prinsrachid

Mijn tip zou zijn om de werkelijkheid zo veel mogelijk te laten doorklinken in je fiscale keuzes. Het zakelijk of privé kwalificeren van een auto is in veel gevallen lood om oud ijzer. De fiscus is namelijk ook niet op z'n achterhoofd gevallen. Soms is het gewoon makkelijker (en uiteindelijk goedkoper in termen van administratie) om te volstaan met de aftrek van 19 cent per kilometer en de auto('s) privé te houden. Nee, je mag zelf kiezen of je een auto voor de inkomstenbelasting aanmerkt als zakelijk of privé. Maar elke keuze heeft uiteraard gevolgen (zoals bijtelling). Bij een youngtimer heb je wel te maken met een bijtelling op basis van dagwaarde. Houdt er dus rekening mee dat daar op gecontroleerd wordt en dat er discussie kan ontstaan over de hoogte daarvan. Op het moment dat je een auto schorst stopt de bijtelling. Zoals Joost al aangaf, moet je sowieso bijtellen gaan bijtellen op het moment dat je je 501e kilometer privé hebt gereden met een zakelijke auto. Maar die bijtelling stopt weer op het moment dat je de auto schorst. Let op! Niet de héle bijtelling stopt, maar de bijtelling over de maanden waarin je de auto schorst.

Mijn tip zou zijn om de werkelijkheid zo veel mogelijk te laten doorklinken in je fiscale keuzes. Het zakelijk of privé kwalificeren van een auto is in veel gevallen lood om oud ijzer. De fiscus is namelijk ook niet op z'n achterhoofd gevallen. Soms is het gewoon makkelijker (en uiteindelijk goedkoper in termen van administratie) om te volstaan met de aftrek van 19 cent per kilometer en de auto('s) privé te houden. Nee, je mag zelf kiezen of je een auto voor de inkomstenbelasting aanmerkt als zakelijk of privé. Maar elke keuze heeft uiteraard gevolgen (zoals bijtelling). Bij een youngtimer heb je wel te maken met een bijtelling op basis van dagwaarde. Houdt er dus rekening mee dat daar op gecontroleerd wordt en dat er discussie kan ontstaan over de hoogte daarvan. Op het moment dat je een auto schorst stopt de bijtelling. Zoals Joost al aangaf, moet je sowieso bijtellen gaan bijtellen op het moment dat je je 501e kilometer privé hebt gereden met een zakelijke auto. Maar die bijtelling stopt weer op het moment dat je de auto schorst. Let op! Niet de héle bijtelling stopt, maar de bijtelling over de maanden waarin je de auto schorst.

Op het moment dat je aangifte doet, moet je kijken of al je werkzaamheden tezamen kwalificeren als WUO (Winst uit Onderneming). Als je hoofdinkomsten gewoon worden gezien als winst uit onderneming voor de inkomstenbelasting, dan zullen de extra inkomsten dat niet veranderen (in tegendeel zelfs). Ik denk dat de VAR alleen een uitspraak deed over de nevenactiviteit an sich. Als je dus niets anders zou hebben gedaan dan wat nu een nevenactiviteit was, dán zou je het hebben moeten opgeven als ROW (Resultaat overige werkzaamheden). Maar al je activiteiten bij elkaar lijken me nu gewoon WUO.

Op het moment dat je aangifte doet, moet je kijken of al je werkzaamheden tezamen kwalificeren als WUO (Winst uit Onderneming). Als je hoofdinkomsten gewoon worden gezien als winst uit onderneming voor de inkomstenbelasting, dan zullen de extra inkomsten dat niet veranderen (in tegendeel zelfs). Ik denk dat de VAR alleen een uitspraak deed over de nevenactiviteit an sich. Als je dus niets anders zou hebben gedaan dan wat nu een nevenactiviteit was, dán zou je het hebben moeten opgeven als ROW (Resultaat overige werkzaamheden). Maar al je activiteiten bij elkaar lijken me nu gewoon WUO.

