-
@Leon85, allereerst welkom op Higherlevel. Je kunt als BV extra aandelen uitgeven. Betekent wel weer een akte, aanpassing aandeelhoudersregister, een nota van de notaris. etc. Niet de meest voor de hand liggende optie. Geen schenking maar een informele kapitaalstorting. Feitelijk agio (extra waarde) op al uitgegeven aandelen. Houdt er wel rekening mee dat storten erg makkelijk kan, maar je voor het weer opnemen van agio alsnog naar de notaris moet en dan 2 aktes nodig hebt : agio moet dan eerst worden omgezet in aandelenkapitaal, en het aandelenkapitaal daarna weer worden verminderd. -
geld uitlenen
ii reageerde op Zomaar iemand's vraag in Administratie en verzekeringen
Hier speelt vooral het onderwerp informeel kapitaal. Informeel kapitaal is een ‘onzichtbare kapitaalstorting’. De aandeelhouder bevoordeelt de vennootschap dan zonder dat er in formele zin sprake is van kapitaal. Als een lening dusdanige eigenschappen heeft dat zij lijkt op eigen vermogen (we spreken dan van een deelnemerschapslening) is er sprake van informeel kapitaal. Let bij het samenstellen op achtergesteldheid, vaste looptijd, rente niet winstafhankelijk maken en opeisbaarheid (naast zakelijke rente, dus niet de rente op je bankspaarrekening). Simpel gezegd moet het rentetarief gelijk zijn aan wat je aan een financier zou moeten betalen. Alles daaronder kan door de fiscus aangemerkt worden als informeel kapitaal. De reden dat de fiscus een lening graag als informeel kapitaal wil beschouwen, is dat een vergoeding op een lening (rente) in principe aftrekbaar is, terwijl een vergoeding op kapitaal (dividend) niet aftrekbaar is. De Belastingdienst beschouwt een lening dus graag als een kapitaalstorting, want dit levert een hogere belastingopbrengst op. -
informele kapitaalstorting en EW-lening BV
michael1964 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik heb de volgende vraag: Kan een DGA privé kapitaal storten in een nieuw op te richten X BV = holding (zijnde een informele kapitaal storting) om Box 3 heffing te besparen. En dat deze gelden vervolgens als EW-lening (lening u/g) worden verschaft aan de DGA door de BV. De DGA kan de hypotheekrente aftrekken in Box 1 (tegen 52%); de rentebaten worden ontvangen door de eigen BV. [spatie verwijderd in kop - mod] -
Lening van eenmanszaak overzetten naar BV
MerelvdH reageerde op MerelvdH's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Hi, Ik zie nu pas net dat hier allemaal zinvolle antwoorden op zijn gekomen! Dank voor alle reacties! Het gaat om ongeveer 60k. Het geld is gebruikt om het bedrijf op te zetten (een kledingmerk voor mensen met huidproblemen) : marktonderzoek, ontwikkeling producten, eerste productie, branding, website, fotografie en idd ook wat marketing. Verkoop begint nu mondjesmaat op gang te komen, maar ik vermoed dat ik binnenkort wel nieuwe investeerders nodig heb om een tweede productieronde te financieren. Een lening vanuit mijn partner zou inderdaad prima zijn, kan dat ook als je fiscaal partner van elkaar bent? Het geld is inmiddels wel uitgegeven al, dus voor de BV is er nu weinig om nog te besteden. (dus ik wil het niet als eigen vermogen inbrengen, zoals Prins Rachid denkt) 2 redenen dat ik deze als (converteerbare) lening wil meenemen bij de oprichting van de BV: 1. In het geval van faillissement (ga ik natuurlijk niet vanuit) is het makkelijker om iets van de investering terug te krijgen uit de boedel. 