Marcel Spruit R.I.P.

De investeringsaftrek (of vollediger: kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)) staat beschreven vanaf artikel 3.40 Wet Inkomstenbelasting. Ik probeer even een handzame checklist hier uit te destilleren: - is het een bedrijfsmiddel? (want alleen investeringen in bedrijfsmiddelen tellen mee) Mij dunkt van wel, het gaat om een zaak die je gebruikt in je productieproces en die meerdere jaren en meerdere productiecycli mee gaat, en jouw eigendom is. - is het bedrijfsmiddel uitgesloten van de investeringsaftrek? De uitsluitingen staan vermeld vanaf art. 3.45. Het gaat niet om een patserig jacht of om een koe, dus al dat soort uitsluitingen, heb je geen last van. Wat ik een lastige vind om te beoordelen op de zaterdagavond is Jij koopt een mal, jij laat die mal overbrengen naar jouw beeldenproducent, zodat hij die kan gebruiken om beelden te maken, die hij dan weer aan jou kan verkopen. Wordt de mal daarmee 'hoofdzakelijk ter beschikking gesteld aan een derde'? Gelukkig ben ik niet de enige die dit een lastig vraagstuk vindt, hier bakkeleit men schijnbaar al sinds 1978 over. Volgens de letter van de wet is het simpel, jij investeert in een mal die een ander gaat gebruiken, dus hij wordt ter beschikking gesteld aan een ander, dus geen investeringsaftrek. Maar goed, dan zou je ook een restaurant wat investeert in bestek de investeringsaftrek kunnen ontzeggen, en dat is schijnbaar toch weer niet de bedoeling. Ik zou het maar aan de Belastingdienst voorleggen, of aan je favoriete belastingadviseur. Overigens zegt de wettekst (art 3.41) "als de belastingplichtige daar bij de aangifte voor kiest". Dat betekent dat je aangifte ook gewoon keurig in orde is als je níet kiest voor investeringsaftrek, en als de aanslag eenmaal vast staat, de Belastingdienst hier doorgaans niet op terugkomt. Dus ik vrees dat de correctie van oudere aanslagen weinig kans maakt.

waarom wil je eigenlijk op het internet gevonden worden? (en zoals Twa al vroeg, door wie eigenlijk?) Misschien een gekke vraag, maar als je op zoek bent naar klandizie, zit die op veel plekken. Internet is er een van, maar ja, . Dus maar een lading wedervragen: - wat is je doelgroep? Gewoon 'ondernemers'? Agrarische ondernemers? Mkb? Winkels? Nationaal operend, internationaal? Geïnteresseerd in cijfers, of er juist doodsbang voor? Met een stevige adviesbehoefte op het privé-domein, of juist niet? - hoe zoekt die doelgroep een adviseur? Op het internet? Zoja, wat zoeken ze dan? De goedkoopste? De beste? Degeen die begrip heeft voor hun bijzondere situatie? Een vakidioot die zijn werk zo leuk vindt dat ie er zelfs op vrijdagavond nog mee bezig is? Een aardig mens die kan wat zij niet willen? Ik denk dat je, als je heel specifiek weet wat je wil, het de moeite kan zijn met een SEO-goeroe te gaan praten. Maar kijk vooral even wat de mogelijkheden zijn binnen de formule.

Wie is 'ze' in dit geval? Als dat gaat om de gemeente, dan heb je het hier vermoedelijk over een OZB-aanslag. Als je het niet eens bent met een OZB-aanslag, kun je bezwaar maken. Dat moet (vermoedelijk) binnen zes weken na dagtekening van de aanslag. De juridische term zou dus 'bezwaar' kunnen zijn. Ik kan overigens niet bepalen of je een goede kans maakt. Als jij X hebt betaald voor een lap grond, waarom zou het dan niet X waard zijn? Dat er vergunningen waren om op dat stuk grond een camping te exploiteren, lijkt mij al verwerkt in de prijs, anders was het die prijs niet waard geweest. Wat hoop je te bereiken? Met andere woorden, hoe groot is het verschil tussen de waarde die jij bepleit en de waarde die de gemeente meeneemt? En hoeveel zou dat schelen op je aanslag?

