Ron van der Kolk

Aan schenkbelasting gedacht?

Je kunt allebei wel afspreken uren in te brengen, maar die eigen uren hebben geen kostprijs (of een kostprijs van nul). Wat je wilt kan dus niet. Het hele idee om met aantallen uren en bedragen te vogelen om ze "BTW vrij" en "IB vrij" te krijgen kan dus ook niet. Je papieren constructie bevat een grote denkfout. Daar heb ik niets over gezegd in dit draadje, de BV was nog helemaal niet aan de orde. ;) Blijft de vraag nog steeds: wil je als eenmanszaak hem inhuren of samen een VOF beginnen?

Beste bazooka, Welkom op Higherlevel. Mogelijk doel je op een Ontheffing administratieve verplichtingen, die je wel eerst moet aanvragen bij de Belastingdienst. In beginsel is hij gewoon BTW-plichtig. Overigens zou BTW vrij niet uit moeten maken, BTW is in beginsel neutraal voor ondernemers; lees ook eens het Handboek Ondernemen van de Belastingdienst. Net als bij een eenmanszaak zijn uren van de ondernemer(s) in een VOF geen kosten. Waarom zou je dat willen? Als hij 8.900 euro inkomen heeft, moet hij dat gewoon bij zijn aangifte inkomstenbelasting aangeven. Het maakt niet uit of hij die inkomsten heeft uit overige werkzaamheden, een eenmanszaak of een VOF. Belasting betalen is niet zonde, want je houdt er minstens de helft* aan over. * Nu ja, 48% na 52% IB, maar dat wordt weer rechtgetrokken door de MKB winstvrijstelling.

Dat werkjasje moet ook voldoen aan de definitie van werkkleding volgens de Belastingdienst: Om een shirtje aftrekbaar te maken zou je er dus wel een logo op kunnen plaatsen, maar waarschijnlijk zijn de kosten daarvan hoger dan wat de aftrekbaarheid je oplevert. Waar je het koopt is niet van belang.

Leren is een goede insteek. Ik lees dat je al boekhouden in je opleiding hebt gehad en door Henk bent verwezen naar het Hanboek Ondernemen van de Belastingdienst. Kijk ook eens bij de startersinformatie van de Belastingdienst. Je stelt op zich goede vragen, maar ik zie wel wat ontbrekende basisbeginselen. Als het uiteindelijk niet lukt om de essentie te doorgronden, en je hebt geen geld om die kennis in te kopen, dan is ondernemen misschien toch niet iets voor jou. Juist in de startfase is het belangrijk de administratie goed in elkaar te zetten, anders moet je dat achteraf allemaal corrigeren en kom je misschien ook in de problemen met de Belastingdienst in het geval van controle. Een paar dingen die ik eruit pik: genoemde shirtjes zijn geen bedrijfskosten, dus niet aftrekbaar. Hetzelfde geldt voor een rijbewijs. De bus van je ouders kun je voor zakelijke doeleinden huren en de kosten wel aftrekken als bedrijfskosten. Persoonlijke verzorging, dus je eigen nagels en visagie, ook niet. Of je ondernemer bent voor de BTW kun je (meestal) niet zelf beslissen; daar zijn regels voor. Aanloopkosten zijn aftrekbaar voor zover aantoonbaar.

Beste klercq, Welkom op Higherlevel. Op welke basis wil je die winst verdelen? Er moet wel een grondslag voor zijn. Ze wil niet in dienst; bij een dienstverband kan winstdeling wel, maar je moet in elk geval het minimumloon betalen. Ze kan ook aandeelhouder worden in een BV. Die "soort van vergoeding" wordt dan wel het gebruikelijk loon. Voor jou ook, trouwens. Tenzij je vooraf van de Belastingdienst toestemming krijgt om wat anders te doen. Je kunt ook samen een VOF beginnen met welke winstdeling je maar wilt. Ben je allebei wel hoofdelijk aansprakelijk. Oh, en je mag inkomstenbelasting betalen over je aandeel van de boekhoudkundige winst, ook al neem je daar maar 200 euro van op. Kortom, je moet niet alleen naar de beloning van die mevrouw kijken, maar ook naar die van jezelf.

Is dit dan wel een ondernemersvraag?