2. Bij het aantreden van andere investeerders (daar ga ik wel van uit), is het goed als de eigen investeringen (of die dus van mijn partner) worden meegenomen bij het omzetten naar aandelen. Anders is er geen route om die lening terug te betalen/om te zetten en ben ik bang dat die investering niet meer terugkomt. Het zou in dit geval ook al goed zijn voor de onderhandelingspositie tov nieuwe investeerders. De suggestie van Jan Tax klinkt als een heldere route, al snap ik 'm nog niet helemaal (tot informele kapitaalstorting gaat t goed). Betekent dat dat de BV niet met een inbrengbalans wordt opgericht, maar echt als een losse BV? En zijn er goede standaardcontracten die ik daarvoor zou kunnen gebruiken? Is dit een overzichtelijker route dan een lening op de inbrengbalans bij de oprichting van de BV, of maakt dat niet zoveel uit? Is dit iets waar investeerders over kunnen struikelen (een uitstaande lening aan de eerdere eenmanszaak) of is dit gangbare praktijk? Dank voor jullie input! -
Lening van eenmanszaak overzetten naar BV
Jantax reageerde op MerelvdH's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Een lening van jezelf aan je eigen eenmanszaak kan inderdaad niet. Maar een lening van je partner aan je eenmanszaak kan wel en een lening van jezelf aan je eigen BV kan ook en dat laatste bedoelt Merel naar mijn idee. Die situatie ontstaat o.a. doordat ze eerst een BV opricht waarbij het geplaatste aandelenkapitaal wordt volgestort in contanten (de bekende € 1 in de portemonnee), waarna ze de eenmanszaak verkoopt aan de BV en de BV de koopsom schuldig blijft en deze koopsom dus wordt omgezet in een lening aan de BV. Is niets vreemds aan, komt heel vaak voor. Een lening later omzetten in aandelenkapitaal kan op zich ook, maar als je dat niet via de notaris doet - en er dus geen nieuwe aandelen geplaatst worden - heet zo'n omzetting fiscaal een informele kapitaalstorting. Een dergelijke transactie moet je o.a. aangeven in de aangifte VPB van de BV en ook telt zo'n storting mee voor de fiscale verkrijgingsprijs van de aandelen als je die ooit verkoopt o.i.d. -
BV - Achteraf loon betalen over vorig boekjaar
tghvermeer reageerde op tghvermeer's vraag in Fiscale zaken
Dank voor je uitgebreide antwoord. Nog even ter verduidelijking, de BV heeft een LB-nummer, en over de periode halverwege 2018 t/m eind 2019 zijn er loonaangiftes gedaan van nihil. In 2020 wordt minimum loon betaald. Er is verder geen geld onttrokken uit de BV, dus niet d.m.v. dividend of RC. Dit zal ik ook niet doen totdat ik op het normale gebruikkelijkloon zit. Waar ik echter bang voor ben is dat de Belastingdienst zich op het standpunt stelt dat ik als DGA onzakelijk handel tegenover de holding. Ik ben namelijk in dienst bij de holding en verricht arbeid. Tegen die tijd zou ik mijn jaarrekening niet meer open kunnen breken, en zit ik met fictief loon en een informele kapitaalstorting. Uiteindelijk is het financieel ook niet erg onaantrekkelijk. Als ik nu nog op tijd corrigeer, creëer ik in de holding een verlies van rond de 20k. Ik heb dus verrekenbare verliezen van 20k, tegen 15% vpb is dat 3000 belastingbesparing. Komende 5 jaar gaat dat wel goed gemaakt worden. Als je dat afzet tegen de loonbelasting over minimumloon is het nadeel niet zo groot, en lijkt het me veiliger de weg te kiezen van corrigeren (volgens de stappen genoemd in mijn openingspost). Of zie ik iets over het hoofd? Voor het half jaar 2018 wellicht wel beste om op standpunt te stellen dat er geen winst is (wat ook zo is) en dus geen loon kon betalen. Dat gold voor kalenderjaar 2019 echter ook, dus niet zo'n sterk argument. -
BV - Achteraf loon betalen over vorig boekjaar
tghvermeer plaatste een vraag in Fiscale zaken
