Ron van der Kolk

Beste Dirk, Welkom op Higherlevel. Ga je de omzetting doe-het-zelven of heb je daar een adviseur bij? Hoe adviseert die verdeling met de investeerders op te lossen? Er zijn nogal wat fiscale consequenties en werken met een BV vereist het een en ander aan expertise.

Als je plezier in je werkt hebt, dan is je leven een grote vakantie! ;)

Prijs je gelukkig, als uitzondering. Van de huwelijken die ooit gesloten zijn in Nederland eindigt meer dan 40% in een scheiding (2014). Van de huwelijken die recent gesloten zijn ligt dat percentage nog veel hoger. Een huwelijk duurt in Nederland gemiddeld 14,8 jaar (2014). Er zijn 35.000 scheidingen per jaar (2014) en dat aantal stijgt vrij rap. Er schijnt een lichte golfbeweging met de huizenmarkt mee te zijn (mogelijk omdat mensen bang zijn hun huis niet te kunnen verkopen); aangezien die weer aantrekt zal het wel weer scheidingen regenen de komende tijd.

Het spijt me dat het zo uitpakt. Huwelijken en VOF'en worden meestal vol goede moed begonnen maar lopen zelden goed af. Een advocaat (met kennis van fiscale zaken rond een VOF) kan je helpen om zo snel mogelijk uit te zoeken waar je staat en je adviseren over te nemen acties.

Je zou dat moeten krijgen omdat je daar recht op had en niet omdat je het nodig had, maar het zou natuurlijk precies kunnen kloppen met de afgesproken winstverdeling. Hoe heb je dat de afgelopen jaren gedaan met je aangifte inkomstenbelasting? Daar moet je immers de cijfers van de VOF opgeven, waaronder het exacte winstdeel waarover je inkomstenbelasting mag betalen. Het woord "dus" triggert me. Dat hoeft immers niet per se. Daarnaast: als een van de twee de VOF verlaat houdt de VOF in principe op te bestaan en moet er netjes worden afgerekend tussen de vennoten. Dat rekenen zou ik niet zonder meer aan "de ander" overlaten. Ik adviseer een onpartijdige deskundige in te schakelen om een en ander na te zien en goed te regelen.

Voor particulieren zijn er wettelijke regels. Voor ondernemers gelden de incassokosten die zijn overeengekomen via de algemene voorwaarden. Als er geen algemene voorwaarden zijn overeengekomen waarin dit is bepaald dan gelden de regels uit de Wet Incassokosten. Een en ander kun je lezen op het Ondernemersplein. Edit: Over de aanmaning: "Doordat de Wet op 16 maart 2013 gewijzigd is, zijn er twee regelingen. Heeft u de overeenkomst met de ondernemer/onderneming gesloten vóór 16 maart 2013, dan gelden dezelfde regels als bij een consument. Is de overeenkomst aangegaan vanaf 16 maart 2013 dan hoeft u geen aanmaning (14-dagen brief) te versturen voor u kosten in rekening mag brengen."

Je mist mijn punt. Inkopers benaderen kan behoorlijk lastig zijn, dus je kunt ook de vraag bij de eindklant creëren en stimuleren. De tussenhandel weet jou dan vanzelf te vinden. Als er wat te verdienen valt, komen ze namelijk wel in beweging.

Dat zou lekker makkelijk zijn, als zij het voor je gaan verkopen. Het is niet belangrijk dat jij dat graag wilt, het draait erom of die hotels dat graag zouden willen. Waarom zouden die hotels jouw product willen verkopen? Als je product interessant is, nemen ze met jou contact op. Om even mee te denken... Is er al grote consumentenvraag naar je product? Gaan ze van jouw product grote hoeveelheden verkopen? Kunnen ze op jouw product een fijne marge krijgen? Kunnen ze exclusiviteit krijgen? Kun je nog goedkoper leveren dan de leveranciers van vergelijkbare producten? Kunnen ze je product krijgen via hun bestaande groothandels, zodat ze niet een extra leverancier krijgen? Is jouw product anders interessant dan geld, bijvoorbeeld door nieuwswaarde of imagoverbetering? Merk op dat het meedenklijstje geen enkel productkenmerk bevat, daar gaat het namelijk niet om.

