Joost Rietveld

Zeg, zo onnozel ben ik ook weer niet. Je omschrijft gewoon iets wat in essentie een piramidespel zou kunnen zijn (mensen worden lid/aandeelhouder als ze daar arbeid (nieuwe ledenwerving?) tegenover zetten). Doordat je niet vertelt hoe het werkt, is er gewoon ruimte voor interpretatie. Vandaar de vraag. Niets beledigends mee bedoeld. Ik ben gewoon alert als moderator! Salut Joost

Hi Marcelo Dat de kosten aftrekbaar zijn, klopt. Maar de vraag is of een eigen bijdrage zin heeft en dat is dus niet zo. Overigens kan ook een IB privé auto voor de BTW zakelijk gehouden worden. Zie zoekfunctie op HL. Groet Joost

Hoi Pizzaman, Ik geef Jeroen wel gelijk. Het is een casus die om een persoonlijke aanpak vraagt. Op HL kun je eigenlijk alleen wat algemene tips krijgen. Met name de cijfers van de vof spelen een grote rol. Mijn vijf cent: Zonder aanleiding kun je geen schulden kwijtschelden van de vof. Dat zou alleen kunnen als je privé niet en nooit meer die schuld kunt betalen aan de vof. Zeker als je voornemens bent om de vof in te brengen in de BV is kwijtschelden in het zicht van die transactie onhaalbaar (fiscus gaat nooit akkoord!). Als je de vof wilt verkopen aan de dochter BV dan kan dat met een active/passica transactie. De verkoopprijs moet dan wel zakelijk zijn. De schuld van de vof aan de BV mag daarbij verrekend worden. Als de BV nog geen 2 jaar bestaat, dan moet een accountant verklaren dat de verkoopprijs van de vof aan de BV zakelijk is, oftwel de vof waarderen (zgn. nachgrundungsverklaring). Directie svp op loonlijst van de holding. Daarover staat al erg veel info op HL. Gebruik de zoekfunctie even of lees hier: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=50;action=display;threadid=19898 Denk ook aan goodwill! Als je een onderneming aan de BV overdraagt, dan kan de fiscus stellen dat er sprake is van goodwill. Dat verhoogt de stakingswinst en kost zonder maatregelen extra IB. Overigens kan jij dit ook stellen en dan een stakingslijfrente bij de BV bedingen. Voordeel is dat de BV de goodwill koopt en erover mag afschrijven en dat de BV de lijfrente jaarlijks mag verhogen (oprente) wat tot een aftrekpost leidt. De lijfrente voorkomt dat je IB betaalt over de goodwill (goodwill is IB belast, lijfrente is IB aftrekbaar). Groet Joost

Waarom richten de moeder LTD's niet een vof op?! De vof is dan VPB plichtig in NL. Resultaat na VPB gaat door naar de LTD's. Simpel en effectief. Zorg wel voor een goede aandeelhoudersovereenkomst! Groet Joost

Hoi Zoeter Je vraagt toch niet naar advies om een online piramide onderneming op te zetten? Zo leest het namelijk wel! Groet Joost

Hoi ondernemer 1100 Ik gok even op een probleempje van financiële redenen dat zij niet voor zichzelf kan beginnen (wsnp ofzo). Waarom neem je haar niet in loondienst van de vof? Of verschilt hetgeen zij wil doen daar wezenlijk van? Anders kun je inderdaad zelf een andere EMZ opzetten, haar in loondienst nemen en na 3 jaar de onderneming belastingvrij naar haar doorschuiven. Mocht deze onderneming geen stakingswinst bevatten over bijv. 1 jaar, dan kun je ook dan de onderneming aan haar verkopen. Stakingswinst = stille reserves, FOR, desinvesteringsbijtelling zijn dan wel bij jou belast. Als de EMZ dus over 1 jaar wat inventaris heeft en wellicht wat voorraden, dan moet je die dus voor een zakelijke prijs aan haar overdragen. Als die zakelijk prijs hoger is dan de boekwaarde, dan ontstaat stakingswinst (stille reserves). Eventueel kun je bij haar onderneming daar een lijfrente voor bedingen. Zolang je geen FOR opbouwt in de EMZ en geen investeringsaftrek claimt, heb je van de rest bij staking geen last. Wellicht goed om dit fiscaal te laten begeleiden! Groet Joost

Hoi Peet Geen fijn verhaal en dan ook nog ontslag tijdens je ziekteperiode. Sterkte. Verder geeft Lime al het antwoord. Op basis van deze omzet en uren zit er nauwelijks fiscaal voordeel in tov een dienstverband. Als je de omzet en uren weet uit te bouwen, dan kom je een heel eind richting ondernemerschap. Succes! Joost

