Beste allen, Ik heb een makelaarskantoor en daarnaast verhuur ik mijn tweede woning af en toe via Airbnb. Ik heb laatst van mijn belastingadviseur te horen gekregen dat indien ik mijn tweede woning verhuur en werkzaamheden verricht ik de inkomsten moet aangeven in box 1 als resultaat uit overige werkzaamheden. Dit omdat ik voor de sleuteloverdracht zorg en schone handdoeken lakens etc regel. Echter, als ik deze werkzaamheden uitbesteed aan een familielid vallen deze dan nog steeds onder resultaat uit overige werkzaamheden of blijft het in box 3? Heeft dit dan ook effect op mijn onderneming? Hoe kan ik hier meer over te weten komen. Alvast bedankt voor de moeite! Groeten Ummu

Sorry :), WUO=Winst uit onderneming (ondernemer voor de inkomstenbelasting) ROW=Resultaat uit overige werkzaamheden. De KvK kan geen advies geven over deze zaken, wellicht hebben ze wel een spreekuur met een belastingadviseur. Met betrekking tot de BTW is het niet heel ingewikkeld. Met betrekking tot de inkomstenbelasting adviseer ik je te laten begeleiden door een adviseur.

Aangezien je deelneemt aan het economische verkeer moet je een sowieso een BTW-nummer aanvragen en BTW-aangifte doen. Mijn inziens lijkt het mij lastig om als ondernemer te kwalificeren voor de Inkomstenbelasting. Op basis van 1 klant denk ik dat je uitkomt op resultaat uit overige werkzaamheden. In het slechtste geval beoordeelt de Belastingdienst de inkomsten als loon uit dienstbetrekking, maar dat hangt van meer factoren af dan je in de bericht plaatst.

Hoeveel inkomstenbelasting je mag betalen hangt af van een aantal factoren (andere inkomsten, aftrekposten, recht op mkb-winstvrijstelling). Dat blijkt vanzelf uit je aangifte. Dat geldt ook voor je vriendin, want die moet de inkomsten ook gewoon opgeven als resultaat uit overige werkzaamheden. Doet ze dit niet, dan is het belastingontduiking. Zo heel veel verschil zal er netto dan ook niet zijn (bij gelijke overige omstandigheden in de aangifte). Je vriendin mag als particulier geen btw in rekening brengen en hoeft deze dus ook niet af te dragen. Sterker nog, ze moet een ondertekende declaratie/kwitantie sturen en geen factuur. Tenzij... ze natuurlijk eigenlijk gezien zou moeten worden als ondernemer voor de omzetbelasting, maar ik neem even aan dat het een eenmalig dingetje is en ze niet als zodanig kwalificeert.

Juridisch gezien is dat inderdaad mogelijk maar fiscaal gezien kan je de auto op de zaak niet zomaar verkopen aan jezelf of aan je partner tenzij er sprake is van bijzondere omstandigheden. Op dit forum is er genoeg over dit onderwerp te vinden. Ik vind dat er in jouw situatie wel sprake is van bijzondere omstandigheden dus ik verwacht hier geen problemen mee. Maar daarna volg ik je niet helemaal meer. Je schrijft niet af want resultaat uit overige werkzaamheden maar je hebt wel de auto op de zaak staan. Hoe heb je de aankoop dan verwerkt? Staat deze wel op de balans?

Ik heb resultaat uit overige werkzaamheden en rij daar soms in mijn privéauto voor. Dus maak ik zakelijke kilometers, ik neem deze ritten op in mijn administratie, dit doe ik door de adressen in te voeren op Google Maps en vervolgens te kijken naar het aantal kilometers van de snelste route die gegeven wordt. Deze noteer ik in een excel-bestandje met de datum, reden van bezoek, het vertrek adres, het bezoek adres en het eventuele nummer van inkoop- of verkoopfactuur. Ik noteer dus niet de beginstand en eindstand van de kilometerteller en mijn privé ritten registreer ik al helemaal niet. Uiteindelijk doe ik het aantal zakelijk gereden kilometers keer 19 cent en dat trek ik van mijn resultaat af als ik aangifte ga doen. Is dit een legale manier? Wordt dit goedgekeurd door de belastingdienst?