Verplicht is een groot woord, maar het is de vraag of er wel een overeenkomst tot stand is gekomen zonder dat er een prijs is afgesproken. De factuur moet wel betrekking hebben op een overeenkomst. Als die overeenkomst geen tarief bevat, kan de factuur (en mogelijk het tot stand komen van een overeenkomst) betwist worden. Als het werk al geleverd is en het gefactureerde tarief gangbaar geacht kan worden voor de overeengekomen werkzaamheden zal dat echter niet altijd zinvol zijn; de klant wordt wel geacht te begrijpen dat het geleverde werk geld kost. Als je tarief ongangbaar hoog is kan de klant zich mogelijk beroepen op dwaling en de overeenkomst laten vernietigen. Kortom, je kunt er nog over dimdammen. Overigens kun je dat niet als "ongeschreven wet" afschuiven op de klant, helemaal niet als dat een consument is. Als verkoper heb jij daar verantwoordelijkheden in. Dat jij dat persoonlijk vreemd vindt doet daar niets aan af. Advies: gewoon in redelijkheid met deze klant uitpraten & oplossen en voortaan het tarief en de voorwaarden expliciet schriftelijk afspreken met toekomstige klanten. Dat is voor iedereen duidelijk en prettig. De aanname is immers de moeder van het misverstand.

Beste davidendr, Welkom op Higherlevel. Hun fout? Jij bent verantwoordelijk voor de aangifte. 65 euro is waarschijnlijk de boete, 5210 op basis van een schatting. Die schatting kan vervallen als je alsnog tijdig aangifte doet met de werkelijke cijfers.

Die verplichting is sinds 1 oktober 2012 vervallen. Voor 2002 was het nog 40.000 gulden. Die goeie ouwe tijd...

Het is banken verplicht om particuliere klanten een rekening met basisfunctionaliteit te verstrekken. Die plicht is er niet voor ondernemingen. Daar kan een bank dus nog naar hartenlust de risico's indekken door je van alles en nog wat te vragen. Niet geheel onbegrijpelijk, toch?

Compenseren? Je wilt enorm veel geld investeren in een huurpand. Als je over een paar maanden concludeert dat het toch niet loopt en je moet stoppen, dan ben je dat geld kwijt. Foetsie. Je hebt geen pand om te verkopen en voor de verbouwing krijg je niets terug (tenzij je mooie afspraken hebt met de huurbaas). De schuld blijft gewoon staan. Omdat je dus geen onderpand hebt (het is huur), vraag ik me af wie er hiervoor een lening zal bieden. De slagingskans is statistisch gezien laag (zeker horeca is berucht), er is geen onderpand, bij elkaar wil je meer dan een kwart miljoen, je gaat een nieuwe formule proberen en je hebt geen ervaring in de horeca. Behoorlijk risicogevoelig profieletje. Zonder horecaervaring direct naar de 4 ton omzet schieten met 80K winst in een pand waar nu geen horeca zit? If you succeed in doing this, tell me how. Misschien krijg je het in Excel sluitend, maar ik vrees voor de werkelijkheid.

Voor de duidelijkheid: de deelnemers op dit forum hebben zelden de bedoeling om te twijfelen aan de intenties van mensen die berichten plaatsen. Vanuit fiscaal juridisch perspectief zijn sommige constructies echter misbruik, zelfs al heeft de ondernemer niet de intentie misbruik te maken. Voel je daarom niet persoonlijk aangevallen. Op dit forum is het gebruikelijk problemen economisch, fiscaal, juridisch e.d. te benaderen en niet perse persoonlijk. Dat is ook net de toegevoegde waarde van dit forum boven de gemiddelde verjaardag, waar mensen vaak zeggen: "klinkt leuk, vooral doen!". De scherpte van dit forum is af en toe pijnlijk prikkelend, maar zachte heelmeesters...

Jawel, maar betaalde arbeid voor een ANBI stichting waarvan je zelf ook bestuurder bent mag niet vanwege mogelijke belangenverstrengeling. Dan moet je kiezen tussen besturen voor de stichting of betaald werk doen van de stichting waarbij je het andere aan anderen overlaat. Bij een niet-ANBI mag je wat verder gaan maar raad ik dat ten zeerste af om dezelfde reden. Zie ook dit draadje van vorige maand over ondernemen gecombineerd met een goed doel. Merk op dat we op dit forum wel in kunnen gaan op de ondernemerskant, niet op de stichtingskant, want dat valt buiten de focus van het forum.