Kort door de bocht inderdaad. Maar wellicht is de verdieping in deze niet noodzakelijk. Nu je het vraagt, dan toch wel: Een bestelauto met maar 1 zitplaats, valt niet onder de bijtelling. Dat geldt ook als de passagiersstoel dusdanig onbruikbaar is, ondanks dat die nog wel aanwezig is. Denk aan een bestelbus van een stucadoor die de extra stoel gebruikt als opslagruimte, waardoor deze onder het bouwresidu zit en dus feitelijk onrbuikbaar is voor personenvervoer. Maar dan zitten we dus wel in een erg nauwe hoek om onder de bijtelling uit te komen. Overigens was recent ook nog sprake van een Mitubishi waarin achter de (ene) voorstoel twee kratten stonden waar collega´s op zaten. Geen bijtelling omdat het geen wettelijke zitplaatsen zijn. Boetes voor het vervoer van collega's op die wijze zijn uiteraard niet aftrekbaar. Groet Joost

Nee Alex, Op grond van het kasstelsel volgens ROW in box 1 is er geen voorraad, daarnaast kom je al niet meer aan box 3 toe. Bezit kan maar in 1 box voorkomen, tenzij er 'bewust' tussen boxen geschoven wordt met inkomen. groet Joost

Voor verdere invulling van marginale toetsing bestaat ook het Cessna arrest. Dit arrest geeft weer wanneer een inspecteur wel een besluit van de ondernemer inhoudelijk mag toetsen. Grt Ik ligt dan ook even toe dat dit om een tandarts ging die in NL praktijk hield en ook in Frankrijk en voor zijn reizen naar de Franse praktijk een Cessna vloog waarvan hij alle kosten op de zaak zette. HR oordeelde dat deze manier van reizen dusdanige kosten met zich meebracht dat geen weldenkend ondernemer die kosten vanuit zakelijke overweging zou maken. Feit blijft dat de fiscus wel mag toetsen of bepaalde kosten wel zakelijk zijn. Zie ook renpaardenarrest en Jaguar arrest. groet Joost

Hoi Panner, Hoewel een privé vraag, beantwoord ik deze toch (topic is immers door iemand anders geopend): Geen probleem met deze opzet. Het voldoet aan alle wettelijke vereisten. Groet en fijne dagen Joost

Hi Mark, Eerlijk gezegd jammer dat je wel deze optie gekozen hebt. Ik zie in de cijfers zeker ruimte voor discussie met de fiscus of desnoods de Rechter. Anderzijds geeft dit wel rust en dat zal je ook wat waard zijn. Al met al kom je er niet slecht vanaf. Jij en de jouwen ook fijne dagen Joost

Joost, even een vraagje. Je bent vrij stellig over het feit dat hier sprake is van resultaat uit overige werkzaamheden. Is dat omdat de vraagsteller dit vooral naast zijn full time job doet? Zo ja, is dat normaliter een zwaarwegend criterium van de fiscus om ondernemerschap voor IB af te wijzen? Ik lees: Een voorraad van circa 15K, 1000 verschillende artikelen, sterk gestegen omzet in 2008, import uit het buitenland, verkoop via webshop. Ik zou zelf nl geneigd zijn te denken dat dit ondernemerschap voor de IB rechtvaardigt. Hi Alex in eerste instantie is dat de keuze die Mark maakt. Als hij besluit om het aan te geven als resulaat overige werkzaamheden in zijn aangifte, dan zie ik de fiscus daar niet op eigen gelegenheid winst uit onderneming van maken. Temeer omdat een ondernemer zonder urencriterium bijv. wel recht heeft op investeringsaftrek en een ROW genieter niet. Het zou voor de fiscus ook vreemd zijn als zij die beslissing van Mark corrigeren louter op basis van het verschil kasstelsel - factuurstelsel. Zij krijgen hun belasting toch wel, alleen iets later. Groet Joost

Hi Steven Ook voor een enkele cabine bestelauto geldt de bijtelling. Dus km's schrijven! Mito komt 5 januari (kenteken 2009) en krijgt 192 pk, dus waard om op te wachten.... Joost

Lang leve Gelderland. Hoewel franchises ook hier de kop opsteken, hebben we echt veel aanbod van traditionele waar bij zelfstandige ondernemers. Tip: negeer de grote steden en ga op zoek in de kleine kernen. groet Joost

Verder is het goed om te weten dat alle uren die dienstbaar zijn aan jouw onderneming meetellen! Zelfs al ben je incompetent in wat je doet. Nu geen kneus uitdelen (is niet persoonlijk bedoeld), maar lees even onderstaande rechtspraak: Ik heb de exacte uitspraak niet voor handen, maar het kwam op het volgende neer. Ondernemer X begint een eenmanszaak en gaat aan de slag met de bouw van een website voor de onderneming. Het lukt niet echt best en pas na 600 uur (geen grap!) slaagt hij erin om zijn site ontworpen en live te krijgen. Hij heeft alle tijd gedocumenteerd. De inspecteur schrapt de zelfstandigenaftrek omdat hij van mening is dat incapabel zijn niet voor rekening van de fiscus komt. De Rechter is een andere mening toegedaan. De uren waren dienstbaar aan de onderneming en tellen dus mee voor de 1.225 grens. Simpeler: schrijf ook tijd voor adviesgesprekken, vragen stellen op HL, papier kopen bij de Bruna incl. reistijd, etc. Groet Joost

