Joost Rietveld

Hi Marcel, Even uitlichten dan maar: Als de verhuurder een pand verhuurt, dan mag dat alleen met BTW als de huurder het pand gebruikt voor minimaal 90% BTW belaste prestaties. Als ik zou verhuren aan een huisarts (100% BTW vrijgestelde prestaties), dan moet ik dus verhuren zonder BTW. Dat heeft als gevolg dat ik als verhuurder ook geen BTW op mijn kosten en investering terug mag vragen van de fiscus voor dat pand. Ergo, het pand verbouwen en onderhouden kost mij meer omdat ik de BTW op die kosten niet terug mag vragen. Die niet terug te vragen BTW zijn echter wel ondernemingskosten en drukken dus de (IB of VPB) winst. Als ik als IB ondernemer dat pand verhuur, dan drukt dat mijn winst in box 1 en bespaar ik max. 52% IB over de niet terug te vragen BTW. Valt het pand in box 3 van mijn IB aangifte, dan heb ik niets van doen met het winstregime en dus geen verder voordeel. Verhuur ik vanuit mijn BV dan drukt de niet aftrekbare BTW mijn winst voor de VPB en is het voordeel gelijk aan het VPB tarief (20 tot 25,5%) over de niet aftrekbare BTW. Om het onderscheid BTW / IB duidelijk te maken, lees deze column: https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/169 Groeten Joost

hoi LPR Een bestelauto van 15 jaar en ouder valt onder de regeling bijtelling op basis van dagwaarde. In jouw geval dus 25% van 4.000 euro. De bijtelling is dan bruto 1.000 euro terwijl alle dure kosten als brandstof etc aftrekbaar zijn van de winst. Prima deal lijkt me. Let wel: er is wetgeving aangenomen die de termijn van 15 jaar oprekt naar 25 jaar. Dus heb je vanaf 2011 van doen met 25% bijtelling over de oorspronkelijke cat. waarde. Dan kan dit wel eens onvoordelig uitpakken voor je. Wat was de oorspronkelijke cat. waarde? (www.autoweek.nl) Groet Joost

Hi JK Je krijgt na afloop van elk jaar de splitsing van ze in rente en aflossing. Dan kun je het ineens rechtzetten. Groet Joost

Terecht of niet: Annelies vraagt om een advies en dat ziet op verjaring van belastingschulden. Welnu, een belastingschuld verjaart (gaat teniet) wanneer er gedurende vijf jaar geen invorderingsactie (aanmaning, dwangbevel of een andersoortige herinnering) is ondernomen waardoor de verjaring is gestuit. Wanneer vóór het verstrijken van de vijfjaars-termijn actie wordt ondernomen door de belastingdienst, gaat die termijn steeds opnieuw lopen. Hierbij is van belang dat er geen sprake is geweest van opzet of grove schuld bij de indiening van de belastingaangifte. Nu de aangifte in 2004 is ingediend, lijkt mij dat van verjaring geen sprake is, zodat de invordering tijdig is. Hoe onbehoorlijk laat ook. groet Joost

Wat dan weer leidt tot een IB voordeel van max 52% van die niet aftrekbare BTW indien de verhuurder OG verhuurt als IB onderneming of tot geen voordeel als het pand voor de verhuurder in box 3 valt. In de VPB (verhuurder is een BV) is dat voordeel 20 tot 25,5% van de niet aftrekbare BTW. Dus kan inderdaad de rechtsvorm van de verhuurder daarop van invloed zijn. @Nils, wie verhuurt het pand in welke hoedanigheid? Groet Joost

