Joost Rietveld

Even terug naar de vragen: 1. of je nu in gemeenschap getrouwd bent of op huwelijkse voorwaarden, maakt fiscaal niet uit! In beide gevallen ben je elkaars fiscale partner (per definitie) en kun je dus schuiven met aftrekposten als ziektekosten en de eigen woning en kun je box 3 optimaal benutten qua vrijstellingen. Dit blijft ook zo als je een onderneming hebt. 2. in de toekomst zou ik juist niet onder gemene titel een bar openen. Je bent buiten gemeenschap gehuwd, dus als de tent kop onder gaat, is alleen de eigenaar tot zijn vermogen en zijn deel in de gemeenschap aansprakelijk. Als de tent na de startfase goed loopt, dan kan altijd nog overwogen worden om alles om te zetten in een VOF, waarin de partner voor 50% deelneemt. Kost je in het begin inderdaad wat fiscaal voordeel (ondernemersaftrek voor de partner), maar scheelt je een hoop vermogen dat onder de aansprakelijkheid van schuldeisers valt. En laat de horeca nu net een sector zijn waarin veel starters in de eerste jaren falliet gaan. Ik zou de zekerheid eerst inbouwen en bij een geslaagde start pas overgaan naar een VOF. En over de kosten van een huwelijk aftrekken kan ik kort zijn: HUH? Zelf kosten voor echtscheiding zijn niet aftrekbaar (tenzij je om de alimentatie voor de Rechter staat). Groet en een goede vaart gewenst Joost

Hoi Martin, Je hebt inderdaad gelijk als jij als natuurlijk persoon rechtstreeks in een BV deelneemt met meerdere aandeelhouders. Als bij de vergadering die andere aandeelhouders jou kunnen ontslaan dan ben je verplicht verzekerd. Je kunt dit ondervangen door zelf een holding op te richten. Die holding neemt vervolgens deel in de werk BV (met de andere aandeelhouders). Jij bent dan 100% DGA in jouw holding en dus niet verplicht verzekerd. Dit schept ook ruimte voor bijvoorbeeld pensioen in eigen beheer en je kunt jouw aandelen in de werk BV eenvoudig verkopen (aandelentransactie) als je eruit wilt stappen. Vraag is (wat je ook terecht aanstipt) of je wel moet beginnen met een BV. Als je geen echte zorgen hebt over de risicoaansprakelijkheid, dan is een BV veelal pas voordeliger dan een eenmanszaak bij winsten vanaf 100.000 euro. Inbreng van die eenmanszaak in een BV kan dan inderdaad later altijd nog. Dat is wel weer een traject apart en vereist vergaande fiscale en juridische kennis. Naar mijn bescheiden mening als adviseur op dit vlak, zeker een onderwerp waarover je je moet laten bijstaan door een adviseur. Het risico is te groot dat je òf fiscaal de verkeerde keuze maakt en dus te veel belasting betaalt òf juridisch enkele gevolgen over het hoofd ziet die in de toekomst erg vervelend uit kunnen pakken. Groet, C.

Dag allen, Dit is inderdaad een erg belangrijk punt. Hetgeen gestort mag worden in een stamrecht BV mag enkel en alleen de ontslagvergoeding zijn die ziet op te derven loon of pensioen! Elke andere vorm van beloning: vrij dagen, overuren, vakantiegeld, 13e maand, maar ook bonussen mogen beslist niet in de BV komen, maar moeten op de laatste salarisstrook gewoon afgerekend worden. Er zijn ook situaties denkbaar waarin gesteld wordt dat de ontslagvoergoeding oploopt naarmate met kiest voor een bepaald traject. Hoe eerder men zijn boeltje pakt, des te hoger de vergoeding. Ook in die situaties is de verhoging een bonus die niet omgezet kan worden in een stamrecht. De fiscus kan vragen naar de samenstelling van de ontslagvergoeding en kan eisen dat alle onderliggende informatie (tot emails toe) overlegd worden. Zeker als het Kanton de hoogte van de ontslagvergoeding bepaald heeft, is het raadzaam om dat bedrag te volgen. Opnemen dat uit hoofde van de dienstbetrekking niets anders verschuldigd is dan de ontslagvergoeding (om zo andere elementen toch onder het stamrecht te brengen) kan werken, maar je hebt al de schijn tegen. Immers, wie verlaat er nu een dienstbetrekking op exact het moment dat al het vakantiegeld en vrije dagen tot op de euro reeds genoten zijn??? Wees dus erg secuur met het bepalen van het bedrag dat in de BV gestort gaat worden. Indien er één euro in de BV gestort wordt die niet ziet op te derven loon of pensioen, dan is het geheel van de ontslagvergoeding belast en is de oprichting van de BV met dito kosten dus voor niets geweest. Groet, Joost

