-
criteria fiscus fictief loon
louise999 reageerde op louise999's vraag in Fiscale zaken
mmm... ok maar ik wil dus juist geen fictief loon. Het is ook feitelijk zo dat ik geen werkzaamheden ga verrichten. Het is puur een BV met een licentie overeenkomst daarin, meer niet. Als ik het antwoord zo lees, komt het er dus op neer dat je als DGA dus altijd een fictief loon krijgt aangerekend. graag tips hoe dit te voorkomen, met zekerheid -
criteria fiscus fictief loon
louise999 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Gisteren een vraag gesteld over fictief loon, helaas is die door admin op slot gezet omdat er blijkbaar al vaak over is gesproken op dit forum, echter de de essentie van de zaak is mij, ook na zoekn in oude discussie niet duidelijk. Mijn vraag is dus, hoe stelt de fiscus vast dat men (als dga) geen arbeid verricht voor een bv en dus geen fictief loon opgelegd krijg? Kortom hoe toon je dit aan, of hoef je dit helemaal niet aan te tonen? hartelijk dank voor een antwoord, of een link naar een oude discussie waar dit antwoord wordt gegeven. groeten Louise -
fictief loon bij meerdere DGA's
SteveP plaatste een vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Hi allen, Allereerst mijn complimenten voor dit geweldige forum. Zeer goede bron van informatie. Dank. Ik heb vele topics doorgenomen en zit toch met een specifieke vraag over het fictief loon en de DGA. Ben zelf zzp-er (emz) en heb binnen korte tijd wellicht de mogelijkheid te participeren in een BV met drie eigenaren. Twee eigenaren (40% en 35%)zijn tevens directie en voeren parttime werkzaamheden uit voor het bedrijf, 1 eigenaar (25%) is enkel investeerder. Het bedrijf is pas opgestart en zal waarschijnlijk dit jaar geen of weinig winst draaien. Het bedrijfsplan is erop gericht om bij winst ook verder te investeren in een volgend filiaal en zo door te groeien. Er is afgesproken om maximaal te herinvesteren, dus er zal geen dividend uitgekeerd worden. Daarnaast bezitten de huidige eigenaren direct (dus niet via PH) de aandelen in de BV. Vragen: 1. De 2 directieleden ontvangen geen (fictief) loon/salaris oid, alle (toekomstige positieve) opbrengsten worden geherinvesteerd. Mag dit gezien de fiscale regelgeving mbt het fictief loon? 2. Indien vraag 1 niet mag, betekent het dan dat elke DGA (straks dus 4 personen) het gebruikelijke loon zouden moeten ontvangen (zijnde 4 x 39.000,- minimaal) of het aannemelijk te maken lagere loonbedrag? 3. Het bedrijf draait nog verlies en streeft een groeiscenario na om de doelstellingen van het businessplan te behalen waarbij maximaal herinvesteren noodzakelijk is. Dus ook een lager loonbedrag draagt negatief bij aan het bereiken van de doelstellingen van het bedrijf. Is het mogelijk om, binnen de fiscale grenzen, een salaris van "nul" uit de BV te halen gezien deze omstandigheden? Bij voorbaat dank voor de reacties. Groet, Steve -
Wat te doen met mijn situatie?