Ik ben geen fiscalist, maar ik vermoed dat de margeregeling hier buiten blijft. Je brengt de handelsvoorraad vanuit privé in in de eenmanszaak. BTW blijft daarbij buiten beschouwing. Op de verkoopprijs bereken je vervolgens gewoon 21% over het hele bedrag. Het verkoopkanaal (webshop/marktplaats/ebay) is niet van belang voor de BTW, hoe kom je daarbij?

Dus na een half jaar via haar werken heeft zij opeens, op eigen initiatief en zonder overleg of contractuele afspraak, een onbekende verzekering afgesloten en wil ze dat jij dat gaat betalen? Staat daar ook op wat voor verzekering dat is dan? Ziektekosten, arbeidsongeschiktheid, aansprakelijkheid, rechtsbijstand....?

Beste Wilde, Welkom op Higherlevel. Vervelend dat de zaken niet gaan zoals je had gewild. Ik vermoed dat je een onjuist beeld hebt van een nevenvestiging. Een nevenvestiging is voor zover ik weet niet meer dan een administratieve handeling bij de KvK voor een tweede adres waar werkzaamheden worden uitgevoerd. Juridisch en fiscaal is er nog steeds maar 1 onderneming, namelijk jouw eenmanszaak. En daarvoor ben en blijf je hoofdelijk aansprakelijk. Als je de tweede activiteit had willen afscheiden, of buiten je persoonlijke risicosfeer had willen brengen, dan was een eenmanszaak niet de juiste keuze. Het is voor jou handig om de winst voor de nevenvestiging apart te berekenen, maar vergeet niet dat voor de Belastingdienst de totale winst van je eenmanszaak van belang is. De resultaten van je activiteiten moeten dus met elkaar worden verrekend. Daar vraag je weliswaar niet naar, maar ik benadruk het wel even. Je kunt niet zomaar onder overeenkomsten (verhuur, nuts, franchisefee, personeel, etc) uitkomen, want de nevenvestiging is juridisch geen andere entiteit. Je kunt de nevenvestiging niet liquideren of failliet laten gaan; je bent en blijft hoofdelijk aansprakelijk want dat is nu eenmaal hoe een eenmanszaak werkt. Je zit er dus in principe aan vast. Hoe je kunt stoppen is op dezelfde manier als je er mee om zou gaan in de rest van je eenmanszaak: kijk in de overeenkomsten wat er is overeengekomen over beëindiging, kijk of een ontslagvergunning om economische redenen haalbaar is, kijk of je de boel kunt verkopen, dat soort dingen.

Beste Harpos, Welkom op Higherlevel. Die voordelen kennen de winkelketens ook, dus komen er ook nadelen bij, zodat het niet noodzakelijkerwijs leidt tot het stijgen van je winst. Die ketens hebben de leveranciers voor het kiezen dus ze knijpen je met liefde helemaal uit. Dat moet ook wel, want hun eigen marge is vaak centenwerk door de vaak grote concurrentie op verkoopprijs. Een gemiddelde is niet te geven en ook niet zinvol. Het gaat om de marge die jij kunt realiseren bij deze specifieke keten(s) met jouw specifieke product(en). Reken er vast op dat dit minder is dan je hoopt. Al het bij hun gaat om centen, waarom zouden ze jou dan dubbeltjes gunnen? Het is maar de vraag of er iets te onderhandelen valt en jou niet gewoon een prijs gedicteerd wordt. Ik weet niet of je ook via andere kanalen verkoopt, maar als de ketens op prijs gaan concurreren met je andere verkoopkanalen, dan kan dat kannibaliserend werken. Als je via die andere kanalen een betere marge realiseert, dan boer je dus achteruit door in zee te gaan met deze ketens. Kijk dus goed of dit allemaal in je strategie past.

Beste Frans, Welkom op Higherlevel. Geen, want dan heeft hij personeel en is hij dus geen zelfstandige zonder personeel meer. Zoveel je maar wilt. Als je boven de vijftig werknemers komt, moet je niet vergeten een ondernemingsraad (OR) in het leven te roepen. Het arbeidsrecht is er ook om werknemers te beschermen, dus denk nu niet dat je al jouw ondernemersrisico bij je werknemers neer kunt leggen. Een ingeroosterde medewerker met een nulurencontract heeft recht op minimaal 70 procent van het loon voor de ingeroosterde periode. En zo zijn er veel meer regels, maar dit is verder ook niet mijn expertise. Daarnaast denk je naar mijn mening al in oplossingen, zoals TwaBla ook aangeeft. Welk capaciteitsbehoefte probeer je in te vullen cq. welk probleem wil je oplossen? Begin daar eerst mee, dan komt de constructie daarna wel. In het algemeen gezegd: als je personeel nodig hebt, maar je hebt geen expertise op dit vlak, kun je dat ook uitbesteden aan uitzendbureau's/payrollers. Dan ontwijk je een hoop potentiële problemen met de Belastingdienst en arbeidsrechtelijke zaken. Het lijkt op het oog soms veel duurder, maar vergis je niet wat het direct en indirect kost als je dat allemaal zelf gaat doen. Wil je het perse zelf doen, zoek dan een goede personeelsadviseur/personeeladministrateur/arbeidsjurist om te zorgen dat je arbeidscontracten, procedures (ziekmelden enzo) en loonadministratie in orde zijn. Begin zelf ook eens te lezen in de Randstad Werkpocket.

