Joost Rietveld

Beste Gijs Dividend uitkeren is het uitkeren van (opgepotte) winst. Die is er alleen niet, gezien de forse negatieve winstreserve. Het zou dan logischer zijn om een stuk agio uit te keren en dat te gebruiken om de RC te vereffenen. Daarbij gelden dan wel dezelfde eisen (balanstest en uitkeringstoets), en je moet ook zeker weten dat het agio niet beklemd is voor een bepaalde periode. Dat zou bijvoorbeeld kunnen zijn als deze BV's zijn ontstaan vanuit een geruisloze inbreng van een eenmanszaak of VOF in de laatste drie jaar.

Idd

Dear Beatriz Welcome to HL. At the end of your post you write "sorry if all these questions are too simple". But that's the point. They aren't. What you are asking for is a huge amount of information. Best advice at this point for you is to start here: https://business.gov.nl/starting-your-business/

beste renelo welkom op HL. Helaas is dit geen forum voor vragen van adviseurs, boekhouders etc. Zie ook de huisregels. Topic gaat daarom op slot. Het antwoord is overigens 1-1-21 Als je een beconnummer hebt, dan kun je terecht op ffd.pleio.nl groet Joost

die handleiding is gericht op investeerders/natuurlijke personen. Je vult gewoon je BSN in als ondernemer

ITIN is alleen voor buitenlandse particulieren, bijvoorbeeld in het geval je aandelen in USA entiteiten bezit of royalty's uit de USA ontvangt. Jij vraagt een W8BEN aan als eenmanszaak neem ik aan

Vrij verkeer omvat ook het wegnemen of niet opwerpen van (financiële) belemmeringen. De vraag van TS is daar naar mijn mening een mooi voorbeeld van

Dat klopt, maar dat is gebaseerd op keuzes van de bestuurder. Kilometerheffing op basis van feitelijk/werkelijk gebruik buiten NL zou wel eens tegen de gedachte van het vrije verkeer binnen de EU in kunnen gaan

Bij eenmanszaak consultants zonder personeel doorgaans niet, tenzij: - terugwerkende kracht een voordeel oplevert; - er investeringsaftrekken zijn verleend zoals milieuinvesteringsaftrek; - er toch uit aanverwante activiteiten/producten zijn waarin wel sprake is van niet-persoonsgebonden goodwill

je schreef in je openingspost dit: Ook als consultant kun je fouten maken die wellicht niet helemaal afgevangen worden door je beroepsaansprakelijkheidsverzekering. Dan loopt al je opgebouwde vermogen in die ene BV risico....

De vraag wordt dan vooral of dat juridisch haalbaar is: heffen over gebruik dat niet binnen je eigen jurisdictie ligt..

Mss toch even dit lezen: https://www.higherlevel.nl/forums/topic/56976-column-eén-bv-is-geen-bv-maar-waarom-eigenlijk/

Maar waarom staat je bedrijf dan niet daar ingeschreven? Of als alternatief, de auto's lokaal huren. Het zou me overigens verbazen als NL de kilometerheffing ook voor buitenlandse kilometers zou mogen heffen

Kun je iets zeggen over de reden waarom daar bedrijfsauto's van jou rondrijden, terwijl je er kennelijk geen onderneming geregistreerd hebt?

De Hoge Raad formuleerde het ooit als volgt: "Alle uren die dienstbaar zijn aan je onderneming tellen mee." Wel rust op de ondernemer de verplichting om de uren aannemelijk te maken. Dus zomaar opschrijven dat je dagen lang pintrest hebt uitgeplozen, is onvoldoende. Dat kan dan iedereen wel beweren over social media gebruik tbv diens onderneming. Het moet wel proportioneel zijn, dus het nut van alle bestede tijd moet in verhouding staan tot het voordeel dat je voor je onderneming behaalt met die activiteiten. Weken lang elke dag lang plaatjes en video kijken omdat je websites ontwerpt, lijkt me best aannemelijk, maar of het nou proportioneel is, blijft de vraag. Je kunt het altijd opvoeren als argument en kijken wat de fiscus er bij een eventuele controle van vindt.

Dat is helaas het beeld dat mensen hebben, maar zelfs als je winst boven een X bedrag komt, bouwt het voordeel van de BV maar gestaag op. Dat gaat letterlijk om een paar honderd euro voordeel voor elke 10.000 meer winst. Zakt je winst een jaar later in, dan kan de BV zomaar duurder zijn (+1 voor Cosara om daar weer eens aan te herinneren). Daarnaast wil je de kosten van zo'n traject, al snel 900 voor de notaris en wat advieswerk met diverse overeenkomsten nog eens 1.000, ook terugverdienen. Om terug te komen op je oorspronkelijke vraag: er is geen vast omslagpunt. Dat verschilt voor iedereen en onder invloed van wetgeving verschuift dat ook elk jaar. Zo worden de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling verder verlaagd. Dat werkt gunstig voor de BV, maar als je veel dividend opneemt (bijv. hoog bestedingspatroon privé) uit je BV, is het ongunstig dat het tarief in box 2 omhoog gaat. En als het DGA-loon stijgt, is dat ook ongunstig voor de BV. Er speelt veel meer mee dan op het eerste gezicht. Met name de winstverwachting, persoonlijke behoeftes en IB invloeden (aftrekposten) en wetgeving.

I can't really disagree with them in most cases. See my column on this site here (use translate). It's mostly about the separation of your entrepreneurial risks from your assets, then anything else.

Then a 100k profit would be more pleasantly taxed as a sole propriortorship than a BV. Changing it to a BV in a later stadium, once profits have further increased, is also a possibility, even without any extra tax burden

And you are a Dutch resident with a citizens service number (burgerservicenummer)?

If not for the 'protection' of personal assets, your main question will be tax burden. What do you expect in terms of annual profits?

+1 Bert

Dat is duidelijk, maar bij jou is het de vraag of een economisch belang gelijk is aan het juridische belang. Boor de deelnemingsvrijstelling is dat zo, of dat voor de verliesverrekening ook zo is, weet ik zo snel niet. Vandaar de tip om dit jaar uit te voeren

Het maakt allebei niet uit omdat dit boekjaar nog niet afgesloten is. Dus zolang er voor 31-12-23 gepasseerd wordt, is er niks aan de hand. Daarna zou de theoretische discussie kunnen ontstaan over wat een "belang" is in de zin van een belangenwijziging. Valt daar ook het economisch eigendom onder zoals we dat wel kennen in artikelen 14 en 15 van de wet VPB of niet....

De nog niet (geheel) verrekende verliezen die geleden zijn tot en met het oudste belastingjaar vóór het tijdstip waarop de belangenwijziging heeft plaatsgevonden, komen in sommige gevallen te vervallen. Economische eigendom is ook een belangenwijziging, dus als je zorgt dat het dit jaar notarieel geregeld is, dan loop je voor verliesverdamping geen risico omdat het boekjaar nog loopt. Wat is er overigens gebeurd met je eenmanszaak, want in februari wilde je die nog omzetten naar een BV?

Dan nog een +1 ter aanmoediging