Vanerlane plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste allemaal, Ik zit met een vraagstuk, en zou graag van jullie expertise gebruik willen maken. Om te beginnen mijn situatie: Ik ben 17 jaar oud, mijn ouders ontvangen kinderbijslag voor mij en ik heb met ingang van 1 juni 2009 een eenmanszaak. Ik heb een samenwerkingscontract met 2 BV's waarmee ik een project uitvoer, hiervan ontvang ik 33,33% van de winst. Dit is contractueel vastgelegd en ik verstuur elke maand een factuur. No problem. Tevens ben ik er op gebrand zo min mogelijk geld te verliezen aan belastingen etc. ;) Hoe het nu geregeld is: Ik ontvang niet meer of gelijk aan 1240 incl btw per kwartaal uit het project (muv kwartaal 3, omdat je daar meer mag bijverdienen zonder kinderbijslag kwijt te raken;vakantieperiode). Ik maak zo gebruik van de kleine ondernemingsregeling en hoef ik door startersaftrek, geen IB en omzetbelasting te betalen (heffingskortingen zijn hoger dan mijn bruto winst) De winst van het gezamelijke project wat ik zou moeten ontvangen per kwartaal is wel hoger dan 1240 incl btw. Wat ik nu niet factureer (alles boven 1240 incl BTW per kwartaal) blijft staan in de BV aan wie ik moet factureren. Dit kan gewoon totdat ik mijn gedeelte van de winst ontvangen heb. Ik bouw zo dus een flink tegoed op. Nu veranderen er echter in 2010 wat dingen: 1. ik wordt 18 (kwartaal 1) 2. ik ga studeren en ontvang vanaf dan dus stufi (basisbeurs) en mag (waarschijnlijk) niet meer bijverdienen dan iets van € 13.500 netto per jaar anders raak ik mijn OV kaart kwijt en het recht op een prestatiebeurs dat jaar. Dit wil ik niet, omdat ik overal zo goed mogelijk gebruik van wil maken. VRAAG 1: in september wordt de kinderbijslag omgezet in studiefinanciering. om kinderbijslag te behouden mag ik de eerste 3 kwartalen niet meer verdienen dan 1240 euro netto per kwartaal. Echter, ik krijg vanaf september studiefinanciering. Geldt vanaf dan het bedrag van € 13.500 netto per jaar, of wordt dit ook weer gecorrigeerd naar het aantal maanden dat je student bent in 2010? Ik kan dan bijvoorbeeld de eerste 3 kwartalen onder de 1240 euro netto blijven en kwartaal 4 9780 euro netto verdienen? (samen kom je dan uit op 13500 euro dat jaar) Op het moment dat ik ga studeren heb ik waarschijnlijk op papier een vermogen van 50.000 euro. Hiervan staat op dat moment (september 2010) nog 35.000 euro van mij in de BV waar ik nu maandelijks aan factureer. Dit heb ik dus nog niet. hier is voor gekozen, omdat het fiscaal aantrekkelijker is dit langzaam uit te laten betalen. (volgens mij) Ik ben tevens van plan om een studentenhuis te kopen in september-december 2010, waarvan ik na aankoop 2 kamers zal verhuren en er zelf 1 zal bewonen tijdens mijn studententijd. Dit huis zal ik kopen voor ong 200.000 a 220.000 euro. Echter zit ik dan wel met een probleem: ik heb 'maar' 15.000 aan kapitaal wat ik daadwerkelijk in het huis kan steken. De bank gaat geen 150.000 financieren als je eigen inbreng 15.000 is en je een student bent. De situatie moet dus volgend jaar anders zijn. VRAAG 2: Hoe kan ik dit het beste oplossen? MIJN eigen OPLOSSING Ik dacht erover om mijn eenmanszaak om te zetten in een BV. (15.000 startkapitaal aanvullen tot 18.000 is niet lastig, lenen bij mn ouders) en met deze BV zakelijk een studentenhuis te kopen zodat ik de hypotheekrente + aflossing als kosten kan opgeven. Hierdoor maak ik weinig winst, maar blijf ik toch vermogen opbouwen. Ik blijf dan ook onder de 13.500 netto per jaar, zodat ik m'n OV kaart en stufi kan behouden. Nadeel van een BV is dat je de BGA een fictief loon van 40.000 