Ik heb het ook vaak fout zien gaan. Mijn ervaring is dat het doen van een nieuwe aangifte binnen je (electronische) boekhouding heeft alleen effect voor je boekhouding zélf! Als je dus de aangifte van het 4e kwartaal opnieuw uitvoert in je boekhouding, dan zorgt dat er voor dat die aangifte in ieder geval goed in je eigen boekhouding staat. Is ook wat waard. ;) Het heeft dus geen zin om die goede, gecorrigeerde btw-aangifte vervolgens nogmaals electronisch via je boekhoudprogramma te versturen. Die zal namelijk worden afgewezen. Je moet die gecorrigeerde aangifte gewoon zelf via de website van de Belastingdienst handmatig invullen via een suppletie-aangifteformulier.

Ik heb het ook vaak fout zien gaan. Mijn ervaring is dat het doen van een nieuwe aangifte binnen je (electronische) boekhouding heeft alleen effect voor je boekhouding zélf! Als je dus de aangifte van het 4e kwartaal opnieuw uitvoert in je boekhouding, dan zorgt dat er voor dat die aangifte in ieder geval goed in je eigen boekhouding staat. Is ook wat waard. ;) Het heeft dus geen zin om die goede, gecorrigeerde btw-aangifte vervolgens nogmaals electronisch via je boekhoudprogramma te versturen. Die zal namelijk worden afgewezen. Je moet die gecorrigeerde aangifte gewoon zelf via de website van de Belastingdienst handmatig invullen via een suppletie-aangifteformulier.

Volgens de fiscus is woon-werkverkeer het heen en weer reizen van de woon- of verblijfplaats naar een vaste werkplaats. Hieronder valt ook het af en toe reizen van de woon- of verblijfplaats naar het bedrijfsadres om daar bijvoorbeeld materialen op te halen.* Volgens bovenstaande uitleg van de Belastingdienst zou het dus woon-werkverkeer zijn. Je moet echter oppassen met het onderscheid tussen privé of zakelijk te maken met betrekking tot woon-werkverkeer. Voor de inkomstenbelasting geldt namelijk een andere kwalificatie dan voor de omzetbelasting! Dat is vooral als je hier net mee te maken krijgt érg verwarrend. Voor de omzetbelasting (=btw) wordt woon-werkverkeer namelijk sowieso als privéverkeer gezien. Dat heeft tot gevolg dat je voor de btw dus eigenlijk geen btw mag terugvragen over je woon-werkverkeer (en overige privéritten). Voor de inkomstenbelasting wordt woon-werkverkeer echter als zakelijk verkeer gezien. Dat heeft tot geval dat je wél 19 cent per kilometer mag aftrekken van je winst voor als je woon-werkverkeer (en overige zakelijke ritten). "Heel misschien komt de klant langs"? Dit kun je toch makkelijk achteraf vaststellen? Ik vind het een wat hypothetisch geval, maar komt er niemand langs, dan is het een privérit, voor zowel de omzet- als inkomstenbelasting. Mocht het zo zijn dat je met een klant afspreekt op een bepaalde lokatie, dan zou het misschien nog een zakelijke rit voor zowel de omzet- als inkomstenbelasting kunnen zijn. Het lijkt me sowieso geen woon-werkverkeer. Er is geen sprake van een váste werkplaats. Je moet geen 'zakelijke' kilometers bijhouden, omdat de definitie van 'zakelijk' voor ieder van de twee belastingen anders is. De verhouding tussen zakelijke en privé kilomters is dus (in het geval van woon-werkkilometers) voor ieder van de belastingen anders. Je moet drie soorten ritten bijhouden om de exacte verhoudingen te kunnen berekenen: puur privé, woon-werk en puur zakelijke kilometers. Om maar met je laatste vraag te beginnen: Nee! Je moet een bestendige gedragslijn vertonen. Als je eenmaal hebt gekozen voor een bepaalde manier, dan moet je daar (behoudens uitzonderingen) aan vasthouden. Zonder sluitende kilometerregistratie (oftewel, als je geen onderscheid tussen privé/woonwerk/zakelijk hebt gemaakt), dan is het makkelijkste is waarschijnlijk het volgende: (1) voor de inkomstenbelasting: Trek de lopende autokosten gedurende het jaar niet af van de winst, maar ten alle zakelijke en woon-werkkilometers aan het eind van het jaar bij elkaar op en trek 19 cent per kilometer af van je (fiscale) winst. (2) voor de omzetbelasting: Trek álle btw over diezelfde autokosten gedurende het jaar wél af in je aangifte omzetbelasting en tel 1,5% van de cataloguswaarde bij in je laatste btw-aangifte van het jaar. Die btw-bijtelling mag je overigens weer als autokosten aftrekken voor je inkomstenbelasting. (makkelijker kunnen we het niet maken... ;))