Daar zou je naar kunnen informeren bij geldverstrekkers. Mogelijk kom je dan tot de conclusie dat geld lenen nog niet zo makkelijk is, wat de basis onder je theoretische berekening weg zou kunnen halen. Opgeteld kom ik aan een behoefte van 260.000 euro waarbij je extreem korte terugverdientijden voorspiegelt. Dat komt op mij erg optimistisch over. Ben je een zeer ervaren ondernemer, heb je het ei van Columbus of heb je gewoon veel zelfvertrouwen? Vergeet niet dat het hier gaat om lenen. Bij lenen hoort terugbetalen. Hopelijk besef je welke risico's je jezelf op de hals haalt. Hoe ga je dit ooit terugbetalen als het niet gaat lopen zoals in je dromen?

Ik dacht al zoiets. Tijdens het ontvangen van WWB mag je geen (vrijwilligers)doen waarvoor iemand zonder uitkering betaald zou krijgen. Als je ondertussen als "vrijwilliger" gaat ondernemen zou dat gezien kunnen worden als uitkeringsfraude. Je moet het sowieso melden bij de instantie waarvan je de uitkering ontvangt, dus ik adviseer daar eens een goed gesprek aan te gaan over de mogelijkheden. Misschien krijg je toestemming dit te doen, misschien niet. Dat hoop je. De meeste startups mislukken. Heb je enige ervaring met ondernemen?

Dat was een van mijn suggesties. Maar dan blijft de vraag: hoe kan het geld zo fiscaal vriendelijk mogelijk naar die stichting vloeien?

Door een hogere inkoopprijs te betalen, waarin dus een gift versleuteld zit, zou je het giftenprobleem kunnen omzeilen lijkt het. De Belastingdienst mag zich niet bemoeien met de bedrijfsvoering en kan je dus niet verbieden relatief duur in te kopen. Het lijkt een goed idee, maar ik vraag me af of het toch niet gezien kan worden als versleutelde gift en daarmee belastingontwijking. Ben benieuwd over daar jurisprudentie over is. Interessant! (Ik denk even verder: als een eenmanszaak voor 1.000 euro een rolletje plakband koopt van een niet-ANBI stichting om zo de gift (990,90) aftrekbaar te maken, zou dat mogen? Het klinkt wel raar.)

Beste Maikel, Welkom op Higherlevel. Op welke manier vormen de giften dan een promotie voor je eenmanszaak? Bij een eenmanszaak is een aantoonbaar zakelijk belang noodzakelijk om de gift als aftrekbare bedrijfskosten op te voeren. In jouw geval lijkt de gift geen aan verkoopondersteunende activiteit maar een doel. De inspecteur zal de aftrek dan mogelijk niet goedkeuren. Door de 14% MKB winstvrijstelling levert een gift van 1.000 euro overigens maar 860 euro aftrekbaarheid op. Het is mogelijk om een Nederlandse ANBI stichting op te richten dat het buitenlandse doel steunt. Daar kun je privé aftrekbaar aan geven, maar dan heb je dus eerst inkomstenbelasting betaald over de inkomsten uit je onderneming. Daarnaast kent aftrek van giften in prive een drempel (1% van het totale inkomen uit Box1+2+3) en een maximum (10% van het totale inkomen uit Box1+2+3). Je kunt de eenmanszaak en de stichting overigens niet zomaar in elkaar schuiven, want je kunt geen inkomen ontlenen aan de stichting die je zelf bestuurt, zeker niet als het een ANBI is. Wat ook kan is voor je onderneming een BV oprichten en voor het goede doel een ANBI stichting. Een BV kan tot maarliefst 50% van de winst schenken aan de ANBI stichting. Maar goed, het is de vraag of een BV verder wel fiscaal interessant is voor jou als dga.