euro per jaar moet uitbetalen, de IB hierover ben je dus kwijt. Ik denk hier echter wel compensatie voor te kunnen aanvragen bij de belastingdienst door bijna geen winst te maken met mijn BV: De winst die gemaakt wordt, wordt in de aflossing van het huis gestoken. Investeren dus. Maak ik meer winst, dan los ik meer af. In dat geval kan ook het tegoed van 35.000 euro wat ik nog moet factureren ontvangen en in 1 klap weer investeren in het huis: ik betaal alleen omzetbelasting, en dat is normaal. Het is volgens mij aardig uitgedacht, maar volgens mij zie ik een paar cruciale dingen over het hoofd. Wie kan me hierbij helpen? Mocht het echt te lastig zijn, graag dan ook advies bij wat voor een adviseur ik (misschien wel gratis) terecht kan. Ik heb nog niet met de belastingdienst gebeld of naar de kvk geweest of bij de bank gevraagd omdat ik niet denk dat die me met deze situatie kunenn helpen. Alvast bedankt -
Loon DGA in een BV
Wouter. reageerde op Tryout24's vraag in Fiscale zaken
Bij een aanmerkelijk belang (>5%) ben je in principe DGA. Dit betekent 40.000 euro fictief loon (gebruikelijk loon regeling). Hierbij hoef je het niet per se uit te keren, maar de belasting dien je zoiezo te betalen! Tenzij je met de fiscus ivm aanloop fase of verliezen afspraken maakt voor het verlagen van het gebruikelijke loon. -
Met een tussen geschoven BV bedoelde ik dat jullie samen een BV kunnen oprichten van waaruit jullie de werkzaamheden verrichten. Wel loop je inderdaad aan tegen het fictief loon. Je zult dan bij de fiscus aan moeten tonen dat het gebruikelijk loon een stuk lager is. Met een omzet van € 50.000 in jaar drie moet dat lukken. Zie ook: http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/vermogen_en_aanmerkelijk_belang/aanmerkelijk_belang/loon_en_aanmerkelijk_belang/ Ik snap verder je bezwaren tegen de BV. Afhankelijk van de winst die jullie met jullie eenmanszaken behalen kan het wel voordeliger zijn om de eenmanszaak om te zetten in een BV. Maar wanneer je eenmanszaak je een 'leefbaar inkomen' verschaft zoals je zelf schrijft, denk ik inderdaad niet dat dat een fiscaal voordelige optie voor je is. Dus dan houd je nog een aantal opties over. Het grote voordeel van een maatschap voor jullie is dat jullie beiden voor een gelijk deel aansprakelijk zijn voor een eventuele schuld. Wanneer de maatschap een schuld heeft van € 100.000,-, dan zijn jullie dus beiden aansprakelijk voor € 50.000. Dat is bij de VOF niet zo, daar zijn jullie beiden hoofdelijk aansprakelijk voor de gehele schuld. Dat is een redelijk bezwaar tegen de VOF wanneer één van jullie privé weinig vermogen heeft. Nadeel van de maatschap is ook dat deze geen rechtspersoonlijkheid bezit. Een coöperatie heeft als grote voordeel dat jullie niet persoonlijk aansprakelijk zijn met jullie privé vermogen. Nadeel is dat deze alleen kan worden opgericht met behulp van een notaris. Een ander nadeel is dat alles wat jullie opbouwen qua kapitaal en naam ook daadwerkelijk bij de coöperatie hoort. Dus ook wanneer één van jullie het lidmaatschap opzegt. Je kan je lidmaatschap opzeggen maar bent dan dus wel alles kwijt. Een eventueel conflict tussen jullie kan dan dus hele grote gevolgen hebben. Al met al denk ik dat je een keuze het beste kan maken tussen de VOF, maatschap en coöperatie. Het verschil zit hem dan met name in de aansprakelijkheid en de gevolgen die er zijn wanneer jullie de samenwerking willen verbreken. Ik kan je alleen maar de tip meegeven dat je daar goed over na moet denken. Hoe goed ken je je zakenpartner? -
Freelance medewerker met VAR-ROW. Fictief dienstverband of niet?