Waarde forumleden. Na zoekwerk op de belastingdienst site en google, bellen met de Belastingdienst kom ik er nog niet helemaal uit, zoek ik graag wat duidelijkheid, vandaar mijn bericht op dit nuttige forum. Ik hoop dat jullie mij nog iets meer duidelijkheid kunnen verschaffen. De situatie; ik ben al enkele jaren in loondienst, 32 uur per week. Daarnaast ben ik sinds oktober vorig jaar een bedrijfje gestart met een vriend (VOF). Daarover ben ik BTW plichtig, eerste afdracht in Q4 2016 gehad. Verlies in de laatste maanden van 2016 (tussen de 300 en 500 euro), waarschijnlijk winst in 2017 (tussen de 3000 - 6000). Kortom, kleine bedragen. Nou was ik met mijn persoonlijke IB aangifte bezig en komt daarbij de vraag; ben je ondernemer volgens de belastingdienst. Ondernemerscheck gedaan; "waarschijnlijk geen ondernemer", toch maar even de Belastingtelefoon gebeld. Die geeft hetzelfde aan maar tegelijkertijd dat ik het zelf mag weten. Op de site van belastingdienst worden talloze voorbeelden genoemd voor aangifte in Resultaat uit Overige Werkzaamheden, maar het hebben van een VOF met bedragen staat daar niet tussen. Vandaar mijn vraag: Wat is handig om aan te geven voor wat betreft de VOF. Resultaat uit overige werkzaamheden of als ondernemer? We komen niet in aanmerking voor de ondernemersaftrek omdat we lang niet voldoen aan het urencriterium. En zoja; is de winst/verlies die je maakt over 2016 gedeeld door 2 gewoon het bedrag wat je aangeeft? Alvast hartelijk dank!

Een bevestiging aan de Belastingdienst dat je inderdaad veel indirecte uren maakt, lijkt me om te beginnen niet goed. Als die website het leeuwendeel van je omzet oplevert, zijn alle uren dat je aan de website werkt directe uren, geen indirecte. Met deze nieuwe vormen van ondernemen kan de Belastingdienst prima uit de voeten, maar je moet geen definitiestrijd aangaan over het verschil tussen directe en indirecte uren. Tenzij je fiscaal jurist bent (of er eentje inhuurt). Zonder aanvullende cijfers (uren en omzet) is het koffiedik kijken, maar vermoedelijk is het langdurig uitblijven van noemenswaardige omzet een groter knelpunt. Bijvoorbeeld wanneer je in 4 jaar (2012-2015) duizenden uren hebt besteed aan een site die pas sinds vorig jaar (2016) enige omzet maakt. Had je in de betwiste jaren nog een andere bron van inkomen? Mogelijk weegt dat ook mee en worden je inkomsten uit het webwerk daardoor eerder aangemerkt als resultaat uit overige werkzaamheden (ROW) in plaats van winst uit onderneming (WUO).

Ik heb met de KvK gebeld en die zeggen ook dat het over resultaten uit overige werkzaamheden gaat. (belast tegen 40 - 45%, auch). Ik moet wel nog contact opnemen met de belastingddienst om erachter te komen of ik al dan niet BTW dien aan te rekenen op het honorarium dat ik dan naar de klant stuur. In België hebben we overigens een erg interessante, gemakkelijke en voordelige structuur voor situaties als deze: 'zelfstandig in bijberoep'. Dan ben je officieel ondernemer naast je vaste baan. @ Ron: raad je aan om een professional in te schakelen als ik ervoor kies om me als ondernemer te vestigen, of is de inkomstenbelasting als particulier in Nederland ook behoorlijk ingewikkeld?

Ik heb met de KvK gebeld en die zeggen ook dat het over resultaten uit overige werkzaamheden gaat. (belast tegen 40 - 45%, auch). Ik moet wel nog contact opnemen met de belastingddienst om erachter te komen of ik al dan niet BTW dien aan te rekenen op het honorarium dat ik dan naar de klant stuur. In België hebben we overigens een erg interessante, gemakkelijke en voordelige structuur voor situaties als deze: 'zelfstandig in bijberoep'. Dan ben je officieel ondernemer naast je vaste baan. @ Ron: raad je aan om een professional in te schakelen als ik ervoor kies om me als ondernemer te vestigen, of is de inkomstenbelasting als particulier in Nederland ook behoorlijk ingewikkeld?