Je doelt op de term flex BV waarschijnlijk. Dat is een concept van voor 2012 als alternatief voor de BV met 18K kapitaalstorting. Sinds 2012 is dat concept werkelijkheid geworden, voor alle BV's. Er is geen 18.000 meer nodig, 1 euro is voldoende. Er is maar een soort BV, zoals Joost al zegt. Er is geen halve BV. Je besluit dat een BV het beste is lijkt gebaseerd op incorrecte, onvolledige en/of incorrecte informatie. Ga naar een adviseur! Vertrouw niet op de tips van de kennis die zijn BV heeft aangeboden, want die is niet onafhankelijk. Als (toekomstig) dga verandert er ook heel veel in je persoonlijke financiële situatie, denk aan je belastingaangifte, pensioenopbouw, arbeidsongeschiktheid enzovoorts. Mogelijk vind je hypotheekverstrekker (als je die hebt) er ook wat van door het grotere risico ten opzichte van loondienst. En als nu je geen hypotheek of huurcontract hebt maar er binnenkort eentje wilt: dat zal niet meevallen als beginnend ondernemer. Ook hier: ga naar een adviseur! Als je dat vooraf(!) goed regelt is daar doorgaans een mouw aan te passen. Dus je ouders kopen aandelen van een lege BV. Stel, de onderneming komt op stoom. De aandelen worden dan meer waard. Winst voor je ouders, maar niet voor jou. Als ze jou dan de aandelen geven tegen de oorspronkelijke waarde krijg je de waardestijging effectief kado; de Belastingdienst ziet dat als een gift en daar moet jij dan belasting over betalen. En als de startup crashed (want dat doen de meeste startups), betaal jij je ouders dan het geld terug? Ook al een gift. Kortom, dit is een truc in de categorie "ik zet mijn brommer op naam van mijn moeder, want dan is mijn verzekeringspremie lekker laag". En waar leef je ondertussen van? Bij een uitkering is vrijwilligerswerk niet zomaar toegestaan. Als vrijwilliger ben je waarschijnlijk niet verzekerd. Als de onderneming aanslaat: je hebt nergens recht op als vrijwilliger, de kennis kan in zijn vuistje lachen en je alsnog niet aannemen of aandelen verkopen. Je hebt geen poot om op te staan.

Beste OndernemerNijmegen, Welkom op Higherlevel. Het risico dat de BV niet leeg is maar schulden heeft. Dat kun je (laten) uitzoeken en jaarrekeningen laten opstellen met accountantsverklaringen, maar volledige zekerheid krijg je niet. Een nieuwe BV oprichten is dan net zo snel en net zo duur maar heeft dat risico niet. Notariskosten maak je in beide gevallen. Het is natuurlijk ook de vraag of een BV hier de meest geschikte vorm is. Google eens op gebruikelijkloonregeling dga. Over de juiste rechtsvorm is veel te vinden. In loondienst gaan bij de onderneming. Denk aan het minimumloon. Dan is het niet jouw onderneming maar hun onderneming. Als je dan activiteiten wilt verrichten moet je wel in loondienst bij de onderneming zijn.

Beste F. Schaap, Welkom op Higherlevel. Je kunt inderdaad niet aan je VOF verhuren of geld lenen want fiscaal gezien is dat "aan jezelf". Het zakelijk te gebruiken pand is waarschijnlijk verplicht zakelijk vermogen. Pensioen opbouwen door zakelijk te investeren in een pand heeft als nadeel dat waardestijging belast is voor de inkomenstenbelasting, dat kwam vanmorgen ook al voorbij. Je geeft aan dat je her en der een klok hebt horen luiden op feesten en partijen. Ik adviseer je dringend om je VOF eens goed onder de loep te laten nemen en je goed te laten adviseren over jouw specifieke situatie (VOF contract, vermogensplanning, opties bedrijfspand).

Als mijn veronderstelling klopt hebben jullie voorheen juist jarenlang te weinig belasting betaald. Je kunt een boekhouder of fiscalist raadplegen om te boekhouding te laten controleren en waar nodig en mogelijk te corrigeren. Mogelijk is er nog bezwaar tegen de belastingaangifte(n) te maken. Maar als je in dat laatste jaar dan minder belasting gaat betalen, zal het over de jaren daarvoor juist meer worden. Door de verschillende belastingschijven zal er mogelijk nog een klein voordeeltje zijn door het anders te spreiden over de jaren, maar verwacht geen wonderen.

Beste Rob, Welkom op Higherlevel. Ik moest je bericht een paar keer lezen. Vervelende situatie voor je. Wat je lijkt te bedoelen is dat de verkoopwaarde van het pand ver boven de boekwaarde lag, waardoor er winst is ontstaan waarover je inkomstenbelasting moest betalen. Klopt dat? Als de boekhouder jarenlang teveel heeft afgeschreven, dan is er waarschijnlijk ook jarenlang te weinig inkomstenbelasting betaald. Die inhaalslag is dat onverwachts en vervelend, maar misschien ook wel logisch. Maar ik speculeer hier even bij gebrek aan meer informatie. Vanuit je bedrijf investeren/beleggen in een pand om daar privé pensioen aan te hebben is mogelijk ook niet de beste keus, want kosten/afschrijvingen van waardevaste zaken zorgen eigenlijk voor een uitgestelde inkomstenbelasting tot het moment van verkoop. Het pand is immers ook niet van jou, maar dan de onderneming; daar moet je privé geen pensioenvoordeel van verwachten.