De situatie is als volgt: - Holding en werk-BV midden van 2018 opgericht, verlengde eerste boekjaar eindigend 31/12/2019 - Dit eerste boekjaar lage omzet, minder dan 15k - Geen winst - Loonaangiftes van nihil gedaan - Jaarrekening 2018/2019 onlangs gedeponeerd - Vpb aangifte reeds gedaan 2018/2019. Def. aanslag is opgelegd, maar bezwaartermijn definitieve aanslag is nog niet verlopen. Kan dus opnieuw aangifte doen. - Def. aanslag IB aangifte 2018 staat onherroepelijk vast. 2019 nog niet ingediend Nu ik beter ingelezen heb denk ik dat ik tenminste minimumloon had moeten betalen. Los van de vraag of dit minimumloon acceptabel is als gebruikelijk loon, wil ik in ieder geval over kalenderjaar 2019 alsnog loon betalen, wat de BV aan mij schuldig blijft. Nu wil ik dit als volgt corrigeren: - Jaarrekening 2018-2019 herzien. Loonkosten over 2019 van 6x € 1.615,80 + 6x € 1635,60 is afgerond EUR 19.510 in boeken verwerken. Lening prive van zelfde bedrag - Opnieuw Vpb aangifte doen, binnen de bezwaartermijn - Loonaangifte december 2019 met dit bedrag van 19.510, loonbelasting voldoen Vragen: - Klinkt bovenstaande qua stappen aannemelijk? NB om het simpel te houden, is de aanname dat minimum loon gebruikelijk is - Het lastigste lijkt me herzien van jaarrekening qua deponering bij de KvK, daar kan ik weinig over vinden. Ik zit alleen nog met 2018, half jaar. IB 2018 def aanslag staat inmiddels vast. Is er een mogelijkheid om dit loon als 2019 loon te beschouwen voor de IB aangifte, terwijl dit voor de loonbelasting in 2018 wordt opgegeven? Anders zit ik met fictief loon, informele kapitaalstortingen, etc waar ik liever weg van wil blijven. -
Informele kapitaalstorting?
Leo-88 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Dag beste leden, Enige tijd geleden hebben we ons bedrijf ingeschreven bij de KvK. Aansluitend hebben we uiteraard ook kosten gemaakt. Zo huren we bijvoorbeeld meerdere freelancers in om content te produceren, zijn er plugins/templates voor de website aangeschaft, is er drukwerkmateriaal opgemaakt, VoIP afgesloten, bedrijfstelefoons aangeschaft, een zakelijke rekening afgesloten, de programmeerkosten van de website zijn betaald, etc. etc. Aangezien we wisten dat het opzetten van ons bedrijf veel tijd zou kosten en het nog wel tijdje zou duren alvorens alles 100% naar wens verloopt, werk ik nog steeds 32 uur per week in loondienst. Om de vaste kosten van de BV te dekken storten we maandelijks zo”n € 100 a 200 van onze privé rekening naar onze zakelijke rekening. De kosten worden dus wel afgeschreven van onze zakelijke rekening. In principe realiseren we wel omzet en winst en kan ik de kosten met de opbrengsten betalen, maar we vinden het fijner om voorlopig nog de kosten uit eigen zak te betalen, zodat we de opbrengsten in zijn totaliteit kunnen investeren in promotie. Dus we kiezen ervoor om nog steeds maandelijks zo”n € 100 a 200 van onze privé rekening naar onze zakelijke rekening te storten. Enkele dagen sprak ik iemand die me aan het denken heeft gezet. Ik ben verder op het internet gaan lezen, en alhoewel ik het één en ander heb geleerd, ben ik er niet helemaal uit. Zo las ik artikelen over Agio, de BV zou een schuld bij de DGA hebben, kwijtschelding van de schuld. etc. 1. Het lijkt me dat dit wel is toegestaan, want hoe zou een BV met 1 cent kapitaal anders de kosten in eerste instantie moeten opvangen? 2. Moet dit op enige wijze worden geregistreerd (ik las iets over notulen)? 3. Valt deze stortingen onder de noemer “informele kapitaalstorting”? 4. Betekent dit dat de BV een schuld heeft bij de DGA? 5. Kan deze schuld zomaar worden kwijtgescholden? 6. Wat zijn de consequenties hiervan voor de BV (dus het hebben van een schuld bij de DGA)? 7. Wat zijn de consequenties hiervan bij een plotselinge faillissement (niet dat dit aan de orde is)? Alvast bedankt! -
