-
Veel vragen over de btw in de zorg
Marcel Spruit R.I.P. reageerde op Riadevr's vraag in Fiscale zaken
Ik snap heel goed dat het ingewikkeld is. Wat ik niet zo goed snap is dat je 'dan maar wat doet'. Zo komt het althans op mij over. Ik snap ook dat dit een vervelende verrassing is en dat mensen in de zorg (of ze nu werknemer zijn of zzp'er) telkens weer het mes op de keel gezet krijgen. Dat vindt iedereen erg, maar dat betekent niet dat een inspecteur je daarom al je fouten gaat vergeven. Hamvraag is nog steeds: welke diensten verrichtte je precies, en zijn die btw-belast of btw-vrijgesteld? De officiele beleidslijn van de Belastingdienst is dat zorgdiensten door 'inhuur' belast zijn, totdat ze ongelijk krijgen bij een rechtbank. Ik zou daarom nogmaals adviseren om contact op te nemen met een belangenorganisatie, of zelfs een ter zake kundige fiscalist. (maar ik waarschuw je vast, dat kost geld). Stel nu dat daar uit volgt dat al je diensten in 2013 belast zijn met btw. Stel. Je hebt in 2013 twee soorten facturen gestuurd. Facturen mét btw en facturen zónder btw. Voor de facturen mét btw geldt: kijk naar de afspraken die je gemaakt hebt met het bureau dat jij inhuurde. Als daar expliciet in staat "wij betalen u 1.000 inclusief eventueel af te dragen belastingen en heffingen" en jij factureert vervolgens 1.210,- is het nogal logisch dat zij maar 1.000 gaan betalen. Ik vermoed dat je in zo'n geval de factuur wel terug kan nemen, omdat de factuur ten onrechte een hoger bedrag vermeldt dan de overeengekomen prijs. Neem in dat geval contact op met de Belastingdienst (schriftelijk! niet met de Belastingtelefoon! Schrijven!) Als in de overeenkomst staat "de prijs bedraagt 1.000 ex btw" is het logisch dat jij 1.210 factureert en moeten ze dat gewoon betalen en schakel je een incassobureau in om het restant te krijgen. Dat een aantal bureaus wél het bedrag-inclusief-btw betalen geeft mij de indruk dat je wel gewoon in je recht staat als je met btw factureert maar dat een aantal bureaus gewoon hun marge overeind proberen te houden. Voor de facturen zonder btw geldt: btw berekenen uit de overeengekomen prijs. Factureerde jij 1.000, - dan draag je hierover 21/121e ofwel 173,55 af. Netto hou je dan 826,45 over en 21% van 826,45 is inderdaad 173,55. Vervolgens mag je alle voorbelasting terugvragen. Mits je beschikt over bonnen of facturen (indien facturen moeten ze op jouw naam staan) waar de btw expliciet op vermeld staat. Je schrijft dat je per 1-1-2013 btw-plichtig bent geworden. Is dat ook het standpunt van de Belastingdienst? In dat geval zijn diensten die je NA 1-1-2013 verricht belast met btw, en diensten die je nog in 2012 hebt verricht zijn vrijgesteld, ook als je ze in 2013 factureert. Je zult hier ongetwijfeld meer geld aan de Belastingdienst kwijtraken dan je gehoopt had. Doe je niks meer aan. Probeer het te beperken, laat niet met je sollen en neem daarna je verlies. En daarna weer vooruit gaan kijken. Hoe zorg je dat je op een leuke manier je geld verdient en niet gemangeld wordt tussen allerlei vage bureau'tjes? -
BTW-aangifte bij Reisbureauregeling
Fotel reageerde op RichardSchip's vraag in Fiscale zaken
Waar breng je de verschuldigde BTW (voortkomend uit de berekening van inkoop en verkoop m.b.t. reisbureauregeling0 onder op de aangifte zelf? ik heb twee grootboeken aangemaakt* "verkoop reisbureauregeling" en "inkoop reisbureauregeling" Als ik de een van de ander aftrek heb ik de bruto marge waarover BTW moet worden betaald. Maar waar geef ik die BTW op de aangifte aan? -
Europese reisbureauregeling
Iwan van Geelen reageerde op geertjong's vraag in Fiscale zaken
Het is toch gewoon zo dat je alleen de BTW berekent over de winst en niet over de reis... dit is een hele normale marge regeling. BTW= Belasting Toegevoegde Waarde. FF grof, dit is dus (inkoop 100 - verkoop 150* btw berekenen of 50 en dit direct met de BD afrekenen ; klaar *) was het maar waar -
Problemen met leverancier
Wouter Hol reageerde op roy.sterks's vraag in Internationaal ondernemen