Nu ik er nog eens naar kijk, denk ik inderdaad dat dit 'm was. Het eventueel te veel afgeschreven bedrag zou altijd in de winst vallen, dus in dat opzicht kun je beredeneren dat de fiscus toch altijd wel haar deel krijgt. Is natuurlijk niet helemaal waar, zoals je zelf al aangaf, als je mag gaan schuiven met afschrijvingsbedragen kunnen substantiële belastingvoordelen behaald worden, vandaar dat in veel gevallen aan regels gebonden is.

Als jij 10.000 in de zaak hebt gestoken (privé-storting) bij aanvang, en vervolgens géén winst hebt opgenomen, is jouw vermogen in de zaak vermoedelijk alleen maar groter geworden. Jouw ex-partner heeft wel winst opgenomen. ALs de opnames min of meer gelijk zijn aan het winstdeel van je ex-partner, zal er voor haar weinig vermogen in de zaak zitten. Er is een kans dat zij zelfs méér heeft opgenomen dan haar winstdeel, en in dat geval zou zij jou nog geld schuldig zijn. Bekijk aub je laatste jaarrekening eens heel goed, en kijk wat daar in staat over de meest recente verhoudingen in het ondernemingsvermogen. Spreek eventueel af met je boekhouder om dit eens door te spreken. Als bijvoorbeeld blijkt dat zij 10.000 teveel aan salaris/winstuitkering heeft opgenomen, en je spreekt af dat zij er 'gewoon' uitstapt, krijgt zij feitelijk 10.000 euro extra winst mee. Daar is niet zoveel mis mee, maar ze mag er wel belasting over betalen, en soms schrikken mensen daarvan.

Eh? Het verschil tussen 'de inkomsten opgeven als winst' en 'de inkomsten opgeven als ROW' is dat er op 'winst' 14% mkb-winstvrijstelling van toepassing is. Verder is er geen verschil, je voldoet niet aan het urencriterium dus hebt geen recht op zelfstandigenaftrek. Verder zou ik je adviseren om je tarief vooral niet af te laten hangen van de fiscale situatie, maar van de markt, je klanten en je toegevoegde waarde.

Ik zou over 2014 niet meer afschrijven (ook niet negatief, op het gebied van willekeurige afschrijving is daar wel eens over geprocedeerd en de rechter vond het flagrante nonsens), aangifte doen, en een briefje naar de Belastigndienst sturen met je verhaal. Als zij het de moeite vinden om te corrigeren, zullen ze dat doen, maar ik vermoed dat ze zeggen 'nou, we laten het maar even zo he'. Het is vermoedelijk zelfs nog aannemelijk te maken dat jij bij aanschaf in 2010 verwachtte dat de auto tot begin 2014 mee zou gaan en dan nog 5800 waard zou zijn, en dat rechtvaardigt dan min of meer een afschrijving van 20% per jaar, dus je zit m.i. niet eens per se aan de verkeerde kant van de wet.

En tot slot: je mag maximaal 20% per jaar afschrijven, maar als de werkelijke waardevermindering minder is, mag je minder afschrijven. Als je bijvoorbeeld verwacht dat die auto ongeveer 6 jaar gebruikt zal worden en na die zes jaar nog 2500,- (ex btw!) op zal leveren, heb je een afschrijvingspotentieel van 7500,- te verdelen over zes jaar. Als je de auto in vijf jaar naar 0 afschrijft, en 'm daarna verkoopt voor 2500,- realiseer je ongevraagd ineens weer winst, dat kan wel eens slecht uitkomen.