Hi Peter Die 95 is volledig terugvorderbaar, zoals ook volgt uit mijn cijfervoorbeeld. Echter, doordat je toch al onder de KOR valt, is het effect minder. Je trekt de 95 wel af als voorbelasting, maar omdat je toch al geen BTW verschuldigd bent door de KOR, levert het je wat dat betreft niets op. Het verschil zit in de IB. Zonder die 95 voorbelasting moet je 190 euro aangeven als 'omzet' in de IB winstaangifte wegens toepassing van de KOR. Na aftrek van de voorbelasting, resteert een voordeel uit de KOR van 95. Dus je winst is 95 euro kinder 'omzet wegens KOR' op te geven in de IB winstaangifte. Groet Joost

@ffc Tja, dat blijft koffiedik kijken. Zo dachten veel ondernemers met effecten in privé en eind 2007 ook over. Nu hadden ze liever die effecten zakelijk gehad ;) Joost

vaak is een backup de manier, zeker als je onderneming wat groter is. Elke boeking wordt immers vastgelegd in het programma. Als je volledig wilt zijn met de papieren backup, dan kan dat per jaar om honderden of zelfs duizenden A4-tjes gaan. Immers, elke mutatie moet dan zichtbaar zijn. Overigens wel iets om de fiscus tegen je te krijgen. Backups kunnen zij vrijwel altijd inlezen. Je maakt geen vrienden als je met 10 ordners aankomt bij een controle

of alles opslaan als PDF files, scheelt weer papier ;)

Dank je. Dat was ook mijn aanleiding

Hoi Nils, De verhuurder beziet dit vanuit de regel dat als jullie niet min. 90% belaste prestaties verrichten vanuit het pand, dat hij dan zonder BTW moet verhuren. Ergo, de BTW op alle kosten die de verhuurder maakt aan het pand is voor hem ook niet terugvorderbaar. Maar 35% is wel erg bont! Groet Joost

in de vpb gaan verliezen 1 jaar terug en 9 jaar voorwaarts groet Joost

Hi Karen Een backup volstaat. groeten j

Dag Peter Je kijkt eerst naar de verschuldigde BTW min de voorbelasting (190 - 95). Daarna pas je de KOR toe (ad 95) Het saldo van de KOR neem je dan weer in de winst- en verliesrekening op als overige inkomsten. groet Joost

online en digitale stukken zijn gewoon onderdeel van de admin, dus ook daarvoor geldt 7 jaar, overigens te rekenen vanaf het moment dat je de aangifte moet indienen, dus incl. verleend uitstel. groeten Joost

klopt inderdaad. Maar als je in NL had ingekocht, dan had je net zoveel overgehouden. groet Joost

Ik kreeg anders vorige week een factuur van de KvK binnen met € 90,93 >:( Dan is jouw onderneming in Roosendaal een VOF

