Joost Rietveld

In het wetsvoorstel is slechts voorzien in een andere kwalificatie van woon-werkverkeer (privé ipv zakelijk). Vooralsnog blijft de 500km-grens gewoon bestaan, hoewel het belang daarvan veel kleiner wordt (zeg maar: beperkt tot mensen met een bedrijf aan huis of die naast hun werkgever wonen). Maar het grote wachten is op alternatieven die mogelijk nog uit de kabinetsonderhandelingen zullen volgen. Dat er alternatieven komen, is te hopen. Evenwel zal het onzeker zijn, in elk geval omdat de kans klein is dat een nieuw kabinet hier nog voor 1-1-2013 aan toekomt. Ik hoop het. Dat de 500 km privégrens blijft, heb ik niet goed op gelet :-[, dank voor je opmerkzaamheid. Dat is hier dan voor Leonie weer niet van toepassing als ze de auto voor de BTW geheel zakelijk gebruikt, op de kleine correctie voor die <500 priv;e kilometers na.

de BTW kun je in dat geval gewoon bij elke aangifte meenemen als voorbelasting.

Sorry, dat maakte ik uit je bericht niet. Hetgeen je nu schrijft klopt. Ook in 2013 omdat het louter zakelijke kilometers zijn. groet Joost

Het kwijtschelden van een schuld gaat ook niet zonder slag of stoot. Van belang is in elk geval dat de schuld ook feitelijk oninbaar moet zijn en dat pogingen zijn genomen tot incasso of het uitwinnen van zekerheden. Punt blijft dat dividend uitkeren bij een negatieve winstreserve wettelijk niet toegestaan is, ook niet onder de Flex BV wetgeving. Schulden incasseren doet niets voor de winstreserves, dat is immers verschuiven van geld op de balans. groet Joost

Ja, de grens van 500 KM vervalt (huidige stand van zaken). En ja, met een bedrijf aan huis heb je geen woon-werkverkeer. En omdat je de auto niet al op 25 mei 2012 had, geldt geen overgangsregeling voor jou. Als je dan die kleine kilometertjes privé ook kunt vermijden kom je onder de bijtelling uit. Bij de BTW is de regel inderdaad dat je BTW mag terugvragen voor je zakelijk gebruik. A.d.h.v. je kilometeradministratie kun je de verhouding zakelijk / privé aantonen. Wil je geen IB-bijtelling dan heb je dus geen privé-gebruik en dus ook geen BTW correctie. Je rekenvoorbeeld klopt wel, maar dan ga je dus uit van wel privégebruik en dus IB bijtelling. groet en graag gedaan Joost

Bouw je pensioen op in je Holding? Dividend uitkeren in relatie tot pensioen in eigen beheer wordt steeds actueler. De fiscus heeft beleid aangekondigd waarbij ze bij dividenduitkeringen zullen toetsen of dat dividend niet dermate hoog is dat daarmee de pensioenverplichting uitgehold wordt. Daarbij zullen ze dat pensioen commercieel waarderen, hetgeen betekent dat een standaard pensioenregeling vaak een factor 1,3 tot 2 hoger is dan waarvoor deze fiscaal op de balans staat (ik zal je de achtergrond besparen, maar het heeft van doen de lage markt rente en het feit dat fiscaal pensioen niet waardevast geïndexeerd mag worden, terwijl commercieel daar vaak wel sprake van is). Als blijkt dat de dividenduitkering dusdanig is dat de dekking van de commerciële pensioenvoorziening in gevaar brengt (en dat zal de fiscus al snel stellen) dan heb je de keuze, dividend terugdraaien of afrekenen over je pensioenvoorziening (72%). Daar komt bij dat vanaf 1 oktober onder het nieuwe BV recht een uitkeringstoets gedaan kan worden op dividenduitkeringen. Als blijkt dat de dividenduitkering het voortbestaan van de BV in gevaar heeft gebracht en jij wist dat of had dat redelijkerwijs kunnen weten, dan zul je daarop hoofdelijk aangesproken kunnen worden! Als je echt wilt weten of je verstandig doet aan deze zet, zie ook je opvolgende post met diverse omzwervingen van geld, dan zou ik een fiscalist inzage geven in alle relevante data. Als je over 4 dagen het dividend toch opneemt op basis van advies van je berichten op HL en je BV komt in zwaar weer dan mag je vast vrezen voor je privévermogen. groet Joost