Informele kapitaalstorting
Jeff wikkers plaatste een vraag in Fiscale zaken
Bij een informele kapitaalstorting van privé naar BV (tbs) dan is de rente die in privé ontvangen worden nog steeds belast als ROW. Maar als ik de BV deze laat terug betalen in termijnen is het dan nog steeds tbs en kan ik deze dan belasten in BOX 3 ipv BOX 1 tegen prog. 52%? -
Informele kapitaalstorting pensioen bv
Dr.phail plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste mensen, Een bekende van mij heeft een advies gekregen van de bank om zijn spaargeld onder te brengen in zijn pensioen bv als informele kapitaalstorting. Op die wijze zou dat aanzienlijk schelen in de belasting op het vermogen. Een andere optie zou zijn het oprichten van een nieuwe (flex) bv. de bank heeft er verder geen advies bijgegeven (enigzins raar?). Met betrekking tot de pensioem bv vroeg ik me af hoe het in de praktijk gaat als men weer een deel van het gestorte kapitaal weer wilt ontrekken. Volstaat een rondje notaris?-0, -
banksaldo BV naar prive voor meer rente
unicon reageerde op stromp's vraag in Fiscale zaken
@Stromp, Het is niet bepaald verstandig om zakelijke middelen van de BV naar privé over te brengen, om redenen die prinsrachid al in diens (laatste) post aangeeft. Het dient daarbij met klem benadrukt te worden dat: 1) bij gebrek aan een rekening-courant overeenkomst en/of een (afdoende) schriftelijke vastlegging van de (privé) onttrekking van zakelijke middelen, - de onttrekking veelal fiscaal aangemerkt zal moeten worden als een uitbetaling van loon, - de Inspecteur der belastingen bevoegd is om over dit loon Inkomstenbelasting te heffen, - de later te volgen terugstorting (i.e. balancerende negatieve onttrekking) geen negatief loon is, - voormelde terugstorting veelal fiscaal aan te merken is als informele kapitaalstorting, en het moge duidelijk zijn dat in een dergelijke situatie sprake is van een zeer ongunstig resultaat. 2) bij gebrek aan een (afdoende) leenovereenkomst, oftewel in het geval van een onttrekking van zakelijke middelen voor de duur van 1 jaar of meer, - de gevolgen, bedoeld in punt 1, van overeenkomstige toepassing zijn, - de Inspecteur der belastingen daarnaast bevoegd is om de onttrekking aan te merken als reductie van en derhalve de uitbetaling van (aandelen-)kapitaal, met alle (nadelige) gevolgen van dien. 3) in het geval van het ontbreken van een "zakelijk karakter" in de eventueel aanwezige leen- en rekening-courant overeenkomsten, - de gevolgen, bedoeld in punten 1 en 2, van overeenkomstige toepassing zijn, - in uitzonderlijke gevallen zelfs de constatering van "onbehoorlijk bestuur" kan volgen. Tot slot, hou er rekening mee dat de aard van de transactie eveneens bijzonder zwaar weegt: de overheveling van zakelijke middelen naar privé, om vervolgens in privé rente te ontvangen, is in geen geval een zuivere transactie, laat staan een zakelijke transactie. Het moge duidelijk zijn dat de eventuele rente (na onttrekking) feitelijk in privé ontvangen wordt en zelfs de storting van (in privé ontvangen) rente in de BV NIETS afdoet aan de feiten dat (enerzijds) de BV formeel-juridisch bezien niet de rechthebbende op de rente is en derhalve dat (anderzijds) de onttrekking uitsluitend gericht is op de bevoordeling van de aandeelhouder als natuurlijk persoon, in de kern als gevolg van een benadeling van de BV, wegens de onttrekking van zakelijke middelen. Daarmee beoog ik alleen maar aan te geven dat er feitelijk geen rentevoordeel te