De meeste groothandels en fabrieken krijgen rillingen bij "laagste prijs garantie". Misschien een vreemde vraag, maar zou het niet een optie zijn om je business model om te gooien en in plaats van op prijs op een andere vlak, bijv. service,, snelheid van levering, assortiment te gaan concurreren? N.b. Als de inkoop 60 cent is en je verkoopt het voor 84 cent (1 euro incl. BTW), dan is dat niet een marge waar ikzelf tevreden mee zou zijn. Wellicht dat je een gemiddelde order 200 euro is, in dat geval kan ik me nog voorstellen dat de marge voldoende is. Maar een bestellingen van 3 euro met slechts 72 cent marge kunnen, lijkt mij, niet uit. Maar goed, dat is iets wat jij het beste kan beoordelen. N.B. 2. Je rekent 6.75 euro verzendkosten. Een standaard PostNL pakketzegel kost 6.75 euro zonder BTW. Jij moet echter wel BTW over verzendkosten rekenen. Netto houdt je dus 5.67 euro over op de verzendkosten. Jouw shop laat zien dat er geen BTW gerekend wordt over de verzendkosten. Ik vrees dat je nog best wat BTW moet gaan afdragen, als je dat nog niet gedaan hebt. EDIT ik zie dat jouw producten onder 6% BTW vallen. Mijn berekeningen hierboven zijn gebaseerd op 19% BTW, maar dan nog blijft het verhaal staan dat de marge m.i. vrij klein is en je geen BTW rekent over verzendkosten.. -
Controle starter door Belastingdienst
Financieel Breda reageerde op Mick86's vraag in Fiscale zaken
ik heb wel een leuke anekdote in dit kader en misschien ook wel een vraag aan de forumleden. het jaar 2008 en 2009 is integraal gecontroleerd voor de btw in 2010. Er is afgedragen en aangegeven aan btw eur.19.500, waarop vlak na balansmoment een suppletie te vorderen is ingediend van 4.000 vanwege globalisatieregeling en afsluiten 1e (verlengde) boekjaar. Dit is onvermijdelijk. de correctie die men vindt bij de controle is 600euro na te betalen. betreft marge btw die per ongeluk fout is gegaan, maar in fiscaal jaar 2010 onherroepelijk alsnog in de berekening zou zijn meegenomen. (overlooppost). niet aangemerkt als fout. Het belang dat met de controle is gemoeid is derhalve een te corrigeren post van amper 4% die hoogstens een kwartaal later zou zijn afgedragen en waarbij fiscus financieringsvoordeel heeft genoten omdat er een te vorderen suppletie optreedt. De tijd die de controleurs hebben gespendeerd, zal boven de 40 uur bedragen. als adviseur heeft mij alle vragen en aanwezigheid de klant (veel) uren gekost. Er ligt een controlerapport met op-en aanmerkingen die begrijpelijk zijn, maar eigenlijk als bladvulling van een rapport mogen worden beschouwd. In 2011 krijgt de klant opnieuw een brief dat men nu het jaar 2009 en 2010 komt controleren. Omdat 2009 als tot in den treuren is gecontroleerd, een andere inspectie ook nog eens een keertje de ene werknemer en dienst loonkosten heeft gecontroleerd, word het mij wat te gortig dat een jaar waar zich drie inspecteurs over hebben gebogen, opnieuw in een controle wordt betrokken. En ondanks de uitkomst die niks oplevert, lijkt de excercitie te worden herhaald. Mag je nu weigeren mee te werken om het jaar 2009 nog eens een keertje te laten controleren ondanks dat er een controlerapport ligt en reeds vastgesteld is dat een 'klein foutje' en verder niks noemenswaardig aan de hand was? Ik durf mijn handen eronder te verwedden dat 2010 ook niks gaat opleveren. En moet je weer zoveel tijd investeren aan een controle. Er is dan geen sprake van een vertrouwensbreuk? Klinkt ongeloofwaardig, maar het is gewoon waar wat ik voorleg.Hoe zou u reageren? -
Overnameprijs bepalen
F77 reageerde op F77's vraag in Ondernemingsplan en businessplanning
Allemaal heel erg bedankt voor de reactie. Ik zal proberen een en ander toe te lichten. ik heb ook een nieuwe berekening gemaakt van de te verwachten omzet en winst. Op basis van alle gegevens die ik heb kunnen vergaren heb ik een verwachte omzet bepaalt van 750k. De marge is 50%, blijft over 375k. Voor marketing, verzendkosten e.d. tel ik ook nog 125k. Blijft over 250k. Vervolgens gaat er nog ongeveer 125k af aan vaste kosten (mijn salaris, auto, huur pand etc. etc.). Blijft over per jaar 125k. Er zijn grote geen investeringen te verwachten. Deze bedragen zijn overigens allemaal zonder BTW. De verkoper heeft aangegeven dat de prijs ook in termijnen voldaan kan worden. Hij vraagt 200k, 50k direct en 150k kan in bijvoorbeeld 36 maandelijkse termijnen worden afgelost. Is die 200k een realistische prijs op basis van deze gegevens? Of zijn er nog zaken die jullie willen weten? -
BTW margeregeling auto's: hoe zit het precies met autohandel?
