prinsrachid

Misschien zou het handig zijn om het nuttige met het aangename te verenigen. In principe elk bedrijf een vrijstelling dividendbelasting te geven voor een bedrag ter hoogte van hetzij de loonsom hetzij de omzetsom. Op die manier houdt het kabinet nog steeds z'n woord ("geen dividendbelasting voor bedrijven die voor werkgelegenheid zorgen"), maar worden bedrijven zonder substance (geen omzet of personeel) nog wel aangeslagen.

Als je iets koopt binnen de Europese Unie met btw, kun je achteraf de btw terugvragen via de Nederlandse Belastingdienst. Let daarbij wel op dat er sprake kan zijn van bepaalde drempels. Je kunt echter ook om verlegging vragen door je Nederlandse btw-nummer door te geven. Dan moet je dit vervolgens wel in je btw-aangifte invullen als "Verwerving van goederen uit EU". En tegelijkertijd hetzelfde btw-bedrag weer als voorheffing aftrekken. Per saldo betaal je de btw dan niet, maar je moet het alleen even invullen in de aangifte. Mocht je de btw uiteindelijk niet kunnen terugvragen, dan kun je de buitenlandse btw alsnog als kosten van je winst aftrekken, als doekje voor het bloeden. Investeringsaftrek lijkt alleen uitgesloten als het product in het buitenland gebruikt gaat worden, niet als het in het buitenland gekocht is. Als je de btw niet terug kunt krijgen, is je investeringsbedrag overigens hoger! (namelijk de kosten plús de btw)

Nee, klopt. Het is ook geen exacte wetenschap. Waar het eigenlijk op neer komt is dat je een waarde hanteert die 'redelijk' is en die je 'aannemelijk' kunt maken. Dus als je een manier van afschrijven en een manier van waardebepaling hanteert die redelijk in de buurt van de werkelijkheid komt, zul je niet snel in de problemen komen.

Nee, zoals ik al eerder zei moet je simpelweg een manier vinden om steeds de waarde van het economisch gebruiken (bijvoorbeeld middels de ANWB-lijst). Maar de waarde is uiteraard enigszins arbitrair, omdat de 'waarde' simpelweg is wat de gek ervoor geeft. En je weet pas wat de gek ervoor geeft, als je 'm daadwerkelijk verkoopt. Daar zit dus een spanningsveld. Maar persoonlijk gok ik dat er geen probleem is als je de boekwaarde toch hanteert als deze (binnen een marge) redelijk de waarde in het economisch verkeer benadert. Je kunt dit natuurlijk elk jaar even checken door altijd de koerslijst of Marktplaats te raadplegen.