behalen valt voor de BV (formeel-juridisch bezien is daar nimmer sprake van) en bovendien dat, met een niet zuivere en weinig zakelijke transactie (i.e. de onttrekking), aanzienlijke juridische risico´s aanwezig zijn. In conclusie, het behalen van een rentevoordeel voor de BV is feitelijk niet mogelijk. Het voorgaande is simpelweg het gevolg van de aard van de transactie (i.e. een onttrekking van zakelijke middelen naar privé middelen), welke aard te gemakkelijk genegeerd wordt. Mijn advies: niet doen, ook als alle leen- en rekening-courant overeenkomsten in orde zijn. MvG -
Aangifte vennootschapsbelasting
Norbert Bakker reageerde op CCVH's vraag in Fiscale zaken
Rekening courant DGA Wil je dan dat die privé betalingen een informele kapitaalstorting zijn? Mijn idee en advies? Dit zijn erg basic vragen. Zoek a.u.b een goede boekhouder: die kost altijd minder dan de gevolgen van geknutsel met BV's -
overdragen bedrijfsmiddel tussen twee dochters
cmg plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hoi allemaal, dit is mijn eerste post op dit forum. Ik zit met de volgende kwestie: Ik heb een holding (BV1) en een werkmaatschappij (BV2). Vanuit de werkmaatschappij hebben we naast de reguliere activiteiten ook een webapplicatie ontwikkeld. Om de risico's een beetje te spreiden wil ik de webapplicatie vanuit een tweede dochter (BV3) gaan exploiteren. Ik heb ongeveer €80.000 in de webapplicatie gestopt en alles is gefinancieerd met eigen vermogen. Ik wil nu de webapplicatie van BV2 naar BV3 overdragen. Mijn idee was om de applicatie van BV2 naar BV1 te verkopen, waarna BV1 de applicatie BV3 verkoopt. De laatste vordering scheld ik dan kwijt, waardoor het voor mijn holding een informele kapitaalstorting wordt. Mijn vraag betreft de verhouding tussen BV2 en BV1 (de holding). Als de dochter een factuur stuurt aan de holding, kan ik die dan eenvoudig kwijtschelden als een soort omgekeerde informele kapitaalstorting? Of moet dit helemaal anders? Groet, Martijn -
rekening courant prive
Norbert Bakker reageerde op Zomaar iemand's vraag in Administratie en verzekeringen
Edit: Roel was sneller. Desalniettemin ter aanvulling: Voor een eenmanszaak is het een tussenrekening waarmee je een centraal overzicht kunt bijhouden van al je privé opnames en stortingen. Noodzakelijk is het niet. Voor een BV en de DGA is rekening courant privé een doorlopende rekening courant verhouding die wel noodzakelijk is om boekingen van en naar privé goed te kunnen bijhouden. Zonder RC loop je de kans dat een uitkering als (belast) salaris wordt gezien of een storting als informele kapitaalstorting. -
BV naast eenmanszaak
Norbert Bakker reageerde op Tinus00's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
@prinsrachid Dat was ook mijn oorspronkelijke (PE) kennis en ervaring. Maar nu ik in 6 maanden tijd van 5 DGA's (waarvan 3 op HL) heb vernomen dat hun verzoek om geen DGA loon te hoeven toepassen (zonder S&O-verklaring) werd beantwoord met "minimaal wettelijk minimumloon" vermoed ik dat de Belastingdienst dit voor iedere DGA die een verzoek indient als standaard reactie stuurt. Ben benieuwd of er fiscalisten zijn die andere ervaringen hebben en waar het nog wel is gelukt om toestemming te krijgen voor helemaal geen loon én of wat de belastingdienst hier doet wel klopt. Klopt, alhoewel een schenking/kwijtschelding ook mag. Zelfs informele kapitaalstorting kan; maar dan moet je vermoedelijk wel een kasrondje uitvoeren. Mijn opmerking was dat dat (loonheffing en premie zvw) het enige was dat je hoeft af te dragen; het was zeker niet bedoeld als "dat is het enige dat moet regelen" -