Als je zowel de inkoopprijs van de goederen als de overige bedrijfskosten er al af had gehaald, dan is dat je nettowinst. Dit zijn hele elementaire begrippen, is een basiscursus boekhouden wellicht een idee? Voor het drijven van een onderneming is zulke kennis hard nodig. Gezien de getallen ben je mogelijk alleen per product aan het rekenen, maar je hebt als ondernemen natuurlijk allerlei algemene kosten die niet direct gebonden zijn aan de afzonderlijke producten (website, verzekeringen, boekhouder, etc). Voor de inkomstenbelasting zijn er 3 bronnen van inkomen: - winst uit onderneming - loon uit dienstbetrekking - resultaat uit overige werkzaamheden Als je inkomsten uit je onderneming hebt en je bent ook ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan doe je aangifte van winst uit onderneming. Als je inkomsten uit je onderneming hebt en je bent geen ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan doe je aangifte van resultaat uit overige werkzaamheden.

Ondernemer in welke zin? Met welk doel stel je deze vraag? Gokje op de vraag achter de vraag: ook als je geen ondernemer bent volgens de KvK, de inkomstenbelasting of de BTW, zul je de inkomsten aan moeten geven in je aangifte inkomstenbelasting onder het kopje 'resultaat uit overige werkzaamheden'.

Beste lezer, Vanaf 1/1/17 krijg ik WW. Ik ben opgeleid tot Yoga-docent (iets heel anders dan het werk dat ik nu doe in loondienst) en ik kan misschien op een paar plekken af en toe lesgeven vanaf januari. Ook overweeg ik om me volledig te gaan richten op (o.a.) het geven van yogalessen als zelfstandige, en hierbij gebruik te maken van de startersregeling. In eerste instantie zal ik nog zo weinig lessen geven, dat ik me nog niet hoef in te schrijven bij de KvK. Ik zal wel een BTW-nummer aan moeten vragen. Nu heb ik een paar vragen, die ik niet goed kan terugvinden op alle sites en dit forum: -Word ik niet gezien als zelfstandige zolang ik niet sta ingeschreven bij de KvK, ook als ik wel facturen stuur? Dit ivm met de startersregeling: ik wil niet het risico lopen dat ik hier straks geen recht meer op heb. In dat geval wacht ik nog even met lesgeven namelijk. -Ik heb gemiddeld 28 uur gewerkt over de afgelopen 15 maanden. Betekent dit dat ik 12 uur/week heb om aan andere activiteiten te besteden (zoals yogales geven), zonder dat ik dit hoef op te geven? Ik neem aan dat ik deze inkomsten (die ik zal opgeven als 'resultaat uit overige werkzaamheden') wel op de 1 of andere manier moet doorgeven ivm korting op ww. Is dat in de vorm van een bedrag doorgeven, of in de vorm van uren doorgeven? (Ook als ik dus nog niet sta ingeschreven bij de KvK en misschien niet als zelfstandige wordt gezien) Alvast heel erg bedankt!

Beste Bertus, Welkom op Higherlevel. Geen zorgen, de teller begint niet te lopen als je de onderneming start maar pas als je kunt worden gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting en als zodanig aangifte doet. Dan mag je de zelfstandigenaftrek toepassen en in de eerste 5 jaar 3 maal de startersaftrek. Zolang je nog aan het opstarten bent is er waarschijnlijk geen sprake van ondernemerschap voor de inkomstenbelasting maar van resultaat uit overige werkzaamheden. Je hebt dan geen recht op zelfstandigenaftrek of startersaftrek. Let op, als voor de inkomstenbelasting (nog) geen ondernemer bent, ben je misschien toch al ondernemer voor de btw en ondernemer voor de Kamer van Koophandel.

Als het als hobby gaat lijkt het mij handiger om dit als consument te doen en niet als ondernemer. Je kan dan de winst opgeven als resultaat uit overige werkzaamheden. Nee, dat gaat ook niet werken. Op het moment dat je 'hobby' het verkopen van goederen aan consumenten is, dat is er al snel sprake van een bedrijf, ook al noem je het een 'hobby'. Er wordt met winstoogmerk deelgenomen aan het economisch verkeer. Dat is genoeg om van een onderneming te spreken.

Als het als hobby gaat lijkt het mij handiger om dit als consument te doen en niet als ondernemer. Je kan dan de winst opgeven als resultaat uit overige werkzaamheden.

