ronaldinho

De belastingdienst stelt geen randvoorwaarden of maximumvergoedingen. Vergoedingen aan personeel zijn tot elk bedrag te betalen, alleen je belastingvrij wilt vergoeden, zul je binnen de daarvoor vastgestelde grenzen moeten blijven. Bij het inschakelen van een ondernemer (of dat nu een BV of een eenmanszaak is maakt niet uit), behoort de gehele vergoeding tot de omzet, als daar geen kosten tegenover staan, is het geheel belast. Daar zie jij verder niets van, want dat moet die ondernemer zelf maar regelen. In het geval van een werknemer zit je natuurlijk wel met allerlei verplichtingen, bijvoorbeeld werknemersverzekeringen. Dat kan ook gelden bij het inhuren van iemand via een management BV, als daar sprake is van een verkapt dienstverband. Daar is de VAR-DGA voor uitgevonden.

Voor de afschrijvingsbeperking zijn je ouders alleen geen derden als jij minderjarig bent. Die indruk kreeg ik niet. Voor de afschrijving geldt dus een bodemwaarde van 100% van de WOZ-waarde. Jouw BV heeft geen enkele, zakelijke reden om een pand te huren met de bedoeling dit tegen een lagere prijs onder te verhuren. Dat zal dus tot correcties leiden. De servicekosten zitten bij mijn weten niet in de huurprijs volgens het puntensysteem, maar worden separaat afgerekend. Die kosten dien je er dan dus nog uit te halen (of de omzet mee te verhogen, waarbij je er toch al rekening mee moest houden dat je voor 8.000 per jaar aan de BV wilt verhuren, dus dat is de omzet waarmee je in de TBS-sfeer rekening mee moet houden - de huur die de BV aan je ouders vraagt is daarvoor niet relevant). Inzake de schenking van de huur moet je er even rekening mee houden dat partners als 1 persoon worden aangemerkt. Dat betekent dus een jaarlijkse schenking van 4.000, ruim boven de vrijstelling.

Zoals gezegd, box 3 is in veel gevallen voordeliger. Ook als je werkelijke rendement lager zou zijn dan 4%, want het belastingtarief in box 3 is (doorgaans) lager dan in box 1. Reken het eerst eens uit, uitgaande van een zakelijke huurprijs. Afschrijving gaat niet lukken, want je moet rekening houden met de bodemwaarde: bij verhuurd vastgoed mag je niet verder afschrijven dan tot op de WOZ-waarde.

Niet. Als je de hypotheekrente volledig aan jou toerekent, dan doe je dat dus automatisch ook met het eigenwoningforfait. Immers, je kunt maar één bedrag verdelen en dat is het saldo van de hypotheekrenteaftrek en het eigenwoningforfait.

In 99% van de gevallen is het voordeliger om het gewoon simpel te houden. Verhuur de woning in box 3 en klaar. Voor de huurtoeslag kan er een probleem ontstaan (onafhankelijk van hoe je het nu uiteindelijk gaat doen. Ook voor de schenkbelasting zal het geen ideale oplossing zijn, hoewel je wellicht onder de vrijstelling zult blijven. Hoe denk je de kosten te kunnen drukken?

Verhuur van een woning is geen onderneming. De woning zal gewoon als box 3 vermogen worden aangemerkt.

Gebruikelijk loon en fictief loon zijn van tweeën een. Als de DGA geen werkzaamheden verricht, hoeft hij zichzelf geen gebruikelijk of fictief loon toe te kennen. Dat volgt rechtstreeks uit de wet: Anders zou overigens levensloopverlof voor de DGA überhaupt niet kunnen, want dan zou hij nog steeds hetzelfde loon moeten genieten als zonder verlof. Daarnaast, in het geval de resultaten van de vennootschap hoofdzakelijk is toe te rekenen aan de DGA en de DGA verlof neemt, dan zou je dat aan de resultaten moeten zien. Is het niet te zien aan de resultaten, dan zou je kunnen stellen dat het gebruikelijk loon over de wel werkzame periode hoger moet zijn, namelijk even hoog als het salaris over het hele jaar zonder verlof zou moeten zijn. Dan heb je er dus nog niets aan.

Je gaat een lik verf op antiek smeren? Ik heb er niet zoveel verstand van, maar volgens mij hoort antiek er oud uit te zien en niet pas geverfd? Margeregeling is een grijs gebied. Als je een nieuw product maakt, val je daar niet onder. Verkoopklaar maken is echter wat anders, dat mag best. Ligt er dus een beetje aan wat je gaat doen.