Omdat het om vrij lage bedragen gaat, is het misschien om eens alle stappen stuk voor stuk na te lopen. Laten we er daarbij vanuit gaan dat je elke maand 1 fotoshoot hebt van 40 euro inclusief btw. Omzetbelasting (=btw) Allereerst is het zo dat je als ondernemer de btw nooit zelf betaalt. Je vraagt namelijk de btw van je klant via de factuur en vervolgens sluis je het btw-bedrag door naar de Belastingdienst. Als je een bedrag van 40 euro vraagt aan particulieren, dan zit daar al 21% btw in. Je moet die btw er dus even uit vissen. Omdat 40 euro dus 121% is (het echte bedrag plus 21%), kun je het echte bedrag berekenen door het te delen door 121%. Het verschil is dan het btw-bedrag: Prijs inclusief btw: 40,00 euro Prijs exclusief btw: 33,06 euro btw af te dragen: 6,94 euro Je zult waarschijnlijk elk kwartaal btw-aangifte moeten doen. Dus als je 3 maanden 3 fotoshoots hebt gedaan, moet je 3 x 6,94 euro afdragen. Echter, omdat je gebruik mag maken van de kleineondernemersregeling, mag je die afdracht houden. Je moet dus eigenlijk 20,82 euro afdragen, maar je krijgt tegelijkertijd een korting op die afdracht van 20,82 euro. Per saldo draag je niets af, zolang je minder dan 1.345 euro hoeft af te dragen per jaar. Inkomstenbelasting Voor de inkomstenbelasting wordt er gekeken naar je omzet en kosten exclusief btw. Als je dus je fotoshoot voor 40 euro inclusief btw verkoopt, hoef je voor de inkomstenbelasting maar rekening te houden met 33,06 euro aan omzet. De btw laat je dus in eerste instantie volledig weg. Als je geen kosten zou hebben en wel 12 keer een fotoshoot van 33,06 euro, dan geef je dus 396,72 euro aan omzet op. Omdat je gebruik maakt van de kleineondernemersregeling moet je de btw die je 'cadeau' hebt gekregen wel weer als inkomsten bij je omzet tellen. Als je dus geen gebruik maakt van de kleineondernemersregeling, betaal je inkomstenbelasting over 396,72 euro. Als je er wel gebruik van maakt, betaal je inkomstenbelasting over 480 euro. Vervolgens wordt er bepaald hoe hoog je belasting is op basis van dat de winst. Als je verder geen andere inkomsten hebt, zul je daar door allerlei heffingskortingen geen belasting hoeven te betalen. Alleen een paar procent ziektekostenverzekeringsbijdrag. En als je daarnaast wel inkomsten hebt, zul je daar het gewone belastingpercentage over moeten betalen, maar kan het ook zijn dat je een iets hogere (arbeids)belastingkorting - afhankelijk van de hoogte van je totale inkomen.

Goeie vragen. Het percentage van maximaal 1,84% is gebaseerd op het feit dat je (fiscaal althans) maximaal 20% per jaar mag afschrijven. Als je elke maand 1,84% op de boekwaarde afschrijft, heb je het eerste jaar 20% afgeschreven. Omdat de afschrijving steeds op basis van de resterende boekwaarde is, neemt het afschrijvingsbedrag steeds een beetje af. Vandaar ook dat deze methode degressief heet. Het voordeel is wellicht dat je geen rekening hoeft te houden met restwaarde. Maar een nadeel is dat je op deze manier moet blijven afschrijven na 5 jaar (als je het bedrijfsmiddel dan nog hebt) en de berekening iets ingewikkelder is vanwege de maandelijks verschillende bedragen. Wat betreft het bepalen van het percentage zou je kunnen kijken wat de waarde van je (tweedehands) bedrijfsmiddel is op verschillende momenten. En op basis daarvan zou je kunnen kijken wel percentage het beste past bij die waardeontwikkeling. Je zou dan nog steeds voor een makkelijke, lineaire afschrijving kunnen kiezen. Het voordeel van degressief afschrijven kan echter zijn dat er meer in het begin kan worden afgeschreven (je haalt wat afschrijving naar voren). Dit voordeel heb je dan uiteraard niet bij bedrijfsmiddelen die in 5 jaar volledig worden afgeschreven (dus bij lage restwaarde in relatief korte tijd). Degressief afschrijven is fiscaal meestal alleen handig als het gaat om relatief dure spullen, spullen die een economische levensduur hebben van meer dan 5 jaar en binnen ondernemingen waarbij bij de aanschaf voldoende winstgevendheid is om de aanvankelijk hogere afschrijvingen te kunnen aftrekken.

Pas op met deze aanname. Er zijn en worden stappen in gang gezet om dit langzaamaan af te bouwen. Door een onvolledige indexatie van de bovengrens van de 2e schijf wordt deze schijf er op termijn tussenuit gedrukt, waardoor iedereen boven het minimumloon (ongeveer) het reguliere belastingtarief gaat betalen (ook 65-plussers).