De winkel verkoopt dus jullie spullen en jullie rekenen één keer per maand af en geven de winkelier een commissie over de verkoop. (verkoopwinkel concept). De winkelier geeft jullie kennelijk geen rekening (want "zwart") maar is dat wel verplicht. Hij kan daardoor in de problemen komen. Waarschijnlijk ben je ondernemer voor de BTW. Want dat ben je al snel. Voordeel is dat je waarschijnlijk geen BTW hoeft te betalen omdat je onder de kleine ondernemersregeling valt, en wel BTW die je betaalt kan aftrekken. Je zal zo te zien geen ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Je moet de winst (wat je overhoudt na aftrek van kosten) dus opgeven als resultaat van overige werkzaamheden bij de aangifte. Ook hier geldt weer dat je weinig of geen belasting hoeft te betalen bij kleine winsten. Mogelijk wel wat premies. Kortom je hoeft niet bang te zijn dat je veel moet betalen maar het is altijd beter om de zaken goed te regelen en zo niet in de problemen te komen en tegen boetes op te lopen. Ik zou even naar de KvK gaan en jezelf inschrijven dan krijg je vanzelf een BTW nummer. En als je uiteindelijk toch wat belasting moet betalen heb je het heel goed gedaan. ;D

Dag Pepati Welkom op HL. De Belastingdienst bekijkt of je ondernemer bent voor de BTW én of je ondernemer bent voor de IB. Dat is een wezenlijk verschil. In je vraag haal je twee dingen door elkaar: Afdragen van BTW (ondernemer voor de BTW) en aftrek van kosten (ondernemer voor de IB). Voor de BTW geldt de regel dat als je BTW over je omzet moet afdragen dat je daar de BTW op je kosten vanaf mag trekken, mits er ook echt BTW aan jou in rekening is gebracht (dus niet je 19 cent per kilometer voor zakelijk gebruik van je privéauto) op een factuur. Aftrek van de kosten zelf (dus zonder BTW) zoals administratiekosten, afschrijven op inventaris en de 19 cent per zakelijke kilometer zijn aftrekposten voor je IB-aangifte. Dat heeft dus niets van doen met de BTW. Of je voor de IB als ondernemer gezien wordt of als genieter van resultaat uit overige werkzaamheden, maakt daarbij niet uit. Dit soort kosten zijn in beide gevallen voor de IB aftrekbaar. Ik maak uit je vraag wel op dat je nog niet al te ver ingevoerd bent in de systemen van de belastingheffing, met name het onderscheid tussen BTW en IB. Een goed hulpmiddel is het handboek ondernemen van de Belastingdienst. Ga daar eerst eens in spitten en als er dan nog vragen zijn, dan zijn die natuurlijk welkom. Groet Joost

Beste xbcc, Welkom op Higherlevel. Niet flauw bedoeld, maar spaar je schouders dan voor je studie en stop met Googlen over de Seychellen. Om een webshop te runnen moet je ook verdomd veel typen. Advies: direct stoppen met tijd verspillen door te zoeken naar exotische constructies. Deze zijn vrijwel altijd te ingewikkeld, te duur en over het randje van wat legaal is. Door alle tijd en kosten die je moet investeren om zoiets succesvol op te tuigen en de risico's onder controle te houden is het voor een kleine ondernemer vrijwel nooit voordeliger. Voor een kleine onderneming on the side zijn resultaat uit overige werkzaamheden of een eenmanszaak vrijwel altijd de meest simpele oplossing. Gewoon even het Handboek Ondernemen van de Belastingdienst lezen. Zoveel winst zul je nog niet gaan maken en als de tonnen onverwachts binnenstromen heb je geld genoeg om een adviseur in te huren voor betere constructies. Aanloopkosten en aanloopuren tellen ook mee.