Dat lijkt mij wel, waarbij je even moet opletten of er geen zaken in komen te staan die tot de conclusie zouden kunnen leiden dat je een deel van je onderneming hebt gestaakt - bij werkafspraken (wie doet wat, etc) zal dat niet het geval zijn, als het om afspraken gaat waardoor een deel van een stille reserve zou verschuiven naar de andere partij, dan moet je daar mee uitkijken. Maar dat geldt uiteindelijk bij de inbreng ook.

Zit de premie zvw in de sociale lasten verwerkt? zijn er geen kostenvergoedingen? is er een CAO van toepassing? is er een verplicht bedrijfstakpensioenfonds?

Dat heet fraude, kan leiden tot hoge boetes en onder omstandigheden zelfs gevangenisstraf. Waarbij het in veel gevallen niet eens zo moeilijk zal zijn om aan te tonen dat er wel degelijk werkzaamheden zijn verricht.

De eerste stap is nagaan wat jouw aandelenbelang waard is en wat het je gekost heeft. Zit daar geen of nauwelijks verschil in, dan loont het niet de moeite om afrekening te voorkomen. Nu je op 250k waardeert (de toetreder is kennelijk bereid dat te betalen, dus is dat de waarde) is het de vraag wat je verkrijgingsprijs is (heb je iets ingebracht, of alleen jouw deel van die 18k gestort)? Een aandelenfusie kan een optie zijn, maar die mag niet gericht zijn op het ontgaan of uitstellen van belastingheffing. Bij concrete plannen tot vervreemding of verwatering van (een deel van) de aandelen, wil de fiscus nog wel eens moeilijk te overtuigen zijn. Dus vooraf om zekerheid vragen bij de belastingdienst. Nu je toch al een notaris en een accountant nodig hebt, kan die fiscalist er ook wel bij. In principe kun je gebruik maken van iedere Europese vennootschap, maar met een BV hou je wel buitenlandse verplichtingen buiten de deur. Vergeet niet dat bij die 18k voor oprichting de waarde van de in te brengen aandelen óók meetelt. Die waarde schat je zelf in op ruim boven die 18k, dus als je een accountant vindt die dat met je eens is, heb je geen probleem en zou ik voor de BV gaan. Geruisloze inbreng ziet op ondernemingen, niet op aandelenbelangen (tenzij die tot het ondernemingsvermogen behoren).

Overigens kan de BV de DGA prima een eind- of middelloonpensioen toezeggen, waarbij de DGA dus uiteindelijk gewoon een pensioen krijgt dat hij als willekeurige werknemer ook had gekregen. Alleen mag de BV de pensioenvoorziening niet voor de waarde in het economisch verkeer op de fiscale balans zetten, maar moet hij daarvoor de fiscale regels volgen. De RJ staat inmiddels toe dat die fiscale waarde ook in de commerciële jaarrekening mag worden gebruikt. Dat houdt in dat de pensioenvoorziening te laag is (en onder omstandigheden hebben we dan zomaar over een paar ton!) en de BV er wel rekening mee moet houden dat er in de toekomst meer betaald moet worden dan er op de balans is voorzien. Bij reguliere afwikkeling vindt daarbij een gefaseerde correctie plaats, maar het is zeker geen uitzondering dat er géén reguliere afwikkeling plaatsvindt: bij echtscheiding zal de ex-partner om pensioenverevening vragen, met afstorting bij een bank of verzekeraar, de DGA kan zelf het pensioen extern onder willen brengen, etc. In die gevallen moet de commerciële waarde ineens worden afgestort en dat is dus 'iets' meer dan op de balans staat. Oftewel: de BV zal op andere manier dan via pensioenpremies aan het geld moeten komen om het toegezegde pensioen te kunnen betalen.

De beste manier is de afspraken zo snel mogelijk maken. Uitstellen van de inbreng op fiscale gronden is geen reden om (in ieder geval de meeste van) de afspraken die straks in de statuten en aandeelhoudersovereenkomst komen nu al in een samenwerkingsovereenkomst of nadere intentieverklaring vast te leggen.

Het klinkt in ieder geval niet helemaal fris en dat kan gevolgen hebben. Echter, het is kennelijk al meer dan 5 jaar geleden. Heb je in de tussentijd nooit iets van de schuldeisers gehoord? Hoe onvindbaar ben je?