Ook de ontwikkeling van een website (hoewel niet tastbaar) is een investering die in 5 jaar afgeschreven moet worden, mits duurder dan 450 euro. groet Joost

klopt, maar buiten de KvK in NL moet een Ltd ook cijfers deponeren in de UK en er worden ook kosten gerekend voor het aanhouden van het secretariaat. Samen ongeveer 250 euro per jaar. Kijk maar eens op www.worldbizz.nl groet

PietjePrecies Ltd is een leuk alternatief, maar: - kost je per jaar € 250 extra voor registratie en deponering in UK. Oprichtingsvoordeel is dus na +- 3 jaar teniet gegaan. - Ltd is de voorkeursvorm voor fraude, dus fiscus zal scherper zijn op Ltd's en niet alle banken willen een rekening openen voor de Ltd. Een goedkeuring van de fiscus is juist niet noodzakelijk: De directeur-generaal Belastingdienst heeft namens de staatssecretaris van Financiën het volgende besloten. De toepassing van stamrechtvrijstelling, zoals opgenomen in artikel 11, eerste lid, onderdeel g van de Wet op de loonbelasting 1964 (hierna: wet LB), heeft in de praktijk vragen opgeroepen. Hierna wordt een overzicht gegeven van de gestelde vragen en de daarop gegeven antwoorden. 1. Toestemming vooraf van de inspecteur Mag de inhoudingsplichtige de stamrechtvrijstelling, zoals opgenomen in artikel 11, eerste lid, onderdeel g, wet LB toepassen zonder dat de competente inspecteur hiertoe vooraf toestemming verleent? Ja. Als wordt voldaan aan de voorwaarden van artikel 11, eerste lid, onderdeel g, wet LB, dan behoort de aanspraak niet tot het loon en kan de vrijstelling worden toegepast. Bestaat er bij de (ex-)werkgever dan wel de (ex-)werknemer behoefte aan zekerheid vooraf omtrent de toepassing van de stamrechtvrijstelling, bijvoorbeeld in een ontslagsituatie in verband met slechte verhoudingen tussen partijen, dan is het mogelijk de competente inspecteur van de (ex-)werknemer te verzoeken die zekerheid te geven. Een dergelijk verzoek aan de inspecteur dient te zijn voorzien van alle relevante bescheiden, zoals bijvoorbeeld de volledige (concept-)stamrechtovereenkomst. Je laatste opmerking is zeker een belangrijke! Doch laat altijd voorrekenen of je wel in de BV van start moet als ondernemer. Veelal ligt het fiscale omslagpunt rond de 100K winst. groet Joost