Norbert Bakker reageerde op jnijhuis's vraag in Arbeidsrecht
Beste VNIS, Ik ken wel situaties waarbij een VOF-vennoot als werknemer werd aangemerkt, en zelfs één waarbij de de VOF om die reden geacht werd niet te bestaan: de VOF werd beschouwd als een eenmanszaak met een werknemer. Of iemand werknemer of ondernemer is hangt ook niet af van de inbreng, maar van de hamvragen die bij ieder (fictief) dienstverband van toepassing zijn, te weten: is er sprake van arbeid, loon en een gezagsverhouding? Zodra er sprake is van een duidelijke gezagsverhouding kan ook in een VOF een vennoot worden aangemerkt als werknemer met een fictief dienstverband. Dan is de inbreng dus arbeid, en de beloning loon. Andersom redenerend, bewijs vanuit het ongerijmde: waarom zouden zoveel partijen moeite doen om zaken als voortgezet dienstverband en fictief dienstverband te omzeilen als ze - als ik jouw bewering in het ultieme volg - alleen maar een VOF met hun opdrachtgever hoeven op te richten om dit te vermijden? Welke (kleine) werkgever zou dan überhaupt nog personeel in dienst nemen als je ze ook als VOF vennoot onder een gezagsverhouding kan plaatsen? Kortom: ik snap wat je wilt zeggen richting de topicstarter, maar je veralgemeniseert wat mij betreft nu te ver. -
Stoelverhuur kapsalon
Dennis_van_Dijk reageerde op dani1's vraag in Contracten en aanverwante onderwerpen
Ja, een VAR-WUO zal je vrijwaren van een eventueel verhaal dat de Belastingdienst kan doen op basis van een fictief dienstverband. Deze VAR is er namelijk voor om zulke discussies te voorkomen. Een andere VAR (VAR-ROW of VAR-LOON) zal je niet vrijwaren. Let er dus goed op welke VAR er wordt overlegd. Het is belangrijk om alles goed te documenteren. Ook is het heel belangrijk om je te realiseren dat deze kapper een zelfstandig ondernemer is en dus niet bij jou in loondienst is. Het is dus niet zo dat jij kunt vertellen hoe deze kapper zijn werk moet doen, wanneer de kapper moet verschijnen en ga zo maar door. Waak er ook voor dat bij een eventuele wanprestatie het duidelijk is dat de kapper niet voor jou werkt maar zelfstandige is. Je schiet er niets mee op als mensen naar jou gaan wijzen als het niet een van jouw medewerkers is die het heeft lopen verstieren. Het moet glashelder zijn dat de kapper een stoel huurt en jou een vergoeding geeft voor het maken van afspraken (als dat via jouw telefoon verloopt). Wellicht dat je informatie kunt inwinnen bij de ANKO over de overeenkomst en de overige bepalingen. Een beetje zonde van de tijd en moeite om zelf het wiel opnieuw uit te gaan vinden ;) -
Loonjournaal - wat naar balans of V&W?
maas86 plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Uit mijn loonadministratie komt de volgende journaal uitrollen (cijfers zijn fictief) totale kosten werkgever 300.000 (debet) te betalen loonheffing 91.000 (credit) te betalen bedrijfstak eigen reg. 21.000 (credit) netto loon 200.000 (credit) reserveringen 18.000 (credit) vrijval reserveringen 19.000 (debet) kosten werkgever 19000 (credit Mijn vraag is wat boek ik op de winst en verlies en wat op de balans? Ik heb nu alleen de totale kosten werkgever op de winst en verlies geboekt, de rest op de balans [titel verduidelijkt - mod] -
DGA naast eenmanszaak
JanKaas reageerde op JanKaas's vraag in Fiscale zaken
De soort werkzaamheden is ongeveer hetzelfde. Krijg ik dan problemen? In de bv ga ik parttime werkzaam zijn, zeg 5 uur per week (bijna alles is geautomatiseerd). Hoe groot is de kans dat ik vrijstelling krijg van het fictief loon door de fiscus? Ervan uitgaande dat ik een plausibel verhaal heb. -
winst drukken [scheefwoon grens]
Christine reageerde op dentinox's vraag in Fiscale zaken
Iedereen wil minder belasting betalen en verzint van alles, maar staat er niet bij stil dat de belasting die jij minder betaalt, door de buren meer betaald wordt. Verder, hoe meer mensen handig worden in het verminderen van de belasting die ze betalen, hoe meer maatregelen de overheid neemt om dat tegen te gaan, en van die maatregelen hebben anderen dan weer last. Denk aan het verplichte "gebruikelijk loon" van de DGA. Dat is ingevoerd omdat teveel mensen een BV gebruikten om minder inkomstenbelasting te betalen. Maar anderen hebben daar nu last van. Of denk aan het fictief rendement in box 3. Veel mensen halen dat rendement niet meer, hebben dus last van het fictief rendement, dat is ingevoerd omdat mensen niet gewoon eerlijk aangifte doen van wat ze verdienen. -
Afweging tussen In loondienst of Overeenkomst van Opdracht
RT.... reageerde op Loekarin's vraag in Arbeidsrecht
Jij gaat kennelijk uit van het begrip fictief dienstverband, zoals gehanteerd door de belastingdienst. Dat is, zoals Norbert al opmerkte, iets anders dan verkapt dienstverband, waar mee bedoelt wordt dat er sprake is van een dienstverband, terwijl men de schijn ophoudt dat dat niet het geval is. Het begrip loon is overigens niet beperkt tot het arbeidsrecht. Ook bij de overeenkomst van opdracht hanteert de wetgever het begrip 'loon', zie bijvoorbeeld art. 7:405 BW. Dat TS aan zijn opdrachtgever/werkgever factureert, betekent dus niet dat hij geen loon ontvangt. Dus, als jij een 'opdrachtnemer' hebt die iedere morgen om half 9 op kantoor is (persoonlijke arbeid), die jouw instructies opvolgt (gezagsverhouding), arbeid verricht en daar een beloning voor krijgt (loonverplichting)...dan is dat gewoon een werknemer. -
Als ZZP-er uren of inkomsten doorgeven aan UWV?
