Joost Rietveld

Hou dit wel stil richting de fiscus, anders stellen zij de bijtelling hoger vast dan 25%. De wet biedt de optie om de bijtelling te verhogen naar het werkelijk privé gebruik als dat aantoonbaar hoger is (bewijslast inspecteur). groet Joost

Hoi Scorpio Je bent wel aan het lijntje gehouden en nu zit je met de gebakken peren. Vraag is wat er formeel gezegd is. Werd het je verboden om te zoeken of werd jou afgeraden om te zoeken naar een andere huurder? Daarbij is het nog maar de vraag of je die ook gevonden had. Ik denk dat het erg moeilijk wordt om jouw schade aan te tonen. Uiteraard zul je onder de huurovk uit willen komen en heb je het vertrouwen ontleend aan de uitlatingen van de verhuurder dat dat wel goed zou komen. Of dat vertrouwen rechtens te beschermen is, vraag ik mij af (de verhuurder is de fiscus niet en daar weet ik dan weer veel van). Ik PM 4Legal wel even of hij jou beter advies kan geven. groet Joost

Hoi Nils Ik was op vakantie, vandaar deze late reactie. Ik denk dat je mensen goed kunt binden door verletterde aandelen uit te geven die zij ontvangen via een earn-in regeling. Als je in ze gelooft, kopen zij zich eerst in voor stel 1%. Je stelt hen meetbare doelen die zij moeten halen, waarna jouw werk BV dividend uitkeert, wat omgezet wordt in aandelen (tot een afgesproken maximum). Zo motiveer je hen om te presteren en heb je zelf de garantie dat je geen 'slackers' aan boord krijgt. Door de verlettering kun je zeggenschap aan bepaalde series aandelen koppelen of juist niet. De notaris zal bij uitgifte van die aandelen per serie een letter toekennen, stel A tm E. Aan elke letter kun je vervolgens andere voorwaarden toekennen met variaties in bijv. zeggenschap, stemrecht en dividend. Vraag gerust verder of stuur een mail of PM (zie profiel). Groet Joost

Hoi Pruttel Inderdaad betaal je de IB en bijdrage ZVW over de fiscale winst na alle correcties. Dus ook (o.a.) na aftrek van de investeringsaftrek en bijtelling van de beperkt aftrekbare kosten. Belastingtelefoon? Je kunt het inderdaad beter hier vragen ;D Groet Joost

Voeg ik graag aan toe dat als je jouw aandeel in de SA in de toekomst verkoopt, dat dan de winst op de verkoop (opbrengst minus oorspronkelijke investering) ook onder de deelnemingsvrijstelling valt en dus onbelast in jouw holding komt! groet Joost

Michael, Dan mijn excuses! De vraag leek rechtstreeks uit een oefententamen te komen, mede door het ontbreken van bedragen en het feit dat je dit soort casussen als ondernemer echt niet zelf moet gaan tackelen. Daarvoor is de vereiste fiscale kennis te specifiek. Welnu: Zoals ik al tipte heeft ons EU Hof op 27-10-07 een streep gezet door het BTW-ondernemerschap van de DGA. De Jager heeft gesteld dat de DGA sinds die datum geen ondernemer meer is voor de BTW. Echter, aan de uitspraak van het EU Hof kleeft terugwerkende kracht, nu dit niet expliciet uitgesloten is. Oftewel, de DGA is nooit BTW ondernemer geweest. Dat zal nog wel leiden tot etterlijke procedures. Als je jouw vof omzet naar een BV en het pand aan die BV gaat verhuren, is er voor de BTW dus geen sprake meer van ondernemerschap voor jou als (pand verhurende) DGA. Ergo: de privé correctie (i.c. 70%) BTW moet dan ineens afgetikt worden (staat dus ook los van de visie van De Jager over de ingangsdatum van het eind BTW ondernemerschap DGA, nu de inbreng sowieso na de datum EU Hof ligt). Je hebt hopelijk de volledige BTW teruggave gereserveerd, dus dat zou geen probleem moeten zijn. Voorts valt de huur van het pand onder de TBS in box 1 bij jou en is deze dus naar de box 1 tarieven progressief belast. Kosten zijn aftrekbaar. Over de waardestijging van de zolderkamer moet bij staking of vervreemding afgerekend worden, ook in box 1! Wat bedoel je overigens met de reparatiewetgeving? Als je op bovenstaande doelt, die is op een vof niet van toepassing! De BTW schuld staat overigens terecht niet op de balans (toekomstige latenties wegens privé gebruik hoef je niet op te nemen). Heb je al enig zicht in motieven om ruisend of geruisloos in te brengen? Groet Joost