Onlangs gepubliceerd, de uitspraak van Rechtbank Leeuwarden van 7 mei 2015. In deze zaak gebruikte iemand zijn woning voor 28% voor zijn onderneming. De rechtbank concludeerde dat de huur volledig aftrekbaar was, plus 28% van de zogeheten 'huurderslasten' (inrichtingskosten, gemeentelijke belastingen, et cetera) Als ik zo vrij mag zijn hier iets van te vinden: de rechtbank leek het aannemelijk dat 28% van de huurderslasten als ondernemingslasten gezien zouden kunnen worden (puntje 5.5 en 5.6). Met betrekking tot gemeentelijke belastingen kan ik dat misschien nog volgen, maar hoe je als software-ontwikkelaar zoveel water kan verbruiken is mij een raadsel. Ik had het niet onredelijk gevonden als de inspecteur had gezegd 'kunt u aannemelijk maken dat 28% van het gas- en stroomverbruik ten behoeve van de onderneming was?' Kortom, belastingplichtige loopt hier in mijn ogen fluitend vandaan. Tevens (puntje 5): de belastingplichtige had helemaal geen huurwoning, zijn partner huurde een woning, hij was bij zijn partner ingetrokken en volgens de uitspraak "huurde hij de helft van de woning van zijn partner, in onderhuur". Ik wist niet eens dat dit kon, laat staan dat je er bji een rechter mee wegkomt. Maar misschien ben ik wat cynisch op de vrijdagmiddag 8)

De bonus is een (extra) beloning voor werk wat je in loondienst hebt gedaan. Dat heeft, vermoed ik, niets te maken met de activiteiten van de eenmanszaak. Het zou dus nogal vreemd zijn als jouw eenmanszaak een factuur zou sturen naar je werkgever voor 'dat extra stukje loon uit 2014'. Omdat de beloning volgt uit je dienstverband, is je werkgever verplicht om loonbelasting in te houden en premies af te dragen, dus ja, je moet er belasting over betalen, maar het merendeel daarvan regelt je werkgever al. Tot slot, de inkomsten uit loon, de bonus en de inkomsten uit je eenmanszaak komen allemaal in de beroemde 'box 1, inkomsten uit werk en woning' terecht, worden op een hoop gegooid en het totaal wordt progressief belast (35% voor het eerste stuk, oplopend tot 52% voor het stuk boven de 56k). Als je loon verplaatst naar je eenmanszaak, is het effect op je belasting ongeveer nihil, dus ik zou je de capriolen besparen.

De keuze om iets 'op de zaak te zetten', of het nu een auto of een huurwoning is, moet gemaakt worden vóór de aanslag inkomstenbelasting over dat jaar definitief is. ALs er al ib-aanslagen definitief zijn sinds je deze huurwoning betrok, valt die etiketteringskeuze niet meer te herzien.

klinkt prima. Heb je het volledige subsidie-bedrag in één keer ontvangen, of verwacht je meerdere betalingen? In dat geval zou je beter een boeking : Nog te ontvangen subsidie (balans, debet) : X Aan Subsidieoprbrengsten (V&W, credit): X doen, en dan de ontvangsten op de bank afboeken van de Nog Te Ontvangen Subsidie-post. Ander punt om rekening mee te houden: is de subsidie alleen voor 2015 of ziet ie op meerdere jaren? Dan zul je wellicht daar in je administratie ook iets mee moeten.