Inkomstenbelasting Laten we eerst beginnen met het belastingplan 2013. Zoals het er nu voorstaat is het de bedoeling dat in het geheel geen privé-kilometers gereden mogen worden, ook niet woon-werkverkeer, wil je geen bijtelling krijgen. Maak je die wel dan geldt de bijtelling van 25% van de oorspronkelijke nieuwwaarde. Je auto is nu 14 jaar oud, dus volgend jaar wordt de bijtelling 35% van de dagwaarde (geldt voor auto's van 15 jaar en ouder). De bijtelling vervalt als je dus geen woon-werkverkeer hebt en verder ook niet privé rijdt. Vraag: waar is je onderneming gevestigd? Aan huis, dan geen woon-werkverkeer en bij geen ander privégebruik geen bijtelling. Mocht je de auto al op 25 mei 2012 op de balans hebben staan, dan geldt een overgangsregeling. Tot en met 1-1-2017 wordt de bijtelling dan 25% van de reguliere bijtelling (dus in 2012 25% van 25% van de cat,. waarde en vanaf 2013 in jouw geval 25% van 35% van de dagwaarde) indien je de auto uitsluitend gebruikt voor woon-werkverkeer, zakelijke ritten en niet meer dan 500 KM privé. Afschrijven op de auto kan nog steeds. Als je heel netjes bent, hou je een restwaarde aan van 500 euro. BTW Of de auto op de balans staat is voor de BTW niet relevant. De keuze zakelijk of privé voor de BTW staat los van diezelfde keuze voor de IB. Of de auto voor de BTW zakelijk is, blijkt uit hoe jij dat verwerkt in je boekhouding. Vraag je alle BTW op de autokosten terug, dan beschouw je de auto voor de BTW als zakelijk. Wel moet je dan elk jaar (ook de jaren vanaf wanneer de auto ouder is dan 15) 1,5% van de oorspronkelijke cat,. waarde opnemen als BTW correctie privégebruik óf, en dat kun je met je sluitende KM-administratie aantonen, het exacte privégebruik (waarbij woon-werkverkeer privé is). Dus aantal KM privé gedeeld door totaal aantal KM's x de BTW op autokosten. Je kunt de auto ook geheel buiten de BTW houden. Dan heb je geen recht op teruggave van BTW op autokosten, maar is de privé correctie ook niet nodig. Succes en groeten Joost

Dag Daan Vereiste aan een VOF is dat er minstens 2 vennoten zijn. Als jij stopt en zij gaat door dan wordt het vanzelf haar eenmanszaak. Bij jouw uittreden heb je recht op jouw aandeel in de VOF. Nu er verlies is geleden, zul je waarschijnlijk je uitkoop moeten betalen aan je vriendin zodat zij met een eerlijke balans verder kan. Zodra het haar eenmanszaak is ben jij niet meer aansprakelijk voor problemen die nadien ontstaan. Je hoofdelijke aansprakelijkheid voor gebeurtenissen ten tijde van de VOF vervallen hiermee niet. Succes Joost

zoek contact met leasebedrijven! Succes Joost

Kosten verbonden aan het bezit van het huis zijn geheel aftrekbaar (premie opstalverzekering, lokale belastingen, waterschapslasten, rente lening, onderhoud, etc.). Gebruikskosten zijn inderdaad naar rato aftrekbaar groet Joost

