Joost Rietveld

Dag Het werkt iets anders. De BV is de contractspartij naar buiten toe, terwijl de dga via een eenmanszaak winst uit onderneming geniet. De stille maatschap zorgt ervoor dat de voordelen van winst uit onderneming (zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling) voor de dga (lees IB ondernemer) van toepassing zijn, terwijl de BV als contractspartij enige bescherming biedt bij aansprakelijkheid en dus de afscherming van het privé vermogen. Maar daarmee ben je er nog niet. Op internet circuleren veel gemankeerde berekeningen, waarbij de constructie wordt aangeprezen voor BV-eigenaren. Niet zelden wordt als dga-loon een fors salaris in de berekening opgenomen, omdat dat de uitkomst (onze constructie is 10k voordeliger) positief beïnvloedt. Immers, hoe hoger het dga-loon, hoe groter de kans dat je het toptarief in de IB (49,5% op het dga-loon) kunt vergelijken met de marginale topbelastingdruk op winst uit onderneming (42,6% = IB toptarief min 14% mkb-winstvrijstelling). Daarbij wordt er gemakshalve (sick!) vanuit gegaan dat in een BV geen ruimte is voor dividend (terwijl dit effectief belast is met 39%!). Als ik 150k winst voor salaris in een BV heb en dat geheel als salaris opneem, dan is mijn toptarief 49,5%. De BV maakt geen winst (want salaris is gelijk aan winst BV voor salaris). Ik parafraseer even diverse websites. Nu zegt 'men' dat ik de helft van die winst (50% van de winst naar de BV en 50% naar de IB-onderneming van de dga) via een stille maatschap kan genieten tegen 42,6% ipv 49,5%. Dat lijkt kassa: 75k maal 7% = 5k netto. Zelfs nog iets hoger door de (in afbouw zijnde) zelfstandigenaftrek. Maar ik zou ook kunnen kijken of de winst in mijn BV niet geheel uitgekeerd hoeft te worden als salaris aan mij (75% van marktconform loon is voldoende). Als ik 150k winst maak voor dga-loon dan is wellicht een dga-loon van 70k (aanname) voldoende. De rest kan als dividend (zo je dat per se nodig hebt) uitgekeerd kunnen worden. Dividend wordt thans effectief (vpb plus box 2 IB) belast met 39%. Oftewel: de rekensommen die je online treft, zijn niet zaligmakend. Als de BV ander personeel in dienst zou hebben, dan doet dat niets af aan de vergelijking. Daardoor komt bij een stille maatschap niet ineens het dga-loon om de hoek kijken. Wel blijft het altijd de vraag in hoeverre de fiscus jou zal beschouwen als IB-ondernemer. Jij hebt immers maar 1 opdrachtgever: de maatschap. Alle klanten zijn immers klanten van de BV. Bovendien gaat dit alleen op als je onderneming al een BV was. Die BV moet bij het aangaan van de maatschap haar activiteiten inbrengen. Deze constructie vanuit het niets opzetten, lukt niet. De BV als 'maat' heeft dan niets in te brengen. Tot slot, de maatschap als rechtsvorm staat ter discussie. Groet Joost

Hoi Eric Probleem is bekend bij de uitzendbranche en wordt met den haag besproken. Het vreemde criterium is dat gekeken wordt of de uitzender 20% omzetverlies heeft, omdat die de werkgever is. Beste hou je de site van de branche organisatie in de gaten. Sterkte

Idd, niet verkochte inkopen staan als voorraad op de balans aan het einde van het jaar, dus niet in de w&v als kosten. Na 24 uur na de ingediende aangifte kun je een gewijzigde aangifte indienen. Succes Joost

Het gaat om voedsel en drank, dus ook die van de supermarkt vallen onder de correctie. Het onderscheid tussen supermarkt en horeca kennen we wel in de btw. Horeca niet, supermarkt wel