John Kode reageerde op Jack_Klop's vraag in Fiscale zaken
Hallo, Op zich een goed advies. De marge-regeling. Complex inderdaad, dat wel. Om die regeling toe te kunnen passen moet de handelaar wel een wederverkoper zijn, die met enige regelmaat tweehands goederen verkoopt. Wat bovenstaande quote betreft, bij verkoop van de auto mag je dat niet zonder BTW doen. De BTW berekenen je wel, maar mag alleen niet op de factuur staan. Je klant betaalt jou de prijs inclusief BTW over (inderdaad) de winstmarge en die BTW draag jij af. Even de achterliggende gedachte: dingen die je van particulieren koopt daar zit al BTW in. De particulier heeft de BTW zoals de meeste ondernemers dat wel kunnen, niet kunnen aftrekken. Ga je als handelaar zo'n product verkopen en bereken je BTW over de volle verkoopprijs dan wordt er dus voor de deel dubbel BTW berekend. Vandaar! Maar hoe rechtvaardig ook, simpel is de regeling niet, dus sluit ik me bij Marcel aan: verdiep je erin of zoek een adviseur. groet, John -
Verkoop en aankoop auto's en etikettering
Financieel Breda reageerde op TomNL's vraag in Fiscale zaken
Ondanks je korte lontje en het didactische gemis....: heb je inhoudelijk gezien gelijk. Ik heb net over dit onderwerp mijn klant (autodealer) gebeld. Hij stelt dat hij niet kan vaststellen of de door de ondernemer aan hem aangeboden auto oorspronkelijk een marge- of btw-auto was. Als de dealer door de ondernemer wordt 'wijsgemaakt' dat de ondernemer er btw in rekening moet brengen, accepteert hij dat gedwee. Maar als het nagelaten wordt btw in rekening te brengen wordt niemand (de afnemer, de leverancier noch de fiscus) er armer van, het leidt tussen ondernemers alleen maar tot schuiven van pionnetjes zonder iemand er wijzer van wordt....behalve ikke...want dan heb ik weer iets te administreren en te berekenen. Nu nog benieuwd wat de inspecteur straks denkt te vinden. -
Betaal ik teveel aan mijn boekhouder?
Fred Fiscaal reageerde op Geband account's vraag in Administratie en verzekeringen
Zoals Rick al aangeeft is het controleren en corrigeren van een boekhouding soms meer werk voor een boekhouder dan dat hij de bonnen zelf inklopt. Daarbij zeg je dat je te maken hebt met marge artikelen. Bij gemengde verkopen (marge en wel met BTW belast) komen daar soms tijdrovende berekeningen bij kijken m.b.t. de BTW. Hij zal daarnaast ongetwijfeld ook wel even zoet zijn met het waarderen van de handelsvoorraad...en zo kunnen we nog wel even door gaan...de boekhouding doen voor een autohandelaar is meestal niet alleen maar een paar bonnetjes intikken... -
Verkoop en aankoop auto's en etikettering
Financieel Breda reageerde op TomNL's vraag in Fiscale zaken
Wat ik als ondernemer zou willen voorkomen is dat achter bij controle wordt gesteld dat btw had moeten worden geheven over de verkoop van de auto. en dat je de kopende partij moet factureren voor de nagheven btw en de kopende partij niet over de brug wil komen en de btw dus voor eigen rekening komt. In tegenstelling tot wat ik eerder schreef, moet volgen mij gewoon btw bereken worden over de marge auto (mini) in het geval je niet geopteerd hebt voor de marge-globalisatie-regeling. Dus mijn advies zou luiden ten aanzien van de verkoop van een marge-auto door een onderneming: btw in rekening brengen. Je wordt niet armer van de btw bij de verkoop. De btw over de verkoop moet alleen tijdelijk worden voorgeschoten als de afdracht bij aangifte eerder plaats vindt dan de verkooptransactie. Kortom btw berekenen (in tegenstelling tot eerder advies). Overhevelen naar prive roept bij controle alleen maar meer vragen op of de verkoopprijs voldoende zakelijk is geweest. (in het verleden voldoende fraudegevallen bekend omdat er 'bevriende auto-dealers een offerte neerlegden'. Dus niet doen (overbrengen naar prive). -
Verkoop en aankoop auto's en etikettering
Financieel Breda reageerde op TomNL's vraag in Fiscale zaken
Als de Toyota van oorsprong een btw auto was bij aankoop, moet de auto ook met btw weer verkocht worden. Dat raakt jullie (vof) onderneming niet, aangezien btw een kosten-neutrale aangelegenheid is. Tevens dient de rest bmp ex btw te worden uitgefactureerd. Dus ja btw berekenen over de grondslag exclusief bmp en de rest bpm (hanteer afschrijvingstabel) apart berekenen. Ten aanzien van de mini: Waarom zou je de auto naar prive willen/moeten overdragen? Dat is absoluut geen verplichte kost. Als de mini oorspronkelijk een marge-auto was, factureer je de mini uit zonder btw en zonder splitsing van bpm en verkoopprijs. Bovenstaande geldt indien beide auto's tot het ondernemingsvermogen behoorden, wat zo is aangezien ik lees dat 'ze op de balans' stonden. Overigens wil ik je meegeven dat de vraagstelling los staat van het aspect 'correctie-btw-prive-gebruik'. Succes! -
Bij verkoop auto BTW berekenen ja of nee?