Bij inkomen en vermogen ligt de bewijslast bij de Belastingdienst, bij aftrekposten ligt de bewijslast omgekeerd. Jaar 1: je geeft ter waarde van 1M EUR bitcoin aan. Jaar 2: je zegt dat je wallet verloren is. Fiscus slaat je voor 1M aan (of wat de courante waarde op dat moment is). Bewijs dat je dat hebt: je aangifte over het vorige jaar. Wat mis ik? Nee, het verhaal stopt bij jaar 2. De Belastingdienst slaat je niet aan voor 1 miljoen, omdat dat alleen kan als (a) ze bewijs hebben dat je ze niet kwijt bent of (b) je geen aangifte hebt gedaan, waarna ze wel een schatting mogen maken en het wel weer aan jou is om aannemelijk te maken dat de schatting niet klopt. Moraal van het verhaal: gewoon altijd zelf en op tijd aangifte doen.

Kun je dit toelichten?

Een de tool is vrij duidelijk op dit punt, zeker omdat ze expliciet vragen naar de aanwezigheid van een zelfstandige werkruimte. Is die er niet, dan moet je een keus maken voor het hele huis. Gebruik je je huis voor meer dan 10% zakelijk, dan mag je kiezen. Of naar rato splitsen (evenals de hypotheek), of volledig op de zaak zetten en een percentage van de WOZ bijtellen bij je inkomen (vergelijkbaar met een auto van de zaak).

De mening van de Belastingdienst is wellicht wat belangrijker. Als het keuzevermogen is, krijg je die optie vanzelf te zien.

Bij inkomen en vermogen ligt de bewijslast bij de Belastingdienst, bij aftrekposten ligt de bewijslast omgekeerd. De bewijslast ligt dus in jouw voorbeeld niet bij degene die aangeeft, maar bij de Belastingdienst. Als je je bitcoins kwijt raakt en vervolgens dus ook niet opgeeft, is het aan de fiscus om te bewijzen dat je die bitcoins nog wél hebt - als ze dat van mening zijn. Zoals ik al in het artikel aangaf is dat niet uniek voor bitcoin, maar zelfs nog sterker het geval voor contant geld. Van bitcoin wordt letterlijk elke transactie in een openbaar grootboek bijgehouden; van contact geld helemaal niets. Maar ook bij contante betalingen staat de fiscus niet helemaal machteloos. Middels boekenonderzoeken bij potentiële leveranciers kan vaak toch achterhaald wie de betaling heeft verricht. Aangezien bitcoin overal electronische vingerafdrukken achterlaat is het alleen maar makkelijker.

Ja, die kosten mag je als kosten boeken. Klopt.

Nee, alleen vakkennis op peil houden is zakelijk aftrekbaar. In privé kun je de opleiding mogelijk wel opvoeren als studiekosten. Dit is helaas een aantal jaar geleden afgeschaft. Als je recht hebt op studiefinanciering (ook al is die nul of een lening), zijn je studiekosten niet meer aftrekbaar. Als je geen studiefinanciering hebt, dan geldt de gewone studieaftrek boven een bepaalde drempel.

Je betaalt de 35% over de waarde in het economisch verkeer en niet 35% over de boekwaarde. Als je dus min of meer arbitrair lineair afschrijft op de boekwaarde, zul je alsnog op een andere manier de waarde in het ecnomisch verkeer moeten vaststellen voor de bijtelling. Indien mogelijk, zou je bijvoorbeeld ook de ANWB Koerslijst daarvoor kunnen gebruiken, maar er zijn ook een heleboel websites die voor een (kleine) betaling de waarde 'vaststellen'. Een alternatief zou kunnen zijn om de boekwaarde meer te laten aansluiten bij de waarde in het ecnomisch verkeer door een afschrijvingsmethode te kiezen die een wat natuurlijker verloop kent en nog steeds fiscaal is toegestaan. Die kun je doen door degressief af te schrijven en wel tussen de 0 en 1,8% van de boekwaarde per maand. Maar de eerste optie is waarschijnlijk makkelijker. Let trouwens op als je deze youngtimer ook voor de omzetbelasting zakelijk etiketteert. Dan moet je namelijk een btw-correctie toepassen van 1,5% van de oorspronkelijke cataloguswaarde. Dat kan erg oninteressant zijn.