Cosara reageerde op vieto007's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Simpele ziel als ik ben ... Even verder zoeken levert het volgende op: "Het aantal uren dat ik werk als zelfstandige bepaalt de hoogte van mijn WW-uitkering. Hoe berekent UWV dat? Werkloos vanaf 1 juli 2015: Het aantal uren dat u werkt als zelfstandige geeft u door aan UWV. Gebruik daarvoor het wijzigings- of inkomstenformulier op uwv.nl. Let op: uw urenopgaven aan UWV en aan de Belastingdienst worden met elkaar vergeleken. Ze mogen niet van elkaar verschillen! Voor de uren die u als zelfstandige werkt, berekent UWV een fictief inkomen. Dat doet UWV door uw dagloon om te rekenen naar een bedrag per uur. De uitkomst daarvan vermenigvuldigt UWV met het aantal uren dat u per maand als zelfstandige werkt. Uw fictieve inkomen trekt UWV af van uw WW-uitkering. De hoogte van uw WW-uitkering is blijvend. Als u (tijdelijk) minder uren werkt als zelfstandige, gaat uw WW-uitkering dus niet omhoog." en verder: "Dagloon: Uw dagloon is het loon dat u gemiddeld per dag verdiende in het jaar voordat u een uitkering aanvroeg. Voor de berekening van uw dagloon gaat UWV uit van het loon waarover de Belastingdienst sociale verzekeringspremies heft (het SV-loon)." ... ik voel het spanningsveld al toenemen ... ... de keuze maken tussen (1) de WW-uitkering behouden, (2) zo snel als mogelijk een 40-urige werkweek in loondienst vinden of (3) zo snel als mogelijk als zelfstandige het inkomen opkrikken met een 60-urige werkweek. Mij lijkt dit het grijze werken te bevorderen. Met de vriendelijke groeten van Nedzhibe -
Vakantiegeld verplicht voor dga?
prinsrachid reageerde op Speedster's vraag in Arbeidsrecht
Ja, het gebruikelijk loon is 44k. Als je net doet of een dga een gewone werknemer is (en dus recht hebt op vakantiegeld), zou je je kunnen voorstellen dat in die 44k al een soort van fictief vakantiegeld bij is inbegrepen. Voor de Belastingdienst maakt het echter niets uit. Het enige verschil zit 'm eigenlijk in hoe je loonkosten in de boekhouding zijn gespecificeerd. Als je net doet of een dga geen vakantiegeld krijgt, hebt je 44.000 euro aan bruto loon. Als je net doet of een dga wél vakantiegeld krijgt, heb je 40.740 euro aan bruto loon en 3.260 euro vakantiegeld. In beide geval moet je over 44000 per jaar loonbelasting vooraf en inkomstenbelasting achteraf betalen. Ik doe dat laatste (dus 8% vakantiegeld er meteen bij). Hetzelfde doe ik overigens met verlofrechten. Die worden elke maand opgebouwd, maar die keer ik dan ook meteen als opgenomen uit. De reden dat ik dat doe is om de kale (uur)loonkosten van de dga een beetje vergelijkbaar te houden met de overige werknemers. Verder heeft het niet echt heel veel zin. Dus niets mis met jouw methode, zolang je aan het eind van het jaar die 44.000 euro maar hebt gehaald. -
Loonheffing op DGA salaris
Adamski81 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Wij zijn van plan om een BV op te zetten. (De keuze daarvoor is niet de reden van mijn vraag en staat ook niet ter discussie). De BV gaat 3 aandeelhouders hebben waarbij elke respectievelijk 45, 45 en 10 % van de aandelen gaat hebben. Het gaat om een software applicatie die wij in de markt willen brengen en zo dus omzet genereren. 2 van de aandeelhouders (die elke 45% van de aandelen hebben) gaan ook in het bestuur zitten als directie. Aangezien de 2 aandeelhouders in het bestuur zitten worden deze gezien als een DGA en moet dus ook loonbelasting afgedragen worden over een bedrag (fictief)loon van 44.000 euro per DGA. Het probleem is dat wij nog niet zeker zijn van omzet en inkomsten waarbij de 2 DGA's bereid zijn om werkzaamheden te verrichten zonder loon uit te betalen. Beide DGA's hebben nog een betaalde baan en denken het dus prima te combineren. Nou is mijn vraag: 1) Mag je van de belastingdienst werkzaamheden verrichten zonder jezelf loon uit te betalen. En wordt het dan niet belast? 