De kwestie "moet ik btw afdragen over diensten die niet geleverd zijn omdat de afnemer niet op kwam dagen", is zeer actueel. Denk aan elke vorm van dienst waarbij de afnemer betaalt om aanwezig te zijn en daarbij iets te genieten. Vluchten, voorstellingen, speeddaten, recreatief verblijf, etc. De gangbare mores was, btw afdragen. Inmiddels is het EU hof van justitie daarin een stuk duidelijker. Als de ondernemer schade ondervindt en de betaling voor de niet afgenomen dienst volgens de voorwaarden van de ondernemer een schadevergoeding is, dan is er geen btw verschuldigd. Daarbij is het wel vereist dat de voorwaarden van die ondernemer aangeven dat geen restitutie plaatsvindt omdat de ondernemer bij een no show schade heeft. De reeds betaalde vergoeding wordt dan gezien als schadevergoeding, vrij van btw. Anders wordt het als er geen schade is! Bijvoorbeeld een vliegmaatschappij die de betaalde stoel bij een no show opnieuw kan verkopen. Of als in de voorwaarden niets is opgenomen over schadevergoeding.

Daar is de branche zeker bekend mee. Licht uiteraard genuanceerder, maar het heeft zeker de aandacht

Wat is daarmee het probleem? Als je niet-ingezetene bent betaal je in NL over spaartegoed geen IB.

Administratie bijhouden, jaarrekening en de algemene vergadering. Dat zou je best uit kunnen besteden tegen vergoeding aan een vertrouwenspersoon.

Nu ik prinsenhofs redenatie lees: Klopt het wat hij stelt, de persoon die het kaartje gekocht heeft, ziet van het bezoeken van het optreden af? Dan blijft het gewoon omzet helaas. Alleen qua btw heb je nog een optie om die terug te vragen. Dan moet in jouw algemene voorwaarden staan dat het niet teruggeven van de prijs van een kaartje beschouwd zal worden als een schadevergoeding.

Ik zou het dan boeken als negatieve omzet (als de software dat toelaat) of anders onder verkoopkosten

Dag Als je in België woont en je houdt in NL een BV aan, dan geldt (helaas voor jou) het verplichte DGA-loon. Dat komt omdat in het verdrag met België zij ons DGA-loon erkent hebben. De Holding verhuizen naar België zou je moeten opnemen met de Belgische Kamer van Koophandel. groet Joost

Dit is de juiste link: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_aangifte_doen_en_betalen/boetes/samenloop_betaal_en_aangifteverzuim

De aangifte wordt klaargezet in het portaal. Dat geeft de verplichting tot indienen en betalen

Moet je even schetsen wat je bedoelt: Heb jij het kaartje gekocht of juist verkocht?

Dag Ed Al eens je hand weten te leggen op een franchise handboek? Lijkt mij een goede eerste stap

Beste Waar loop je bij formulier 6 van de kvk dan vast? Heb je die al ingevuld en opgestuurd? Formulier-6-inschrijving-buitenlandse-rechtspersoon-of-vennootschap_tcm109-365577.pdf

Dag Patrick Als de accountant zijn werk goed gedaan heeft (lees belastingheffing nu in box 2 voorkomen) dan zijn jouw aandelen in de oude BV in feite geruild voor aandelen in je holding. Daarbij zou, in jargon, gebruik moeten zijn gemaakt van de aandelenfusiefaciliteit. Jouw oude aandelen in de BV zijn gewaardeerd op 16k. Bij oprichting van je holding stort je de aandelen van je holding ad 16k vol met de aandelen van de oude BV. Dus ruil je ze uit. Geen belastingheffing. Kenmerk van die correctere route zou zijn dat jij een inbrengbeschrijving hebt getekend met daarin die 16k waarde vermeld. Wel is het daarna zo dat die 16k onbelast terug kan naar privé (wachttijd drie jaar ivm de voorschriften rond de aandelenfusiefaciliteit) via de notaris. Die zet agio om in agiobonusaandelen. Daarna verlaagt hij de nominale waarde daarvan tot 1 cent per stuk. Het verschil kan onbelast naar privé. Kost rond de 900 euro. Alternatief is dat je de waardering van 16k omlaag brengt. Dan moet het circus wel opnieuw, maar het is mogelijk. Uiteindelijk ben jij degene die aan de notaris verklaart (en er voor instaat) wat de aandelen bij inbreng waard zijn. Groet Joost