Bv laatste maanden geen omzet wel kosten en omzetbelasting
Easy does it reageerde op ozer_szr's vraag in Fiscale zaken
Hallo, Natuurlijk er wordt altijd ergens mee betaalt. Maar dat tast de voorbelasting niet aan. Wel het feit dat de BV geen belaste prestaties meer verricht en wellicht niet meer als BTW ondernemer wordt gezien. Maar als de kosten nog in een redelijk verband staan tot de voormalige belaste prestaties zou ik de voorbelasting nog gewoon verrekenen. Als er geen perspectief is dat je de aan de BV "geleende" gelden niet terugkrijgt kunnen die als (informele) kapitaalstorting worden aangemerkt. Ik zou voor de liquidatie van de BV even langs een belastingadviseur gaan. Voorkomt nare verassingen. Vriendelijke groet, -
MvA verhuren vanuit Holding aan BV
Easy does it reageerde op AvanBenten's vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo, De huurprijs moet "zakelijk" zijn. Dat wil zeggen "at arm's lenght" dat wil zeggen zoals je het met derden zou doen oftewel zou handelen in het economisch verkeer. Een redelijke onderbouwing op basis van economische principes getoetst aan marktprijzen zou moeten volstaan. Houd je wel rekening met "Overhead" kosten en een toeslag voor risico en winst die in het economisch verkeer ook zou worden berekend? Het is zoals je begrijpt een grijs gebied. Het lijkt wat theoretisch omdat er in eerste instantie een fiscale eenheid wordt gevormd maar ook die moet ooit weer eens ontbonden worden. Bij een te hoge of te lage interne verrekenprijs word je geconfronteerd met informele kapitaalstortingen en/of dividenden. Nu is dat bij BV's onderling, gezien de deelnemingsvrijstelling, minder pijnlijk dan met een dga Inkomstenbelasting transactie. Het is gerelateerd aan "transfer pricing" internationaal wat momenteel gezien internationale belastingontwijking een verhoogde aandacht van politiek en overheden heeft. Wat wel weer tot een stortvloed regelgeving en jurisprudentie zal leiden. (Soxs, Sucks :)). Ik zou de huurprijs (althans de rekenmethode) even vooraf voorleggen aan de Inspecteur en om een standpuntbepaling vragen. Better be sure than sorry :) . Neem het maar mee in de Holding constructie opzetten. Vriendelijke groet, Artikel 8b Wet vennootschapsbelasting; 1 Indien een lichaam, onmiddellijk of middellijk, deelneemt aan de leiding van of het toezicht op, dan wel in het kapitaal van een ander lichaam en tussen deze lichamen ter zake van hun onderlinge rechtsverhoudingen voorwaarden worden overeengekomen of opgelegd (verrekenprijzen) die afwijken van voorwaarden die in het economische verkeer door onafhankelijke partijen zouden zijn overeengekomen, wordt de winst van die lichamen bepaald alsof die laatstbedoelde voorwaarden zouden zijn overeengekomen. 2 Het eerste lid is van overeenkomstige toepassing indien een zelfde persoon, onmiddellijk of middellijk, deelneemt aan de leiding van of aan het toezicht op, dan wel in het kapitaal van het ene en het andere lichaam. 3 De in het eerste en tweede lid bedoelde lichamen nemen in hun administratie gegevens op waaruit blijkt op welke wijze de in dat lid bedoelde verrekenprijzen tot stand zijn gekomen en waaruit kan worden opgemaakt of er met betrekking tot de tot stand gekomen verrekenprijzen sprake is van voorwaarden die in het economische verkeer door onafhankelijke partijen zouden zijn overeengekomen. -
Interesten en aflossing voor de vennootschapbelasting
Easy does it reageerde op n00b_belastingen's vraag in Fiscale zaken