Veel fiscale vragen op HL vinden hun oorsprong in het onderscheid BTW-ondernemer en IB-ondernemer. In die laatste categorie valt dan ook nog het onderscheid tussen wel of geen fiscale ondernemersvoordelen. Veel ondernemers beseffen zich niet dat alle criteria niet altijd overlappend zijn, maar veelal juist naast elkaar bestaan. Tijd voor verheldering. Overigens poog ik niet volledig te zijn, maar geeft onderstaande een goed eerste inzicht. Laten we beginnen met het onderscheid tussen BTW en IB. Als je BTW-ondernemer bent, dan wil dat niet zeggen dat je dat voor de IB ook bent. Kijk maar naar onderstaande criteria: BTW: Deelname (anders dan incidenteel en/of in besloten kring) aan het economisch verkeer met als doel goederen en/of diensten te verhandelen, volstaat vaak al voor het BTW-ondernemerschap. Het als particulier BTW belast verhuren van een winkelpand leidt dus tot BTW-ondernemerschap, ondanks dat het pand voor de verhuurder (veelal) in box 3 van de IB aangifte valt. Dus wel BTW-ondernemer, maar geen IB-ondernemer. IB: Deelname (anders dan incidenteel en/of in besloten kring) aan het economisch verkeer met een duurzame organisatie van kapitaal en/of arbeid met als doel het verhandelen van diensten en/of goederen waarbij winst beoogd wordt en ook redelijkerwijs te verwachten is. Hierbij zijn nog aanvullende objectieve criteria ontstaan in de loop der tijd. Zo moet de ondernemer gerechtigd zijn tot het vermogen van de onderneming en moet het (debiteuren)risico van het ondernemen voor zijn/haar rekening komen. Uiteraard helpen uiterlijke kenmerken ook, zoals een KvK inschrijving, een werkruimte, briefpapier, maar ook het aantal opdrachtgevers en de omvang van de te verwachten winst wegen mee. Hobby’s of het incidenteel verhuren van een vakantiebungalow aan familie maakt dus geen IB-onderneming. Het starten van een - naar uiterlijke kenmerken - onderneming, die na vier jaar nog steeds niet winstgevend is (en dat waarschijnlijk ook niet zal worden) is veelal ook geen IB-onderneming. Hier wordt al duidelijk dat je veel sneller BTW-ondernemer bent dan IB-ondernemer. Besef je dus goed dat er een wezenlijk onderscheid is tussen beide vormen. Maar er is ook een samenloop. De meeste IB-ondernemers zijn ook BTW-ondernemer. Omgekeerd is die link niet altijd van toepassing, maar zeker in overgrote mate aanwezig. Door de samenloop van IB-ondernemer en BTW-ondernemer, denken mensen vaak onterecht dat beiden dezelfde gevolgen hebben. Dat is geenszins het geval. Vaak zie je dit terug bij vermogensbestanddelen. Met name de auto is een lichtend voorbeeld! Een auto kan voor de BTW zakelijk zijn en voor de IB privé. Dat speelt vaak als de ondernemer in privé een auto koopt (dus niet op de balans van de onderneming) en deze ook mede zakelijk gebruikt. Vaak weten ze wel dat ze 19 cent per zakelijke kilometer in mindering mogen brengen op de IB winst, maar rederneren ze daarna door dat diezelfde auto voor de BTW dan ook privé is. Dat is dus niet het geval. Een IB-niet-zakelijke auto kan voor de BTW weldegelijk zakelijk zijn. Veelal is 75% van de BTW op alle autokosten aftrekbaar als voorbelasting, ook al heb je die auto privé gekocht. Wees je er dus bewust van dat er een verschil is in BTW en IB en dat beide wetgevingen naast elkaar bestaan en beslist niet eenzelfde uitwerking hebben. IB-ondernemer en fiscale ondernemersvoordelen: Goed, nu ben je dus IB-ondernemer op basis van de gestelde criteria. Zoals je wellicht opgemerkt hebt, heb ik het niet gehad over het urencriterium. Dat is bewust, omdat het 1.225 urencriterium niets van doen heeft met het IB-ondernemerschap. De 1.225 uren op jaarbasis (in absolute uren, dus niet tijdsevenredig) is een aanvullende voorwaarde voor de fiscale ondernemersfaciliteiten. Zonder de 1.225 uren heb je wellicht wel een IB onderneming, maar kom je voor vele aftrekposten niet in aanmerking. Zaken als: zelfstandigenaftrek, startersaftrek, 10,5% MKB winstvrijstelling (thans, 2011 inmiddels 12% en los van het urencriterium) , willekeurige afschrijving en doteren aan de FOR zijn alleen voorbehouden aan ondernemers die minimaal 1.225 uren per jaar voor hun onderneming werken. In een vol jaar komt dat neer op 24 uur per week, zonder vakantie. In de jaren dat je de startersaftrek toepast (maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar), is die 1.225 uur voldoende. In de jaren daarna geldt dat je minimaal 50% van de werkzame uren (dus bijv. inclusief een dienstverband) in de onderneming hebt gestoken. Ik kan dus een IB onderneming runnen als ik slechts 1.000 uur in de onderneming steek. Dan profiteer ik dus niet van genoemde voordelen, maar ik heb dan bijvoorbeeld wel recht op investeringsaftrek. Kortom: - Het urencriterium is niet bepalend voor een IB onderneming; - Een BTW onderneming is niet per se een IB onderneming en soms omgekeerd; - IB privé bestanddelen kunnen voor de BTW zakelijk zijn en soms omgekeerd. Als je als aspirant ondernemer twijfelt over de IB status, kijk dan eens naar de aanvraag voor een VAR. Daarin heeft de fiscus een aantal vragen opgenomen op basis waarvan zij beoordelen of een aspirant ondernemer in loondienst is, resultaat uit overige werkzaamheden geniet of echt een (IB) onderneming heeft. De VAR criteria staan overigens los van het hebben van een IB onderneming (het is namelijk loonbelastingwetgeving), maar geven wel een goed beeld van waar de fiscus op let. Zie deze link: http://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/aanvraag_verklaring_arbeidsrelatie_al0931z7pl.pdf Hopelijk heb je met deze column meer inzicht in het onderscheid IB en BTW ondernemer en kun je jouw boekhouder ertoe bewegen om ook de fiscale voordelen te zoeken die op het eerste gezicht niet aanwezig zijn. En geloof mij: er zijn te veel boekhouders die hier te weinig van weten. Groet Joost