Wat is er nu precies gebeurd met alle activa en passiva die jij benoemd hebt als onderneming A? Als die gewoon overgegaan zijn naar wat jij als onderneming B beschrijft, dan is er geen sprake van staking. Het enkel stoppen met een activiteit zonder dat zaken verkocht worden, is geen staking in fiscale zin. Anders gezegd: stel ik heb een eenmanszaak waarin ik fiscaal advies geef en software schrijf. Dat doe ik op een laptop en ik heb een telefoon. Als ik stop met software schrijven en de laptop en telefoon blijf ik gebruiken voor mijn advieswerk, dan staak ik in fiscale zin niets. Daarom schreef ik ook al: voeg die twee administraties samen. groet Joost

Dag Soeba Dat de eenmanszaak twee activiteiten heeft, doet voor de IB niet ter zake. Het blijft een eenmanszaak en dus veeg je alle resultaten op een hoop. Er is dus ook geen sprake van een rekening courant tussen bedrijf A en B. Als een activiteit gestaakt is, verwerk je dat natuurlijk in de cijfers in het jaar van staking. Eventueel betaalde goodwill breng je dan ineens ten laste van het resultaat, nu de activiteit waarop de goodwill ziet gestaakt is. Zorg dus eerst dat je de boekhouding niet splitst in A en B want dat werkt alleen maar verwarring en fouten in de hand. groet Joost

ehh, oeps, uiteraard :-[

Nog even ter verduidelijking (ik werd hier door MarcelS op gewezen) Met kosten voor het pand bedoel ik niet internet, telefoon en energie. Die moet je altijd splitsen naar rato van gebruik zakelijk/privé. groet Joost

Geld uitlenen valt inderdaad onder het hoofdstuk financiering vertrekken en niet onder deelnemen in andere ondernemingen. Als je echt safe wilt zijn, dan bezoek je de notaris en vraag je hem/haar de statuten aan te passen. Als je BV zaken doet waar ze niet voor opgericht is, dan kan dat bij problemen geven als de financieringen de mist in gaan ("waarom investeert jouw BV in andere bedrijven terwijl dat niet het doel van de BV is?") Geld uitlenen aan een bedrijf in Mexico maakt niet dat je ineens onder de Mexicaanse wetgeving valt. Zonder nadere aanpassingen, verleen je nog steeds krediet vanuit Nederland. Jouw BV is hier gevestigd en leent geld uit aan een Mexicaanse onderneming. Prima, maar daar heeft de Mexicaanse fiscus niets mee van doen. Als je belegt in aandelen Apple dan wordt je BV immers ook niet ineens USA belastingplichtig. Als je uit bent op de Mexicaanse belastingen dan zal jouw BV in Mexico een vaste inrichting of dochtermaatschappij moeten oprichten. Er moet in elk geval sprake zijn van substance, het aanwezig zijn van feitelijke leiding of een feitelijk aldaar gedreven bijkantoor van jouw BV. En dan hebben we het dus weer over deelnemen in andere bedrijven. groet Joost

Kun je geen pinbon krijgen van de betaalautomaat? Anders volstaat je bankafschrift ook als bewijs. groet Joost

Met alle respect Brood, maar voor mij zou het juist andersom zijn. Dat de bijtelling beperkt wordt tot de werkelijke autokosten betekent dat dat Martin de autokosten netto betaalt. Als de auto prive gekocht wordt, dan betaalt hij de autokosten ook netto, maar mag hij wel 19 cent per zakelijke KM ten laste van de winst brengen. Voor de BTW (keuze zakelijk of privé) valt nu weinig zinnigs te zeggen. Waarschijnlijk is Martin ook hier privé voordeliger uit dan zakelijk omdat de correctie privégebruik nogal fors is en vaak groter is dan de werkelijk betaalde BTW op de autokosten. @Martin: wat de juiste keuze is, kan alleen uit een vergelijk tussen zakelijke aanschaf en privé aanschaf bepaald worden. Daarbij kan ook je alternatief (privé andere auto, bestel alleen zakelijk) bezien worden. Sla daar eens een paar honderd euro aan advieskosten op stuk, want de verkeerde keuze kan je per jaar duizenden euro's meer belasting kosten. groet Joost

Dumb people don't learn from mistakes, smart people learn from their mistakes but only intelligent people learn from other peoples mistakes. To assume makes an ass out of u and me A verbal contract isn't worth the paper it's written on