Bij mijn eerdere antwoorden lag de nadruk vooral op het uitbaten van de zonnepanelen via een bv. Via een eenmanszaak ligt de zaak op bepaalde punten anders, omdat fiscaal en juridisch de onderneming en de persoon één en dezelfde zijn. Bij een bv is dat niet zo. Of je bij een eenmanszaak 10% zakelijk verbruik haalt, is nog maar de vraag. Dat is namelijk nog niet zo makkelijk. Enerzijds ligt het er aan of je de zonnepanelen ziet als een onderdeel van je huis (dat lijkt de standaard zienswijze van de fiscus, althans voor de inkomstenbelasting) óf dat je ze ziet als een zelfstandig bedrijfsmiddel, als de panelen niet al te 'vast' zitten (en die uitleg lijkt de fiscus óók te accepteren). Nu is het zo dat zakelijk energieverbruik niet zo maar wordt gezien als 'zakelijk'. Ten eerste zit je met de woning zelf. Zakelijk etiketteren daarvan kan pas als je een woning voor het eerst betrekt óf wanneer je je onderneming begint én voor minimaal 10% gebruikt. Doe je dat niet, dan wordt de woning volledig privé geacht te zijn, inclusief alle relevante kosten. Als je namelijk vanuit je eigen woning werkt en die woning niet zakelijk hebt geëtiketteerd, dan is het zo dat je geen enkele kost mag aftrekken (zoals energiekosten). Die worden immers privé geacht te zijn. Het verbruik van je zakelijke laptops worden dus fiscaal gezien niet als kosten van de onderneming gezien. Als je eigen zonnestroom gebruik, kun je daar mijns inziens ook het verbruik van je zakelijke laptops niet voor gebruiken om aan die 10% te komen. Overigens heb je dan mogelijk ook nog met een dubbele 10%-grens te maken. Eerst moet je zorgen dat je je huis zakelijk hebt kunnen etiketteren, anders kan er geen eens sprake zijn van 'zakelijk' electriciteitsgebruik. Maar bij de installatie van je panelen moet je ook nog 10% van je geproduceerde energie zakelijk gebruiken, voordat je ze zakelijk kunt etiketteren. Maar dat wordt dus lastig als je dat verbruik niet als zakelijk mag meetellen! De enige uitzondering waarbij dit wat makkelijker is te bewerkstelligen, is als je een (electrische) auto van de zaak hebt. Die auto staat immers als op de balans van de onderneming. En de zonnepanelen kun je makkelijk aantoonbaar aanschaffen om stroom te laten opwekken ten behoeve van die auto. Dat gaat overigens ook niet zo maar, want je moet dan met gecertificeerde meters kunnen aantonen hoeveel stroom de panelen opwekken én hoeveel daarvan door de auto is gebruikt om de accu's op te laden. Hier heb je eigenlijk niet zo veel keus, maar verwarrend genoeg is de aanschaf niet 'privé' óf 'zakelijk', omdat je voor iedere belastingsoort (inkomstenbelasting en omzetbelasting) een andere keus kan hebben. En in het geval van de zonnepanelen heb je voor beide belastingen eigenlijk juist géén keus én is die voor iedere soort belasting anders! (Leuker kunnen we het niet maken) Voor de omzetbelasting ben je verplicht om de panelen als onderneming te behandelen. Voor de inkomstenbelasting is het juist verplicht privévermogen. Omzetbelasting Dat betekent dus gewoon de btw om aanschaf terugvragen. En de btw op opwekking aangeven. Je mag daarvoor het forfait gebruiken, maar dat hoeft niet! Je kunt ook de daadwerkelijke btw hanteren. Dat hoeft overigens niet voordeliger te zijn. Ik heb bijvoorbeeld panelen van 2.500 kWpiek die per jaar zo'n 2.000 kWh opwekken. Dat zou bij mij leiden tot een btw-afdracht van 2.000 kWh x 17,7 cent/kWh x 21% btw = 74 euro. Als ik van het forfait uit zou gaan, zou dat maar 60 euro zijn. Inkomstenbelasting Voor de inkomstenbelasting is het eigenlijk best wel vaag wat de fiscus nou eigenlijk wil met de opbrengst van zonnepanelen, die verplicht privévermogen zijn. Althans, het is niet helemaal duidelijk waar het onder valt. Is het box 3 (sparen en beleggen)? Is het box 1? En is het dan winst uit onderneming? Of resultaat uit overige werkzaamheden? Ook het zakelijke twitter-account van de Belastingdienst liet mensen in rondjes gaan op vragen of het resultaat uit overige werkzaamheden zouden kunnen zijn. Dan verwezen ze