VanHarten plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemiddag, Een vraag m.b.t. BTW berekenen bij verkoop van een auto. Volgens mijn boekhouder en de Belastingdienst (die heb ik erover gebeld) moet ik BTW berekenen bij de verkoop van mijn auto. Echter de auto is ingekocht van een particulier en was/is een marge auto. Mijn boekhouder en de belastingdienst stellen dat omdat ik een BTW plichtig bedrijf ben(tegelhandel) bij de verkoop wel weer BTW moet berekenen. Mijn garagehouder zegt echter dat wanneer een auto een marge auto is geworden deze geen BTW auto meer kan worden. Ik krijg dus tegenstrijdige verhalen hierover. Indien ik inderdaad BTW moet berekenen(afdragen) bij de verkoop van de auto dan moet ik die eigenlijk altijd aan een andere ondernemer verkopen die het kan terugvorderen. Een particulier kan de BTW niet terugvorderen en zal niet +- 20% meer willen betalen dan de marktwaarde. Dus het BTW bedrag moet ik voor mijn verlies nemen. Hoop het hiermee duidelijk te hebben omschreven. Alvast bedankt, Met vriendelijke groet, Van Harten -
verdient een motor dealer meer aan een btw motor dan een marge motor?
Roel J reageerde op gsuk's vraag in Fiscale zaken
het verschil is nauwkeurig gezien 0.0 euro tussen te 2 methoden.. als je zelf terugrekent vanaf hele euro's dan kan je inderdaad een paar euro verschil door afrondingen. via deze link over Normaal btw rekenen bij margegoederen kun je zien hoe de twee berekeningswijzen is. omdat jij zijn exacte marge niet kent zul je het niet helemaal op de euro kunnen berekenen. het voorbeeld laat zien dat er geen verschil is in de prijs excl btw en dat is waar je als ondernemer naar kijkt. en los daarvan denk ik niet dat een dealer veel voorkeur zal hebben als hij 8 euro op 13500 euro kan verdienen.. hij zal vermoedelijk liever aan een slechte onderhandelaar verkopen dan aan een scherpe kortingsjager.. :) -
Intracommunautaire verwerving btw en marge berekening
StevenK reageerde op Jilco's vraag in Fiscale zaken
Het gaat fout op het moment dat je je marge gaat berekenen en nog met BTW bezig bent. Je marge is een berekening van in- en verkoop exclusief BTW. Je koop voor 100 in, je verkoopt voor 200, dus je verdient 100. -
Intracommunautaire verwerving btw en marge berekening
Jilco reageerde op Jilco's vraag in Fiscale zaken
Allen, Ik ben een beetje lost in de berekening van met name de marge op producten die ik inkoop uit Duitsland. Ik krijg netjes een factuur met 0% BTW met daarop mijn BTW nummer enzo, dus so far so good. Stel ik koop voor 100 euro in (de factuur vanuit Duitsland is dus 100 euro), dan mag ik zelf de BTW berekenen die ik opgeef onder 4b. Daar geef ik dan op 100 (bedrag waarover de omzetbelasting wordt berekend) en 21 (omzetbelasting). Die 21 euro wordt dan bij de ander voorbelasting opgeteld. Stel ik verkoop die goederen voor 242 euro, dus 200 exclusief BTW, wat is dan de marge/winst? Is dat 200 – (100-21) = 121 euro? Als dat zo is dan is dus de 100 euro in feite het bedrag inclusief BTW en dus is het best “aantrekkelijk” om producten uit Duitsland aan te schaffen, mits ze natuurlijk dezelfde prijs hebben als het bedrag excl. BTW van een Nederland product. Om het nog duidelijker te maken, een product uit Nederland voor 10 euro exclusief BTW staat gelijk qua marge aan een product uit Duitsland voor 12.66 met 0% BTW. Want van die van 12.66 kan ik de BTW van 21% berekenen en als voorbelasting aftrekken. -
Intracommunautaire verwerving btw en marge berekening
StevenK reageerde op Jilco's vraag in Fiscale zaken
Het gaat fout op het moment dat je je marge gaat berekenen en nog met BTW bezig bent. Je marge is een berekening van in- en verkoop exclusief BTW. Je koop voor 100 in, je verkoopt voor 200, dus je verdient 100. -
Intracommunautaire verwerving btw en marge berekening
Jilco plaatste een vraag in Fiscale zaken