Hoi Sergi Sorry, ik was in de veronderstelling dat jij de toko alleen ging runnen. Volg in dit verband de tip van Ronaldinho, maar raadpleeg een fiscalist (Ronaldinho bijv.) om dit te laten begeleiden. Groet Joost

Hoi Daffy De originele factuur wordt dus alsnog voldaan. Die kun je dus boeken als betaald. Dan zijn er advocaatkosten ex BTW. Die boek je als advieskosten. De BTW vraag je terug als voorbelasting. En tot slot de vergoeding voor jouw advocaatkosten. Zoals Steven terecht opmerkt, is dat zonder BTW. Die vergoeding boek je als buitengewone baten. groet Joost

Hoi Ronald. Ik zou voor optie 1 kiezen (bedragen (ook reiskosten) verhogen met 19% BTW). Mijn baas betaalt mijn woon-werkverkeer ook niet! Dat is gewoon privé. Je mag best meer dan 19 cent per km factureren aan de opdrachtgever. Ik neem aan dat de Golf privé bezit is, dan is alleen het meerdere boven 19 cent belast als omzet. De Golf is echter van 1993, dus al volledig afgeschreven. Met 19 cent per km dekt dat vaak de lading wel voor alle kosten. Je betaalt aan benzine (1,15 / liter) thans 9 euro enkele reis (125 km bij 1 op 14 maal 1,15). Je factureert echter 23 euro (125*0,19) enkele reis. Dat zou toch voldoende moeten zijn voor onderhoud, verzekering en belastingen. Groet Joost

Hoi Mark, Je volgt simpelweg wat er aan geld in gegaan is en uitgegaan. Als je dus veel betaald hebt aan voorraad, dan zijn dat inkopen in het jaar waarin de uitgaven gedaan zijn en niet in het jaar waarin je die voorraad verkocht hebt. Dan gebeurt het dus inderdaad dat er op zich geen voorraad is in fiscale zin, maar wel in materiële zin. De fiscus vangt haar deel toch wel zodra jij de voorraad verkoopt. De IB aangifte kent niet echt de plicht om als resultaatgenieter een W&V op te stellen. Er is gewoon een scherm waar je de omzet invult en een scherm voor de kosten. groet Joost

Dan heeft NL een voordeel als je een eigen woning hebt. In NL kennen we nog steeds de hypotheekrenteaftrek. Als je een BV in NL vestigt, dan valt het salaris uit de BV onder de NL loonbelasting. Doordat je dan NL belastingplichtig wordt, kun je kiezen voor behandeling als NL belastingplichtige en profiteer je van hypotheekrenteaftrek (ja, ook al staat jouw huis in Beglië). Dit is wel zomaar een voordeel. Jouw keuze zal eerder afhangen van de feitelijke cijfers (omzet, winst, salaris, privé vermogen). Die kun je wel op HL plaatsen, maar ik denk dat je beter af bent als je op zoek gaat naar een fiscaal adviseur in jouw regio. Daarvan zijn er voldoende die specifiek grensarbeid advies geven. groet Joost

Hoi Mark, Je mag als resultaatgenieter het kasstelsel toe te passen. Dus gewoon de geldstroom volgen (wanneer geld uit en wanneer geld in) en niet kijken naar factuurdata. Groet Joost

Frank, Jeroen Eerst even Jeroen: gebruikelijk is gewoon een managementfee vast te stellen en die te betalen aan ieders holding. Op basis van voortschreidende inzichten kun je de fee gewoon bijstellen. Frank, Voor een vof geldt in beginsel hetzelfde, ware het niet dat je managementfee moet vervangen door arbeidsbeloning. Je moet het niet moeilijker maken dan dat het is. Je onderneemt, dus niet alles is op voorhand duidelijk. De handige manier is gewoon alles bespreken samen. Het is immers een partnerschap, dus er moet sprake zijn van een gezamenlijk doel waaruit de opbrengsten naar rato van inbreng/arbeid/kennis etc. verdeeld worden. Zaken om op te letten: wat te doen bij: - ziekte - arbeidsongeschiktheid - echtscheiding - einde onderneming; - overlijden Wie doet de administratie, wie zorgt voor de externe communicatie/marketing, wie benadert cliënten en ga zo maar door... Ik kan me niet echt een handige tool indenken die hierbij helpt. Groet Joost

Hi Sergi Je kunt overwegen om samen een vof aan te gaan en volgend jaar jouw schoonvader uit te kopen zodat het een EMZ wordt. Dan voldoe je ook aan de eis van minimaal 3 jaar (deels werknemer, deels mede-ondernemer). Groet Joost

Jeroen Dat doe je toch in onderling overleg? Je kunt in de ovk immers opnemen wat je wilt qua verdeling. Ik begrijp niet zo goed wat je verwacht te lezen als reactie op jouw vraag? Joost