naar de lokale belastinginspecteur. Die belastinginspecteur verwees mensen dan weer terug, omdat ze geen 'algemene vragen' beantwoordden. Waarop het Twitter-account dan weer liet weten dat de belastinginspecteur dat wel zou moeten doen. Maar goed: nog steeds geen antwoord! :) Op internet zag ik overigens discussies waarbij de Belastingdienst het zelf ook moeilijk had. Is het Box 1 (woning)? Is het Box 1 (resultaat uit overige werkzaamheden)? Ze konden het niet zo zeggen. Zelfs een uitgebreide inventarisatie door de RVO over het onderwerp noemde het woord inkomstenbelasting letterlijk nul keer. Wat moet de gewone sterveling dan? De onduidelijkheid wordt eigenlijk veroorzaakt door een administratieve en juridische obstakel. Hoewel je dénkt dat je voor jezelf energie aan het opwekken bent (een beetje zoals hebben kweken van eigen tomaten is je eigen moestuin), is het bij energie zo dat je feitelijk wordt verplicht om de energie in het energienet terug te stoppen. Daarmee ben je dus eigenlijk continu stroom aan het verkopen aan je lokale monopolist en niet aan jezelf! Dit is ook de reden dat je voor de omzetbelasting - door de Fuchs-zaak - verplicht btw-ondernemer bent. Maar voor de inkomstenbelasting gelden andere criteria. Een échte ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt je niet door die zonnepanelen. De werkuren bij het uitbaten van die panelen zijn namelijk nagenoeg nihil. Het gebrek aan werkzaamheden maakt het ook lastig om het als resultaat uit overige werkzaamheden te zien. En omdat de panelen voor de inkomstenbelasting niet roerend, zou je denken dat het om vermogen (Box 3) gaat. Echter, de panelen maken voor de inkomstenbelasting een onlosmakelijk onderdeel uit van je huis. Voor de inkomstenbelasting lijkt het erop dat de fiscus de kool en de geit heeft willen sparen. Bij het koophuis waar je zelf in woont, vallen de zonnepanelen nu - voor zover ik heb kunnen achterhalen - voor het gemak onder het woning-gedeelte van Box 1. In feite betaal je wel inkomstenbelasting over je zonnepalen, maar heel indirect via het eigenwoningforfait op basis van de WOZ. De WOZ zou theoretisch hoger moeten zijn met zonnepanelen, waardoor je via een omweg minder hypotheekrenteaftrek krijgt - en dus meer belasting betaalt (tenzij je een nagenoeg of geheel afgelost huis hebt). Deze vlieger gaat dan uiteraard weer niet op voor mensen met een huurwoning. Daarover moeten we de eerste proefprocessen dan maar afwachten. ;) Nee, die prijs is van een jaar of 5 geleden. Maar zoals gezegd: dat is de prijs die mijn BV vraagt voor het aan mij verkopen van de door de BV opgewekte stroom. Inclusief btw is dat zo'n 22,4 cent / kWh. Dat tarief staat ook vastgelegd in een overeenkomst tussen mij de BV. Maar voor een eenmanszaak heb je daar alleen mee te maken als je zakelijk verbruik hebt. En in dat geval moet je ook niet zomaar een tarief bedenken. In dat geval weet je namelijk exact de prijs per kWh. Dat is namelijk de prijs je energiebedrijf aan jou berekent. Die prijs bestaat uit een kale stroomprijs (~ 6 cent) plus energiebelasting. Die energiebelasting krijg je namelijk ook terug en vormt in voorkomend geval dus gewoon omzet voor de eenmanszaak. Met die energiebelasting hoef je verder niets te doen (niet aangeven en ook niet afdragen), maar wel gewoon als omzet boeken. Maar goed, zonder aan zakelijk energieverbruik te komen, hoef je dus helemaal niets te boeken. Omdat ze voor de inkomstenbelasting volledig privé zijn en onderdeel van je huis zijn, mag je ze dus met huis en al doorverkopen. De verkoopwinst of verkoopverlies van een huis zijn momenteel belastingvrij in Nederland. Als je staakt met de onderneming, heeft het ook geen consequenties, want de panelen vormen geen zakelijk vermogen. Wat overigens wel kan gebeuren, is dat je je btw-nummer moet behouden. Als je stopt met ondernemen, terwijl de zonnepanelen nog door blijven opwekken, moet je nog steeds btw-aangiftes blijven doen! Je kunt dan weliswaar na een tijdje wel ontheffing aanvragen, maar het is een aandachtspunt.