Allen, Ik ben een beetje lost in de berekening van met name de marge op producten die ik inkoop uit Duitsland. Ik krijg netjes een factuur met 0% BTW met daarop mijn BTW nummer enzo, dus so far so good. Stel ik koop voor 100 euro in (de factuur vanuit Duitsland is dus 100 euro), dan mag ik zelf de BTW berekenen die ik opgeef onder 4b. Daar geef ik dan op 100 (bedrag waarover de omzetbelasting wordt berekend) en 21 (omzetbelasting). Die 21 euro wordt dan bij de ander voorbelasting opgeteld. Stel ik verkoop die goederen voor 242 euro, dus 200 exclusief BTW, wat is dan de marge/winst? Is dat 200 – (100-21) = 121 euro? Als dat zo is dan is dus de 100 euro in feite het bedrag inclusief BTW en dus is het best “aantrekkelijk” om producten uit Duitsland aan te schaffen, mits ze natuurlijk dezelfde prijs hebben als het bedrag excl. BTW van een Nederland product. Om het nog duidelijker te maken, een product uit Nederland voor 10 euro exclusief BTW staat gelijk qua marge aan een product uit Duitsland voor 12.66 met 0% BTW. Want van die van 12.66 kan ik de BTW van 21% berekenen en als voorbelasting aftrekken. -
Aangifte IB margeregeling
NdR89 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedeavond, zoals in mijn eerdere posts te lezen is heb ik al enkele vragen over de margeregeling gesteld, daar komt er nu nog een bij welke hopelijk de laatste is voor mijn aangifte 2016 te kunnen afronden. Wat me nog niet helemaal duidelijk is gaat over het volgende: In 2016, start van de onderneming heb ik een negatieve marge van 1000 euro voor de BTW (globalisatie). Mijn vraag is, moet ik hier iets meer doen in mijn aangifte IB? Ik heb namelijk een winst van 5000 euro (Omzet-inkoopwaarde omzet - kosten). Als het ik goed begrepen heb moet ik niets met de negatieve marge doen. Mijn vraag is nu eigenlijk, zou ik voor de IB nu eigenlijk niet moeten hebben: omzet 10.000 Inkoopwaarde omzet 4.000 Marge is 6.000 euro, dus krijg je 6000 * (21/121) = 1041. 10000-1041 = 8959 Inkoopwaarder omzet 4000 Brutowinst 4959 Kosten 1.000 Netto winst: 3959 (hierover IB betalen) Of moet ik het hele btw verhaal achterwege laten en als volgt berekenen omzet 10.000 Inkoopwaarde omzet 4.000 Kosten 1.000 Winst = 5000 (hierover IB betalen) -
hoe boeken betaalde BTW in aangifte?
Easy does it reageerde op NienkeZuidWest's vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo Nienke; In de balans staan meestal de volgende BTW rekeningen; Af te dragen BTW over omzet Voorbelasting BTW Afgedragen op aangifte BTW Als het goed is sluit je betaling aan met het saldo Q4. Of je ze moet opnemen onder kortlopende vorderingen of schulden is afhankelijk van het saldo. Voor berekening van de Winst heb je een Winst en verliesrekening nodig; Die ziet er meestal als volgt uit; Omzet verkopen/diensten Af Kostprijs (Inkoop) verkopen Bruto Marge Af; Bedrijfskosten Af; Afschrijvingen Saldo Winst of Verlies Uit je Begin en Eindvermogen kun je een verbandscontrole leggen met de winst met de formule; Beginvermogen plus Winst en Privé stortingen ,minus Verlies en Privé opnamen is dan Eindvermogen. Sommige kosten zijn niet (ineens) of gedeeltelijk aftrekbaar waardoor de formule dus niet aansluit. De af te dragen BTW moet aansluiten met de omzet in de W&V rekening. (Dus verkopen x BTW % = Af te dragen BTW). De Voorbelasting is betaald op inkomende nota's van zakelijke kosten die je mag verrekenen. (De belastingdienst zal bij een controle daarvoor de rekeningen "doorlopen".) Soms krijg je korting Kleine Ondernemersregeling of betaal je BTW over privé gebruik auto. Die komen in de W&V rekening over het betreffende jaar. Daar moet je dus aparte rekeningen voor aan maken. De boekhouding bestaat uit; Dagboeken waarin je de mutaties bijhoudt. Een kolommenbalans met Mutaties, W&V rekening en Balans. Een jaarrekening met Balans en W&V rekening en toelichtingen daarop. Alle in- en uitgaande facturen, offertes, correspondentie waaronder e-mails terzake en je agenda. Als de boekhouding niet voldoet aan de wettelijke eisen kun je sancties verwachten van de Belastingdienst. Het is verstandig om jaarlijks even naar je concept aangifte e.d. te laten kijken door iemand die er verstand van heeft. Succes, -
Je kunt ook de BTW altijd berekenen, wanneer je een vaste marge toepast. Bij een marge van 80% is de BTW om af te dragen te berekenen volgens: 7,7135 % (80/180*0,21/1,21) Dus als je iets verkoopt voor € 180 dan is de BTW € 13,88 (7,7135%*180) . En als je totaal per kwartaal verkocht hebt voor €1000 is de BTW dus € 77,14 -