2) Mag je als bestuurder ingeschreven zijn in een BV zonder werkzaamheden uit te voeren in de BV, en zo dus ook niet belast worden? Of wordt er vanuit gegaan dat als bestuurder in een BV ook automatisch veel werk verzet in de BV. 3) Stel wij besluiten om ons iets minder loon te geven (er komen wat inkomsten) bijvoorbeeld 10.000 euro per jaar per DGA. Wordt dan alleen de 10.000 euro belast op loonheffing of toch de gehele 44.000. Ik hoop dat jullie mij een beetje op weg kunnen helpen. Bedankt. -
Starten 2 BV's Q4-2013
Kikoto reageerde op Kikoto's vraag in Ondernemingsplan en businessplanning
Beste Norbert, Hartelijk dank voor het warme ontvangst ( :) ) en de genomen moeite om te antwoorden! De belastingdienst bellen zal ik morgen direct doen, bedankt voor de tip. Als ik het goed begrijp, kan het dus zijn dat ik dit jaar een geringe omzet draai, maar wel de nodige investeringen heb gedaan waardoor ik "per saldo" weinig winst heb. Zolang ik maar niet een enorme aanslag o.i.d. krijg, ben ik hier tevreden mee. En hoe zit dat eigenlijk met de andere BV? Immers, ik werk hier niet voor, ik ben slechts voor de helft eigenaar. Is het zo, dat als we de belastingdienst laten zien dat we iemand fulltime hebben aangenomen, dat ik ook in dat geval geen fictief loon aan mezelf en mijn partner hoef toe te rekenen?? Alvast bedankt in het geval van antwoord! -
consequenties fictief dienstverband ipv ondernemerschap
ToBeFired reageerde op Kruising's vraag in Arbeidsrecht
Na een periode van 5 jaar bij een en dezelfde opdrachtgever (fictief dienstverband met gezagverhouding) heb ik twee jaar geleden de inhuur omgezet in een 'vaste' loondienst diensbetrekking. Dat 'vast' was minder vast dan de bedoeling was en bij een reorganisatie lig ik er nu uit. Mijn werkgever wil me echter slechts voor de twee 'vaste' dienstjaren een kantonrechter formule vergoeding geven en niet voor de zeven jaren. Ik had (heb nog, maar is slapende) een BV, ongeveer de helft van de inkomsten (uren * uurtarief) is salaris aan mezelf als DGA geweest, de andere helft is in de BV gebleven (-35% VPB). Wat kunnen de fiscale consequenties voor mij, mijn BV en mijn soon to be ex werkgever zijn als ik via de kanton rechter fictief dienstverband wil laten meetellen en de fiscus hierdoor een naheffing doet ? In sub 1 wordt met de zinsnede: "voor zover de inhoudingsplichtige verzoekt, onder verstrekking van de daartoe noodzakelijke gegevens, dat loon niet als eindheffingsbestanddeel aan te merken" bedoeld dat de werkgever dan tegen de fiscus zegt: "ik ga het verhalen op mijn fictieve werknemer" en dat ondersteunt met bewijs. groet Joost -
TS krijgt er van mij nog 1 omdat het complexe materie is: @TS: zie de vennootschapsbelasting wet: een stichting is VPB plichtig als ze zich gedraagt als onderneming (deelname econ. verkeer, winststreven en die winst moet redelijkerwijs te verwachten zijn of als ze in concurrentie treedt met andere ondernemingen (denk kantine versus lokaal café). Als de winst niet aanwezig is of bijkomstig is, dan is er geen VPB plicht. Bijkomstig wil zeggen maximaal 7.500 euro jaarwinst of bij eenmalige uitschieters maximaal 37.500 winst in de laatste vijf jaar. Daarbij telt salaris van vrijwilligers fictief mee. Nu HL een forum is voor ondernemers en niet voor huiswerk, geef ik je geen wetsartikelen en verwijzingen naar besluiten inzake de VPB die hierop betrekking hebben. Het is wel erg complex: het gaat in elk geval om een combinatie van jurisprudentie, de wet IB (ondernemersbegrip), de Wet VPB (beperkte belastingplicht stichting, fictief loon vrijwilligers) en enige besluiten inzake bijkomstige winst. Succes Joost -
Van eenmanszaak naar B.V. (io) doen / niet doen?