Beste Roadrats Eenvoudige standaard statuten gaat niet op! Als de notaris geen weet heeft van de zaken rondom een stamrecht BV, dan verzaakt zij/hij de plicht om de BV te laten voldoen aan artikel 19a wet LB (BV mag optreden als verzekeraar). Een goede en goedkope notaris vind je dan alleen als je zaken doet met een adviseur die een "bulkdeal" heeft met een notaris. Ter indicatie: onze notaris vraagt nog geen 800 euro incl. BTW en verschotten. Lenen naar privé kan alleen als privé voldoende zekerheden biedt (bijv. overwaarde huis) jegens de BV en tegen een zakelijke rente. Hiervoor is een aparte overeenkomst nodig. Lukraak lenen tegen een lage rente is dus op voorhand uitgesloten! Je moet altijd zakelijk handelen met de BV. Om nog niet te spreken van een hypotheek bij de BV (weer een andere overeenkomst noodzakelijk). Een flexibele lijfrenteovereenkomst is ook niet online voor handen omdat de opstellers van die overeenkomsten hun vingers niet willen branden aan mogelijke fouten. Daar komt bij dat het handje vol goede adviseurs hun brood liever verdedigt dan weggeeft (zo ook ik). En een lijfrente is geen sinecure: veel wetgeving speelt mee en dus (net als de stamrechtovereenkomst hierboven) kan het veelal beter, maar nog veel vaker wél conform de wet! Tot slot de jaarlijkse oprenting: indien je een studie actuariële wiskunde hebt gevolgd, kan ik begrijpen dat de berekening ervan een avondje werk is, maar dat zal veelal niet het geval zijn. Software kost je veelal € 1.600 aanschaf en € 500 abonnement per jaar. Laat ik duidelijk zijn: de advisering en oprichting kost bij ons € 1.850 euro ex BTW, inclusief notaris. Daarbij nemen wij de privé situatie (WW, pensioen, besteedbaar inkomen, belastbaar inkomen, toekomstige wensen, etc.) ook in ogenschouw, want dat is nu net het punt dat vele adviseurs links laten liggen. Het is mij niet vreemd om vier opeenvolgende lijfrentes bij de BV te sluiten om voor cliënt de beste fiscale spreiding qua inkomen te realiseren. Mocht je overtuigd zijn dat advies bij een derde verstandig is: mail mij via mijn profiel. Groeten Joost

Geen reden om zo negatief over eigen kennis te zijn. Korte cursus hier helpt wellicht velen die ook met dezelfde vragen zitten. Ik heb wel eens iemand getroffen die mijn advies afwees omdat ik te weinig wist over de U-rendement constructie... :-\ Hij was daar heilig van overtuigd en wilde niet anders. Fijn dat jij openstaat voor andere adviezen. Groet, Joost

Als ik je argumentatie goed heb begrepen, pleit je voor (de aanschaf van) lijfrenteverzekeringen. Zulke soort verzekeringen zie ik persoonlijk als inferieure producten, omdat ze te duur, te inflexibel, niet transparant zijn: http://nl.wikipedia.org/wiki/Woekerpolis-affaire ... zeker vergeleken met zelf beleggen of (als je dat niet wilt en kunt) laten beleggen door een fondsmanager of vermogensbeheerder (maar dan wel met een bonus/malus-regeling). De gegarandeerde kosten van een verzekering staat m.i. niet in verhouding tot de eventuele hogere VPB-belasting. Zie je zeker niet goed Piet. Ik pleit beslist niet voor een polis, maar voor lijfrente in eigen beheer. De BV treedt dus op als verzekeraar! Groet Joost

Dag Ratje De fiscus zal jou als beheerder van startpagina's niet zien als ondernemer, maar inderdaad als resultaatgenieter. Dat neemt niet weg dat je wel het winstregime van een ondernemer mag toepassen. Dat brengt nogal wat met zich mee! In de IB aangifte moet je de inkomsten verantwoorden als inkomsten uit andere werkzaamheden, maar mag je als elke ondernemer de kosten in mindering brengen. Daarbij moet je onderscheid maken tussen kosten (ineens aftrekbaar) en investeringen (afschrijven over 5 jaar). Investeringen zijn tastbare zaken (maar ook software) die 450 euro teboven gaan. Die moet je in 5 jaar ten laste van de winst brengen (afschrijven) en dus niet ineens. Bovendien moeten investertingen op een balans staan, ook als resultaatgenieter moet je een balans aan de IB aangifte toevoegen. Dan nog de BTW plicht! Je verleent een dienst, dus je bent BTW plichtig. Lijkt me tijd om een adviseur in te schakelen die jou verder kan helpen met de BTW en IB aangiften. Groet, Joost