Nou, veel lager gaat het echt niet worden. Ik deel overigens Norberts optimistische berekening voor het zelf in dienst nemen niet. Als je mensen zelf in dienst neemt, kom je eerder op een opslag van 40% dan 30% uit. Het aantal (doorbetaalde) feestdagen dat niet op een weekend valt, is volgens mij eerder 6 dagen met uitschieters naar 7 of 8 dagen - afhankelijk van het jaar. Het aantal vakantiedagen is veelal 25. Het opslagpercentage voor die verlofdagen lijkt me dan eerder 13 tot 14%. Daar bovenop komt nog 8% vakantiegeld. En misschien nog zo'n 1% 'werkkosten'. Het zelf in dienst nemen is dan nog maar 12% goedkoper (of anders gezegd, die payrolling is minder dan 14% duurder). Norberts conclusie is daarmee overigens dus nóg meer van toepassing: ik zou dan helemáál zeker gaan payrollen! Zeker bij een klein dienstverbandje weegt het gebrek aan rompslomp op tegen dat beetje marge. Je moet je bedenken dat je voor dat beetje extra geld ook voorkomt dat je een hele administratie hoeft bij te houden en dat ook verzuim voor je afgehandeld wordt. Veel makkelijker kan bijna niet. Overigens moet je niet denken dat een zelfstandige een arbeidsuurloon in rekening brengt. Als een zelfstandige 10 euro per uur wil verdienen, dan moet die eigenlijk zo'n 15 euro per uur in rekening brengen. Plus btw. Een zelfstandige kan immers alleen maar gewerkte uren factureren. Vakantie en ziekte zal hij moeten omslaan middels een verhoging bovenop de afgesproken uurprijs. Het registreren bij de KvK heeft niets te maken met of hij een werknemer is. Als werkgever moet jij namelijk bepalen of er sprake is van een dienstbetrekking. En dat zal mijns inziens gewoon het geval zijn, al is die medewerker 100 keer ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. En dat iets niet fulltime of 'kostwinnend' is, heeft ook niets te maken met de mate zelfstandigheid. Volgens mij is er in de nieuwe stufi-regeling geen bijverdiengrens meer. Of valt hij nog onder het oude regime? En waarom zou hij geen IB hoeven aan te geven? Zelfs al zou deze medewerker vrijgesteld worden van btw of gebruik kunnen maken van de KOR, dan moet hij natuurlijk nog steeds gewoon zijn winst opgeven als resultaat overige werkzaamheden. Omzetbelasting is iets anders dan inkomstenbelasting. Maar dit lijkt me allemaal virtueel, omdat er volgens mij sprake is van een zogenaamde 'echte dienstbetrekking'. Anyway, het inhuren van iemand kost je bedrijf gewoon minimaal zo'n 12,50 euro per uur - mét allerlei rompslomp. En als je het via je je payrollbedrijf doet, blijkbaar minimaal 14 euro nogwat (= minimumloon x 1,6) - zonder die rompslomp. Ik zou het wel weten. De enige vraag is of je die medewerker minimaal 14 euro per uur waard vindt. Dat kunnen we uiteraard niet voor je bepalen. -
Margegoederen (globalisatie) en de voorraadwaarde
Easy does it reageerde op NdR89's vraag in Administratie en verzekeringen
Hallo, In het verleden hielden detailzaken de voorraden bij tegen verkoopwaarde bij inkoop werd dan geboekt; Voorraad BTW voorbelasting /A Ongerealiseerde Winst /A Crediteur Korting acties werden dan bijgehouden zodat bij verkoop werd geboekt; Kas/Debiteur Kortingen A/ voorraad A/ af te dragen BTW Ongerealiseerde Winst A/ Marge op verkopen De voorraadwaarde op de balans was dan; Voorraad tegen verkoopwaarde Minus ongerealiseerde winst Maar sinds de opkomst van de geautomatiseerde administratie wordt dit niet meer gedaan. Ik vraag me af hoe je de gemiddelde marge wilt berekenen als je de kostprijs niet weet want dat is Beginvoorraad plus Inkopen minus Eindvoorraad tegen Inkoopwaarde. Wat is het probleem om de eindvoorraad in aantallen te voorzien van de inkoopprijs als je de inkoopprijs weet, want je stelt dat je de inkopen inzichtelijk hebt ? Het opzoeken van de inkoopprijs is minder werk dan het opzoeken van de verkoopprijs en de gemiddelde marge (weet je die per artikel?). Trouwens ook zonder geavanceerde inkoopadministratie kun je al snel in Excel prijzen per artikel opzoeken. (Vergelijken, Verticaal Zoeken enz.) Verder kan een kasregister je helpen doordat je dan de verkopen per dag, week of maand kunt omzetten in een kostprijsboeking. (Verkochte aantallen maal inkoopprijs). Dan blijft alleen nog de vraag welke inkoopprijs ga je hanteren voor de voorraad? First in first out, last in first out, ijzeren voorraad ? En als de verwachte opbrengst lager is dan de kostprijs mag je die ook hanteren zeker bij incourante goederen. Ja, blijkt dat "gesloten wegens inventarisatie" in januari ook zijn redenen had. ;) Succes, -
Vraag m.b.t. BTW bij verkoop als commissionair