Bij resultaat uit overige werkzaamheden gelden in beginsel dezelfde regels als voor winst uit onderneming. Dat geldt ook voor de vermogensetikettering*. De kans dat je een woning echter zodanig ten behoeve van een werkzaamheid gebruikt dat sprake is van keuzevermogen, is niet zo groot. Veelal zal de werkzaamheid dan inmiddels zijn uitgegroeid tot onderneming. * Nadrukkelijk met uitzondering van de terbeschikkingstellingsregeling. Daarvoor bestaat geen keuzevermogen, maar slechts verplicht TBS-vermogen (c.q. privévermogen).

Ik doe nog 1 poging ;) Onderscheid box 1 en box 3 Dit onderscheid is er niet voor niets. Als de grenzen tussen het beheren van vermogen en ondernemerschap te vaag zouden zijn, dan heeft iedereen straks zijn spaarcentjes in een eenmanszaak staan. Geen box 3 heffing die soms meer belasting opslurpt dan het werkelijk rendement, maar gewoon 37 tot 52% IB betalen over het werkelijk rendement. Alleen zo zit de wet niet in elkaar. Dus om te voorkomen dat we allemaal eenmanszaakjes met vermogensbeheer als activiteit bij de KvK inschrijven is er een driedeling: Box 1 winst uit onderneming: Een organisatie van kapitaal en arbeid die erop gericht is om winst te behalen met de levering van goederen en/of diensten in het maatschappelijk verkeer. Het beheren van je eigen vermogen is geen levering van een goed, noch een dienst aan een derde. Box 3 vermogensrendementsheffing Fiscus belast het vermogen na vrijstelling met 30% over een fictief rendement van 4% op dat vermogen. Tot dat vermogen wordt ook gerekend overtollige (zakelijk onbestemde) liquide middelen en beleggingen die aangehouden worden op zakelijke rekeningen van een eenmanszaak. Waarom? Omdat jij en je eenmanszaak juridisch dezelfde partij zijn en omdat we (Den Haag) willen voorkomen dat mensen gaan boxhoppen met hun vermogen en elk jaar ervoor kiezen om het dan wel als box 3 vermogen aan te geven, dan wel als bezit van hun eenmanszaak met IB over de rente/dividend. Welke van de twee opties dan ook elk jaar het minste belasting betalen oplevert. Box 1 resultaat uit overige werkzaamheden Maar sommigen doen feitelijk meer dan alleen een pandje bezitten of geld sparen. Denk aan de doorlopende aankoop, opknap en verkoop van vastgoed. Als je op dat gebied je geld verdient, dan heeft de fiscus de mogelijkheid om het rendement daarop te belasten in box 1. Let wel: NIET als winst uit onderneming, maar wel als resultaat uit overig inkomen. Dan kom je dus uit in het grijze gebied van "wat normaal vermogensbeheer te boven gaat". Nu haal je alles weer door elkaar. Zoals reeds eerder aangegeven in dit topic, je betaalt IB over de winst (omzet min kosten), niet over wat je naar privé hengelt. En zoals hiervoor reeds aangehaald door mij, ook overtollig vermogen in je eenmanszaak telt mee in box 3. Uiteraard hoef je dan de opbrengsten daarvan niet als winst in je eenmanszaak op te geven. Dat zou dubbele belasting betreffen en dat kennen we echt niet in NL. Het hoofdstuk over "normaal vermogensbeheer te boven gaan" zou alleen dan een rol spelen als jij (stel) 200.000 euro op de spaarrekening van je eenmanszaak hebt staan en daarmee pandjes gaat kopen, opknappen en verkopen. En dan niet incidenteel. En liefst ook nog door gebruik te maken van specifieke vastgoedexpertise waar je over beschikt. Dan gaat die 200.000 af van je eenmanszaak balans, komt het niet in box 3, maar wordt de winst die je maakt met de handel in vastgoed gezien als resultaat uit overige werkzaamheden. Maar nu maak ik er wel een heel erg onwaarschijnlijk scenario van ;) groet Joost