Volgens de fiscus is woon-werkverkeer het heen en weer reizen van de woon- of verblijfplaats naar een vaste werkplaats. Hieronder valt ook het af en toe reizen van de woon- of verblijfplaats naar het bedrijfsadres om daar bijvoorbeeld materialen op te halen.* Volgens bovenstaande uitleg van de Belastingdienst zou het dus woon-werkverkeer zijn. Je moet echter oppassen met het onderscheid tussen privé of zakelijk te maken met betrekking tot woon-werkverkeer. Voor de inkomstenbelasting geldt namelijk een andere kwalificatie dan voor de omzetbelasting! Dat is vooral als je hier net mee te maken krijgt érg verwarrend. Voor de omzetbelasting (=btw) wordt woon-werkverkeer namelijk sowieso als privéverkeer gezien. Dat heeft tot gevolg dat je voor de btw dus eigenlijk geen btw mag terugvragen over je woon-werkverkeer (en overige privéritten). Voor de inkomstenbelasting wordt woon-werkverkeer echter als zakelijk verkeer gezien. Dat heeft tot geval dat je wél 19 cent per kilometer mag aftrekken van je winst voor als je woon-werkverkeer (en overige zakelijke ritten). "Heel misschien komt de klant langs"? Dit kun je toch makkelijk achteraf vaststellen? Ik vind het een wat hypothetisch geval, maar komt er niemand langs, dan is het een privérit, voor zowel de omzet- als inkomstenbelasting. Mocht het zo zijn dat je met een klant afspreekt op een bepaalde lokatie, dan zou het misschien nog een zakelijke rit voor zowel de omzet- als inkomstenbelasting kunnen zijn. Het lijkt me sowieso geen woon-werkverkeer. Er is geen sprake van een váste werkplaats. Je moet geen 'zakelijke' kilometers bijhouden, omdat de definitie van 'zakelijk' voor ieder van de twee belastingen anders is. De verhouding tussen zakelijke en privé kilomters is dus (in het geval van woon-werkkilometers) voor ieder van de belastingen anders. Je moet drie soorten ritten bijhouden om de exacte verhoudingen te kunnen berekenen: puur privé, woon-werk en puur zakelijke kilometers. Om maar met je laatste vraag te beginnen: Nee! Je moet een bestendige gedragslijn vertonen. Als je eenmaal hebt gekozen voor een bepaalde manier, dan moet je daar (behoudens uitzonderingen) aan vasthouden. Zonder sluitende kilometerregistratie (oftewel, als je geen onderscheid tussen privé/woonwerk/zakelijk hebt gemaakt), dan is het makkelijkste is waarschijnlijk het volgende: (1) voor de inkomstenbelasting: Trek de lopende autokosten gedurende het jaar niet af van de winst, maar ten alle zakelijke en woon-werkkilometers aan het eind van het jaar bij elkaar op en trek 19 cent per kilometer af van je (fiscale) winst. (2) voor de omzetbelasting: Trek álle btw over diezelfde autokosten gedurende het jaar wél af in je aangifte omzetbelasting en tel 1,5% van de cataloguswaarde bij in je laatste btw-aangifte van het jaar. Die btw-bijtelling mag je overigens weer als autokosten aftrekken voor je inkomstenbelasting. (makkelijker kunnen we het niet maken... ;))