Hoi Liz, Laat ik beginen om even onderscheid te maken tussen de winstaangifte (inkomstenbelasting) en de BTW en de kleine ondernemersregeling. Over de winst (omzet minus kosten) betaal je de IB. De kleine ondernemersregeling komt alleen aan bod bij de BTW. Het is doorgaans raadzaam om +- 30% van de winst weg te zetten voor de IB aanslag en om 19% van de omzet te reserveren voor de BTW, zeker als je weinig aanschaft. In jouw geval kun je voor de BTW met minder genoegen nemen, aangezien eigen journalistiek werk vrijgesteld is van BTW. Dat betekent ook dat je ook niet alle BTW op jouw inkopen en investeringen kunt terugvragen. Hopelijk heb je daar bij de aangifte BTW rekening mee gehouden. Ik denk dat (gezien jouw andere vraag over de uren) jouw bedrijf nu toch wel gebaat is bij een adviseur. Niet zozeer omdat je zelf niet weet wat er moet gebeuren, maar meer omdat je het risico loopt dat je dingen die wettelijk wel in acht genomen moeten worden, over het hoofd gaat zien! Succes in elk geval en als ik iets kan beteken voor je, reageer dan. Groet Joost

Hoi Liz, Deel jouw omzet eens op jouw uurtarief en kijk dan hoeveel uren je dan hebt. Veelal is dat genoeg, maar tel dan de uren voor administratie, acquisitie, overleg accountant, inkopen etc erbij op. Zul je zien dat je het makkelijk redt. Een spreadsheet met de uren zegt ook niet alles, maar het gaat om het aannemelijk maken en niet bewijzen. Overigens kun je altijd achteraf (hoewel een flinke klus) op basis van de agenda, facturen en schattingen een goed overizicht opstellen. Groet Joost

Je kunt ook aansluiting zoeken bij het daadwerkelijk rendement dat jouw portefeuille in een jaar heeft gemaakt. Daar mag dan 0,5% x hoogte stamrechtvoorziening aan kosten vanaf, wat veelal tot een belast resultaat leidt. Voor de goede orde: beleggingsresultaten neem je alleen in aanmerking als het onderliggend effect verkocht wordt. Tot die tijd mag je waarderen tegen oorspronkelijke aankoopwaarde of lagere beurswaarde. Zo blijven koerswinsten tot aan de verkoop van het effect dus buiten de boeken. Het rendement bestaat dan dus uit rente en dividend. Stel dat in een jaar die samen 2% van de protefeuille generenen. Na aftrek van 0,5% kosten, resteert dan een VPB belaste winst. In datzelfde jaar kan het belegd vermogen door koesrverlies dus dalen, waardoor de voorziening daalt. Zet daar tegenover dat je wel VPB betaalt en je ziet de ongewenstheid van de constructie. De vaste oprenting van een lijfrente is idd actuarïeel op basis van bedrag, leeftijd, partner, dekkingen etc. Om je een idee te geven: iemand van 50 alleenstaand met 100K stamrecht, ingang vanaf 65 en dan 15 jaar ziet zijn voorziening als lijfrente met +-4000 aftrekbare premie groeien in een jaar. Door de lijfrente koppel je dus de hoogte van de voorziening los van de waardeontwikkeling van de portefeuille. Beter dan dit kan ik het niet uitleggen. Salut, Joost

Weerwoord: 1. ik doelde op de looptijd van de uitkeringen, niet de ingangsdatum; 2. de ex-werkgever is juist de partij die het controlerecht heeft op deze constructie en zal dus zeker een vrijwaring willen; 4. ik mis dus de korte toevoeging: "in de zin van artikel 11-1-g Wet LB64..." 5. je wordt eerste in lijn na de fiscus en UWV (mocht je ooit personeel aannemen). 6. als je in al je handelen met de BV de twee petten strikt gescheiden houdt, dan houdt de glijclausule stand! Overigens is dat natuurlijk sowieso aan te raden (2 petten ophouden); 7. de U-rendement constructie biedt je maar een zeer beperkte aftrek (0,5% na het eerste jaar), terwijl een vaste lijfrente tegen actuariële berekening een veel hogere (fiscaal aftrekbare) dotatie geeft en dus vrijwel altijd zorgt voor een papieren verlies. salut Joost