Als het goed is, zal het geld sowieso al van werk-BV naar jou privé gaan. Allereerst zal jouw holding-BV waarschijnlijk een factuur voor management fee moeten sturen (let op: mét btw, als er geen fiscale eenheid is). Vervolgens betaalt de werk-BV deze factuur aan de holding-BV. Zorg hierbij overigens voor een managementovereenkomst en rekeningcourantovereenkomsten tussen beide BV's. Vervolgens moet de holding-BV jou loon gaan betalen. De holding-BV stuurt een loonstrook naar jou privé. De holding-BV moet loonheffingen inhouden en afdragen. Het restant wordt als netto loon overgemaakt op jouw privérekening. Zorg hierbij voor een arbeidsovereenkomst en rekeningcourantovereenkomsten tussen jou en de holding. Mocht je meer geld uit de werk-BV willen halen, kun je dat vervolgens doen via de rekeningcourant (tot 17.500 euro rentevrij, als je zorgt dat het op korte termijn weer op nul komt te staan). Dat gaat overigens ook weer over twee schijven. Eerst moet het geld van de werk-BV naar holding-BV (geboekt via de respectievelijke R/C). En vervolgens maak je het geld over van de holding-BV naar privé (R/C DGA). De maand erop herhaalt dit zich (management fee -> loonheffingenafdracht -> loonbetaling), maar zul je tegelijkertijd weer stukje voor stukje je schuld aan de holding-BV moeten aflossen.

Als het om een hobby gaat, dan kan het zelfs zijn dat je helemaal niets hoeft aan te geven. Geen btw en geen inkomstenbelasting. Is het zo dat je op zich wel een beetje omzet gaat maken wat de 'hobbysfeer' ontstijgt (zeg een paar duizend euro per jaar, maar minder dan 5.000 euro) en je schrijft je in bij de Kamer van Koophandel, dan krijg je met een klein beetje administratie te maken. Het kan zijn dat je een btw-nummer krijgt, maar omdat je zo weinig omzet draait, kun je wellicht meteen ontheffing administratieve verplichtingen aanvragen. En voor de inkomstenbelasting hoef je alleen in te vullen hoeveel omzet en kosten je had. Je betaalt dan belasting over het verschil tussen die twee. Dat geef je aan als "resultaat uit overige werkzaamheden". Als je per saldo meer dan 1.345 euro btw betaalt (komt overeen met ongeveer 6.500 euro winst), vervalt de ontheffing voor administratieve verplichtingen, en kun je ook geen gebruik meer maken van de (volledige) kleineondernemersregeling.