Het lijkt me inderdaad Ik weet het niet helemaal zeker, maar als je dit pand aanschaft met volledig zakelijke motieven en het pand vervolgens ook 100% zakelijk gaat gebruiken, dan heb je niet eens een keuze. Dan móet je het pand simpelweg fiscaal op de balans van je onderneming zetten. Voordeel is dan wellicht dat je in de tussentijd enigszins mag afschrijven op het pand (dat is een bescheiden aftrekpost). Verder zal de aanschaf zelf geen effect op je resultaat hebben, omdat een eventuele hypotheek fiscaal meeverhuist naar je onderneming. De rente is dan ook een aftrekpost binnen je onderneming. Overweeg in de tussentijd inderdaad gewoon een (loondienst)contract voor de medewerker, juist om het niet ingewikkelder te maken dan nodig. Er zijn sowieso voor de eerste 24 maanden behoorlijk flexibele afspraken te maken. Mocht het daarna goed lopen, dan moet je je ook afvragen of je wel wilt werken met mensen zónder een vast contract. Als je namelijk zelf geen vastigheid wilt of kunt bieden, kun je dat op de lange termijn ook niet verwachten van de mensen die je onderneming hebben helpen opbouwen.

Het lijkt me inderdaad Ik weet het niet helemaal zeker, maar als je dit pand aanschaft met volledig zakelijke motieven en het pand vervolgens ook 100% zakelijk gaat gebruiken, dan heb je niet eens een keuze. Dan móet je het pand simpelweg fiscaal op de balans van je onderneming zetten. Voordeel is dan wellicht dat je in de tussentijd enigszins mag afschrijven op het pand (dat is een bescheiden aftrekpost). Verder zal de aanschaf zelf geen effect op je resultaat hebben, omdat een eventuele hypotheek fiscaal meeverhuist naar je onderneming. De rente is dan ook een aftrekpost binnen je onderneming. Overweeg in de tussentijd inderdaad gewoon een (loondienst)contract voor de medewerker, juist om het niet ingewikkelder te maken dan nodig. Er zijn sowieso voor de eerste 24 maanden behoorlijk flexibele afspraken te maken. Mocht het daarna goed lopen, dan moet je je ook afvragen of je wel wilt werken met mensen zónder een vast contract. Als je namelijk zelf geen vastigheid wilt of kunt bieden, kun je dat op de lange termijn ook niet verwachten van de mensen die je onderneming hebben helpen opbouwen.

Typisch: als je als part time ondernemer niet in aanmerking komt voor een regeling die bedoeld voor full time ondernemers, dan noem je dat "afgestraft"? En zo zijn er meer mensen die dat zo 'voelen'. Deze perceptie bij een deel van de bevolking is ook de reden dat ik denk dat het basisinkomen niet gaat werken. De marginale lastendruk is voor dat deel van de bevolking dan (overwegend) bepalend om niet meer de ene voet voor de andere te zetten. En dat bestaat in Nederland ook gewoon. Bovendien heb je zelfs nog gradaties in het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. (1) géén ondernemer, maar wel inkomsten: resultaatgenieter, zonder enige ib-faciliteiten (2) wel ondernemer, maar <60% in de week en >50% van je inkomsten: ondernemer zonder ib-faciliteiten (maar mét 14% winstkorting) (3) wel ondernemer, maar >60% in de week en >50% van je inkomsten: ondernemer met ib-faciliteiten Ik geef toe dat de overgang tussen de verschillende gradaties wat abrupt is. Het zou beter zijn als alle ondernemers(winst)inkomsten gewoon hetzelfde belast zouden worden als looninkomsten en dat ondernemerskortingen eventueel beter pro rato zouden worden toegekend boven een bepaald winstniveau, zodat het gevoel van 'afstraffing' niet zo geprononceerd zou zijn.

