ronaldinho

Ik vind het een wat onsamenhangend verhaal. Stel dat je in de huidige situatie een huis koopt met een lening van de bank (rechtstreeks). Als het buiten jouw schuld om mis gaat met de BV, draai je daar in beginsel niet privé voor op (tenzij je borg staat of bij bestuurdersaansprakelijkheid). Wel zul je moeten zorgen dat je de lening aan de bank kunt blijven betalen, wellicht betekent dat dat je een baan moet zoeken en een tijd krom moet liggen, of dat je je spaargeld op moet maken. Maar dat geldt op zich ook als je de werkmaatschappij onderbrengt in een holding. Het verschil is, als je de risico's in de werkmaatschappij houdt en het vermogen in de holding, dat je dat vermogen in de holding ook niet direct kwijt bent. Mogelijk heb je dan dus iets meer mogelijkheden (of heb je in ieder geval je pensioen veilig gesteld). Het is echter wat lastig om alle ins en outs exact weer te geven, daar kun je namelijk hele boeken over volschrijven. Ik zou overigens de lening die je van de bank nodig hebt, niet via de BV sluiten. Ik kan me niet voorstellen dat dat goedkoper zou zijn dan rechtstreeks bij de bank en j risico beperk je er ook niet mee.

Of gewoon 'Kostprijs of lagere marktwaarde' (boekhoudterm) ;D Maar daar moet je natuurlijk wel een onderbouwing bij hebben.

Je een deel van de activiteiten onderbrengen in een BV en de rest in je IB-onderneming. Dit levert in beginsel wel een (gedeeltelijke) staking op, met afrekening over de stille reserves. Voor een geruisloze inbreng zonder afrekening moet een gehele onderneming worden ingebracht (maar niet noodzakelijkerwijs ook alle bedrijfsmiddelen). Wil je activiteiten achterhouden, dan kun je niet geruisloos inbrengen - tenzij je nu twee ondernemingen hebt, dan kun je de een inbrengen en de ander niet. Of de flex-BV ook daadwerkelijk in 2012 ingevoerd wordt, valt nog te bezien. Er wordt al jaren geroepen dat het nog een half jaartje duurt... Risico's van de ander beperken kan op deze manier alleen door de risico's voor jou te vergroten - immers, door hem in dienst te nemen heb je ineens met een goed beschermde werknemer te maken en als je hem zelfstandig inhuurt, liggen de risico's ook bij jouw BV. Maar hij kan natuurlijk ook zelf in een BV en dan samenwerken, al dan niet via een gezamenlijke werkmij. Beetje lastig om daar zo concrete tips over te geven.

Als je veel zakelijk rijdt en weinig privé, kan het zijn dat de 19ct/km vergoeding voor een privé-auto voordeliger is dan kostenaftrek. Een berekening is dus altijd aan te raden. Afschrijven in 1 keer? Heb je er minder dan 450 euro voor betaald dan? Btw is weer een ander verhaal, waarbij moet worden opgemerkt dat voor de btw de eventuele woon-werkkilometers tegenwoordig weer als privé worden aangemerkt.

Interessante stelling (ik ben overigens tegen deze stelling, maar zie het maar eens te ontkrachten): Het kapitalisme is (verworden tot) een ordinair piramidespel: - Als je er op tijd bij bent, verdien je kapitalen - Stap je te laat in, dan zul je nooit een kans krijgen om wat te verdienen - Het is allemaal gebaseerd op luchtbellen en goedgelovigheid - Als je goed kijkt, zie je dat de problemen in open zicht zijn verstopt - Als het uit komt, wordt er massaal jacht gemaakt op de top - De echte top ontloopt de dans, de laag eronder raakt alles kwijt, de onderste laag was alles al kwijt en voor iedereen daartussen loopt het met een sisser af.

Dat is simpel: dat staat er niet in. Het zal van geval tot geval verschillen en in ieder geval afhankelijk zijn van het doel. Vijf jaar lijkt me wel heel lang, maar onder omstandigheden kan dat volstrekt reëel zijn. In veel gevallen zul je in twee jaar tijd jezelf toch ook wel hebben kunnen bewijzen onder bestaande klanten en targets en zouden die je huidige medevennoot toch wel ongeveer vergeten moeten zijn. Maar daar is natuurlijk geen oordeel over te geven. Wat ga je trouwens doen met klanten die per se met hem mee willen? Die zelf aangeven hoe dan ook niet bij jou te blijven? Ga je dan ook zeggen dat je medevennoot die niet mag bedienen? Of vraag je dan niet liever een vergoeding aan je medevennoot voor het meenemen van die klant, zodat jullie beiden er nog wat aan verdienen?