Nee hoor daar hoef je helemaal niet specifiek op te letten, het is absoluut niet verplicht om dat soort zaken vast te leggen. In de nederlandse context binnen bepaalde functies (zoals de bouw) waar een heel leger zzp-ers loopt met zeer geringe zelfstandigheid kan het helpen dit soort dingen wel af te spreken. Voor software ontwikkelaars is dit kolder om af te spreken. Als jij volledig zelfstandig een maatwerk pakket voor een mkb klant oplevert dan doe je dat vermoedelijk op je eigen hardware en ontwikkelsoftware. Maar als je door een grote partij wordt ingehuurd moet je waarschijnlijk verplicht hun ontwikkelsoftware en projectmanagement tools en aan de daar gebruikelijke "coding protocollen houden. Het is voor jou in die branche dus redelijk onzinnig om vast te leggen op welke pc je gaat programmeren. Je moet dus ook niet naar de modelovereenkomsten van de bouw gaan zitten kijken want daar worden totaal andere factoren meegewogen dan bij software ontwikkeling. Doe jezelf een plezier beperk je tot de modelovereenkomsten voor ICT. maar zelfs datis niet verplicht. De hele boel wordt weer enorm opgeklopt. een modelovereenkomst gebruik je als er twijfel kan ontstaan of er sprake kan zijn van arbeidsrelatie voor de loonbelasting. Als die twijfel er niet is hoef je de modelovereenkomst ook niet te gebruiken. voor de inkomstenbelasting is het nog NOOIT een vereiste geweest bepaalde zaken in je contract vast te leggen om zo je ib status veilig te stellen. Het enige wat de belastingdienst voor de inkomstenbelasting verwacht is dat je een goede administratie bijhoud zodat vastgesteld kan worden wat je winst is en of je aan het urencriterium kan voldoen. Bijna iedereen die structureel meer dan een paar honderd euro per jaar winst maakt mag aangifte doen als winst uit onderneming, alleen als je jaar op jaar vrijwel geen winst maakt dan is er geen sprake van een inkomstenbron en schuift de heffing van winst uit onderneming naar resultaat uit overige werkzaamheden (

In aanvulling op Norbert, ter voorkoming van misverstanden, deze extra criteria hebben helemaal niets te maken met het bestaan van een arbeidsrelatie of niet. Deze criteria hebben uitsluitend impact op de status van een zzp-er binnen de inkomstenbelasting. Dus de 3 genoemde hoofdcriteria voor een arbeidsrelatie zijn de enige criteria waarbij de relatie tussen de opdrachtgever en freelancer als arbeidsrelatie kan worden gekenmerkt. De andere criteria hebben uitsluitend betrekking op de IB status van de zzp-er. Dit is een van de belangrijkste gevolgen van de afschaffing van de VAR verklaring die wat onderbelicht is gebleven. Vroeger werd er naar de persoonlijke omstandigheden van de zzp-er gekeken voor de inkomstenbelasting terwijl de criteria voor loonheffing (gezag, persoonlijke arbeid en beloning) naar de achtergrond gedrukt omdat de opdrachtgever met een VAR WUO (of VAR DGA) een "verlaat de gevangenis zonder betalen"-kaart had voor deze criteria en alleen de zzp-er moest boeten. In de nieuwe situatie zijn die criteria voor loonheffing weer op de eerste plaats gezet. en de criteria voor ondernemerschap voor de IB zijn van ondergeschikt belang geworden en hebben ook uitsluitend impact op de betreffende zzp-er. Het kan dus prima zijn dat een zzp-er een goedgekeurde modelovereenkomst heeft gebruikt en de belastingdienst niet kan bewijzen dat de praktijk afwijkt, er is dan geen sprake van een arbeidsrelatie. Maar voor de inkomstenbelasting kan het zijn dat men het ondernemerschap te dun vind en dat je dus aangifte moet doen als resultaat uit overige werkzaamheden. maar zolang de (model)overeenkomst stand houd kunnen geen premies voor werknemerverzekeringen nageheven worden en de opdrachtgever hoeft ook niet bang te zijn voor naheffingen. Het is mogelijk een wat theoretisch situatie, maar de formele scheiding ligt wel zo en wijkt in dat opzicht dus aanzienljk af van de situatie tijdens het VAR tijdperk.

Winst uit onderneming en resultaat uit overige werkzaamheden vallen beide in box 1. Toevallig was hier gisteren ook al iemand anders in de weer met aan- en verkoop van Paysafecards... Met dit type handel ben je, net zoals met de handel in aandelen of vreemde valuta, niet automatisch ondernemer. Ik zou de Kamer van Koophandel eens bellen.