Joost Rietveld reageerde op louise999's vraag in Fiscale zaken
Hi Louise Je geeft aan dat de inkomsten uit royalties komen. Daarvoor verricht je doorgaans geen arbeid. Voorwaarde voor het fictief loon is dat de DGA arbeid verricht in de BV. Ik zie zeker een mogelijkheid om het fictief loon naar beneden te halen als het om royalties gaat zonder (of met beperkte) arbeid. Afhankelijk van het overige inkomen van jou kan een BV zeker een uitkomst bieden! Doordat royalties geen arbeid vergen, kan dat inkomen als dividend uitgekeerd worden. Dan geldt eerst 20% VPB en daarna 25% in box 2 van de IB aangifte. Samen 40%. Als je geen ander inkomen hebt, dan is dat zonde geld (tarief over de eerste 17K is 33,5% en daarboven tot 54K 42%). De BV is eigenlijk pas een optie als de winst uit de eenmanszaak altijd belast wordt met 52% omdat je overig inkomen hebt ter grootte van minimaal 54K (na aftrekposten). Voor toeslagen ben je afhankelijk van je verzamelinkomen, dus inclusief box 2. Dan zal een dividend dus geen hulp bieden. Het helpt je wel als je geen dividend uitkeert en de winst in de BV laat. groet Joost -
Van eenmanszaak naar B.V. (io) doen / niet doen?
sr reageerde op louise999's vraag in Fiscale zaken
Met 1 klant is winst ondernemer idd een moeilijke zaak met meerdere klanten wordt het een stuk eenvoudiger. Het oprichten van een bv heeft de volgende gevolgen: -oprichtingskosten (notaris/kvk enz) reken op 2k. -jaarlijks verplcht deponeren bij kvk, en dus accountantskosten reken op 1.5k -je zit met het fictief loon, dit is te verminderen dmv een vaststellingsovereenkomst met de bdienst. Echter dit kan niet zomaar er moet aangetoond worden waarom er een lager inkomen genoten gaat worden. Er van uitgaande dat je aan het fictieve loon vastzit schiet je er niet veel mee op daar het belastbaar inkomen (dus prive) zal toenemen met het salaris (ongeacht of je dit daadwerkelijk betaald of niet). Daarbij komen de jaarlijkse kosten voor de BV. Sander -
Van eenmanszaak naar B.V. (io) doen / niet doen?
