht deels de BTW gecorrigeerd moeten worden die je teruggevraagd hebt bij de aanschaf. Kortom, adviesklusje voor je boekhouder/accountant/fiscalist. groet Joost

dag esstilo Daar valt werkelijk geen zinnig woord over te zeggen op HL! Ten eerste niet omdat je dan het fiscale klimaat van alle EU landen naast elkaar moet leggen en deze vervolgens voor jullie casus-specifiek moet vergelijken. Ten tweede omdat naast fiscaal de juridische aspecten meespelen (handelsvoorwaarden, rechtsbescherming van je afnemers, ondernemingsvormen, aansprakelijkheid, rechtspositie van personeel, om er maar 5 te noemen). Die wetten verschillen ook per land. Voorts spelen er kostenaspecten mee (huisvesting, goederenvervoer, inkoop, personeelskosten, etc.). En zo zijn er nog wel 10 variabelen. Als je echt antwoord wilt hebben, ben je vele duizenden, zo niet tienduizenden euro's kwijt aan een volledig fiscaal/juridisch onderzoek. En dan nog: wellicht ben je zelf buiten de EU wel beter af in bijv. Zwitserland... Ik vraag me af of je hier verder komt. Wellicht dat iemand een onderbouwde suggestie kan doen in de zin van lagekosten landen, zoals het oosten van Europa of fiscaal gunstig zoals Cyprus of Zwitserland. Dan zul je wel eerst wat moeten vrijgeven over wat je gaat doen, wat levert het op, heb je personeel nodig, wie zijn je afnemers, etc. etc. En dan nog zijn de tips die mogelijk volgen slechts tips en geen advies. Succes Joost

Dag Ron, Je móet niet rijden met de zakelijke auto. Het mag. Het zal wel lastig worden om bij een controle te bewijzen dat je met de privé auto op pad was naar een zakelijke afspraak en niet met de zakenauto! Toch mis ik je logica. Nu ga je privé tanken (geen aftrek brandstof in de IB) en betaal je bijtelling voor de benzine auto. Heb je al eens berekend of de diesel wel voordeliger is nu die brandstofkosten niet aftrekbaar zijn? En denk er ook eens over om de auto van de zaak juist van de zaak af te halen. Als je die niet meer zakelijk gebruikt, heb je IMHO een valide reden om het etiket zakelijk in te ruilen voor privé. groet Joost

dat is beslist niet zonder meer mogelijk! Daarvoor moet m1155 onderaannemer zijn. Als je alleen goederen levert aan de aannemer moet je gewoon BTW berekenen. groet Joost

aanloop-uren tellen ook mee, mits aantoonbaar. groet Joost

Het is ook zaak dat je het aantal uren relateert aan een normaal uurloon voor iemand in jouw positie. Lees mijn column over het DGA loon maar eens aandachtig door. groet Joost

graag gedaan. Enne, PB is net zo snel als een reminder dat er een nieuwe reactie in jouw topic is, dus dat maakt in mijn geval geen verschil welke van de twee berichten ik eerder zie ;)

Ja, voor de 12% MKB winstvrijstelling wordt dat losgelaten maar voor de zelfstandigen- en startersaftrek niet.

Dag Ralph De 'tussenmaatschap' is maatwerk en dus geen standaard naslagwerk dat je via google even kunt vinden en raadplegen. Komt erop neer dat er een vof tussen de holdings en werk BV komt, waarmee het BTW probleem opgelost kAn worden. Het DGA loon geldt als je min. 5% van de aandelen bezit in een vennootschap. Dat je naast salaris dividend wilt uitkeren, is niet relevant en helaas ook niet jouw mening t.a.v. je arbeid (anders roept elke DGA dat zijn werkzaamheden niet DGA-waardig zijn en dat is een discussie zonder einde). Eerst gelden de regels van het DGA loon, wat resteert is evt. beschikbaar voor dividend. groet Joost

nope de BTW is pas aftrekbaar als voorbelasting in het kwartaal waarin de factuur valt van de dealer. groet Joost

nee hoor, het urencriterium is nog helemaal niet van de kaart. Gewoon bijhouden dus!