Typisch: als je als part time ondernemer niet in aanmerking komt voor een regeling die bedoeld voor full time ondernemers, dan noem je dat "afgestraft"? En zo zijn er meer mensen die dat zo 'voelen'. Deze perceptie bij een deel van de bevolking is ook de reden dat ik denk dat het basisinkomen niet gaat werken. De marginale lastendruk is voor dat deel van de bevolking dan (overwegend) bepalend om niet meer de ene voet voor de andere te zetten. En dat bestaat in Nederland ook gewoon. Bovendien heb je zelfs nog gradaties in het ondernemerschap voor de inkomstenbelasting. (1) géén ondernemer, maar wel inkomsten: resultaatgenieter, zonder enige ib-faciliteiten (2) wel ondernemer, maar <60% in de week en >50% van je inkomsten: ondernemer zonder ib-faciliteiten (maar mét 14% winstkorting) (3) wel ondernemer, maar >60% in de week en >50% van je inkomsten: ondernemer met ib-faciliteiten Ik geef toe dat de overgang tussen de verschillende gradaties wat abrupt is. Het zou beter zijn als alle ondernemers(winst)inkomsten gewoon hetzelfde belast zouden worden als looninkomsten en dat ondernemerskortingen eventueel beter pro rato zouden worden toegekend boven een bepaald winstniveau, zodat het gevoel van 'afstraffing' niet zo geprononceerd zou zijn.

Zoiets?

De premie bedroeg 8,8% van het belastbaar inkomen met een maximum van € 2196. Hiervoor kreeg je een uitkering van 70% van het minimumloon met een wachttijd van 1 jaar Waarom kies je er toch steeds voor om de WAZ-franchise buiten beeld te houden? Je wekt daarmee de indruk dat de WAZ duurder was dan hij de facto voor veel ondernemers uitpakte. Als je het minimumloon aan winst wist te genereren (en dat is zelfs nog ná aftrek van ZA, SA, KIA, EIA, MIA, Mkb-winstkorting, etc.), dan betaalde je per saldo maar 1,75% van je inkomen aan WAZ-premie. Dat zou nu neerkomen op 26 euro per maand.

Ik denk dat je er op beide manier iets is aan te merken. De waarheid ligt ergens in het midden. Je kunt voor wat betreft je boekhouding de boetes gewoon als kosten inboeken. Je eigen vermogen gaat daarmee omlaag (net als bij andere kosten). Echter, bij het bepalen van de vennootschapsbelasting moet je deze boete niet als kosten meenemen. Je betaalt dan per saldo een iets hogere percentage Vpb, omdat je bepaalde kosten voor de berekening ervan niet mag meenemen. Samengevat: je boekt de boete dus gewoon als kosten, maar bij het doen van je Vpb-aangifte corrigeer je simpelweg het boetebedrag onder "niet aftrekbare kosten". Als alternatief kun je uiteraard ook de boete gewoon doorbelasten aan jezelf (via je loonstrook). Hoewel het misschien hetzelfde lijkt, is dat niet helemaal het geval. Het eigen vermogen van de BV blijft bij het doorbelasten aan privé namelijk iets hoger dan in het eerste geval.

Als het goed is, kun je de btw op privé-gebruik makkelijk invullen in je btw-aangifte van het laatste kwartaal. Dit doe je onder post 1d. Deze btw mag je echter wel weer als (auto)kosten aftrekken van je winst, waardoor je dus over die 190 euro geen inkomstenbelasting hoeft te betalen. Je mag zelf weten onder wat voor grootboekrekening je dit wegboekt (bijvoorbeeld 'autokosten' of 'niet verrekenbare btw' o.i.d.).

Ik denk niet dat de fiscus er akkoord mee zal gaan dat je eerst persoonlijk de toko volledig leegtrekt en dan ook nog een deal krijgt, waarbij je de kosten afwentelt op de belastingbetaler. Ook dan zul je nog steeds het geld even moeten rondpompen. Als je ineens afkoopt, dan betaal je over die afkoop belasting (weet niet of afkopen ineens handig is in verband met de progressie in het tarief van de loon/inkomstenbelasting, al bespaar je misschien een beetje Zvw-premie). Vervolgens moet de bv loon/inkomstenbelasting aan de Belastingdienst afdragen en moet je het restant netto uitkeren aan jezelf. Dat bedrag kun je dan weer terugstorten naar de bv om de r/c-schuld te vereffenen. Voor zover ik weet kan dit laatste onder omstandigheden met gesloten beurzen, maar dan moet het wel goed worden vastgelegd. Je hebt het overigens over een 'rekening-courantschuld', maar is daar eigenlijk wel sprake van? Bij een r/c-schuld denk ik aan steeds wisselende bedragen, waarbij je af en toe in de plus, dan weer in de min staat. In dit geval lijkt het me te gaan om een structurele schuld. Dat heet gewoon een lening. Bij een lening hoort een (marktconforme) rente en aflossing. Is er momenteel sprake van rentebetalingen (en aflossing) áán de bv over deze schuld?