Hoi Rick De werkruimteregeling geldt voor een huurwoning. Bij een eigen woning speelt het verhaal van splitsing. groet Joost

Toegestaan is het wel, je moet alleen wel even vastleggen hoe je dit wil laten lopen. Het blijft immers een door de holding verschuldigde betaling. Hey Ronaldinho Ik heb deze constructie sterk afgeraden omdat de werk BV in dit geval geen enkel verband houdt met de nieuwe BV. Dat betekent dat alle tranacties die via de werk BV lopen in rekening courant komen met de holding... groet Joost

Als je aansprakelijkheid wilt uitsluiten, dan ben je er met die nieuwe BV toch al? Daarin worden immers de software werkzaamheden uitgevoerd.... Verlaging gebr. loon moet voor de holding inderdaad formeel ook.

Hoi Odeon, Een stamrechtuitkering mag weldegelijk tijdelijk zijn. Er zijn twee voorwaarden: 1. de uitkeringen moeten uiterlijk bij 65 ingaan; en 2. ze moeten net zo lang voortduren totdat aan de 1% sterftekans is voldaan. Zo moeten de uitkeringen voor een man van 40 minimaal 5 jaar lopen. groet Joost

Hoi Ed De situatie is blijkbaar niet best. Gelukkig heb je nog geld in de BV achter de hand, alleen rust daar natuurlijk een belastingclaim op. Het is moeilijk te verantwoorden dat een lening aan privé zakelijk is. Stel dat ik jouw BV bestuurde, dan had ik jou privé geen lening verstrekt omdat de eenmanszaak slecht draait. Als je van het stamrecht af wilt, kun je overgaan tot uitkeren van de periodieke termijnen. Bedenk je dan wel dat er een minimale looptijd is )stel je bent 40, dan moeten de uitkeringen minimaal 5 jaar lopen. Dit is dus afhankelijk van jouw leeftijd. Als je mij die mee wilt delen, dan kan ik je laten weten hoe lang de uitkeringen moeten duren. Op de uitkeringen moet dan wel loonbelasting ingehouden worden door de BV. Alles ineens uitkeren, kan niet. Dan legt de fiscus een dikke aanslag op over de volledige stamrechtvoorziening en, zoals je al aangaf, is de helft van dat geld al geleend aan privé. Dus blijft er na betaling van de aanslag bijna geen geld meer over in de BV. Overigens heeft het in laten gaan van de uitkeringen een gunstig effect op jouw belastingen. Als jouw eenmanszaak slecht draait, dan vallen de uitkeringen wellicht in de onderste twee schijven... Laat me even weten hoe oud je bent en hoe hoog de stamrechtvoorziening nu is, dan kan ik je in elk geval aangeven hoe lang en tegen welke bedragen je de uitkeringen in kunt laten gaan. PM even als je hier geen bedrag wilt noteren (of je leeftijd ;) ) groet Joost