Dag bjsto70, De kosten voor het gehele pand zijn zakelijk aftrekbaar. Zoals je schrijft neem je in de IB een bijteling op voor het privégebruik gerelateerd aan de WOZ-waarde. Voor de BTW geldt een andere correctie: je trekt alle BTW af, maar je corrigeert in de laatste aangifte van het jaar op basis van de verhouding privé / totaal gebruik de BTW die betrekking heeft op het pand. Veelal volstaat een goede inschatting van het gebruik van vloeroppervlakte. groet Joost

Dag rgvvams, Staat in de statuten toevallig wel dat je mag deelnemen in andere vennootschappen? En wat versta je onder investeren? Alleen geld uitlenen of ook aandeelhouder worden? groet Joost

De auto staat op de zaak. Dus alle autokosten zijn zakelijk. Dus ja, alle autokosten (afschrijving, brandstof, onderhoud, houderschapsbeasting, verzekering, parkeerkosten, waskosten, tolgelden) komen in je boekhouding. Alleen niet onder reis&verblijfskosten, maar onder autokosten. De BTW splits je juist uit de kosten af en geef je aan als voorbelasting. Uiteraard voorzover er BTW op zit (verzekering en houderschapsbelasting niet, parkeergelden alleen bij gesloten garages, staat vaak niet op de bon, maar mag je er wel uit halen). Voor privé gebruik geldt dan nog een correctie op de BTW en de bijtelling in de IB. groet Joost

Dag Piet Daar is niet echt een grens voor te noemen en veelal zal het ook niet komen tot een hogere heffing. Sprekende voorbeelden zijn natuurlijk een auto van de zaak, terwijl er in de zaak niets gebeurt. Heel letterlijk dien je zelf meer bijtelling te berekenen als de auto voor meer dan 25% privé gebruikt wordt. Ik schrijf bewust 25% omdat dat de standaard is. Jouw 14% bevat een aftrek van 11% omdat de auto schoner is, dat wil dus niet zeggen dat je de auto dan ook 11% minder privé mag gebruiken. De eventueel hogere bijtelling bereken je door het werkelijk privégebruik te verminderen met 14% van de catalogusprijs. groet Joost

Dag XBright Bij B2B diensten is de plaats van levering de plaats waar de afnemer van de dienst gevestigd is (hoofdregel). Vandaar dat je de BTW verlegt naar de afnemer. groet Joost

Dag Ron, Onderstaand mijn antwoorden: De reeds aangegeven BTW volstaat. Mocht de fiscus BTW aangiften per 1-1-2012 uitreiken dan kun je daarop aangeven dat de BTW al op je oude BTW nummer is aangegeven en afgedragen. Nope, dat is prima zo. Eenmanszaak inderdaad opzeggen per heden. Fiscaal bestaat je eenmanszaak dus niet meer in 2012 omdat deze op 1-1-2012 opgegaan is in de VOF. Niets mis mee. Ja, dat is nodig. Niet alleen omdat de inbreng van jouw eenmanszaak erin moet staan maar ook omdat je nooit weet hoe lang je nog getrouwd zult blijven. Nee, de fiscus zal alleen de cijfers van de VOF willen zien als bijlage bij je IB-aangifte 2012. ja, die mag gewoon mee de VOF in. ja, wijzigen tenaamstelling bankrekening, verzekeringen nalopen, urenregistratie voor je vrouw maken voor heel 2012. groet en succes Joost

De belastingdienst heeft toch altijd een grote rol als opsporende instantie voor economische delicten? Daar hebben ze de FIOD/ECD voor. De opsporingsambtenaar die van het OM de opdracht krijgt een specifiek geval te onderzoeken heeft daar natuurlijk weinig eigen bevoegdheid in en zal gewoon de ondernemer in kwestie moeten verhoren. Ik dacht al even dat er op een lager niveau binnen de Belastingdienst meegewerkt werd aan deze zoektocht, maar idd FIOD is logisch.