Ben geen advocaat, maar... Hangt er vooral vanaf hoe jullie het eigendomsvoorbehoud hebben omschreven. Als jullie toestaan dat de distributeur de zaak mag leveren aan derden als onderdeel van de normale bedrijfsuitoefening, dan ligt het eigendom nu bij de eindklant (als hij het niet huurt of in bruikleen heeft). Die eindklant geniet ook nog eens derdenbescherming, dwz dat hij eigenaar blijft als hij niet kon weten van het eigendomsvoorbehoud. Daarnaast, heb je de gewijzigde algemene voorwaarden ter hand gesteld en van toepassing verklaard naar de distributeur? Anders is het eigendomsvoorbehoud sws niet van toepassing. Succes

Hoi Jeroen, ik ga even heel hard voor je zijn, omdat je dat kennelijk nodig hebt. Je vist in een vijver waarvan je niet weet of er überhaupt vis in zit. Nee, je vraagt geen belastingaangifte op om vast te kunnen stellen dat iemand de waarheid spreekt in zijn jaarrekening. Je vraagt de aangifte op zodat je weet of iemand zijn belastingen goed aangegeven heeft en betaald heeft. Liefst vraag je zelfs de laatste 3 jaarrekeningen en aangiftes op, plus de prognoses voor 2020 en 2021. Daarnaast is het ook fijn om te weten wat de economische waarde is van de activa (bezittingen) die je koopt. Je geeft eerst aan dat je geen jaarrekening kunt lezen (je eigen jaarrekening dus ook niet, neem ik aan), maar je wilt in een ander land een bedrijf kopen? En dan stel je deze vraag?? Google eens op 'due diligence checklist'. Dan zul je zien wat er bij een bedrijfsovername komt kijken. Daarbij begeef je je op Duits terrein en dat kan flink anders uitpakken dan je denkt. Wat weet je van de Duitse horecaregels? Blijf je in NLD wonen? Zo ja, weet je wat dat betekent voor de belastingen in DLD en NLD? Dit uiteraard nog los van de vraagprijs versus de waarde van de onderneming. Een jaarrekening kunnen lezen, zegt nul komma niks over de waarde van een bedrijf. Hier zijn geen goedkope shortcuts voor. Groet Joost

36 euro naar de grootboekrekening koersverschillen. Komt daar debet omdat het een verlies is. Credit boek je op de kas.

Hi Linda Je moet ondernemer zijn, dus geen resultaatgenieter. Urencriterium is niet relevant. Groet Joost

Beste Carola HL is niet bestemd voor studenten en vraagstukken uit hun opleiding. Dit topic gaat daarom op slot. Gezien de achtergrond van je onderzoek laten we het topic wel staan. Eenieder die dat wenst kan dus je onderzoek invullen. We zouden het op prijs stellen als je het resultaat hier deelt. Succes Joost

Van onze overheid: Maatregel voor zzp’ers: versoepeling urencriterium Ondernemers hebben recht op verschillende soorten ondernemersaftrek. De bekendste is waarschijnlijk de zelfstandigenaftrek. Hier kunnen ondernemers alleen gebruik van maken als ze 1225 uur per jaar aan hun onderneming besteden en ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Om te voorkomen dat ondernemers het recht op de aftrek verliezen zal de Belastingdienst er van 1 maart 2020 t/m 31 mei 2020 van uitgaan dat deze ondernemers ten minste 24 uren per week aan de onderneming hebben besteed, ook als ze die uren niet daadwerkelijk hebben besteed.

Sorry, maar HL is niet bestemd voor fictieve ondernemingen en vraagstukken voor studenten, zie de forumregels. Topic gaat daarom op slot. Groet Joost Moderator

Beste Hein Voor wie vraag je dit? Modgroet Joost