Ik heb het idee dat je de belangrijkste pijnpunten zelf al hebt onderkend. Een belangrijk onderdeel bij samenwerking is de exit-strategie. Bij een samenwerking met een testfase is dat wellicht zelfs het belangrijkste. Je bent immers kennelijk niet helemaal overtuigd dat het een succes wordt en je wil weer terug kunnen. Dat houdt niet alleen in dat je duidelijke, haalbare, schriftelijke afspraken daarover maakt, maar ook dat je een draaiboek onderin de la hebt liggen met een stappenplan van wat je dan moet doen: magazijn zoeken, voorraad zsm verhuizen, software regelen, etc. Doorgaans wordt een samenwerking immers pas verbroken als het écht niet meer gaat en dan moet er snel gehandeld worden. Bovendien kun je daarmee vaststellen of het mogelijk is om weer uit elkaar te gaan, of dat dat onbegonnen werk is - dat kun je dan meenemen in de beoordeling of je hier op deze manier mee verder wilt, of dat je toch nog andere afspraken wilt maken.

Maar wat wil je nu gaan doen? Wil je gaan investeren in andere bedrijven, of zelf gaan ondernemen?

Het is een echte BV. Maar wat je wel wilt doen, is het risico dat je met het stamrechtkapitaal loopt zoveel mogelijk beperken. Dus risicovolle activiteiten afzonderen in een aparte dochtervennootschap en zodra het verantwoord is de winsten naar boven halen. En afwegen of het verantwoord is om het geld in de samenwerking te stoppen, of dat het risico daarvoor te groot is. Je investeert het geld met de gedachte dat dit een rendement op gaat leveren waarmee aan de verplichtingen kan worden voldaan, het is niet geld dat 'over' is en vrijelijk in een bodemloze put kan worden gegooid. Maar ik neem aan dat je dat ook niet van plan was.

Als de rente en lening uiteindelijk gewoon (terug)betaald worden, zal de fiscus er niet zo snel over vallen. Stel dat een zakelijk percentage 5% zou zijn, dan scheelt dat op jaarbasis 150 euro aan winst. De belastingheffing daarover is lager dan de administratieve lasten van een correctie.

Je kunt een BV hebben die dienst doet als beide. Of je een holding nodig hebt en zo ja, hoe de uiteindelijke structuur eruit moet zien, is afhankelijk van wat je van plan bent.

Als de terbeschikkingstelling in het maatschappelijk verkeer gebruikelijk is, dan is er geen sprake van TBS. Zolang de voorwaarden (inclusief de huurprijs) zakelijk zijn, blijft het pand dus buiten de TBS-sfeer. Wat een zakelijke huurprijs is? Daarvoor kun je het beste een taxatie laten maken, dan kun je het later ook nog aannemelijk maken.

Waarover twijfel je? (op basis van deze gegevens kan geen informatie worden gegeven over de aspecten van een eenmanszaak en BV, dat zijn er namelijk teveel om op te noemen)

Want???

Wat ga je doen? Je stelt eerst vast of je überhaupt een kassa nodig hebt. Vervolgens bepaal je wat die kassa allemaal zou moeten kunnen. Dan zoek je daar een kassa bij die dat allemaal kan. Wat versta je onder een gespecialiseerd bedrijf? Is dat een bedrijf dat kassa's op maat maakt, of een ervaren verkoper van kassa's, die weet wat de verschillen zijn? In het laatste geval zou ik daar voor kiezen: scheelt een hoop tijd en kan je ook een hoop ellende besparen, omdat de kassa is afgestemd op jouw behoeften.

Die stappen hoeven op zich niets te betekenen, maar het zou voor mij wel aanleiding zijn om hetzij heel goed te onderzoeken welke lijken er in de kast liggen, danwel af te zien van de overname of te kiezen voor een activa/passiva transactie. Met name gelet op de deponeringshistorie (waarom in 2010 een BV overnemen waarvan de cijfers al enige tijd niet zijn gepubliceerd en vervolgens, zo rond de tijd dat je de BV gaat verkopen toch nog wat cijfers deponeren, maar niet voor 2009 en 2010?) in combinatie met de verschillende wijzigingen laat wat alarmbellen rinkelen. Overigens hoeft er dus helemaal niets aan de hand te zijn, hebben ze nu schoon schip gemaakt en heeft de KVK de nieuwe jaarrekeningen nog niet in de database opgenomen. Maar een goede (niet aan een van de betrokken partijen verbonden) adviseur is geen overbodige luxe.