Precies. Dat betekent dat je dus btw kon terugvragen over de aanschaf van de zonnepanelen, maar ook dat je btw moet afdragen over de hoeveel teruggeleverde energie. Je kunt daarvoor gewoon het btw bedrag overnemen uit je jaarrekenen en dat aangeven. Je mag echter ook een forfait van 2% hanteren over het op duizendtallen naar boven afgeronde aantal Wattpiek van je installatie. Als je bijvoorbeeld 2500 Wattpiek aan panelen hebt -> afronden naar boven op 1000 -> 3000 Wattpiek x 2% = 60 euro. Dat betekent dat je 60 euro per jaar opgeven. Als de fiscus jullie overigens ziet als "samenwerkingsverband van natuurlijke personen" dan kun je overigens gebruik maken van de kleineondernemersregeling waardoor je de btw alsnog niet hoeft af te dragen (je moet nog steeds aangifte doen). Die 'uitgespaarde' btw is dan overigens wel weer een baat! Let er trouwens op dat je dit forfait (of daadwerkelijke btw) waarschijnlijk maar 1 keer per jaar hoeft in te vullen. Als er wordt verwacht dat je per kwartaal aangifte doet, moet je dus nog wel 3 keer per jaar een NIHIL-aangifte doen. Als het nou zo is dat je elk jaar gebruik kunt maken van de kleineondernemersregeling, kun je ook vragen om ontheffingen administratieve verplichtingen. Dan hoef je geen btw-aangiftes voor jan doedel meer te doen, die waarschijnlijk alleen maar rompslomp op leveren - en het risico op boetes wegens vergeten aangiftes. Zeker met NIHIL-aangiftes zijn zulke boetes echt jammer. Echter, je moet dan wel rekening houden met het feit dat je ook geen btw meer kunt aftrekken over mogelijk toekomstige zonnepaneelkosten. Hoewel niemand er over spreekt, kunnen sommige onderdelen (met name de omvormer) gewoon kapot. Als ontheffing voor de btw hebt, hoef je weliswaar geen aangiftes meer te doen, maar je kunt ook de btw over dit relatief dure onderdeel niet meer terugvragen. Tenzij je de ontheffing weer ongedaan maakt. En dan moet je de 5 jaar erna weer aangiftes blijven doen. Voor de rest moeten de verbruikskosten mét btw als last worden genomen. Ook zonder zonnepanelen zou je immers die kosten hebben gemaakt. En zonder btw-plichtig te zijn, zouden die kosten inclusief btw moeten worden opgenomen. Om wat voor bedrag gaat het dan? Een zeer klein bedrag? Of een bedrag dat een fors percentage van de kosten is? (laten wel zeggen: tussen de 6 en 21%) Kan het zijn dat de btw apart als kosten wordt gepresenteerd? Als de vereniging niet btw-plichtig is, zou de btw op alle kosten eigenlijk onderdeel moeten zijn van die kosten zelf en dus niet separaat moeten verschijnen. De btw zou dan helemaal niet zichtbaar moeten zijn. En als het zo is dat er gebruik kan worden gemaakt van de kleineondernemersregeling, dan zou de btw voor dat onderdeeltje een baat moeten zijn. Je hebt dan immers de btw mogen houden die normaal afgedragen zou moeten worden.

Is het bedrag dan meer dan 227 euro per persoon? Zo niet, dan is de btw gewoon terug te vorderen. Je kunt vervolgens 100% aftrekken van je winst, zoals Joost al aangaf. Maar om het achteraf niet te vergeten kun je ook een apart grootboekrekening aanmaken voor het niet aftrekbare deel. Je boekt dan 73,5% van de kosten op bijvoorbeeld "4XX0 Representatiekosten" en 26,5% op "4XX1 Representatiekosten - fiscaal niet aftrekbaar". De kosten zijn dus wél aftrekbaar van de winst, alleen niet voor het bepalen van de hoogte van de vennootschapsbelasting.

Ik begrijp je punt, en heb het zelf ook zo ervaren toen ik net begon als eenmanszaak. Sterker nog, ik heb altijd in mijn boekhouding privéstortingen en -opnames als vreemd vermogen opgenomen onder het kopje "R/C Privé". Dat was op zich fiscaal niet correct, maar het gevolg van het feit dat iemand tijdens de start van het bedrijf mij had geholpen die voornamelijk met BV's werkte (waarbij de schuld van de directeur wel vreemd vermogen is) Maar om eerlijk te zijn maakt het eigenlijk niet uit of je je privé onttrekkingen als vreemd of eigen vermogen in je boekhouding zet. Aan het eind van het jaar zul je die post hoe dan ook fiscaal moeten salderen met het eigen vermogen en je winst. Let overigens ook op de opmerking van Rik99. Je kunt je privéopnames en -stortingen ook gewoon op een subnummer plaatsen, waarbij ze nog wel gewoon onderdeel van het eigen vermogen zijn. Als je bijvoorbeeld grootboekrekening "0100 Eigen Vermogen", kun je best nog "0110 Privéstortingen" en "0120 Privéopnames" hebben. Of gewoon "0199 Privé", waarbij je zowel stortingen en opnames boekt. Zo heb je in ieder geval gedurende het jaar overzicht van wat je zelf uit de zaak haalt. En bij je aangifte zet je alles weer op nul door de winst en het saldo (boekhoudkundig) naar het eigen vermogen te boeken.