Hoi JK Dan maak ik mijn excuses. Ons forum wordt ook regelmatig gebruikt voor fiscaal huiswerk van studenten en dat is niet de bedoeling. Doordat je hier vragen stelt die je bij jouw adviseurs ook kunt stellen (of ben je echt zelf bezig met de inbreng in de BV?) vermoedde ik een huiswerk opgave. Voor de FOR mag je bij geruisloze staking ook een lijfrente bedingen bij de voortzettende BV. De FOR extra ophogen heeft niet echt nut. Ze valt toch onder de stakinglijfrente en is dus onbelast. Wel creeer je een hogere lijfrente in de BV, maar houdt altijd het maximum aan premieaftrek bij staking in de gaten. Groet Joost

Hoi Ed Als de BV aan jouw eenmanszaak leent, is dat qua risico hetzelfde als aan privé lenen. Fiscaal gezien ben je tussen privé en de eenmanszaak transparant. Als niet werkende DGA in de stamrecht BV heeft salaris ook niet echt veel zin. De BV opheffen om zo aan het geld te komen, kost je een vermogen aan belasting omdat dan jouw stamrecht (daar is ie) vrijvalt. De stamrecht BV is juist opgericht om dat (heffing over de ontslagvergoeding) te voorkomen. Begrijp ik goed dat jouw eenmanszaak de enige bron van inkomen is en dat het daar echt slecht mee gaat? Kijk, of je nu geen inkomen meer hebt in de eenmanszaak en daar de schulden oplopen of dat de BV meer schulden op jou heeft. Dat is lood om oud ijzer, hoewel er aan de BV het risico kleeft dat de fiscus die leningen niet accepteert. De schulden van de eenmanszaak laten oplopen brengt weer risico's van faillissement met zich mee. Hoe zie je de nabije toekomst? Wat denk je dat er nodig is om dit recht te zetten? groet Joost

Hoi Wim De winst in een stamrecht BV wordt inderdaad berekend zoals je dat zelf al gedaan hebt in excel: rente + dividend = omzet. Accountantskosten, bankkosten, KvK en de oprenting (liever actuarieel dan zomaar 4%) = kosten. Verschil is winst (veelal verlies). Groet Joost

kom ik morgen op terug. Bedtijd!

Ik denk dat dat klopt, maar de BD weet het zeker ;) Verkeerd begrepen: als DGA (minimaal 5% aandelen) is een gebruikelijk loon verplicht. Dus minimaal 40K of 70% van zoveel minder of meer als in een gelijke functie gebruikelijk is. Werk je parttime vraag dan een korting aan op het gebruikelijk loon volgens de parttime factor (fulltime = 40 uur per week) bij de fiscus. Groet Joost

Hoi Wim, Laat ik met het meest simpele beginnen: Waar denk je 5% rente te kunnen krijgen zonder koersrisico? Een (stamrecht) BV hoeft - zolang zij de onderliggende effecten niet verkoopt - geen winst te nemen op koesresultaat. Een rente van 5% voor een zakelijke investering is thans zelfs met termijndeposito's al moeilijk. Je stelt in jouw excel sheet nogal wat vragen. Je beantwoord er ook een aantal, je geeft wel een juist antwoord, maar je mist de wetgeving die dan wel van toepassing is (bijv. geen vermogen in box 3, maar de fiscus is ook niet gek, dus wel belast in de BV). Ik nodig je graag uit om hier vrijblijvend verder over te praten met mij. Stuur mij een PM of via mijn profiel een email. Dat het een stamrecht BV moet zijn, staat buiten kijf, maar bij wie heb je deze opgericht en wat is zijn voorstel t.a.v. het jaarlijks onderhoud? Groet Joost

Hoi Renep Ik zou beslist niet transacties met een deelneming van de holding via een werk BV laten lopen als die werk BV geen aandeelhouder is. Zoals je terecht stelt, geeft dat nauwelijks minder administratief werk, maar denk ook aan de schuld tussen de werk BV en de holding. Als de werk BV gelden voor de hoding int en de werk BV geen enkel belang heeft in de deelneming van de holding, dan ontstaat er een rekening courant tussen de werk BV en de Holding. Die is in essentie onzakelijk zodat ook dan een zakelijke rente bedongen moet worden. Wat gaat de werk BV immers als zekerheid stellen? Zeker nu deze volgens David weinig doet. Denk dan aan fiscale rentes van 10% (zakelijk zonder onderpand 8 + 2 voor de fiscus). Groet Joost