Hallo, Vraag deskundig advies. Financiering en opzetten van Holdingsconstructies is zeer gecompliceerd en kent vele anti misbruik regelgevingen om het schuiven met winsten tegen te gaan. Waar omzet valt is geen keuze, hij valt waar hij volgens de wettelijke definities valt. Interne kosten doorberekeningen moeten zakelijk ofwel "at arm's length" zijn. Anders zijn kosten niet aftrekbaar en kom je in een doolhof van informele kapitaalstortingen en/of verkapte dividenduitkeringen terecht. Ook de rente in Holdings op leningen ter financiering van deelnemingen zijn volgens mij gelimiteerd aftrekbaar en zeer zeker van leningen binnen de groep ter financiering van de aandelen aankoop van deelnemingen. Zoals Norbert zegt is dit geen doe het zelf kluspakket het is maatwerk en geen forumwerk! (Die hou ik erin :) ). Vriendelijke groet, -
Maar risico vermogen is iets anders dan eigen vermogen ik denk dat de bank doelt op "aansprakelijk vermogen" google daar maar eens op.. Elke bank zal op de juiste voorwaarden ook achtergestelde leningen / informele kapitaalstortingen (en soms andere balansposten) tot het aansprakelijk vermogen willen rekenen bij het beoordelen van de krediet aanvraag Kortom je zit niet helemaal vastgebakken aan eigen vermogen, al scheelt het weinig.. want de bank zal ingeval van "ander vreemd vermogen" wel keiharde garanties willen dat deze pas worden afgelost mogen worden als het bancaire krediet is afgelost of als het eigen vermogen (bijv door winstreserveringen) voldoende is toegenomen. -
Bijplaatsen kapitaal (binnen
leerling reageerde op leerling's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Nog even iets anders ter controle (want het blijkt vaak net anders te zitten dan ik intuïtief verwachtte): Als ik een zakelijke lening aan de B.V. geef om de aankoop van een pand door de B.V. rond te krijgen valt dit m.i. onder de terbeschikkingstellingsregeling, waardoor de privé ontvangen rente daarvoor in box 1 wordt belast. Dit lijkt me in veel gevallen ongunstig en heeft m.i. ook iets oneerlijks, want als ik een zelfde zakelijke lening aan een onafhankelijke B.V. zou geven mag die lening wel in box 3 blijven. Om dit "probleem" te voorkomen wilde ik dus kapitaal storten in de BV en door geen rente te vragen, wordt het kapitaal dus gezien als (informeel) kapitaal van de B.V. en ontloop ik privé de box 1 en box 3 heffingen. Daar staat dan tegenover dat de winsten worden belast met Vpb en vervolgens bij uitkering met dividend belasting. Dit lijkt vooral interessant als het gemiddeld te verwachten rendement (over gehele looptijd) onder de 3% blijft. Daarboven lijkt het interessanter om het pand privé te kopen. Het verrassende hieraan is voor mij wel dat als je meer risico wilt nemen (dus voor hogere rendementen gaat), dat het (afgezien van allerlei ander factoren natuurlijk) dan gunstiger lijkt om vanuit privé te investeren dan vanuit een B.V. Als de BV mij nu geld uitleent om de koop van een pand privé rond te maken zal de BV (bij een zakelijke lening) meer winst maken (dan de BV bij een bank kan halen). Bij een hoog rendement lijkt dit nog wel een gunstige aanpak, maar bij tegenvallers lijkt dit privé snel veel geld te kunnen gaan kosten (ik moet deze variant nog maar eens verder doorrekenen ...) Gezien de huidige markt heb ik echter het gevoel dat de informele kapitaalstorting toch de beste weg zal blijken. -
Bijplaatsen kapitaal (binnen