Dat je sectorbrede afspraken maakt, en dat je die opschrijft in een document waarbij je op de kaft de letters O, A en C in willekeurige volgorde plaatst, maakt volgens mij nog niet iedereen die zich daarop beroept automatisch een werknemer is. Op dezelfde manier vind ik het ook wat vergezocht om elke van overheidswege opgelegde bodem in de markt te beschouwen als 'zie je wel je bent werknemer'. Ook met een minimumtarief kun je zelfstandig zijn t.o.v. je opdrachtgever, risico lopen, et cetera. Ter vergelijking, de productie van melk is ook heel lang sterk gereguleerd met productiesubsidies, productiequota en boetes voor overproductie. Waren alle melkproducenten in de EU 31 jaar lang werknemers van hun opdrachtgevers? (let wel: de meeste boeren hadden ook nog eens maar één afnemer(!)) Ander voorbeeld: in de CAO Theater & Dans vind je op pagina 73 een flinter-flinter-dun "advies" om zzp'ers het standaard-uurloon + 30% te vergoeden. In de Theater- en Dans-wereld werken mensen nog niet gratis in de hoop op betaalde opdrachten, zoals in de architectuur, maar veel scheelt het niet. Ik weet niet of ik die minimumtarieven nu zo'n goed idee vind, maar de discussie zou wat mij betreft niet over werknemerschap hoeven gaan. Ik vraag me vooral af wie deze minimumtarieven gaat handhaven. Ik vermoed dat dit met name een verantwoordelijkheid wordt van de opdrachtnemer, ofwel het architectenbureau dat al elf maanden geen betaalde opdracht heeft gehad en gevraagd wordt een 'schets' in te leveren voor een nieuw gemeentehuis, inclusief een bouwbegroting. Tot nu toe deed het architectenbureau dat gratis en ik zie eigenlijk niet in waarom dat architectenbureau nu ineens een grote broek aan zou trekken en zou zeggen 'laten we het even over de vergoeding hebben'. Immers, voor hen nog steeds 10 anderen. Zolang er geen beloning zit op 'klikken', zie ik de cultuur niet veranderen.

Dat is een vorm van crowdfunding die best veel toegepast wordt, o.a. door crowdfundkoningin Petra de Boevere. Of je dit idee met deze prijsstelling in deze korte tijd verkocht krijgt, daar kunnen we zonder verdere info natuurlijk niks over zeggen. Ik weet niet of je net als Petra kunt bogen op 13.000 volgers op Twitter, dat schijnt enorm te helpen :-\

Je vergeet de belangrijkste vraag te beantwoorden: vallen jouw verdiensten onder de kop 'winst uit onderneming' ? Wat kun je verwachten? Als je je inschrijft bij de KvK, geven zij dat door aan de Belastingdienst. De Belastingdienst stuurt je dan een brief "Hoi, je bent een onderneming begonnen, supertof. Je mag elk kwartaal btw-aangifte doen, hier heb je een inlognaam en een wachtwoord." Begin 2016 stuurt de Belastingdienst je waarschijnlijk een brief "U moet aangifte inkomstenbelasting doen als ondernemer". (die toevoeging is belangrijk) Je gaat naar het beveiligde deel vand e Belastingdienst-website, waar je ook je btw-aangiftes doet, en daar staat dan een link naar een aangifteprogramma. Dat download je, en daarin vul je o.a. je balans en je resultatenrekening in, en daarnaast alle andere dingen door voor de inkomstenbelasting relevant zijn, zoals je WW-uitkering, je eventuele huis, eventuele vermogen, eventuele alles. Als die link niet voor je klaar staat, stuur je een brief naar de Belastingdienst "ik vind mezelf een ondernemer, dus ik ga een ondernemersaangifte invullen, kunt u dat voor mij klaarzetten?" en je zorgt dat je op een of andere manier aan dat aangifteprogramma komt, vult het in en stuurt het op. Succes!

- als je pas officieel start per 1 september, maar in de 8 maanden daarvoor wel 12 uur per week hebt besteed aan het nadenken over je onderneming, het opbouwen van een netwerk, onderzoek doen etcetera, is het nog steeds mogelijk om aan het urencriterium te voldoen. Maar ik weet niet hoe de ww-toko daar over denkt. - of je ondernemer bent of niet, staat los van het urencriterium. Waarom denk je zelf dat je niet aan de criteria voldoet? - een ondernemer heeft altijd (ja, altijd) recht op de mkb-winstvrijstelling. Zelfstandigenaftrek krigj je pas als je meer dan 1225 uur aannemelijk kan maken.