Dag A.vt.K Ik zie geen reden om haar in loondienst te nemen en dan alle fiscale voordelen van haar ondernemerschap mis te lopen. Ondernemen is risico's nemen, dus ook een beperkte verzekeringsplicht hoort daarbij. Dekking tegen AO kan ze zelf regelen. Laat haar gewoon een eenmanszaak inschrijven bij de KvK. Als ze voldoende uren maakt (min. 1.225), dan zit het met de fiscale voordelen wel snor. En die voordelen zijn beslist groot genoeg om zaken als arbeidsongeschiktheid af te dekken. Groet Joost

beste Erik, Geen accountant nodig. Als jouw slager het kan en je vertrouwt hem ermee, dan mag hij het ook doen. Zie ook: https://www.higherlevel.nl/extra/columns/view/91 Dit gaat over BV's, maar geldt grotendeels ook voor eenmanszaken. groet Joost

De quote van vandaag is in al haar eenvoud zo fraai! "Leen geld wanneer je het níet nodig hebt" een wijze les voor veel ondernemers. Schroef de kredietlimiet op als het goed gaat met je onderneming! Je hoeft het niet te gebruiken, maar kan je in slechtere tijden de afwijzingen besparen! Groet Joost

helemaal geregeld door onze held Nico Schouten! Spammer is banned for life ;D

in beginsel is het verschil jouw eigen vermogen. Je hebt blijkbaar minder opgenomen uit de onderneming dan dat je winst gemaakt hebt. Om dit zeker te weten, moet je nagaan of alle balansposten kloppen. Kloppen bijv. de kas en het banksaldo? Daarna moet je nagaan wat je opgenomen hebt uit de onderneming. Het eigen vermogen wordt als volgt bepaald: stand EV 1-1 Min privé opnames Plus privé stortingen Plus winst = stand EV 31-12 Blijkbaar heb je naast de winst van 811 nog eens 678 in de onderneming gestort. Een definitief advies kunnen we zo niet geven. Daarvoor is inzage in de admin vereist. Groet Joost

Hoi Harry een reactie van mij in een ander gelijkend topic: Jouw vragen derhalve: 1. aandelen neem je apart op onder het kopje effecten. 2. zie hierboven, laagste van aankoopwaarde of lagere marktwaarde 3. NVT. Koerswinst pas nemen bij verkoop, verlies bij lagere koers dan aankoopkoers 4. winsten zijn IB belast, verliezen aftrekbaar in de onderneming Groet Joost

Het is wel duidelijk zo. Geen enkel positief bericht. Topic krijgt een slotje. Als iemand wel iets positiefs te melden heeft, PM me. Groet Joost