Joost Rietveld reageerde op leerling's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Als je de notaris wilt omzeilen dan kun je eens zoeken op HL op "informele kapitaalstorting". Kortweg de verschaffing van eigen vermogen door de DGA aan de BV welke niet een formele kapitaalstorting inhoudt maar wat wel als eigen vermogen van de BV functioneert. Let erop dat evident is dat het geen lening is (vreemd vermogen voor de BV). Geen notaris nodig nu, maar wel weer zodra je dat informele kapitaal uit de BV wilt halen. Dat is gewoon een omkeerregel: formeel kapitaal regel je nu via de notaris met dito kosten. Bij terugbetaling daarvan heb je geen notaris nodig, mits de BV geliquideerd wordt. Informeel kapitaal storten kan zonder notaris maar vereist voor de terugbetaling wel een notaris om het informele om te zetten naar formeel. Aan jou de keus. groet Joost -
Achterstallig salaris DGA vs TBS-regeling
Ido van der Gragt reageerde op Marcellowitz's vraag in Fiscale zaken
Je haalt hier civielrechtelijk en fiscaalrechtelijk door elkaar. Civielrechtelijk is het een vordering van jou op de BV. Fiscaalrechtelijk waarschijnlijk een informele kapitaalstorting. Soms moet je je niet op de regels fixeren, maar op de bedoeling ervan. Terbeschikkingstelling houdt in een vermogensbestanddeel verstrekken aan de BV, zodat deze daarmee kan ondernemen. Dat lijkt mij niet jouw bedoeling geweest. Ik zou me op het standpunt stellen dat het loon niet voor verwezenlijking vatbaar is geworden en het daarom niet billijk is er loonheffing erover te betalen. Je hebt namelijk niets verdient. Daardoor kan het gezien worden als negatieve inkomsten. Mocht je een overeenkomst aangegaan zijn met de BV, die meer de kant opgaat van terbeschikkingstelling dan zal de discussie gaan spelen of fiscaalrechtelijk de lening als kapitaalstorting gezien moet worden. 1. Komt het verlies voort uit de arbeidsovereenkomst --> negatief loon; 2. Komt het verlies voort uit een leningovereenkomst --> afweging terbeschikkingstelling en kapitaalstorting Mijn advies: Proberen kan altijd, mits goed onderbouwd. -
Schuld BV aan DGA omzetten naar Agio
Financieel Breda reageerde op daduk's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Wat ik aan de toppic-vraag wil toevoegen: en hoe gaat de informele kapitaalstorting in de BV dan in zijn werk bij het verwerken ervan in de aangifte inkomstenbelasting? -
Startkapitaal: aandelen of lenen?
klm10 reageerde op Evo's vraag in Financiering
TS doelt niet op een lening van derden maar op een lening van de holding aan de werkmaatschappij.... Voordeel van een lening is de fiscale renteaftrek, maar inmiddels is de rente-aftrek sterk beperkt en zal een lening al gauw aangemerkt worden als een zogenaamde informele kapitaalstorting. -
informele kapitaal storting opgeven in VpB software van de Belastingdienst
Easy does it reageerde op fuchsia's vraag in Fiscale zaken
hallo, Even daargelaten of het inderdaad zo eenvoudig kan is mijn conclusie je zet de lening aan de BV om in Eigen Vermogen. (Agio op aandelen want voor een aandelentransactie moet je wel langs de notaris!). Dit is zoals Joost al vermelde een kapitaalstorting. De term informeel kapitaal slaat op een situatie waarbij (in afwijking met de overeenkomsten) in werkelijkheid geld in de BV wordt gestort en de fiscus dus uitgaat van een kapitaalstorting al staat het anders op papier. Aangezien het een omzetting betreft en geen afwaardering is volgens mij geen Opwaarderingsreserve van toepassing. Aangezien deze "storting" je aankoopprijs van je aandelen verhoogt is het in de toekomst relevant voor je aanmerkelijk belang winst. Ook al doe je het "informeel" denk ik toch dat het verstandig is een en ander op papier te zetten om problemen met de fiscus te voorkomen. (Notulen AvA, einde leningsovereenkomst, storting agio e.d..). Het is niet zeker of de Inspecteur genoegen neemt met een paar journaalposten indien overeenkomsten tussen dga en BV worden veranderd. Vriendelijke groet,