Hoi Edje (I am here Odeon ;D ), Je geeft aan dat je thans 50% van de oorspronkelijke ontslagvergoeding hebt geleend aan privé. Dat is al een potentieel risico. De fiscus heeft er een broertje dood aan als het geld in de stamrecht BV lukraak geleend wordt aan privé. De Hoge Raad heeft al bevestigd dat als je het te bont maakt, dat er dan sprake is van genot van de ontslagvergoeding ineens en dus ook heffing ineens. Laat dat je echter niet tegenstaan, mits je in privé voldoende zekerheden kunt bieden aan de BV (denk overwaarde huis of vrij vermogen). Bovendien heeft de Staatssecretaris in 2002 al op schrift gesteld dat de fiscus jou niet kan verplichten hoe met het beheer van het geld om te gaan. Als jij denkt dat je aan privé een goede lening kunt verstrekken dan is dat jouw goed recht. De BV vangt dan immers rente. Die rente en de andere voorwaarden moeten dan wel zakelijk zijn! Dus: een procent of 5 met zekerheden (overwaarde woning) of 8% en een aflossingsconstructie in 10 jaar zonder zekerheden! Hoe goed is jouw andere onderneming in staat om verder te gaan zonder verdere financiering vanuit de BV? Als je nl. nu een lening verstrekt en het is nu al duidelijk dat ook die lening niet terugbetaald kan worden aan jouw stamrecht BV, dan heeft de fiscus wel een valide standpunt door te stellen dat die lening niet zakelijk is. Eigenlijk kun je dit alleen doen als je privé voldoende zekerheden hebt, die je dan ook bereid moet zijn om op te geven als het echt fout gaat. Jouw BV heeft immers een belastingvrijstelling in de broekzak over de ontslagvergoeding die ooit afgerekend moet worden met de periodieke uitkeringen aan privé vanaf 65. Bedenk je bovenal dat je vanaf 65 in staat moet zijn om de uitkeringen te doen van de BV aan privé. Ik gok dat je nu 55 (site-naam) bent, dus je hebt nog 10 jaar! Zorg dan wel dat je in de 10 jaar in staat bent om de schuld in te lossen aan de BV als je geen ander vermogen hebt waarmee dat ook kan! Groet en vraag gerust verder Joost PS: odeon: een stamrechtuitkering mag nog steeds op elk gewenst moment voor (uiterlijk) 65 ingaan. Wel moet de looptijd voldoen aan de 0,94% sterftekans. Vrijval is wel aan de orde als je zakelijk gehandeld hebt en dan nog steeds niet in staat bent om de uitkeringen te doen. Dan beroep je je op de kwijtscheldingswinstregeling uit de Wet IB.

Oeps! Hier loop je risico: de holding houdt de aandelen in de werk BV('s). Dat impliceert management en dus werkzaamheden door jou als DGA en dus loon! Dat de fiscus nog geen OB en LB nummer heeft afgegeven, ontslaat je niet van de plicht om te melden dat je in de holding zowel OB als LB plichtig bent! Als je nog geen inkomsten geniet in de werk BV, dan moet je voor de holding een verzoek indienen tot verlaging van het gebruikelijk loon (thans 40K). De OB plicht staat als een huis, mits de werk BV's vrijgestelde of onbelaste prestaties verrichten. Heb je überhaupt een adviseur (liefst fiscalist) voor dit soort zaken? En tot slot: nee, jouw huidige werk BV heeft niets van doen met de nieuwe BV als jouw holding die aandelen koopt. Er mag dus helemaal NIETS via de werk BV lopen. Groet Joost FA