GINCO plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste allemaal, Het is enige tijd geleden dat ik een vraag op dit forum gepost heb, maar ik loop nu tegen een BTW vraagje aan waar ik s.v.p. graag van jullie kennis gebruik zou willen maken. Het volgende is het geval: Sinds kort ben ik op verzoek van een aantal klanten binnen de EU als commissionair bezig met het verkopen van tweedehands goederen (margegoederen) die eigendom van mijn klanten zijn. De verkoop geschiedt hierbij op mijn naam. Voor elk verkocht item ontvang ik een percentage van de verkoopprijs, mijn commissie. Nu doet het zich in de praktijk voor dat zowel klanten uit Europa als van buiten Europa de aangeboden items kopen. Nu was ik even benieuwd hoe ik met de BTW om moet gaan, aangezien ik alleen BTW moet afdragen over de commissie die ik ontvang/mag inhouden. Hieronder schets ik twee situaties ten aanzien waarvan ik weergeef hoe ik denk dat het in elkaar steekt. Zouden jullie s.v.p. kunnen meekijken of ik hier juist bezig ben? Situatie 1: verkoop binnen de EU [*]Ik verkoop een item (margegoed) voor 100 euro aan een klant binnen de EU [*]De commissie die ik ontvang bedraagt 15% = 15 euro, de overige 85 euro gaat naar mijn klant die het item bij me heeft ondergebracht voor verkoop [*]De belastingdienst geeft het volgende aan op haar website: Verkoopt u goederen in opdracht van iemand anders? Bijvoorbeeld als veilinghouder of als commissionair? Voor de btw zijn er dan 2 leveringen. U koopt de goederen van de verkoper en u verkoopt de goederen aan de koper. Over deze 2e levering moet u btw berekenen. Verkoopt u margegoederen? Dan kunt u de margeregeling toepassen. U betaalt dan alleen btw over uw winstmarge. Vaak is dit uw provisie. [*]Op basis van het voorgaande betreft de 1e levering het feit dat mijn klant een item bij mij heeft ondergebracht voor verkoop => dit moet gezien worden als "inkoop" van een margegoed. Nu ik weet dat dit item voor 100 euro is verkocht en mijn commissie 15 euro is, is mijn "inkoop" van dit margegoed 100-15 = 85 euro => ik boek dit dus in als een marge-inkoop van 85 euro [*]De 2e levering betreft mijn levering van het verkochte item aan de kopende partij binnen de EU. Mijn margeverkoop is in dit voorbeeld 100 euro. [*]Conform de margeregeling, moet ik derhalve de btw bepalen over de winstmarge/mijn commissie, dus margeverkoop - marge-inkoop = 100 - 85 = 15 euro winstmarge => BTW hierin is (15X21)/121 = 2,60 euro. Dit bedrag geef ik op bij mijn BTW aangifte. Vraag: Wat voor factuur moet ik naar mijn klant sturen die het verkochte item bij mij heeft ondergebracht? Een factuur waarop staat: - Verkoop:100 - Commissie:15 - Resultaat: 85 Situatie 2: verkoop buiten de EU Zelfde situatie als hierboven geschetst, maar de kopende partij is in dit geval een klant die bijvoorbeeld in Amerika woont. In dit geval moet wederom onderscheid gemaakt worden in 2 leveringen: de levering aan mij van het te verkopen item (mijn "inkoop") en vervolgens mijn levering van het verkochte item aan de kopende klant in Amerika. Mijn commissie bedraagt nog steeds 15 euro. Maar in dit geval kan ik de margeregeling niet toepassen, omdat het een levering naar een land buiten de EU betreft. Voor Amerika geldt een BTW percentage van 0% => de kopende klant ontvangt van mij dus een factuur waarop, even kort door de bocht, staat: "100 euro, 0% BTW'". BTW vraag 1: moet ik in deze situatie ook uitgaan van 0% BTW voor de 15 euro commissie t.b.v. van mijn BTW aangifte? Of moet ik uitgaan van 21% BTW, omdat dit mijn kostenvergoeding is die feitelijk betaald wordt door de klant die het verkochte item bij mij heeft ondergebracht (en die gewoon in Nederland woont). Vanuit de gedachte dat dit een dienst is die ik verleen voor deze klant. Alvast hartelijk dank voor het meedenken/reageren. :) -
Vragen over de btw afdracht en de verschillende aftrek posten