Is het je na bovenstaande verhalen de kosten en risico's nog steeds waard om te gaan importeren en verkopen? Wat je leverancier allemaal beweert moet je met een pak zout nemen, want uiteindelijk sta jij in Europa aan de lat. Zit jij straks met een magazijn vol onverkoopbare spullen en die zal je leverancier waarschijnlijk niet terugnemen.

Het lijkt dat je een klassieke denkfout maakt bij wanbetaling. Via deze omweg neem je het probleem van de wanbetaler weer op je eigen schouders. Zo is er ook geen incentive naar de wanbetaler om actie te ondernemen. Er is geen enkele reden om aan te nemen dat de extra inkomsten die de wanbetaler zo krijgt ook naar jou toekomen.

Als terhandstelling redelijkerwijs niet mogelijk is, zoals bijvoorbeeld bij telefonische verkoop, kan onder omstandigheden worden volstaan met ter inzagelegging of deponering bij de rechtbank of Kamer van Koophandel. Daar zitten zoals genoemd wat mitsen en maren aan, maar zinloos lijkt het me niet. En die 18 euro per jaar kosten ook de kop niet. Is dat altijd zo? Het is maar de vraag of hier offertes worden gebruikt. Vraagsteller lijkt een dienstverlener te zijn. Valt hij daarmee niet onder de Europese Dienstenrichtlijn (2006/123/EG)? De hoofdregel is weliswaar dat de voorwaarden vooraf van toepassing moeten worden verklaard en uiterlijk bij het sluiten van de overeenkomst ter hand moeten worden gesteld, maar voor dienstverleners gelden volgens mij meer opties, zoals kan blijken uit art. 6:230c BW: In 2012 oordeelde het Gerechtshof Arnhem dat dit ook zo mocht worden toegepast: bij een autoverhuurder langen de voorwaarden op de balie en dat was voldoende, vond het hof. Er was daarmee een redelijke mogelijkheid geboden om van de voorwaarden kennis te nemen, waardoor beroep op vernietiging ervan faalde. Waarom zou dit niet ook gelden voor vraagsteller? Ik ben geen jurist, dus vraag me dat oprecht af.

Beste Comtract, Welkom op Higherlevel. Als je nog geen idee hebt hoe je dat spul kunt verkopen, hoe kun je dan nu al weten dat het lucratieve deals zijn? Dan mag waarschijnlijk niet van de spamwetgeving (tenzij het bestaande relaties zijn of ze toestemming hebben gegeven). Zou jij je nieuwe auto voltanken bij een volslagen onbekend nieuw bedrijfje?

Ben je begonnen uit roeping, omdat je het leuk vond, omdat je dacht dat hier geld te verdienen was of wat anders? Heb je marktonderzoek gedaan om te zien was of er behoefte was aan (betaalde!) begeleiding? Wie is je doelgroep voor de bekostiging, zijn dat de nabestaanden zelf of wil je een andere partij laten betalen? Particulieren zijn niet happig om te betalen voor praten (begeleiding, coaching, advies, mediation en dat soort dingen) dus dat is lastig. Als ik mag chargeren is het ook een lastige dienst: "Goh, wat vervelend dat uw ... is overleden. Daar wil ik best een aantal keren met u over praten. Dat kost maar ... euro per uur". Daarnaast: hoe kun jij duidelijk maken dat jouw emotionele begeleiding dat waard is? Heb je kwalificaties? Samengevat: welke verwachting had je over je toekomstige klanten en omzet, en waar was die verwachting op gebaseerd? Ondernemer voor de omzetbelasting ben je vrij snel, voor ondernemer voor de inkomstenbelasting moet je aan meer criteria voldoen en zonder omzet zal dat niet waarschijnlijk zijn. Heb je het Handboek Ondernemen van de Belastingdienst al doorgenomen? Dat staat vol informatie. De Belastingdienst zou kunnen oordelen dat er alsnog geen onderneming voor de omzetbelasting is, waardoor je de teruggevraagde BTW misschien alsnog moet betalen. Ook kan de Belastingdienst de opgevoerde kosten in je aangifte inkomstenbelasting niet accepteren.