Dag Hetty Zorg eerst maar eens dat duidelijk is wat er allemaal op de balans van de BV staat en of er nog langlopende verplichtingen zijn als huur en lease. Pas als je dat helder hebt, kun je gaan kijken hoe je die balans schoon en leeg krijgt. Om maar wat zaken te noemen: - vorderingen innen; - schulden voldoen; - auto verkopen of terug naar de leasemij (zo ja, boete van toepassing?); - laatste goederen op marktplaats zetten? Verkopen aan privé? Let op de BTW afdracht! - zijn er nog winstreserves? Zo ja, uitkeren indien mogelijk (dividendbelasting); - zijn er nog voorzieningen zoals pensioen en lijfrente waar een fiscale claim op ligt? - restant banksaldo naar privé; Kortom, nog een lange weg te gaan voordat je zomaar kunt zeggen of de BV te liquideren valt. Als de balans leeg en schoon is, dan kan de BV geliquideerd worden via uitschrijving bij de KvK. Dat vereist een aandeelhoudersbesluit waarin opgenomen is dat de aandeelhouders besloten hebben tot liquidatie. Bankrekeningen opheffen, afmelden fiscus en laatste aangifte VPB doen. Hopelijk heb je hier voldoende aan, want zoals je begrijpt is HL niet bedoeld om advies in te winnen voor je eigen cliënten! Dus gaat hier een slot op. groet Joost HL admin

De eisen m.b.t. het DGA Loon bevatten geen enkele bepaling over dividend. Het moet dus echt minimaal 41K zijn. Indien je de auto privé gebruikt >500km, dan geldt de bijtelling. Die bijtelling maakt wel onderdeel uit van het DGA Loon. Stel dat de bijtelling bruto 5K is, dan kun je volstaan met een bruto salaris in geld van 36K. Echter, er speelt wel veel meer mee t.a.v. het DGA loon. Zie hier. Qua BTW is het lastiger. Doordat de activiteiten in beginsel vrij zijn van BTW is de dochter BV BTW vrijgesteld. Echter, als de holding BV managementfee in rekening brengt aan de dochter BV, dan moet de holding daar BTW over rekenen. Die moet de holding afdragen. De dochter BV kan deze echter niet terugvragen! Hier zijn mogelijk wegen omheen (transparantie door de structuur heen of werken met een tussenmaatschap), maar dat is zeer casus-specifiek! Beslist een adviseur waard (niet ik, want niet mijn specialisme). groet Joost

Een VOF is niet per se zaligmakend. In loondienst wordt al € 25.920 verdiend per persoon. Als daar nog eens 36.000 bijkomt dan schieten de heren wellicht de 52% IB in. Verder moeten jullie in de gaten houden dat als je in loondienst werkt naast je onderneming, dat je dan pas aan de fiscale ondernemersvoordelen komt indien ieder minstens 1.225 uur per jaar in de onderneming werkt. Na 3 jaar komt daar nog een eis bij: minstens 50% van je arbeidstijd (onderneming + loondienst) moet dan in de onderneming gestoken worden (dus naast de 1.225 uur). Als jullie niet aan die eisen kunnen voldoen, zou een BV best wel eens een goed alternatief kunnen zijn. In de BV kun je immers meer 'spelen' met de winst/salaris om volledige belastingheffing over het resultaat te voorkomen en deels uit te stellen naar de toekomst, wanneer de tarieven mogelijk lager zijn. Kortom, opties genoeg, maar zeer afhankelijk van de exacte omstandigheden. groet Joost

Glenn, Dit maakt onderdeel uit van je studievraagstuk, zie je eerste vraag waar al een slot op staat. Zo ook op deze vraag dus. Daarbij kan ik me niet voorstellen dat iemand 5 pagina's over de Chileense belastingwet gaat doorspitten, maar dat doet niet eens ter zake. Op slot dus. groet en succes met je studie. Joost HL administrator

Lukt dat met google niet? :-\ http://www.belastingdienst.nl/particulier/aangifte2010/heffingskortingen/heffingskortingen.html#P4_0