Ik vermoed dat je bedoelt: ik en vennoot 2 hebben een brief/mail gehad, waarin staat 'doe een winstaangifte'. Vennoot 3 heeft die mail niet gehad. Dat betekent niks. Jij (en je medevennoten moeten zelf bepalen welke aangifte inkomstenbelasting (winst of particulier) van toepassing is. Of je verdiensten passen in het hokje 'winst uit onderneming' is afhankelijke van de grootte van de omzet/risico/klantenkring/spraakgebruik etc, de Belastingdienst geeft daar op haar website best een hele redelijke uitleg van. Als je de afgelopen jaren hebt aangenomen dat je geen ondernemer was voor de inkomstenbelasting met als enige argument dat de Belastingdienst je geen brief/mail stuurde met 'doe winstaangifte', is er een kans (en als ik de rest van de post lees, een goede kans) dat je belastingaangiftes van de afgelopen jaren erg incorrect waren.Of je daardoor te veel of eerder te weinig belasting hebt betaald, kan ik niet beoordelen. Ik zal je een klein beetje op weg helpen. Je doet geen aangifte als onderneming, je doet aangifte als persoon. Als die persoon een ondernemer is omdat hij een (of in jouw geval: meerdere) ondernemingen drijft, dan doe je een winstaangifte. Ondernemingsvermogen is alle bezittingen, minus alle schulden. Als er maar één bezitting is namelijk de zakelijke bankrekening, en er zijn géén schulden op 31 december, dan klopt je stelling. Meestal moet er op 31 december ook nog btw betaald worden (hé! een schuld!), en is er nog wel een klant die nog niet betaald heeft (Hé! Een bezit!) en is er misschien nog werk wat nog gefactureerd moet worden (bezit!) en zou je kunnen overwegen om een voorziening op te nemen voor de financiele administratie (een schuld).

Je gaat diensten verlenen (of goederen leveren) op structurele basis, in het economisch verkeer (dus niet alleen aan je tante), tegen een overeengekomen vergoeding. Dan ben je een btw-plichtige ondernemer. Daarnaast mag je er van uit gaan dat een KvK-inschrijving dan ook verplicht is, al ben ik minder thuis in die regels. Omdat je al een btw-nummer hebt, hoef je je niet aan te melden bij de Belastingdienst. Ze weten al dat je bestaat. Omdat je btw-plichtig bent, moet je btw in rekening brengen, een administratie bijhouden en aangifte doen, en de verschuldigde btw afdragen. En als je de door de KOR geen btw hoeft af te dragen, draag je niks af. Maar vergeet niet dat al je inkomsten (en btw) samen genomen worden, jij bent één btw-ondernemer, ongeacht hoeveel btw-nummers je er op na houdt. Je kunt misschien een nieuw btw-nummer aanvragen, maar ik zou het niet doen want het levert je geen voordeel op maar wel administratief gedoe (doe je maar één aangifte ipv twee, heb je toch een boete te pakken). Een redne om dat toch te doen, zou zijn als de aangiftetijdvakken wisselen, je doet bijvoorbeeld voor de zonnepanelen eens per jaar aangifte en vooor de overige werkzaamheden elk kwartaal.

En laat ik ook even antwoord proberen te geven op je vragen, in plaats van het beter te weten ;-) 1. Waar woon/werk je? Misschien dat er ondernemers uit die hoek zijn die zeggen "oh maar Sjaak organiseert elke vrijdag een ondernemersborrel in café De Wrakke Schuit" 2. projectprijzen klinken leuk, en op zich zou ik als klant ook meer geinteresseerd zijn in resultaat dan in inspanning. Dus biedt bijvoorbeeld een pakketje 'best OK' en een pakketje 'da bomb' aan, en geef duidelijk aan wat ik dan kan verwachten (bijvoorbeeld 'een verdubbeling van het aantal leads binnen één maand, altijd in de eerste vijf zoekresultaten van Boogle en Ging, etc) De optie 'voor die prijs werk ik zoveel uur per maand voor jou' klinkt als een strippenkaart, zou interessant zijn als ik weet wat ik daarvoor krijg. Maar als nieuwe klant weet ik dat niet. Percentage van de omzet vind ik interessant omdat je daarmee je nek uitsteekt. Als je resultaat bereikt, verdien je meer. Daar kun je nog mee spelen, wat dacht je van '20% van de omzet die je méér behaalt in vergelijking met dezelfde periode vorig jaar'. 3. een app voor mijn eenmanszaak? Klinkt in eerste instantie verschrikkelijk. Maar tegeiljkertijd denk ik wel dat ik met wat automatisering een hele hoop tijdwinst kan behalen in mijn communicatie met klanten. De vraag is of ik daar zin in heb, tijd en geld voor vrij wil maken, en of jij kan garanderen dat het geen ICT-debacle a la UWV wordt ;D Social Media moet bij je passen als ondernemer, en anders moet je het niet doen want dan wordt het lelijke geforceerde reclame. Is mijn immer bescheiden mening. Ik heb zelf heel veel lol met twitter en een zeker ondernemersforum, maar het effect op mijn bekendheid/omzet/markt is eeh, moeilijk te meten. Kortom, eigenlijk heb ik er niet zoveel verstand van.