Goedeavond Dat je het niet met opzet doet, begrijp ik en velen met mij, maar de fiscus heeft daar geen boodschap aan. Zij stellen dan simpelweg dat je dan maar in loondienst bij die ene opdrachtgever had moeten gaan. Gezien de situatie zou ik geen beroep doen op ondernemersfaciliteiten, simpelweg omdat, als een controle uitwijst dat je wel in loondienst had moeten zijn, je die faciliteiten ook weer kwijtraakt. Daarbij wordt dan jouw opdrachtgever geconfronteerd met een naheffing loonbelasting, wat jouw contact (en opdracht) met hem ook niet ten goede komt. Nu is één jaar niet zaligmakend als het op een of meerdere opdrachtgevers aankomt. Je bent immers starter, maar zorg wel snel voor meer werk. Adverteer, vraag aan de huidige opdrachtgever eens of hij nog cliënten voor je heeft, etc. Houdt ook in de gaten dat je niet full time bij een opdrachtgever werkt. Succes en trusten (ik ga erin). Joost

Dan is het zeker zaak om zsm meerdere opdrachtgevers te vinden. Voor 2007 zou ik de inkomsten (na aftrek van kosten) zeker aangeven als inkomsten uit nevenwerkzaamheden en geen beroep doen op de fiscale ondernemers faciliteiten als zelfstandigenaftrek. Wek geen argwaan zou ik zo zeggen. Salut Joost

Dag Guido Alleen op punt 3 een opmerking (zoals de regeling er nu voorstaat): als je personeel aanneemt dan kun jij als DGA voor het lopende jaar nog buiten de LB blijven, maar (alleen) jouw nieuwe personeelslid niet. Die moet per datum in dienst op de loonlijst en dus EDM en admin plicht. Dan vanaf 1-1 van het volgend kalenderjaar dus ook jij op de loonlijst. Maar goed, dat speelt dus vanaf 2009, mits er niets wijzigt. Groet Joost

Dag Joveaal De constructie die je gaat opzetten, is fiscaal een gecompliceerde! Buiten alle juridische aspecten is advies over ruisend of geruisloos van harte welkom. De voorkeur verdient veelal de ruisende optie, waarbij je de stakingswinst in de BV inbrengt als lijfrenteplicht. Zo valt de stakingswinst weg tegen de lijfrenteverplichting. Doch, let dan wel op persoonlijke goodwill (geen onderdeel van de te bedingen lijfrente)! Geruisloos kent allerlei wettelijke standaardvoorwaarden, maar het gaat te ver om die hier te bespreken. Het pensioengat kun je zeker niet opvangen door OG aan te kopen. Een pensioengat moet je fiscaal en actuarieel benaderen. Je kunt het tekort inlopen door inkoop van dienstjaren, maar je moet ook weten dat per 1-1-2008 de pensioenwet wijzigt. Per dan kun je alleen pensioen in eigen beheer opbouwen als je afziet van toepassing van de PSW. De opbouw van pensioen geschiedt zoals bij elke werknemer volgens regels in combinatie met leeftijd, salaris en dekkingen. Raadpleeg een specialist!!! Groet, Joost

Dag Nbrabant Het verhaal is duidelijk: tenzij je een interim-management klus aan het voltooien bent die enige maanden bestrijkt, ben je voor de fiscus in (fictieve) dienstbetrekking tot de opdrachtgever! Daar verandert een VAR niets aan mits je de aanvraag eerlijk ingevuld hebt. Voor de OB ben je al sneller ondernemer, doch met maar een opdrachtgever is zelfs dat een heet hangijzer. En waarom zou je BTW willen afdragen over genoten salaris???? Er is genoeg geprocedeerd over situaties als de jouwe en ik kan rustig stellen dat je bakzeil haalt als het op een controle aankomt. Dus, òf je vind snel een tweede en derde opdrachtgever òf je bent interimmer òf accepteer dat je in loondienst moet. Is dit toevallig een voormalig werkgever van je? Groet Joost