Dag Lars De te belasten winst van een vennoot wordt niet bepaald door wat hij opgenomen heeft uit de VOF, maar door de afgesproken winstverdeling tussen de vennoten onderling. Aannemend dat de afspraak ook 20/8 is, dan betaalt vennoot A: 20.000 winst -9.332 zelfstandigen en startersaftrek 10.668 - 1.280 12% MKB winstvrijstelling 9.388 belastbaar inkomen 33% belasting = 3098 Na vermindering met de algemene heffingskorting en de arbeidskorting, resteert er niets te betalen. Wel is nog premie ZVW verschuldigd: 4,95% van 9.388 = € 464. groet Joost

OK, maar nu introduceer je een geheel nieuwe dimensie in je probleem. De DGA heeft dus een vordering op de BV? Of ga je er nu vanuit dat de fiscus alsnog uitgaat van een DGA loon dat niet betaald is en de DGA dus een vordering op de BV heeft ter grootte van het nettoloon? Hoe dat verder uitpakt (afwaardering vordering, lening bank) kan ik weinig over zeggen zonder concrete dossier informatie! Ik zou dit juist niet voorleggen aan de fiscus (dan krijg je een antwoord dat uitgaat van hun standpunt en ben je alle speelruimte in de wetgeving kwijt), maar bespreken (indien financieel haalbaar) met een fiscalist. Dat zal hopelijk leiden tot een uitkomst waarbij zijn/haar kosten ruimschoots terugverdiend worden. Geen garanties, maar het onderzoeken (vaak wel een uurtje gratis) waard. groet Joost

Ik dacht dat ik daarin wel duidelijk was ::): Ralph onderzoekt opties en is dus ook gebaat bij alternatieven zoals jij die aandraagt t.a.v. cumulatief preferente aandelen. Of een STAK. Ralph heeft er niet alleen zeggenschap in, dus zal mede bepalend zijn wat zijn investeerder willen. groet Joost

Zo'n brief zul je niet snel krijgen van een wanbetaler ;D Pogingen tot incasso omvatten ook het halen van een vonnis om beslag- en executiemaatregelen te nemen. Zomaar roepen dat je alle pogingen tot incasso gestaakt hebt omdat het niets oplevert, zal niet zomaar voldoende zijn (bewijs, bewijs, bewijs ;)). groet Joost

Zoals artikel 29 OB al aangeeft, moet duidelijk zijn dat de factuur niet betaald is en niet betaald zal worden. Daarvoor is hard bewijs nodig. Brief curator waarin hij aangeeft dat betaling niet zal plaatsvinden is gangbaar. Als een afnemer traineert, dan is dat niet voldoende. Immers staat de weg via een gerechtelijke procedure open om je vordering te innen. Een creditfactuur is niet zondermeer afdoende. Wel als daarmee en levering geannuleerd of teruggedraaid wordt, maar het werkt niet als lapmiddel om een wanbetaler aan te pakken. Bovendien zou je in dat geval ook nog eens aan de wanbetaler toegeven dat je hem gelijk geeft :-\ Het kenbaar maken aan de fiscus is dus alleen aan de orde als de vordering ook juridisch niet uitgewonnen kan worden. Er is geen 5 jaars termijn van toepassing op dergelijke verzoeken (staat niet in de wet). Ik kan me hooguit indenken dat gerefereerd wordt aan de termijn voor verzoeken tot ambtshalve verminderingen. Dan gaat het echter om verminderingen die geen formele rechtsgrond hebben en op basis van welbehagen van de inspecteur toch verleend kunnen worden. Artikel 29 OB is echter een formele rechtsgrond. Hopelijk is het zo duidelijk. groet Joost

Yep, bij de BTW Q4 is de bedoeling inderdaad. En dan dus 12% x 20% x cat.waarde. groet Joost

Dag Raymond, Je bent nu dus weer IB-ondernemer via de VOF. De VOF huurt (naar ik hoop incl. BTW) de auto van de BV. Dan loopt de bijtelling voor de IB en dus ook de12% BTW correctie via de VOF. De bijtelling komt dan dus voor rekening van je vrouw. groet Joost