In 2012 kun je de levensloop nog aanhouden. In 2013 kunnen de levenslooptegoeden worden omgezet in vitaliteitssparen. Aan het eind van 2013 valt nog niet omgezet levenslooptegoed belast vrij. Dan houdt het dus echt op (tenzij: zie hierna). Ben je op 31 december 2012 58 of ouder, dan kun je wel gewoon gebruik blijven maken van de levensloopregeling. Als je daarvoor kiest, kun je vanaf 2014 niet alsnog kiezen voor omzetting in vitaliteitssparen. Dan zit je er dus aan vast tot het op is (inclusief alle beperkingen).

Buiten de vraag waarom dit niet destijds in een keer goed geregeld is, vraag ik mij even af welk risico je wilt afdekken. Doorgaans zitten de risico's juist in de ondernemingsactiviteiten en niet in wat je met de overtollige liquide middelen doet. Dat is de reden waarom het vermogen doorgaans zoveel mogelijk in de holding zit en de verplichtingen en risicovolle activiteiten in de werkmaatschappij die daaronder hangt. Welke risico's zie je in het uitlenen van geld aan privé? Als dat zo risicovol is, zou je wel eens een probleem met je stamrecht- en pensioenverplichtingen kunnen krijgen.

Dat de terrassen vol zitten vind ik niet zo gek - zoveel mooi weer hebben we niet gehad en op individueel niveau merkt slechts een beperkt deel van de mensen iets van de crisis. De overheid probeert de zolen droog te houden. Als dat lukt, lopen we langs de rand van het moeras. Lukt dat niet, dan storten we uiteindelijk ineens vol in het water. Veel kosten worden immers vooruit geschoven en komen op een gegeven moment toch tot uitdrukking. Dan moet daar inmiddels wel de ruimte voor zijn. Wel lijkt het me een goed idee om niet als laatste kopje onder te gaan - dan is er niemand meer om ons te redden! Overigens, zolang men in Griekenland nog altijd protesteert tegen verhoging van de pensioenleeftijd, zal het daar op individueel niveau voor veel mensen ook nog wel meevallen. Als je probeert op dit moment te overleven, heb je geen tijd of behoefte om te denken aan hoe het later moet. Wel interessant overigens, dat men in Griekenland verwacht dat er genoeg geld is om pensioenen uit te kunnen keren en men hier kennelijk gelaten accepteert dat de pensioenleeftijd wordt verhoogd tot 66 - 67 - 68 en als we heel oud worden nog verder. Of heeft in Nederland iedereen genoeg capaciteit om naast de pensioenpremies ook zelf nog voorzieningen te treffen, zodat we ons niets aan hoeven te trekken van de pensioenleeftijd?

1. Als je van mening bent dat je een onderneming drijft, dan vraag je aan de belastingdienst om 'uitreiking' van een ondernemersaangifte. Ik heb zo'n vaag vermoeden dat de belastingdienst het niet helemaal eens zal zijn met die kwalificatie, dus kijk nog eens goed waarom je van mening bent dat er wel sprake is van een onderneming. 2. over de PC moet je afschrijven. Neem je hem ineens ten laste van de winst, dan heb je bij staking uiteraard een boekwinst, die ook weer belast is. Linksom of rechtsom kun je de werkelijke waarde van de PC bij staking dus niet als kosten aftrekken, maar alleen het verschil tussen aanschafwaarde en werkelijke waarde. Op zich moet je twee dingen uit elkaar halen: de winstvaststelling, en de manier waarop ieder zijn aandeel in de winst (en, het betreft immers een staking, uiteraard ook zijn aandeel in de overige bezittingen) te gelde maakt. Je stelt eerst een balans op, waarop je alles zet wat er is, tegen de werkelijke waarde. Je lost alle schulden af, zodat er alleen eigen vermogen is. Als jullie nog geen onttrekkingen hebben gedaan en ieder evenveel (voor het voorbeeld: allebei 0) heeft gestort, hebben jullie, door de winstverdeling van 50/50, ieder recht op de helft van wat er is. Stel je hebt 4000 in kas en een PC met een waarde van 800. Dan heb je dus 4800 te verdelen: ieder 2400. Je medevennoot wil de PC van 800 en krijgt de rest in cash: 2400-800=1600. Jij krijgt de rest van de cash: 4000-1600=2400. Nu hebben jullie dus allebei 2400 gehad. Dit is ook ieders winst, waarop je vervolgens gaat kijken of je nog aftrek hebt. 3. Als je een onderneming hebt en die staakt, heb je recht op stakingsaftrek. De stakingsaftrek is maximaal 3630, verminderd met eventuele eerder genoten stakingsaftrek. Echter, de stakingsaftrek is nooit meer dan de winst behaald met of bij het staken van de onderneming. 4. Stortingen en onttrekkingen worden in de vermogensvergelijking steeds gecorrigeerd op de winst. Bij jullie blijft alles binnen een jaar, dus is de vermogensvergelijking simpel: Eindvermogen (alles wat er op het moment van staking is, tegen waarde in het economisch verkeer) -/- beginvermogen (0) + onttrekkingen -/- stortingen. In jouw voorbeeld: 4000 (maar dat is kennelijk alleen de cash?) -/- 0 + 0 -/- 1000 = 3000 Gedeeld door 2 = 1500 per persoon. Maar daar heb je zo te zien de computer en eventuele andere, nog aanwezige zaken, nog niet in verwerkt.