Het klinkt misschien wat religieus, maar ach, vandaag mag dat vast. Geef, en je zal ontvangen. Door ondernemers te helpen, door gratis of supergoedkope workshops te geven, door mensen met vragen te helpen op je favoriete ondernemersforum et cetera, kun je laten zien wat je in huis hebt, contacten opdoen en laten zien dat je een toffe gast bent, en is er een kans dat mensen 'het woord' (maar dan het jouwe ;)) verspreiden. Je geeft zelf al aan dat veel ondernemers liever werken met mensen die ze kennen, nuja, reken maar uit.

Je mag een FOR omzetten in een lijfrente bij je holding, maar is het de moeite? Ik heb natuurlijk geen idee om wat voor bedrag het gaat, maar haal daar een stakingsaftrek (3.630,-) en mkb-winstvrijstelling á 14% vanaf en bereken dan eens hoeveel belasting er dan nog betaald moet worden. Is dat zodanig dat het de moeite loont om 'm onder te brengen in een holding, jaarlijkse oprenting te administreren, telkens mee te nemen in de overweging om dividend uit te keren (balanstoets), etc. ? In mijn ervaring is dat pas de moeite bij een forse FOR (haha, die woordgrappen) van enkele tienduizenden euro's en bij lagere bedragen kun je jezelf een hoop gedoe besparen. Is mijn mening.

ik denk dat het voor je partner belangrijk is om in de gaten te houden dat hij zijn economische zelfstandigheid niet opgeeft om jouw bedrijf te laten bloeien. Tuurlijk is dat allemaal niet de bedoeling, maar je zal ze de kost moeten geven, de partners die jaren meegewerkt hebben (en tegen geen of weinig beloning) meegewerkt hebben in de zaak, en als de relatie strandt, met niks achterblijven. Kortom, doe jezelf, maar vooral je partner een plezier en maak hier goede afspraken over.

Je kunt ze, om portokosten te besparen, in één envelop stoppen ;D

ALs het om een bedrag gaat dat de energie waard is, stuur je NA het verlopen van de betalingstermijn (zeg over een dag of vijf) een herinnering waarin je 'm een redelijke termijn biedt om alsnog te betalen, bijvoorbeeld twee weken. Als er dan nog niet betaald is schakel je en incassobureau in. Die kunnen beter beoordelen of je vordering kans van slagen heeft. Lees van te voren de topics door over incassobureau's die 10.000 euro in rekening brengen voor een vordering van 2500,- goed door. Optie twee: Let it go. Deze klant is niet je ideale klant, want hij is wispelturig (eerst is hij zéér tevreden, daarna is het ineens niet goed, communiceert slecht over betalingen). Besteed je energie aan je ideale klanten.

Ik sla altijd aan als mensen het woordje 'toch' inzetten als ware het een argument. >;( Het antwoord is NEE. De verwarring treedt vaker op, omdat je aan WERKNEMERS (voor de duidelijkheid, een zzp'er is absoluut géén werknemer van zijn eigen eenmanszaak) de telefoonkosten volledig mocht vergoeden als de telefoon voor ten minste 10% zakelijk gebruikt werd.