Ferry0570 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Ik heb de site van de belastingdienst geraadpleegd maar zit toch nog met een aantal vragen waar ik via hun site geen concreet antwoord op kon vinden. Ik heb even een aantal vragen m.b.t. de btw afdracht en de verschillende aftrek posten. Ik wil een handelsonderneming opstarten. Verkoopbare goederen worden ingekocht als partij of uit faillissementen. Als een product wordt ingekocht bij een particulier is dit voor de belastingdienst een 2e hands artikel en geld hiervoor de margeregeling. Dit geld ook voor 2e hands producten die verkregen worden uit een faillissement. Maar wat nu als een bedrijf nieuwe voorraad heeft ingekocht en failliet gaat? Als ik deze goederen, samen met 2e hands goederen uit dit bedrijf bij een executieverkoop inkoop, wordt dit dan ook gezien als een 2e hands product of wordt dit gezien als een nieuw product? Op beide goederen, nieuw en 2e hands betaal ik dezelfde btw kosten. Soms worden goederen geveild die vrijgesteld zijn van btw heffingen. Betekent dit dat als ik dit product doorverkoop, ik hierop ook geen btw hoef te berekenen? Mag ik bij (nieuwe) goederen uit een executieverkoop ook de btw berekenen over de winst of moet ik dan de btw berekenen over mijn omzet? Bij inkoop van deze goederen uit faillissementen betaal ik btw. Hoe moet ik nu het btw bedrag berekenen als ik dit product doorverkoop? Je kan niet 2 x btw betalen over hetzelfde product. Bij MKB winstvrijstelling staat dat sinds 2010 het urencritirium wordt afgeschaft. Zodat alle ondernemers hier gebruik van kunnen maken. Geld dit urencritirium alleen voor de MKB winstvrijstelling of geld dit ook inmiddels voor de ondernemersaftrek? Bij ondernemersaftrek wordt uitgegaan van een urencritirium van minimaal 1225 uur die je per jaar aan je onderneming moet besteden. We zitten inmiddels in september dus die 1225 uur ga ik dit jaar niet meer halen. Is het nu beter om te wachten tot januari met het opstarten van mijn onderneming om volgend jaar wel in aanmerking te kunnen komen voor deze ondernemersaftrek? Aangezien dit een belangrijke aftrekpost is voor een startende ondernemer. Mijn dochter en ex- vrouw werken onbetaald mee bij het starten van mijn onderneming. In de wetenschap dat zij met de tijd ingehuurd worden als betaald personeel. Kan ik hierdoor in aanmerking komen voor de meewerkaftrek? Kan ik bedrijfsmiddelen die na het opstarten ingebracht worden in mijn onderneming, zoals bv een aanhanger, auto, computer en printer, na mijn opstart worden afgeschreven? Deze bedrijfsmiddelen zijn speciaal voor mijn op te starten onderneming gekocht. Geld de investeringsaftrek alleen per kalender jaar of kun je investeringen uit een voorgaand jaar meenemen in het volgende jaar als je bv in het laatste kwartaal van een jaar een onderneming opstart? Ik start mijn onderneming tijdelijk vanuit huis (web winkel) en heb hierbij ook nog een externe opslag locatie. Kan ik een gedeelte energie en huur, wat nodig is voor het drijven van mijn onderneming en de huur van deze externe opslag afschrijven? Er komt een hoop op je af, zo bij het starten van een onderneming. Daarbij kom je om in de regeltjes die de belasting stelt. Ik kan haast door de bomen het bos niet meer zien. Tevens krijg ik te maken met een hoop verschillende zaken. BTW afdracht over winst (2e hands) en omzet (nieuw), producten met 6% en 21% btw, Bij sommige facturen wel vermelding van de BTW en bij andere weer niet, het ene product valt wel onder de marge regeling en het andere weer niet. Het lijkt haast wel een ontmoedigingsbeleid om een onderneming te starten. Zijn er in mijn branche nog handige hulp middeltjes die al deze informatie kunnen vergemakkelijken? Of moet ik zelf bij iedere factuur die ik maak, ernaast een overzicht hebben liggen van al deze regels? Hopelijk kunt u mij wat helderheid hierover verschaffen, zodat ik door kan gaan met het opstarten van mijn onderneming. Alvast bij voorbaat dank. -
Verkoop margegoed met inruil: hoe factuur opstellen en btw-aangifte doen?
Lex van Roode reageerde op NathanV's vraag in Fiscale zaken
In de toelichting van de belastingdienst staat bij 2.4 en 4.2 dat er bij een marge-verkoop met marge-inruil (voor de administratie) in feite sprake is van 2 transacties: 1. De verkoop 2. De inruil (= inkoop) Ze mogen wel samen op één factuur staan. Er staat ook een voorbeeld bij. Ik neem aan dat de globalisatiemethode wordt toegepast. Er is dan voor de marge per saldo geen verschil tussen het verlagen van de verkoopprijs en het toevoegen van een extra inkoop. Beide vallen immers binnen dezelfde BTW-periode. Of de bovenstaande berekening klopt, is met deze gegevens niet te zeggen. Die hangt mede af van de inkoopdatum van het nu verkochte goed, de verkoopdatum en -opbrengst van het ingeruilde goed, eventuele andere marge-inkopen, marge-verkopen en verrekeningen.