Klopt, en het verschil met de voorschotten wordt waarschijnlijk direct in de winst geboekt. Je kunt als onderneming niet in een glazen bol kijken, dus je kunt de balans aan het eind van het jaar alleen opstellen to the best of your ability. In dit geval houdt dat in dat de te verwachten zonnestroomopbrengst zo goed mogelijk geschat moet worden. Aan het eind van het jaar staat dat bedrag op "Nog te factureren zonnestroom" bijvoorbeeld. Laten we zeggen dat dat 2.500 euro was. Nu blijkt dat de opbrengst uiteindelijk 3.500 euro. Dan wordt daarvan 2.500 euro weggeboekt tegen de balanspost "Nog te factureren zonnestroom". En de overige 1.000 euro wordt direct als omzet geboekt "Opbrengst zonnestroom". Deze verschillen kunnen makkelijk optreden doordat het weer niet te sturen is. Het is nooit zeker hoeveel de zon zal gaan schijnen.

Allereerst moet je je goed realiseren dat je alle uren mee mag tellen, dus ook niet declarabele uren (administratie, acquisitie, etc). Maar je moet die uren dan wel goed bijhouden en kunnen verantwoorden. Vervolgens is het zo dat het niet zo is dat je geen aangifte kunt doen als ondernemer, simpelweg omdat je niet aan het urencriterium (1.225 uur) of het grotendeelscriterium (> 50%) voldoet. Die criteria zeggen namelijk niets over het ondernemerschap, maar zijn er alleen iets over of je de ondernemers- en startersaftrek mag toepassen. Je kunt ook je verliezen even bijhouden. Op het moment dat je (in een later jaar) aangifte doet als ondernemer, mag je nog kosten van 5 jaar ervoor als kosten aftrekken (aanloopverliezen). Maar als je denkt dat je nu al ondernemer bent, komt uit een ondernemersaangifte ook een negatief bedrag. Dit negatieve bedrag mag je in de komende jaren met winsten verrekenen. Ja, volgens mij zou het wel moeten kunnen. Ik weet niet of ik een heel representatief voorbeeld ben, maar ik heb het zelf inderdaad zo gedaan. Ik heb de eerste twee jaar van m'n ondernemerschap een (bescheiden) verlies gedraaid (paar duizend euro), zonder dat ik voldeed aan de eisen van het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. Ik heb toen twee fiscale jaren een negatief resultaat uit overige werkzaamheden ingevuld. Het derde jaar had ik een postief resultaat uit overige werkzaamheden. Ik heb in die 3 jaar 2 keer iemand van de fiscus over de vloer gehad, en geen van tweeën had er iets over te melden. Het vierde jaar kon ik het inkomen als Winst uit Onderneming invullen. Het kan zijn dat ze het niet accepteren. in dat geval vul je een gecorrigeerde aangifte in. Hetzij als ondernemer met een negatieve winst uit onderneming. Hetzij een jaar (of wat) later met aanloopverliezen. Ja, dat is een stuk ingewikkelder. Daar waar je als RoW alleen omzet en kosten hoeft in te vullen, zul je als ondernemer de kosten ook moeten specificeren. Dat lukt de meeste mensen nog wel. Verder zul je ook een balans moeten opstellen van alle bezittingen en schulden. Vooral over dat laatste willen beginnende ondernemers nog wel eens struikelen.

Was TS nog op zoek naar een serieus antwoord?

Je kunt gewoon 19 cent per kilometer aftrekken op basis van je bijgehouden zakelijke kilometers (bijvoorbeeld begin- en eindstand). Deze kilometers moeten dan wel te staven zijn met de locatie van potentiële klanten (bij acquisitie), opdrachtgevers en/of omzetfacturen. Houd er overigens rekening mee dat de btw-correctie op basis van privékilometers én woonwerkverkeer is. Woonwerkverkeer telt dan mee voor de berekening van de correctie. Voor de 19 cent per kilometer mag je echter zowel zakelijke als woonwerkkilometers meetellen.

Het zou op zich leuk zijn als IBL een beetje zou reageren.