Hoezo? Waarom zou een holding met aandelen in één werk-BV 'schoner' zijn dan dezelfde holding met aandelen in twee werk-BV's? Dat niet alleen, het creëert ook een afhankelijkheid tussen beide werk-BV's, die misschien niet gewenst is. Stel dat de 2e werk-BV goed draait, terwijl de 1e failliet dreigt te gaan, dan heb je een rare situatie. Ik cater alleen naar de vraag. Ik merk niet voor niets op dat het omslachtig is en dat via de holding hetzelfde eenvoudiger is. Zie ook quote uit de vraag: Is het toegestaan dat ik mijn werkmaatschappij deze betalingen laat doen? Hier komen namelijk ook alle inkomsten binnen en de afbetaling kan ik dan meteen in mindering brengen op de winst (investering). Kortom: ik zou het via de holding doen. groet Joost

Dag Michael of is het J.K.? Zelfde reactie als eerder: we zijn geen huiswerkadvies forum. Vraag het de fiscalist maar die deze inbreng begeleidt. Die heb je namelijk sowieso. Geen weldenkend ondernemer gaat zelf de inbreng regelen! 1 tip: in oktober 2007 heeft het Europese Hof het BTW ondernemerschap voor de DGA onderuit gehaald. De Jager heeft een richtlijn uitgeschreven die daar oplossing voor moet bieden. Zoek die op op ww.minfin.nl. En denk dan eens na of De Jager wel gelijk heeft. Aan een uitspraak van het EU Hof kleeft altijd terugwerkende kracht, tenzij dat expliciet uitgesloten is. De Jager beweert dus iets dat niet strookt met de uitspraak van het EU Hof. Wat en hoe dit werkt op jouw huiswerk en of jouw leraar al wilt dat jij hier rekening mee houdt??? Het wordt in elk geval onderwerp van veel procedures. Aan jou om uit te vinden waarom ;D Zoekse, leesze en succes ermee. Maar niet meer op ons forum! We zijn er voor ondernemers en niet om mensen in het zadel te helpen om dezelfde kwaliteiten te bemachtigen die wij hier als members reeds hebben (ik kon hier in mijn tijd (1994 - 1998) ook geen forum voor chanteren). Salut Joost

Hoi J.K. Als ik ernaast zit, dan mag je me mijn vet geven, maar dit forum heet niet: www.ikbenteluivoormijnhuiswerk.forum.nl. De vraag van jouw alias michaelk over Charles-Tijmens en de BV even verderop lijkt verdacht veel op deze huiswerkopgave qua schrijfstijl. Bovendien is het onzin om deze vragen hier te stellen: als je met dit soort adviezen daadwerkelijk bezig bent, dan heb je adviseurs om je heen aan wie je dit vraagt en zeker niet op dit forum (hoewel ik graag een blik kennis had opengetrokken). Groet en succes met je huiswerk of probeer het eens op kassa Joost Topic dicht?

Hoi David, Jouw holding kan inderdaad de aandelen in de nieuwe BV nemen. Bedenk je dan wel dat jouw bestaande werk BV geen enkel belang heeft in dit vehikel en dus helemaal niet de managementfee of wat dan ook mag opstrijken uit die nieuwe BV! Als je echt jouw holding schoon wilt houden (alleen beheer deelnemingen, opslag overschotten en oudedagsvoorzieningen) dan moet je jouw werk BV de andelen laten kopen. Dan komt de managementfee, het dividend en het resultaat uit de nieuwe BV in jouw werk BV. De werk BV betaalt vervolgens aan jouw holding een managementfee. Jouw holding betaalt daaruit jouw salaris. Dan zit er dus een BV tussen, wat het aantal transacties verhoogt. Omslachtig, maar wel de manier om jouw holding schoon te houden. Vraag gerust verder. groet Joost

Vergeet de urenspecificatie niet en wees erop bedacht dat ze jouw zaken agenda in willen zien. Succes Joost