Ook bij een gedeeltelijke staking (duurzaam inkrimpen) kun je gebruik maken van de stakingslijfrentefaciliteit.

Vergeet overigens niet dat die zakelijke auto ook leidt tot een bijtelling privégebruik in de inkomstenbelasting en een correctie privégebruik in de omzetbelasting - tenzij je de auto aantoonbaar niet privé rijdt (en onder privé valt in dit verband ook de kilometers van, naar en voor je werkgever).

Dat moet je juist andersom zien: totdat je op 1 januari 62 of ouder bent, mag je net zoveel opnemen als je wilt. Pas daarna geldt een maximum, om te voorkomen dat iemand daardoor vroeg met pensioen gaat. Lekker nuttig overigens: dat zal alleen gevolgen hebben wanneer iemand op grond van de overgangsregeling (veel) meer dan 20.000 vanuit de levensloop in het vitaliteitssparen heeft gestort. De keuze is namelijk óf max 10.000, of het hele bedrag ineens belast. Je kunt dus ook gewoon na je 62e het hele bedrag ineens opnemen, de gevolgen zijn exact hetzelfde als bij iemand die vóór zijn 62e het hele bedrag ineens opneemt. Waarom zou iemand zijn tegoed van 20.000 per se willen verdelen in een opname van 12.000 en een opname van 8.000? De fiscale gevolgen zullen nauwelijks ingrijpend te noemen zijn. Overigens noemt Loyalis een grens van 3.000 voor de overgangsregeling levensloop. Dit komt uit een toelichting in een brief van de staatssecretaris aan de Tweede Kamer. In het wetsvoorstel wordt dit bedrag niet genoemd. Wellicht komt dat nog bij Nota van Wijziging, maar zoals het er nu staat, geldt de overgangsregeling voor iedereen met een tegoed op zijn levensloopregeling.

Nuttig leesvoer (voor jullie beiden ;) ) Het bestaan van een onderneming voor de inkomstenbelasting is niet afhankelijk van het aantal uren. Eerst dient te worden beoordeeld of sprake is van een onderneming, pas daarna komt, voor toepassing van sommige faciliteiten, het urencriterium om de hoek kijken. Over cursussen en het urencriterium is, evenals over aftrek van kosten van die cursussen, al veel te vinden op HL. Het telt lang niet altijd mee. Hoeveel belasting je moet betalen is uiteraard afhankelijk van wat je verdient en wat er wordt ingehouden door je werkgever. Kosten trek je af, investeringen in bedrijfsmiddelen activeer je en schrijf je over een periode van (doorgaans) 5 jaar af. Kleine investeringen (meestal wordt als grens €450 aangehouden) boek je rechtstreeks als kosten. Daarnaast kun je wellicht nog gebruik maken van de KIA, maar daarvoor tellen alleen investeringen van minimaal 450 euro, mits deze in een jaar samen meer dan €2200 bedragen. Partner: Ondernemersaftrekposten zijn niet gezamenlijk. Die kun je dus niet overdragen aan je partner. Dat wil niet zeggen dat partnerschap dan meteen ongunstig is, maar dat is wel een kwestie van rekenen met de juiste posten. Lees nog eens verder op HL en vergeet ook zeker de columns niet. Daar kun je veel informatie uit halen.

met deze informatie is het lastig om een concreet antwoord te geven. Een en ander is afhankelijk van wat je exact van plan bent. Daarnaast dient de rechtsvormkeuze niet slechts fiscaal gedreven te zijn. Voor wat betreft de btw geldt dat de plaats van dienst mede afhankelijk is van de soort dienst en waar opdachtgever en opdrachtnemer zijn gevestigd. De belastingdienst heeft een handig stroomschema om na te gaan welke regeling zou moeten gelden. Het lijkt me raadzaam om een adviseur in te schakelen.