Ja, dat mag. Je moet echter als privépersoon wel een rekening-courantovereenkomst hebben met je bv, waarin je afspreekt wat de vergoeding is. Je kunt dus wel geld lenen van je bv, maar daar zul je dus ook rente voor moeten vergoeden (voordeel is natuurlijk dat je die rente aan je eigen bv betaalt). Je kunt dus 25.000 euro van je eigen bv lenen. Vervolgens los je privé je schuld af. Je voorkomt daarmee dat je nog rente hoeft te betalen aan de bank, maar die rente moet je dus wel weer aan je eigen bedrijf betalen. Deze rente is voor de bv voor de vennootschapsbelasting belastbare winst. Als je trouwens niet van plan bent om die 25.000 euro 'tijdelijk' te lenen (dus langer dan een jaar), dan is er trouwens gewoon sprake van een lening. Je zult dan een leningovereenkomst moeten afsluiten met je bv, waarin je afspraken maakt omtrent het onderpand, aflossingspad en hoogte van de rente. Je moet het daarbij zakelijk houden.

Is er in jouw geval nog sprake van woon-werkverkeer (heen en weer reizen van de woon- of verblijfplaats naar een vaste werkplaats) met de auto en/of de motor?

Misschien is een ouder draadje op dit forum een uitkomst.

Wat je misschien kan doen, is een soort 'terugdraaicaroussel'. Je kunt daar nu mee beginnen, of (privé) sparen en er tussen nu en 12 jaar mee beginnen. Het levert je niet echt geld op, maar je zorgt er dan wel voor dat je je belastingclaim langzaam aan volledig afbouwt. Gratis is het uiteraard niet. Stel je voor dat je elke maand wat geld over houdt en dat terugstort naar de zaak. Daarmee bouw je de r/c-schuld af. Vervolgens keer je dat uit als een maandelijkse lijfrenteuitkering en krijg je het (afhankelijk van je andere inkomen en hoogte van de uitkering) dus deels weer terug in andere vorm. Je kunt die netto uitkering ook weer afboeken op de r/c-schuld, als je het niet naar jezelf overmaakt. De loonheffingen moet je uiteraard wel aan de Belastingdienst afdragen.

Maar de fiscus is ook niet gek. :) Je moet de eerste 5 jaar waarschijnlijk zo'n 1.750 euro btw bijtellen - elk jaar. Je moet aan het einde van het jaar niet alle 22% van de cataloguswaarde bij je inkomen optellen, je moet ook 2,7% van de cataloguswaarde bij de btw-afdracht optellen. Na vijf jaar wordt dat 1,5%. Na 10 jaar heb je op die manier de volledige btw in feite weer terugbetaald aan de Belastingdienst.

Let dan toch goed op. Die btw-correctie voor privégebruik is óók van toepassing als je de auto uitsluitend zakelijk gebruikt, maar geen kilometerregistratie bijhoudt. Het is dus handig om alle zakelijke ritten bij te houden. Deze heb je trouwens ook nodig om aan te tonen dat je minder dan 500 km per jaar privé rijdt om de ib-bijtelling te voorkomen. Omdat de auto in november is gekocht, moet je dus aan kunnen tonen dat je minder dan 83 km (namelijk naar rato - bedankt Erik) privé met de auto hebt gereden om die bijtelling te voorkomen, anders geldt ook voor de inkomstenbelasting een bijtelling (alleen een "Verklaring geen privégebruik auto" is dus niet voldoende).

Als je de btw voor de auto wél terugvraagt, heb je mogelijk nog wel te maken met een btw-correctie wegens privégebruik (niet te verwarring met de bijtelling!). Hierdoor kan de teruggave nog iets lager uitvallen dan je al dacht.

Een percentage op welke inkoop? Een percentage bovenop wat?