louise999 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik ben ontwerpster en heb momenteel een eenmanszaak, het inkomen wat ik hier in 2007 en 2008 uit heb gehaald is zeer beperkt (1000 euro omzet met bijna evenzoveel kosten, dus inkomen bijna nihil) en ik had dan ook maar 2 a 3 klanten, waarvan 1 eigelijk de grootste omzet voor zijn rekening nam. Dit inkomen is in 2007 en zal in 2008 als inkomen uit overige werkzaamheden worden aangemerkt. Voor 2009 verwacht ik relatief veel inkomen van mijn grootste klant te ontvangen in de vorm van royalties, o.b.v. een licentiecontract dat ik met hen heb gesloten voor het produceren en verhandelen van een van mijn ontwerpen. Dit inkomen zal naar verwachting ergens liggen tussen de 20.000 tot 35.000 euro en relatief weinig kosten. Aangezien ik in 2009 maar 1 grote klant heb (de klant van het royalty contract), en de rest van de klanten klein zijn (wellicht 1000 omzet verdeeld over 2 tot 3 klanten) vermoed ik dat ik niet zal worden aangemerkt als ondernemer, waardoor het uiteindelijke belastbaren inkomen relatief hoog zal zijn, dit wil ik voorkomen. Ik wil dit met name voorkomen omdat ik nu in een relatief gunstige trap val voor kinderopvang toeslag, dit zal door dit inkomen in 2009 een stuk ongunstiger uitpakken waardoor ik verwacht per maand wel minimaal 250 euro extra kinderopvangkosten te hebben. Mijn vraag is wat is de beste ondernemersvorm voor mij in dit geval, om mijn inkomen zo laag mogelijk te houden. Daarnaast vraag ik mij af of het mogelijk is in mijn geval te worden aangemerkt als ondernemer, gezien het feit dat ik met name royalty inkomsten ontvang van 1 klant. Tot slot vraag ik mij of het zo is dat als ik mijn eenmanszaak zou omzetten in een bv dan altijd automatisch als ondernemer zal worden aangemerkt, en of ik dan altijd de 40.000 euro aan fictief loon moet aanhouden als de winst dit toestaat, of dat je dit wat zou kunnen verminderen, ook wellicht omdat het met name gaat om royalty inkomsten waar ik niet al te veel voor hoef te doen. Een hoop vragen, en wellicht niet allemaal even scherp, maar toch hoop ik dat iemand met een goed advies komt. Hartelijk dank, Louise ' -
Belastingaangifte DGA en teruggaaf
aram123 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste mede-forummers, Wellicht hebben jullie de blauwe envelop met het aangifteformulier IB 2008 ook al ontvangen. Hopelijk kan iemand mij helpen met hetvolgende: Voor mijn bedrijf (BV) heb ik een fictief loon van E 8.000,- voor het eerste jaar. Ik heb wel de belastingen over die 8000 euro ingehouden, maar het loon zelf heb ik niet uitgekeerd. Mijn bedrijf heeft namelijk nog geen omzet/winst gemaakt. Weet iemand waar je het fictieve loon van de DGA op het aangifteformulier moet invullen? Ik twijfel tussen het onderbrengen bij stap 2 (loon of een ziektewetuitkering) of stap 18 (inkomen uit aanmerkelijk belang). Is het zo dat je bij geen winst / geen werkelijk uitgekeerd loon, de ingehouden loonbelasting kunt terugvragen? Vriendelijke groet, Aram. -
Loondienst + onderneming, bv of vof
Joost Rietveld reageerde op Joohn's vraag in Fiscale zaken
Klopt. Doorgaans onderhandel ik niet vooraf met de fiscus als ik fiscale marge creeer. Maar deze BV staat of valt met het fictief loon, dus zekerheid vooraf is een must! Groet Joost -
Loondienst + onderneming, bv of vof
Joost Rietveld reageerde op Joohn's vraag in Fiscale zaken
Fictief loon schrijft ook voor dat je vergelijkt met iemand die geen AB houder is. -
Leasen, prive kopen en doorbereken? Wat is voordeliger
Martijn reageerde op Martijn's vraag in Fiscale zaken
Je betaald inderdaad bijtelling over de nieuwwaarde, maar het is een bijtelling, niet een bedrag wat je moet betalen. De bijtelling wordt zeg maar als fictief loon bij je salaris opgeteld. Als je in het 52 % tarief zit betaal je dus uiteindelijk 52 % van die 40K, wat net iets meer dan de helft is. Blijft wel veel geld, maar het is al de helft minder :). Op http://www.zibb.nl/Subnavigatie/Tools/Rekenmodules/auto-prive-of-op-bv.htm kun je de kosten berekenen. Maarten, zoals gezegd, dat is bekend. Het gaat mij erom te bekijken wat de meest voordelige optie is.