Waar wonen jullie? Waar werken jullie? Wat voor activiteiten gaat het om? Wat hebben jullie aan bedrijfsmiddelen? Waar bevinden die bedrijfsmiddelen zich? Waar de vennootschap is gevestigd, zegt niet altijd iets over waar de winst wordt belast. Een Nederlandse BV die activiteiten in Frankrijk heeft, kan zomaar aan de Franse belastingheffing zijn onderworpen en omgekeerd. Dat geldt ook voor de mogelijkheden tot herstructurering, daar ga je echt een adviseur bij nodig hebben die de exacte situatie (en de spelregels in beide landen) kent.

Er zijn op dit moment 230 gasten en 16 leden. Die 16 leden kunnen reageren, maar hebben lang niet allemaal verstand van dit onderwerp. De kans dat je binnen 117 views een antwoord krijgt is dan ook vrij klein... Er valt bovendien niet zo heel veel te zeggen. Wat staat er in de VOF-overeenkomst over beëindiging, opzegging, uitkoop, etc? Een groot deel zal een kwestie van onderhandelen zijn en als een van de partijen iets niet wil, dan wordt het erg lastig. Dwingen is alleen in uitzonderlijke situaties mogelijk.

De standaard bij vitaliteitssparen is max 5000 per jaar, indien en voor zover het saldo niet meer dan 20.000 bedraagt. Het saldo mag dus wel meer zijn, maar dan mag je geen storting doen. Er is een overgangsregeling voor deelnemers aan de levensloopregeling: In 2013 kunnen deelnemers aan de levensloopregeling hun hele tegoed (zonder maximum) geruisloos doorschuiven naar de vitaliteitsregeling (art. VI, ond. F Belastingplan 2012). Ben je eind 2012 58 of ouder, dan blijft de levensloopregeling gewoon bestaan. Het recht op deelneming houdt in dat je de gelden bij een beleggingsinstelling onder kunt brengen (de spaarvormen komen overeen met die bij de levensloopregeling).

Wat staat er in de koopovereenkomst over de aankoopprijs en eventuele btw?

Geen activiteiten = geen (fictief) loon. Wanneer het fictief loon minder dan 5000 euro zou bedragen, mag het achterwege blijven. Het is geen probleem om een inactieve BV aan te houden, maar je zal wel steeds aan de verplichtingen moeten blijven voldoen (jaarrekening, aangifte). Er zit nog vermogen in de BV? Nog andere zaken (pensioenvoorziening, etc)?

Ik kan ook weinig chocola van de vraag maken, misschien zou je het antwoord willen posten, zodat we het wellicht daaruit af kunnen leiden?

Ik vermoed dat het antwoord van HDI dus zal zijn dat je een adviseur zoals Norbert (tip!) moet raadplegen. En wellicht zijn er in jouw persoonlijke situatie wel betere alternatieven te vinden.

De VOF is voor de omzetbelasting een zelfstandige belastingplichtige, voor de inkomstenbelasting niet. Voor de inkomstenbelasting zul je (als dat niet automatisch gebeurt) ieder op eigen naam moeten vragen om een ondernemersaangifte of, als je vooraf zekerheid wilt, om een beoordeling van de activiteiten.

Je kunt niet aan jezelf verkopen, maar buiten eventueel de voorwaarden van ebay/paypal (ik weet niet helemaal wie/wat je bedoelt, maar dat maakt verder niet uit) staat er niet zoveel aan in de weg om je account tot je onderneming te rekenen, ook als was de account voorheen privé. Je zal de voorwaarden van ebay/paypal er op na moeten slaan of je de account ook zakelijk mag gebruiken, of eventueel kunt converteren naar zakelijk.

Mijn werk bestaat uit regeltjes en het kan best wel belangrijk zijn om even te weten of er echt geen beren zijn. Zo zullen de meeste logo's bijvoorbeeld gedeponeerd zijn. Als dat merk op de foto staat, krijg je daar dus mee te maken. Wellicht een goed idee om na te gaan hoe je daar mee om moet gaan?