Ik ook, wat nog maar eens onderstreept dat vraagsteller zich eerst beter zou kunnen oriënteren op de zorgmarkt. Overige antwoorden blijven hetzelfde.

Er zijn maar 31 zorgkantoren in Nederland. Een zorgkantoor is een uitvoeringsorgaan van de Wet langdurige zorg (Wlz). Nederland is hiertoe in regio's onderverdeeld, waarbij voor iedere regio een zorgverzekeraar als concessiehouder is aangewezen die daarmee verantwoordelijk is voor de juiste uitvoering van de Wlz in die regio. Dat betekent onder andere dat een zorgkantoor contracten afsluit met zorginstellingen om de zorg te leveren die valt onder de Wlz aan cliënten die hiertoe toegang hebben op basis van een indicatie die is afgegeven door het Centrum Indicatiestelling Zorg. Omdat de markt al is verdeeld, kom je hier als nieuwkomer niet tussen. Dat hoeft ook niet per se, omdat je een kantoor wilt runnen en zelf geen zorg wilt verlenen. Maar uiteraard moet je ruime kennis hebben van de wetgeving en financiën in de zorg. Ik krijg het idee dat je dat niet hebt, maar ik kan me vergissen. Waarom wil je dat eigenlijk? Heb je ervaring met leidinggeven? Heb je genoeg geld om al die mensen te betalen? Dan zal het je zeker niet lukken om zelf zoiets op te zetten. Dat kan, maar heb je dan genoeg geld om iemand in te huren die de boel helemaal voor je opzet?

Heel grappig, maar het is nog steeds niet duidelijk met welk doel dat evenement georganiseerd wordt. Is er een direct winstoogmerk? Is het een verlengstuk van de ondernemingen? Is het bedoeld een onafhankelijk, zelfstandig iets te zijn? Wat hebben de sponsoren eraan? Het doel, en of er een winstoogmerk is, verandert nogal wat aan het soort sponsoren dat je kunt aantrekken en hoe je dat het beste fiscaal en juridisch regelt: hoofdaannemer, VOF, stichting of wat anders...

Waar heb je dat gelezen, welke onderbouwing staat daar bij en hoe komt die onderbouwing overeen met jouw situatie? Dat is een wel heel brede vraag. Op welke grond vermoed je een verschil, wat is het doel dat je beoogt te bereiken met aanschaf van het pand?

Nee, je merknaam hoeft in het algemeen niet perse geregistreerd te worden bij het Benelux Office for Intellectual Property (BOIP). Bol.com stelt die voorwaarde wel.

Je ondernemersvraag wordt dan, als ik het goed begrijp: is het zinvol om een erfpacht in mijn onderneming te hebben? Dat ligt er aan. Let wel dat als je vader je dit geeft, je daarover waarschijnlijk wel schenkbelasting moet betalen op basis van de werkelijk waarde. Dat ligt er aan. Hoe lang loopt de erfpacht nog, wat zijn de voorwaarden, enzovoorts... Dat ligt er aan. Welke rechten staan er in de erfpacht? Weet je wat een erfpacht in het algemeen inhoudt? Dat ligt er aan. De batterij van mijn glazen bol is niet voldoende opgeladen. Wat kost het en wat levert het op? Wil je winst maken op de erfpacht zelf misschien, of de grond expoiteren? Het is als vragen: is het zinvol om een tractor aan te schaffen?

Heeft je vader dit in eigendom of zijn onderneming? Gaat het om doorgeven aan jou of jouw onderneming? Het klinkt niet als een ondernemersvraag.

Even voor de duidelijkheid: sponsoring klinkt me in de oren als een ideële doelstelling, maar toch praat je over uitkeren aan de oprichters. Voor ik meedenk over de constructie, kun je de doelstelling(en) en belangen wat scherper neerzetten? Er speelt ook nog het fenomeen van risico. Voor je het weet is de hoofdaannemer de klos als het evenement tegenvalt of als er onverhoopt iets vreselijk mis gaat.