Dag S. Ik kan me bij deze situatie wel iets indenken: software verkoop online met alleen online geldstromen, downloaden en mailverkeer. Dit laat, zoals al gezegd, niet onverlet dat je de plicht hebt om een deugdelijke administratie te voeren. Daarin is begrepen dat jij weet wie jouw leveranciers en afnemers zijn. Sterker nog: bij internationale (zeker mail- en online) diensten is het voeren van een doorzichtige en correcte administratie van levensbelang als het op een fiscale audit aankomt. Om je een idee te geven: als jij iets verkoopt aan een afnemer in een ander land, dan moet op jòuw factuur zìjn BTW nummer staan! En ook heb je een bewaarplicht omtrent al het mailverkeer met afnemers en opdrachtgevers! Dit is immers een wezenlijk onderdeel van jouw administratie. Nu kun je denken dat je gewoon alles wist na verzending. Dan heb je de fiscus (bijna) tuk, maar wat als een klant dan reclameert op een levering? Dan heb je geen bewijs meer! En dan nog kent de fiscus ook de trucs van data recovery! Laat het rusten! Je bent zeker de eerste niet die met dit idee op de proppen komt. Allen hebben bakzeil gehaald. Ga inderdaad ondernemen binnen de regels, betaal de hooguit noodzakelijke belastingen en maak er een feestje van. Groet Joost

Dag Koentje Een suppletie OB wordt als een bezwaar tegen de ingediende aangiftes omzetbelasting aangemerkt. Wettelijk bestaat de suppletieaangifte niet eens! Je dient per tijdvak een juiste aangifte in te dienen. Als die niet klopt heb je zes weken de tijd om bezwaar te maken nadat de aangifte is ingediend. Indien je meer OB had af moeten dragen dan je gedaan hebt, dan is een suppletie formeel een "vrijwillige verbetering" en volgt dan een naheffing zonder boete. Als je daarna nog eens besluit dat die vrijwillige verbetering niet klopt, dan kun je een bezwaar indienen binnen zes weken na dagtekening van de naheffingsaanslag. Dan vervangt jouw 2e suppletie (bezwaar) inderdaad volledig de eerste. Heb je een suppletie ingediend omdat je geld tegoed had, dan heb je sowieso geluk! Doordat de suppletie geen wetsmiddel is, is het aan de coulance van de fiscus om jouw verzoek in behandeling te nemen. In elk geval vervangt een 2e herziening (betalen of terugkrijgen) inderdaad het voorgaande verzoek volledig. Indien je een gedeeltelijke herziening (bijbetaling) beoogde, maak dan bezwaar tegen de laatste naheffing. Indien er geen naheffing is omdat je meer OB terug hebt gevraagd, dan is de kans groot dat jouw bezwaar als niet ontvankelijk wordt bestempeld wegens termijnoverschreiding. Dus, welke situatie is hier van toepassing? Graag je reactie. Joost

Dag M. Ik ben van mening dat, indien je een partner hebt die ook 50% bezit, je dan beter een holdingconstructie neer kunt zetten. Jij richt dan een holding op en jouw partner ook. Die respectievelijke holdings nemen dan voor 50% ieder deel in de werk BV. Dit betekent wel oprichting van 2 holdings en een aandelenoverdracht van de werk BV naar ieders holding. Kost je ongeveer 4.000 euro inclusief notaris en juridische en fiscale overeenkomsten. Lijkt veel geld, doch de gevolgen als je de constructie niet opzet en de toekomstige fiscale voordelen bij verkoop kunnen vele malen duurder zijn. Zo voorkom je problemen als de samenwerking stagneert, schep je ruimte voor vermogensopbouw naar eigen inzicht en behoefte (denk o.a. pensioen in eigen beheer) en kun je in de toekomst de werk BV zonder vele fiscale haken en ogen verkopen. Als je vragen hebt, stel ze hieronder gerust. Gr. Joost

..dan kan het pand fiscaal niet op zijn balans staan. Dag Deepak. Ik vraag dat juist omdat daar nogal eens fouten mee gemaakt worden (prive activa toch opnemen op balans en v.v.). Groet Joost

graag gedaan

janos Dan keer je tzt dividend uit. Dit wordt bij jou belast in box II van de IB aangifte tegen 25%. Lijkt weinig, maar je hebt er ook al 20 a 25% (afhankelijk van de winst) VPB over betaald. De gecombineerde heffing VPB en Dividend bedraagt 40% tot 43,75%. groet Joost